稅收管理概述(導(dǎo)論)東北財(cái)經(jīng)大學(xué)田雷課件

稅收管理概述(導(dǎo)論)東北財(cái)經(jīng)大學(xué)田雷課件稅收管理的基本概念稅收管理的制度與法律稅收管理的技術(shù)與手段稅收管理的國(guó)際比較稅收管理的未來(lái)發(fā)展目錄CONTENT稅收管理的基本概念01稅收定義稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配，無(wú)償?shù)?、?qiáng)制地取得財(cái)政收入的一種方式。稅收特征無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性。稅收的定義與特征稅收管理是指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)稅收工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查的一系列活動(dòng)。保障稅收收入的及時(shí)、足額征收，維護(hù)稅收公平和社會(huì)公正，提高稅收征管效率，保障納稅人的合法權(quán)益。稅收管理的含義與目標(biāo)稅收管理的目標(biāo)稅收管理的含義稅收管理必須遵循法律優(yōu)先原則，嚴(yán)格按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。依法治稅稅收管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正原則，對(duì)所有納稅人一視同仁，不偏袒、不歧視。公平、公正稅收管理應(yīng)當(dāng)以提高征管效率為目標(biāo)，優(yōu)化工作流程，減少納稅人的納稅成本。效率原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，幫助納稅人了解和遵守稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。服務(wù)原則稅收管理的原則稅收管理的制度與法律02稅收管理制度是指國(guó)家制定的用于規(guī)范稅收征納行為的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和稅收規(guī)范性文件，是納稅人依法履行納稅義務(wù)、行使納稅權(quán)利的依據(jù)。稅收管理制度的概念稅收管理制度主要由稅收基本法規(guī)、稅收實(shí)體法規(guī)、稅收程序法規(guī)和稅收救濟(jì)法規(guī)四部分構(gòu)成。稅收管理制度的構(gòu)成稅收管理制度具有法定性、規(guī)范性和統(tǒng)一性的特點(diǎn)，要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人必須依法辦事，嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。稅收管理制度的特點(diǎn)稅收管理制度稅收法律關(guān)系的概念稅收法律關(guān)系是指國(guó)家與納稅人之間在稅收征納過(guò)程中，依據(jù)稅法規(guī)定形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的要素稅收法律關(guān)系的要素包括主體、客體和內(nèi)容三部分。主體指稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人，即征納雙方；客體指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，如稅款等；內(nèi)容指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與終止稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與終止均依據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行，受到稅法調(diào)整和保護(hù)。稅收法律關(guān)系稅收法律責(zé)任的概念稅收法律責(zé)任是指納稅人或稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅法規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。稅收法律責(zé)任的分類(lèi)稅收法律責(zé)任可分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩類(lèi)。行政責(zé)任是指納稅人或稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅法規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政處罰或行政處分；刑事責(zé)任是指納稅人或稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的刑事處罰。稅收法律責(zé)任的追究稅收法律責(zé)任的追究依據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行，由國(guó)家相關(guān)機(jī)關(guān)依法追究。稅收法律責(zé)任稅收管理的技術(shù)與手段03利用信息技術(shù)進(jìn)行稅收數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和共享，提高稅收管理的效率和準(zhǔn)確性。信息化手段通過(guò)自動(dòng)化系統(tǒng)進(jìn)行稅務(wù)登記、申報(bào)、征收和稽查等流程，簡(jiǎn)化稅收管理流程，減少人為錯(cuò)誤和舞弊。自動(dòng)化手段針對(duì)不同行業(yè)和稅種的特點(diǎn)，采用專(zhuān)業(yè)化的管理方法和工具，提高稅收管理的針對(duì)性和有效性。專(zhuān)業(yè)化手段稅收管理的技術(shù)手段

稅收管理的經(jīng)濟(jì)手段稅收優(yōu)惠政策通過(guò)減免、抵扣、延期納稅等方式，鼓勵(lì)企業(yè)投資、創(chuàng)新和技術(shù)升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收差別待遇根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、地區(qū)差異等因素，實(shí)行不同的稅收政策，調(diào)節(jié)資源配置和收入分配。稅收獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰對(duì)遵守稅收法規(guī)的企業(yè)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反稅收法規(guī)的行為進(jìn)行懲罰，維護(hù)稅收公平和社會(huì)秩序。制定和完善稅收法律法規(guī)，明確稅收權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范稅收行為。稅收法律法規(guī)稅務(wù)執(zhí)法稅務(wù)司法保障嚴(yán)格執(zhí)行稅收法律法規(guī)，依法征收稅款，打擊偷稅漏稅等違法行為。通過(guò)稅務(wù)司法途徑解決稅收爭(zhēng)議，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收公平和社會(huì)穩(wěn)定。030201稅收管理的法律手段稅收管理的國(guó)際比較04日本中央集權(quán)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)隸屬于財(cái)務(wù)省，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，地方政府可征收地方稅。美國(guó)聯(lián)邦制，稅收管理權(quán)在各級(jí)政府間劃分，聯(lián)邦政府主要征收個(gè)人所得稅、公司所得稅、社會(huì)保障稅等；州和地方政府征收銷(xiāo)售稅、財(cái)產(chǎn)稅等。英國(guó)中央集權(quán)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)隸屬于財(cái)政部，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，但地方政府可征收地方稅。法國(guó)中央集權(quán)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)隸屬于財(cái)政部，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，地方政府無(wú)稅收管理權(quán)。各國(guó)稅收管理體制的比較美國(guó)英國(guó)法國(guó)日本各國(guó)稅收法律制度的比較01020304稅收法律體系較為完善，各級(jí)政府都有獨(dú)立的稅收法律體系。稅收法律體系較為完善，各級(jí)政府都有獨(dú)立的稅收法律體系。稅收法律體系較為完善，各級(jí)政府都有獨(dú)立的稅收法律體系。稅收法律體系較為完善，各級(jí)政府都有獨(dú)立的稅收法律體系。各國(guó)稅收管理手段的比較采用信息化手段，建立完善的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，提高稅收征收率。采用信息化手段，建立完善的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，提高稅收征收率。采用信息化手段，建立完善的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，提高稅收征收率。采用信息化手段，建立完善的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，提高稅收征收率。美國(guó)英國(guó)法國(guó)日本稅收管理的未來(lái)發(fā)展05隨著信息技術(shù)的發(fā)展，稅收管理將更加依賴(lài)數(shù)字化和智能化手段，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。數(shù)字化與智能化針對(duì)不同納稅人，稅收管理將更加精細(xì)化，提供個(gè)性化的服務(wù)與監(jiān)管，以滿(mǎn)足不同納稅人的需求。精細(xì)化與個(gè)性化在全球化的背景下，稅收管理將加強(qiáng)國(guó)際合作與交流，共同打擊跨境稅收違法行為和維護(hù)稅收公平。國(guó)際合作與交流稅收管理的發(fā)展趨勢(shì)強(qiáng)化稅收監(jiān)管加強(qiáng)對(duì)納稅人的監(jiān)管力度，打擊偷稅漏稅行為，維護(hù)稅收公平和社會(huì)公正。優(yōu)化稅收制度通過(guò)改革稅收制度，降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。提升服務(wù)水平優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人的滿(mǎn)意度和遵從度，降低納稅成本。稅收管理的改革與創(chuàng)新更加注重國(guó)際合作在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，未來(lái)的稅收管理將更加注重國(guó)際合作，共同應(yīng)對(duì)跨國(guó)稅收挑戰(zhàn)。