2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬卷1

精品文檔-下載后可編輯年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬卷12023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬卷1

1.[單選][1分]某油田2022年3月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷(xiāo)售6100噸，對(duì)外贈(zèng)送5噸，另有2噸在運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱，每噸原油的不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為5000元，增值稅650元。當(dāng)?shù)匾?guī)定原油的資源稅稅率為6％，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）。

A.1830000元

B.1831500元

C.1832100元

D.2857140元

2.[單選][1分]稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起（）日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

A.2

B.10

C.5

D.15

3.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.勞動(dòng)分紅

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.差旅費(fèi)津貼

4.[單選][1分]根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油的納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

D.消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)

5.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不需要繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

6.[單選][1分]下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)用地

B.公園、名勝古跡內(nèi)附設(shè)的影劇院用地

C.對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地，在廠(chǎng)區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的

D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

7.[單選][1分]2022年3月王某從汽車(chē)4S店購(gòu)置了一輛排氣量為1.8升的乘用車(chē)，支付含增值稅購(gòu)車(chē)款226000元并取得“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)。王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（）元。

A.20000

B.20442.48

C.20530.97

D.23100

8.[單選][1分]下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于增值稅現(xiàn)代服務(wù)（）。

A.干租

B.程租

C.期租

D.濕租

9.[單選][1分]《金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》的由（）發(fā)布。

A.聯(lián)合國(guó)

B.世界銀行

C.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織

D.世界貿(mào)易組織

10.[單選][1分]關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)依法提供稅款擔(dān)保后，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A.15日

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

11.[單選][1分]中國(guó)公民張某2022年1月10日取得2022年12月份工資4000元、2022年含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入60000元，張某就全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，則張某1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.11445

B.5690

C.5790

D.10000

12.[單選][1分]下列稅種中，其收入全部作為地方政府固定收入的是（）。

A.增值稅

B.車(chē)船稅

C.資源稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

13.[單選][1分]某企業(yè)（一般納稅人）2022年6月將2022年5月購(gòu)入的一棟辦公樓（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額654萬(wàn)元）改為職工的集體宿舍，該不動(dòng)產(chǎn)的凈值率為91%。則該企業(yè)6月份進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額是（）萬(wàn)元。

A.654

B.392.4

C.58.86

D.595.14

14.[單選][1分]下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

15.[單選][1分]下列情況中，適用《一般反避稅辦法》的是（）。

A.涉嫌欠稅

B.涉嫌騙稅

C.跨境間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.虛開(kāi)發(fā)票

16.[單選][1分]下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

C.固定業(yè)戶(hù)提供應(yīng)稅行為，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

17.[單選][1分]某地板廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2022年3月將自產(chǎn)的A型實(shí)木地板連續(xù)生產(chǎn)出高檔實(shí)木地板對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅的收入120萬(wàn)元；又將自產(chǎn)的B型實(shí)木地板用于裝修本企業(yè)的辦公樓，該批地板的成本為30萬(wàn)元；將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板作為福利分給職工，該批地板的成本為15萬(wàn)元。已知無(wú)同類(lèi)B型、C型實(shí)木地板對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤(rùn)率為5%。該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅和應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額分別為（）萬(wàn)元。

A.消費(fèi)稅7.74；銷(xiāo)項(xiàng)稅額19.86

B.消費(fèi)稅8.49；銷(xiāo)項(xiàng)稅額17.76

C.消費(fèi)稅8.61；銷(xiāo)項(xiàng)稅額17.86

D.消費(fèi)稅8.61；銷(xiāo)項(xiàng)稅額22.38

18.[單選][1分]A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價(jià)值100000元的鋼材，B公司向A公司提供價(jià)值150000元的機(jī)器設(shè)備，貨物差價(jià)由A公司付款補(bǔ)足。A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為（）元。

A.250

B.125

C.75

D.150

19.[單選][1分]房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是（）。

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用

C.逾期開(kāi)發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)

D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金

20.[單選][1分]稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)享有的權(quán)利是（）。

A.起訴權(quán)

B.撤訴權(quán)

C.應(yīng)訴權(quán)

D.反訴權(quán)

21.[單選][1分]下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。

A.納稅地點(diǎn)

B.納稅環(huán)節(jié)

C.納稅義務(wù)人

D.征稅對(duì)象

22.[單選][1分]某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2022年3月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的專(zhuān)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額84.5萬(wàn)元；開(kāi)展航空服務(wù)開(kāi)具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1362.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.35.2

B.38.00

C.58.53

D.77.2

23.[單選][1分]某高新技術(shù)企業(yè)2022年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，在甲國(guó)取得應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬(wàn)元，在甲國(guó)已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬(wàn)元。該企業(yè)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.375

B.355

C.325

D.305

24.[單選][1分]企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目取得的投資經(jīng)營(yíng)所得，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策“三免三減半”的起始時(shí)間是（）。

A.項(xiàng)目投資的當(dāng)年

B.項(xiàng)目投資開(kāi)始實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的當(dāng)年

C.項(xiàng)目投資開(kāi)始繳納企業(yè)所得稅的當(dāng)年

D.項(xiàng)目投資獲得第一筆經(jīng)營(yíng)收入的當(dāng)年

25.[單選][1分]根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)審查確定關(guān)稅完稅價(jià)格。

A.境外修理費(fèi)和料件費(fèi)

B.境外料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

C.境外修理費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

D.境外修理費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

26.[單選][1分]甲市某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月在甲市銷(xiāo)售高檔化妝品，取得含稅銷(xiāo)售額146.9萬(wàn)元；當(dāng)月收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，沒(méi)收逾期不再退還的包裝物押金9.04萬(wàn)元。另將一批高檔化妝品發(fā)往乙市某貿(mào)易公司代銷(xiāo)，取得的代銷(xiāo)清單顯示當(dāng)月含稅銷(xiāo)售額124.3萬(wàn)元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，則該日化企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.20.70

B.36.75

C.37.20

D.42.04

27.[多選][1.5分]資源稅的納稅人包括（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采并銷(xiāo)售煤炭的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)銷(xiāo)售天然氣的國(guó)有企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人

D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)

28.[多選][1.5分]下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

B.個(gè)人提供商鋪的使用權(quán)取得的所得

C.作家公開(kāi)拍賣(mài)自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

D.電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

29.[多選][1.5分]甲企業(yè)共有兩處房產(chǎn)A和B，房產(chǎn)原值共計(jì)1800萬(wàn)元，2022年年初，將兩處房產(chǎn)用于投資聯(lián)營(yíng)，將原值為800萬(wàn)元的A房產(chǎn)投資于乙企業(yè)，甲企業(yè)參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得分紅40萬(wàn)元；將原值為1000萬(wàn)元的B房產(chǎn)投資丙企業(yè)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得不含增值稅固定利潤(rùn)分紅60萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。則下列關(guān)于上述兩處房產(chǎn)2022年的房產(chǎn)稅繳納情況，說(shuō)法正確的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅4.8萬(wàn)元

B.乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅6.72萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅7.2萬(wàn)元

D.甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅8.4萬(wàn)元

30.[多選][1.5分]下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.對(duì)物流企業(yè)承租用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的土地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅3年至8年

D.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

31.[多選][1.5分]下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有（）。

A.將自產(chǎn)摩托車(chē)作為福利發(fā)給職工

B.將自產(chǎn)鋼材用于修建廠(chǎng)房

C.將自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備用于生產(chǎn)服裝

D.將購(gòu)進(jìn)的轎車(chē)分配給股東

32.[多選][1.5分]下列收入免征個(gè)人所得稅的是（）

A.個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

B.領(lǐng)取企業(yè)年金

C.領(lǐng)取住房公積金

D.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)

33.[多選][1.5分]某建筑企業(yè)支付的旅客運(yùn)費(fèi)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.為總經(jīng)理參加國(guó)際會(huì)議購(gòu)買(mǎi)的從北京到紐約的機(jī)票

B.為接受的勞務(wù)派遣員工購(gòu)買(mǎi)的從九江到北京的火車(chē)票

C.員工出差購(gòu)買(mǎi)的輪船票

D.員工在市內(nèi)打車(chē)取得的紙質(zhì)的票

34.[多選][1.5分]下列各類(lèi)支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的有（）。

A.租入固定資產(chǎn)的改建支出

B.固定資產(chǎn)的大修理支出

C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

D.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)改建支出

35.[多選][1.5分]對(duì)不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有（）。

A.凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花

B.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

C.對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花

D.借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書(shū)立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花

36.[多選][1.5分]下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，表述正確的有（）。

A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B.以租金方式對(duì)外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入

C.租賃方式進(jìn)口的貨物中，留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格

D.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

37.[多選][1.5分]下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政訴訟應(yīng)遵循的原則有（）。

A.適用調(diào)解原則

B.起訴不停止執(zhí)行原則

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員負(fù)責(zé)賠償原則

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則

38.[多選][1.5分]居民企業(yè)具有規(guī)定情形的，核定征收企業(yè)所得稅，下列屬于該規(guī)定情形的有（）。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

39.[多選][1.5分]具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項(xiàng)屬于該特殊情形的有（）。

A.有欠稅行為的

B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

C.納稅信用等級(jí)被評(píng)為B級(jí)的

D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的

40.[多選][1.5分]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入

C.符合條件的非營(yíng)利性組織接受其他單位捐贈(zèng)的收入

D.企業(yè)投資者持有2022年~2023年發(fā)行的鐵路債券取得利息收入

41.[多選][1.5分]下列關(guān)于申請(qǐng)延期繳納稅款的說(shuō)法中，符合規(guī)定的有（）。

A.批準(zhǔn)期限內(nèi)免予加收滯納金

B.延期繳稅由縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)

C.延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月

D.應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書(shū)面形式申請(qǐng)

42.[多選][1.5分]依據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于契稅的表述正確的有（）。

A.非營(yíng)利性的學(xué)校承受土地、房屋權(quán)屬用于教學(xué),免征契稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)后申報(bào)繳納契稅

C.土地使用權(quán)出讓的，計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、實(shí)物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款

D.因人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書(shū)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)出具的監(jiān)察文書(shū)等因素，發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，承受方免征契稅

43.[問(wèn)答][5分]甲地板廠(chǎng)系增值稅一般納稅人，2022年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元。

（2）從乙實(shí)木地板廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷(xiāo)售收入32萬(wàn)元。

（3）采取賒銷(xiāo)方式向某商場(chǎng)銷(xiāo)售剩余的實(shí)木地板B，不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)困難，當(dāng)月實(shí)際支付100萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)下月支付。

（4）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某企業(yè)，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為160萬(wàn)元，平均不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為180萬(wàn)元，最高不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元。

（5）將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為90萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。

（其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤(rùn)率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%；上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣）

要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算甲地板廠(chǎng)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅；

（2）計(jì)算甲地板廠(chǎng)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

44.[問(wèn)答][5分]某煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）開(kāi)采原煤50000噸，贈(zèng)送給有常年業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)10000噸；

（2）銷(xiāo)售自采原煤5000噸，每噸不含稅售價(jià)為200元，同時(shí)將50噸自采原煤用于投資甲公司；

（3）本月以自采原煤和外購(gòu)原煤混合加工洗煤600噸，其中耗用外購(gòu)原煤500噸，經(jīng)增值稅發(fā)票確認(rèn)，外購(gòu)原煤每噸不含增值稅買(mǎi)價(jià)為450元。銷(xiāo)售上述洗煤500噸，每噸不含稅售價(jià)650元。

已知：原煤資源稅稅率為6%；洗煤資源稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的資源稅。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的資源稅。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅。

45.[問(wèn)答][5分]某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2022年5月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的寫(xiě)字樓項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：

（1）2022年1月以8000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）2022年3月開(kāi)始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本15000萬(wàn)元，其中包括裝修費(fèi)用4000萬(wàn)元。

（3）發(fā)生利息支出3000萬(wàn)元，但不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。

（4）2022年3月，該項(xiàng)目全部銷(xiāo)售完畢，共計(jì)取得含稅銷(xiāo)售收入42000萬(wàn)元。

（5）該項(xiàng)目已預(yù)繳土地增值稅450萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：契稅稅率為5％，利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％，計(jì)算土地增值稅允許扣除的有關(guān)稅金及附加共計(jì)240萬(wàn)元，該公司對(duì)項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

問(wèn)題（1）：說(shuō)明該項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的原因。

問(wèn)題（2）：計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。

問(wèn)題（3）：計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)繳納的增值稅額。

問(wèn)題（4）：計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

問(wèn)題（5）：計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。

問(wèn)題（6）：計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅額。

46.[問(wèn)答][5分]其他相關(guān)資料：假設(shè)1美元折合人民幣7元。甲公司在中國(guó)境內(nèi)無(wú)常設(shè)機(jī)構(gòu)，不考慮稅收協(xié)定因素。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

甲公司為未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，2022年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的部分業(yè)務(wù)如下：

（1）1月20日，向我國(guó)境內(nèi)乙公司投資2000萬(wàn)元，持有乙公司10%的股權(quán)。

（2）3月15日，委托我國(guó)境內(nèi)丙公司，為其一項(xiàng)境外工程項(xiàng)目提供工程監(jiān)理服務(wù)，合同注明價(jià)款為人民幣80萬(wàn)元。

（3）6月20日，為乙公司的一筆借貸資金提供擔(dān)保服務(wù)，該筆借貸資金占乙公司全部借貸資金的20%，取得不含增值稅擔(dān)保費(fèi)收入20萬(wàn)元（該筆借貸資金來(lái)自于非金融機(jī)構(gòu)）。

（4）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10萬(wàn)元。

問(wèn)題（1）：判斷甲公司和乙公司是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系并說(shuō)明理由。

問(wèn)題（2）：判斷丙公