現(xiàn)金流量表分析培訓(xùn)課件

現(xiàn)金流量表分析培訓(xùn)課件2024-01-31CATALOGUE目錄現(xiàn)金流量表基本概念與目的現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容解讀現(xiàn)金流量表分析方法與技巧企業(yè)經(jīng)營狀況評估與預(yù)測現(xiàn)金流量表編制過程中常見問題及解決方案實戰(zhàn)演練：現(xiàn)金流量表分析案例研究現(xiàn)金流量表基本概念與目的01現(xiàn)金流量表定義及作用現(xiàn)金流量表是一種財務(wù)報表，它反映了企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況?，F(xiàn)金流量表的主要作用是評估企業(yè)的流動性、償債能力以及預(yù)測未來現(xiàn)金流量，幫助投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者做出決策。編制現(xiàn)金流量表應(yīng)遵循的原則包括：分類反映原則、總額反映與凈額反映靈活運用原則、合理劃分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動原則等。編制現(xiàn)金流量表的方法主要包括直接法和間接法。直接法通過直接調(diào)整損益類賬戶的發(fā)生額來確定經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量；間接法則以本期凈利潤為起點，通過調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支以及有關(guān)項目的增減變動來確定經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。編制現(xiàn)金流量表原則和方法現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表等財務(wù)報表之間存在密切的聯(lián)系。資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，而現(xiàn)金流量表則反映了企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的變化情況。利潤表反映了企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，而現(xiàn)金流量表則進一步揭示了企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況，從而有助于分析企業(yè)的盈利質(zhì)量和風(fēng)險水平?，F(xiàn)金流量表與其他財務(wù)報表相互補充，共同構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)報告體系的重要組成部分，為投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者提供了全面、準確的財務(wù)信息?，F(xiàn)金流量表與其他財務(wù)報表關(guān)系現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容解讀02123反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金，包括銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項稅額。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金反映企業(yè)收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費附加返還等。收到的稅費返還反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、經(jīng)營租賃收到的租金等。收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，扣除為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等而收到的現(xiàn)金。收回投資收到的現(xiàn)金反映企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利，從子公司、聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金等。取得投資收益收到的現(xiàn)金03收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈等。01吸收投資收到的現(xiàn)金反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集的資金實際收到的款項凈額。02借款收到的現(xiàn)金反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額反映企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量凈額以及匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響。匯率變動對現(xiàn)金的影響反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物影響現(xiàn)金流量表分析方法與技巧03確定分析期間選定分析項目計算趨勢比率繪制趨勢圖趨勢分析法在現(xiàn)金流量表中應(yīng)用選擇連續(xù)數(shù)期的現(xiàn)金流量表，以觀察各期現(xiàn)金流量的變化趨勢。計算各分析項目在不同時期的增減變動額和百分比，以判斷其發(fā)展趨勢。根據(jù)需要選擇重點項目進行分析，如經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出額、投資活動現(xiàn)金流入流出額等。將計算結(jié)果繪制成圖表，以便更直觀地觀察和分析現(xiàn)金流量的變化趨勢。計算現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比等指標，以評估企業(yè)的短期償債能力。流動性分析計算銷售現(xiàn)金比率、每股經(jīng)營現(xiàn)金流量等指標，以衡量企業(yè)從經(jīng)營活動中獲取現(xiàn)金的能力。獲取現(xiàn)金能力分析計算現(xiàn)金滿足投資比率、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)等指標，以評估企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力。財務(wù)彈性分析計算營運指數(shù)等指標，以評估企業(yè)收益的質(zhì)量。收益質(zhì)量分析比率分析法在現(xiàn)金流量表中應(yīng)用結(jié)構(gòu)分析法在現(xiàn)金流量表中應(yīng)用流入結(jié)構(gòu)分析余額結(jié)構(gòu)分析流出結(jié)構(gòu)分析流入流出比分析分別計算經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流入在全部現(xiàn)金流入中的比重，以了解企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入的主要來源。分別計算經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流出在全部現(xiàn)金流出中的比重，以了解企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流出的主要用途。計算經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流入流出比，以了解企業(yè)不同活動現(xiàn)金流量的匹配情況。計算經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金余額在全部現(xiàn)金余額中的比重，以了解企業(yè)現(xiàn)金余額的構(gòu)成情況。企業(yè)經(jīng)營狀況評估與預(yù)測04通過計算經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與流動負債的比率，評估企業(yè)短期償債能力?，F(xiàn)金流動負債比現(xiàn)金債務(wù)總額比利息保障倍數(shù)通過計算經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額的比率，評估企業(yè)長期償債能力。通過計算經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與利息支出的比率，評估企業(yè)償付利息的能力。030201通過現(xiàn)金流量表評估企業(yè)償債能力

通過現(xiàn)金流量表評估企業(yè)運營能力現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率通過計算經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與平均現(xiàn)金余額的比率，評估企業(yè)現(xiàn)金的利用效率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率通過計算應(yīng)收賬款回收現(xiàn)金與平均應(yīng)收賬款的比率，評估企業(yè)應(yīng)收賬款的管理效率。存貨周轉(zhuǎn)率通過計算銷售成本與平均存貨的比率，并結(jié)合現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入情況，評估企業(yè)存貨的管理效率。投資活動現(xiàn)金流出分析通過分析投資活動現(xiàn)金流出的情況，預(yù)測企業(yè)未來的投資方向和規(guī)模?；I資活動現(xiàn)金流入分析通過分析籌資活動現(xiàn)金流入的情況，預(yù)測企業(yè)未來的籌資能力和資金結(jié)構(gòu)。增長率分析通過分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的增長率，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。通過現(xiàn)金流量表預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展趨勢現(xiàn)金流量表編制過程中常見問題及解決方案05將現(xiàn)金流入或流出分類至錯誤的類別，如將投資活動現(xiàn)金流入誤分類為經(jīng)營活動現(xiàn)金流入。分類錯誤遺漏項目計算錯誤時點問題未將所有涉及現(xiàn)金流入流出的項目納入表中，導(dǎo)致信息不完整。對現(xiàn)金流量的計算出現(xiàn)錯誤，如錯誤地加減了某些數(shù)字。未按照正確的時點記錄現(xiàn)金流量，如將上期現(xiàn)金流量計入本期。編制過程中常見錯誤類型及原因剖析ABCD提高編制準確性和效率策略分享熟練掌握編制規(guī)則深入理解現(xiàn)金流量表的編制原理和要求，確保按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制。利用輔助工具使用專業(yè)的財務(wù)軟件或工具，提高編制效率和準確性。建立完善的工作流程制定詳細的編制計劃，明確各步驟的時間節(jié)點和責(zé)任人，確保工作有序進行。加強審核和復(fù)核建立多級審核制度，對編制完成的現(xiàn)金流量表進行反復(fù)核對和檢查，確保數(shù)據(jù)準確無誤。制造業(yè)重點關(guān)注原材料采購、生產(chǎn)成本、銷售收款等環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量，合理區(qū)分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量。房地產(chǎn)行業(yè)特別關(guān)注土地購置、項目開發(fā)、銷售回款等現(xiàn)金流項目，注意區(qū)分不同項目階段的現(xiàn)金流量。零售業(yè)關(guān)注商品采購、銷售收款、租金支出等現(xiàn)金流項目，同時考慮季節(jié)性因素對現(xiàn)金流量的影響。金融行業(yè)考慮金融企業(yè)的特殊性，重點關(guān)注存貸款業(yè)務(wù)、投資收益、手續(xù)費收入等現(xiàn)金流項目。針對不同行業(yè)特點調(diào)整編制方法實戰(zhàn)演練：現(xiàn)金流量表分析案例研究06選擇行業(yè)內(nèi)有代表性的企業(yè)，了解其經(jīng)營背景、財務(wù)狀況和市場表現(xiàn)。確定分析對象獲取企業(yè)最新的現(xiàn)金流量表及相關(guān)財務(wù)報告，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。收集資料通過瀏覽現(xiàn)金流量表，初步了解企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出及凈流量情況。初步分析選擇典型企業(yè)進行深入剖析運用所學(xué)知識進行實際案例分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析結(jié)合企業(yè)實際業(yè)務(wù)，分析銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等項目的變動情況。投資活動現(xiàn)金流量分析關(guān)注企業(yè)長期資產(chǎn)投資及處置、對外投資及收益等項目的現(xiàn)金流入流出情況，評估企業(yè)的投資戰(zhàn)略及風(fēng)險。籌資活動現(xiàn)金流量分析分析企業(yè)吸收投資、借款及償還債務(wù)等項目的現(xiàn)金流入流出情況，了解企業(yè)的籌資能力及資金成本。凈流量分析綜