中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)東北財(cái)大課件第二貨幣資金

單擊此處添加副標(biāo)題20XX/01/01匯報(bào)人：中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-貨幣資金目錄CONTENTS01.單擊添加目錄項(xiàng)標(biāo)題02.貨幣資金概述03.貨幣資金的核算04.貨幣資金的管理05.貨幣資金的內(nèi)部控制06.貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理章節(jié)副標(biāo)題01單擊此處添加章節(jié)標(biāo)題章節(jié)副標(biāo)題02貨幣資金概述貨幣資金的定義貨幣資金是企業(yè)持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金形式的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)貨幣資金是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要資金來(lái)源貨幣資金的重要性企業(yè)運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)：貨幣資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要保障。資金周轉(zhuǎn)：貨幣資金是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要手段，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的重要保障。風(fēng)險(xiǎn)管理：貨幣資金是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，是企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。投資決策：貨幣資金是企業(yè)投資決策的重要依據(jù)，是企業(yè)進(jìn)行投資決策的重要保障。貨幣資金的分類現(xiàn)金：包括紙幣和硬幣銀行存款：包括活期存款、定期存款、通知存款等其他貨幣資金：包括外幣存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡存款等貨幣資金總額：包括以上所有貨幣資金的總和章節(jié)副標(biāo)題03貨幣資金的核算現(xiàn)金的核算添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題現(xiàn)金的核算方法：采用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行核算現(xiàn)金的定義：現(xiàn)金是企業(yè)持有的現(xiàn)金和銀行存款的總和現(xiàn)金的核算內(nèi)容：包括現(xiàn)金的收付、結(jié)存和盤(pán)點(diǎn)等現(xiàn)金的核算原則：遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，確保核算的準(zhǔn)確性和完整性銀行存款的核算銀行存款的定義：企業(yè)存放在銀行的貨幣資金銀行存款的核算方法：采用復(fù)式記賬法，借記“銀行存款”，貸記“現(xiàn)金”或“應(yīng)收賬款”等銀行存款的核算原則：真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)銀行存款的種類：活期存款、定期存款、通知存款等其他貨幣資金的核算其他貨幣資金的核算流程：確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告其他貨幣資金包括：銀行匯票、銀行本票、信用證保證金、信用卡存款等其他貨幣資金的核算方法：采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算其他貨幣資金的核算原則：真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性章節(jié)副標(biāo)題04貨幣資金的管理現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理原則：安全性、流動(dòng)性、盈利性現(xiàn)金管理方法：現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金集中、現(xiàn)金池現(xiàn)金管理工具：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)銀行存款管理銀行存款分類：活期存款、定期存款、通知存款等銀行存款利率：不同銀行、不同期限的存款利率不同銀行存款風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等銀行存款管理策略：選擇合適的銀行、合理安排存款期限、分散存款風(fēng)險(xiǎn)等其他貨幣資金的管理管理方法：定期盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目、控制支出等管理目的：確保貨幣資金的安全性和流動(dòng)性管理內(nèi)容：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等管理風(fēng)險(xiǎn)：防范貨幣資金被盜、丟失、挪用等風(fēng)險(xiǎn)章節(jié)副標(biāo)題05貨幣資金的內(nèi)部控制內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題原則：遵循內(nèi)部控制基本原則，如不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、監(jiān)督制約等目標(biāo)：確保貨幣資金的安全、完整和有效使用控制措施：建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，如現(xiàn)金管理、銀行存款管理等風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和評(píng)估貨幣資金內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和防范內(nèi)部控制的措施和方法建立完善的內(nèi)部控制制度，明確職責(zé)分工加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全定期進(jìn)行貨幣資金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤提高員工素質(zhì)，加強(qiáng)職業(yè)道德教育建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制監(jiān)督：定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保其有效性內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：對(duì)內(nèi)部控制制度的效果進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)外部審計(jì)：聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，確保其合規(guī)性內(nèi)部控制報(bào)告：定期向管理層和董事會(huì)提交內(nèi)部控制報(bào)告，反映內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和改進(jìn)建議章節(jié)副標(biāo)題06貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)確保貨幣資金的安全性提高貨幣資金的流動(dòng)性降低貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)敞口優(yōu)化貨幣資金的配置和利用效率風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度：明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理流程和標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)內(nèi)部控制：完善內(nèi)部控制體系，確保貨幣資金安全定期審計(jì)：定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題加強(qiáng)培訓(xùn)：提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，降低損失風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)：定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保其安全性和合規(guī)性外部審計(jì)：聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)，