《消費(fèi)稅考前輔導(dǎo)》課件

《消費(fèi)稅考前輔導(dǎo)》ppt課件contents目錄消費(fèi)稅概述消費(fèi)稅的計(jì)算方法消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠消費(fèi)稅的征收管理消費(fèi)稅考前復(fù)習(xí)題及答案消費(fèi)稅概述010102消費(fèi)稅的定義消費(fèi)稅的征收范圍廣泛，包括商品、服務(wù)和特定行為等。消費(fèi)稅是一種間接稅，以商品和服務(wù)的消費(fèi)為征稅對(duì)象，通過商品價(jià)格或服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行征收。

消費(fèi)稅的特點(diǎn)消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，征收環(huán)節(jié)通常在商品或服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的征收具有選擇性，只對(duì)部分商品和服務(wù)征收，不同商品和服務(wù)稅率不同。消費(fèi)稅的征收具有累退性，即隨著消費(fèi)量的增加，單位稅額逐漸減少。煙酒類商品化妝品類商品高檔奢侈品類商品油氣類商品消費(fèi)稅的征收范圍01020304包括煙草制品和含酒精飲料。包括護(hù)膚品、香水等個(gè)人護(hù)理用品。包括高檔手表、珠寶、高檔家具等。包括汽油、柴油等能源產(chǎn)品。消費(fèi)稅的計(jì)算方法02消費(fèi)稅稅率是根據(jù)不同商品或服務(wù)的類型而定的，稅率范圍從0%到最高40%。消費(fèi)稅稅率稅率調(diào)整稅收優(yōu)惠消費(fèi)稅稅率可能會(huì)根據(jù)國(guó)家政策和經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。某些特定商品或服務(wù)可能享有消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠，稅率可能低于正常水平。030201消費(fèi)稅的稅率消費(fèi)稅的計(jì)算公式是“應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×消費(fèi)稅稅率”。計(jì)算公式銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品取得的收入，包括現(xiàn)金收入、債務(wù)收入等。銷售額確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品并取得收入的當(dāng)天。納稅義務(wù)時(shí)間消費(fèi)稅的計(jì)算公式消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額，即納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品所取得的收入。計(jì)稅依據(jù)銷售額不包括增值稅、關(guān)稅等附加稅費(fèi)，也不包括向購買方收取的任何價(jià)外費(fèi)用。銷售額確定對(duì)于某些特殊情況，如折扣銷售、以舊換新等，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)可能會(huì)有所不同。特殊情況處理消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠03成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。金銀首飾零售環(huán)節(jié)金銀首飾在零售環(huán)節(jié)免征消費(fèi)稅，但用于饋贈(zèng)、贊助等用途的除外。出口應(yīng)稅消費(fèi)品出口的應(yīng)稅消費(fèi)品免征消費(fèi)稅，但國(guó)家限制或禁止出口的除外。消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目小汽車小汽車在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)按5%的稅率征收消費(fèi)稅，但中輕型商務(wù)客車除外。高爾夫球及球具高爾夫球及球具在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)按5%的稅率征收消費(fèi)稅。高檔手表高檔手表在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)按20%的稅率征收消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的減稅項(xiàng)目出口的應(yīng)稅消費(fèi)品退還已繳納的消費(fèi)稅，退稅率與征稅率一致。成品油生產(chǎn)企業(yè)因生產(chǎn)、倉儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)發(fā)生損失而退還的消費(fèi)稅，按實(shí)際繳納的消費(fèi)稅扣減增值稅退還。消費(fèi)稅的退稅政策成品油退稅率出口退稅率消費(fèi)稅的征收管理04納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行消費(fèi)稅的納稅申報(bào)，不得延遲或提前申報(bào)。納稅申報(bào)時(shí)間納稅人可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)或現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)方式納稅人需提供相關(guān)稅務(wù)資料，如稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保申報(bào)信息的準(zhǔn)確性。納稅申報(bào)資料消費(fèi)稅的納稅申報(bào)征收方式種類消費(fèi)稅的征收方式包括從價(jià)征收、從量征收和復(fù)合征收三種方式。征收方式選擇根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的特性，選擇適當(dāng)?shù)恼魇辗绞?，以?shí)現(xiàn)稅收公平和效率。征收方式調(diào)整根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況，適時(shí)調(diào)整消費(fèi)稅的征收方式，以適應(yīng)變化的需求。消費(fèi)稅的征收方式03020103稅收征管信息化加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和準(zhǔn)確性，降低稅收征管成本。01稅收征管制度建立完善的稅收征管制度，確保消費(fèi)稅的征收管理有法可依、有章可循。02稅收征管措施采取有效的稅收征管措施，如稅務(wù)稽查、稅收保全等，確保稅收及時(shí)入庫。消費(fèi)稅的稅收征管消費(fèi)稅考前復(fù)習(xí)題及答案05消費(fèi)稅的征收范圍包括哪些？選擇題1消費(fèi)稅的征收范圍主要包括煙、酒、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾、汽油、柴油以及一些其他特定的消費(fèi)品。答案1消費(fèi)稅的稅率是如何規(guī)定的？選擇題2消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同類別的消費(fèi)品設(shè)定，具體的稅率規(guī)定可以在相關(guān)法律法規(guī)中找到。答案2選擇題及答案消費(fèi)稅是一種__________稅。填空題1答案1填空題2答案2消費(fèi)稅是一種間接稅。消費(fèi)稅的征收目的是什么？消費(fèi)稅的征收目的是為了調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，增加國(guó)家財(cái)政收入。填空題及答案簡(jiǎn)答題1簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案1消費(fèi)稅的特點(diǎn)主要包括