《審計(jì)概述》課件2

《審計(jì)概述》ppt課件審計(jì)基本概念審計(jì)類型審計(jì)程序?qū)徲?jì)證據(jù)與工作底稿審計(jì)報(bào)告審計(jì)職業(yè)道德與法律責(zé)任審計(jì)基本概念01

審計(jì)定義審計(jì)定義審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀、公正的驗(yàn)證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率。審計(jì)的本質(zhì)審計(jì)的本質(zhì)在于提供一種信任服務(wù)，通過收集和評(píng)價(jià)證據(jù)，對(duì)某一事項(xiàng)發(fā)表意見，以增強(qiáng)決策者的信心。審計(jì)的職能審計(jì)的職能包括監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的審查，提供獨(dú)立的意見和建議。審計(jì)目標(biāo)概述01審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，它決定了審計(jì)的方向和范圍。審計(jì)具體目標(biāo)02審計(jì)具體目標(biāo)是根據(jù)審計(jì)總目標(biāo)制定的，包括合規(guī)性、公允性和效益性三個(gè)方面，旨在確保被審計(jì)事項(xiàng)符合法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并保證其公允反映和效益性。審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)03為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員需要制定合理的審計(jì)計(jì)劃，收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，進(jìn)行深入的分析和判斷，并發(fā)表恰當(dāng)?shù)囊庖?。審?jì)目標(biāo)獨(dú)立性原則獨(dú)立性原則是審計(jì)原則的核心，要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀、公正的態(tài)度，不受任何外部壓力和利益干擾。審計(jì)原則概述審計(jì)原則是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的基本準(zhǔn)則，以確保審計(jì)質(zhì)量和信譽(yù)。證據(jù)確鑿原則證據(jù)確鑿原則要求審計(jì)人員在收集和評(píng)價(jià)證據(jù)時(shí)，必須確保證據(jù)的真實(shí)性、相關(guān)性和充分性，以支持其意見和建議。謹(jǐn)慎性原則謹(jǐn)慎性原則要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性進(jìn)行充分的評(píng)估和披露。客觀性原則客觀性原則要求審計(jì)人員在分析和判斷問題時(shí)，必須以事實(shí)為依據(jù)，不受主觀偏見和個(gè)人利益的影響。審計(jì)原則審計(jì)類型02總結(jié)詞對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性進(jìn)行評(píng)估和鑒證詳細(xì)描述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性進(jìn)行評(píng)估和鑒證的過程，目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求，并且真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總結(jié)詞對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)詳細(xì)描述內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)的過程，目的是幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的運(yùn)營效率和效果，并遵守相關(guān)的法律法規(guī)和內(nèi)部政策。內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督總結(jié)詞合規(guī)性審計(jì)是對(duì)企業(yè)的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督的過程，目的是確保企業(yè)遵守相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范，避免因違規(guī)行為而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和損失。詳細(xì)描述合規(guī)性審計(jì)總結(jié)詞對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督詳細(xì)描述經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督的過程，目的是確保企業(yè)按照法律法規(guī)、政策要求和社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)履行其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)和諧。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)程序03明確審計(jì)目的、范圍和重點(diǎn)，為審計(jì)工作提供指導(dǎo)。審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)資源分配風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合理安排審計(jì)人員、時(shí)間和預(yù)算，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。030201審計(jì)計(jì)劃階段通過訪談、觀察、檢查等多種方式獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)。證據(jù)收集對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，評(píng)估其有效性。內(nèi)部控制測試對(duì)被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，驗(yàn)證其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)實(shí)施階段對(duì)審計(jì)過程中收集的證據(jù)和測試結(jié)果進(jìn)行匯總和分析，形成初步審計(jì)意見。審計(jì)結(jié)果匯總與被審計(jì)單位管理層溝通，聽取其意見，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。溝通與匯報(bào)根據(jù)初步審計(jì)意見和溝通結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，明確指出問題并提出改進(jìn)建議。審計(jì)報(bào)告撰寫審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)證據(jù)與工作底稿04審計(jì)證據(jù)的收集方法收集審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查、觀察、詢問、函證等。審計(jì)證據(jù)的可靠性審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和獲取方式，一般來說，直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠。審計(jì)證據(jù)的來源審計(jì)證據(jù)可以來源于各種渠道，如財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、合同、會(huì)議記錄等。審計(jì)證據(jù)的獲取審計(jì)證據(jù)的充分性評(píng)估審計(jì)證據(jù)是否充分，需要考慮證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量兩個(gè)方面。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性評(píng)估審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)，需要考慮證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。審計(jì)證據(jù)的綜合分析對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析，以得出合理的結(jié)論。審計(jì)證據(jù)的評(píng)估工作底稿是記錄審計(jì)過程和結(jié)果的書面文件，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。工作底稿的編制工作底稿的索引與分類工作底稿的復(fù)核與歸檔工作底稿的使用工作底稿應(yīng)按照一定的邏輯順序進(jìn)行索引和分類，以便于查閱和使用。工作底稿應(yīng)經(jīng)過復(fù)核，以確保其準(zhǔn)確性和完整性。工作底稿還應(yīng)及時(shí)歸檔，以便于后續(xù)查閱和使用。工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證明，可以用于支持審計(jì)結(jié)論、溝通審計(jì)結(jié)果以及提供其他相關(guān)信息。工作底稿的編制與使用審計(jì)報(bào)告05公司概況簡要介紹被審計(jì)單位的基本情況，包括公司規(guī)模、經(jīng)營范圍和組織結(jié)構(gòu)等。引言說明審計(jì)的目的、范圍和審計(jì)期間。審計(jì)計(jì)劃說明審計(jì)工作的具體安排，包括審計(jì)人員、時(shí)間、地點(diǎn)和預(yù)算等。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容詳細(xì)描述審計(jì)過程中所采用的程序和方法，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性測試等。審計(jì)程序列舉在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，并簡要說明其影響和后果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，并對(duì)其合法性、公允性和一致性進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)結(jié)論針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，提出具體的改進(jìn)措施和建議，以幫助被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。建議和改進(jìn)措施審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含所有必要的信息和細(xì)節(jié)，以便讀者能夠全面了解審計(jì)過程和結(jié)果。內(nèi)容完整針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，提出的改進(jìn)措施和建議應(yīng)具有可行性和可操作性。建議可行審計(jì)報(bào)告所使用的語言應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，避免使用模糊或含糊不清的措辭。語言準(zhǔn)確審計(jì)報(bào)告應(yīng)以客觀、公正的態(tài)度反映審計(jì)結(jié)果，不偏袒任何一方?？陀^公正審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表明確的意見，并對(duì)其合法性、公允性和一致性進(jìn)行評(píng)價(jià)。意見明確0201030405審計(jì)報(bào)告的撰寫要求審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送給被審計(jì)單位的管理層和董事會(huì)，以及其他相關(guān)利益方，如股東、債權(quán)人等。報(bào)送對(duì)象審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后盡快報(bào)送，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和缺陷，提出改進(jìn)措施和建議。報(bào)送時(shí)間審計(jì)報(bào)告可用于多種目的，如內(nèi)部管理、外部監(jiān)管、投資者決策等。使用范圍審計(jì)報(bào)告可以紙質(zhì)或電子形式報(bào)送，也可以通過電子郵件或在線平臺(tái)等方式傳送。使用方式審計(jì)報(bào)告的報(bào)送與使用審計(jì)職業(yè)道德與法律責(zé)任06審計(jì)職業(yè)道德概述審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時(shí)所遵循的行為規(guī)范，包括職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等方面的行為標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)職業(yè)道德基本原則誠信、客觀、公正和獨(dú)立是審計(jì)職業(yè)道德的基本原則，要求審計(jì)人員保持高度的誠信，不受任何外界壓力或利益誘惑的影響，客觀公正地開展審計(jì)工作，并保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的控制或影響。審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系包括基本規(guī)范和具體規(guī)范兩個(gè)層次?；疽?guī)范是對(duì)所有審計(jì)人員的基本要求，具體規(guī)范則是針對(duì)不同類型審計(jì)人員的具體行為準(zhǔn)則。審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范行政責(zé)任行政責(zé)任是指因違反行政法規(guī)而承擔(dān)的法律責(zé)任，包括警告、記過、降級(jí)、撤職、開除等處分。民事責(zé)任民事責(zé)任是指因違反民事法律而承擔(dān)的法律責(zé)任，包括賠償損失、恢復(fù)原狀等。刑事責(zé)任刑事責(zé)任是指因違反刑法而承擔(dān)的法律責(zé)任，包括有期徒刑、拘役、罰金等。審計(jì)法律責(zé)任概述審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)違反法律或職業(yè)道德規(guī)范所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。審計(jì)法律責(zé)任03審計(jì)質(zhì)量控制措施審計(jì)質(zhì)量控制措