《審計(jì)學(xué)原理總復(fù)習(xí)》課件

《審計(jì)學(xué)原理總復(fù)習(xí)》ppt課件CATALOGUE目錄審計(jì)學(xué)概述審計(jì)程序與方法財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)舞弊審計(jì)審計(jì)報(bào)告與審計(jì)責(zé)任01審計(jì)學(xué)概述審計(jì)的特點(diǎn)獨(dú)立性、客觀性、公正性和專(zhuān)業(yè)性。審計(jì)的起源和發(fā)展審計(jì)起源于16世紀(jì)的意大利，隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐步完善。審計(jì)的定義審計(jì)是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、交易記錄以及其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查和評(píng)估，以確定其真實(shí)性和公允性。審計(jì)的定義與特點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，確保其有效性。內(nèi)部控制審計(jì)合規(guī)審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)01020403對(duì)企業(yè)管理層履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行審查。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，確保其真實(shí)性和公允性。對(duì)企業(yè)遵守法律法規(guī)的情況進(jìn)行審查。審計(jì)的分類(lèi)03審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則。01審計(jì)的目標(biāo)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，提高企業(yè)的透明度和可信度。02審計(jì)的原則獨(dú)立性、客觀性、公正性和專(zhuān)業(yè)性。審計(jì)的目標(biāo)與原則02審計(jì)程序與方法審計(jì)計(jì)劃階段確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定審計(jì)方案，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行初步調(diào)查。審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，執(zhí)行審計(jì)程序，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段匯總審計(jì)結(jié)果，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位出具審計(jì)意見(jiàn)和建議。后續(xù)審計(jì)階段對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保問(wèn)題得到解決。審計(jì)程序通過(guò)查閱被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表等資料，核實(shí)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。審查法對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，核對(duì)賬面記錄與實(shí)際數(shù)量是否一致。盤(pán)點(diǎn)法向被審計(jì)單位相關(guān)人員了解情況，獲取口頭或書(shū)面答復(fù)，以獲取審計(jì)證據(jù)。詢(xún)問(wèn)法對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、分析和判斷，以發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。分析法審計(jì)方法通過(guò)審查、盤(pán)點(diǎn)、詢(xún)問(wèn)和分析等方法，收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。收集證據(jù)整理證據(jù)評(píng)估證據(jù)保存證據(jù)對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、篩選、歸納和整理，以便于后續(xù)的審計(jì)工作。對(duì)整理后的證據(jù)進(jìn)行評(píng)估，判斷其可靠性和相關(guān)性，確定其是否能夠支持審計(jì)結(jié)論。將評(píng)估后的證據(jù)妥善保存，以便于后續(xù)的查閱和使用。審計(jì)證據(jù)的收集與整理編制目的記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，為編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。編制要求內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，條理清晰，易于查閱。編制內(nèi)容包括被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、證據(jù)和結(jié)論等。編制流程按照審計(jì)程序逐步編制，經(jīng)審核后歸檔保存。審計(jì)工作底稿的編制03財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)范圍總結(jié)詞財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性，以滿(mǎn)足投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者的需求。審計(jì)范圍則包括財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。詳細(xì)描述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍總結(jié)詞規(guī)范審計(jì)流程，提高審計(jì)質(zhì)量詳細(xì)描述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序包括計(jì)劃階段、實(shí)施審計(jì)程序、形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告等步驟。在計(jì)劃階段，需要了解被審計(jì)單位的基本情況，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃。實(shí)施審計(jì)程序階段，需要運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論。形成審計(jì)意見(jiàn)階段，需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見(jiàn)。出具審計(jì)報(bào)告階段，需要撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位和相關(guān)利益方報(bào)告審計(jì)結(jié)果。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率總結(jié)詞財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)存在固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)等不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)。為了降低這些風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要采取一系列應(yīng)對(duì)措施，如了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以及運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和測(cè)試方法等。同時(shí)，還需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)異常交易和事項(xiàng)保持警覺(jué)，以降低潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)描述04內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)詞內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種制度安排，旨在確保組織活動(dòng)的合規(guī)性、資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的定義包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控五個(gè)要素，這些要素相互關(guān)聯(lián)、相互支持，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制的定義與要素內(nèi)部控制的審計(jì)程序包括了解和描述內(nèi)部控制、評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行控制測(cè)試以及匯總審計(jì)結(jié)果等步驟。審計(jì)人員需要通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查和重新執(zhí)行等審計(jì)方法，對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)要素進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估，以確定內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。內(nèi)部控制的審計(jì)程序與方法詳細(xì)描述總結(jié)詞總結(jié)詞內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在的不足或缺陷，可能導(dǎo)致組織目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)或無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)。詳細(xì)描述審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。改進(jìn)建議包括優(yōu)化控制環(huán)境、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、完善控制活動(dòng)、加強(qiáng)信息與溝通以及強(qiáng)化監(jiān)控等措施，以確保內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制的缺陷與改進(jìn)建議05舞弊審計(jì)VS舞弊是一種故意違反公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的行為，通常會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。詳細(xì)描述舞弊通常涉及故意篡改、偽造、隱瞞或毀壞與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的記錄或文件，以誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者。舞弊行為可能包括虛構(gòu)銷(xiāo)售交易、提前或延遲確認(rèn)收入、濫用會(huì)計(jì)估計(jì)或隱瞞潛在的負(fù)債等?？偨Y(jié)詞舞弊的定義與類(lèi)型舞弊審計(jì)需要遵循一定的程序和方法，以確保發(fā)現(xiàn)和預(yù)防舞弊行為。審計(jì)師應(yīng)首先評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并確定高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。然后，審計(jì)師應(yīng)實(shí)施審計(jì)程序，以識(shí)別和評(píng)估舞弊跡象。這些程序可能包括審查內(nèi)部控制制度、分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、進(jìn)行訪(fǎng)談和調(diào)查等。總結(jié)詞詳細(xì)描述舞弊審計(jì)的程序與方法總結(jié)詞審計(jì)師應(yīng)具備識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的能力，并采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。詳細(xì)描述審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常交易、重大錯(cuò)報(bào)和不合邏輯的關(guān)系，并分析這些跡象是否表明存在舞弊行為。一旦發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，如擴(kuò)大審計(jì)范圍、增加審計(jì)程序的頻率和深度等，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與應(yīng)對(duì)措施06審計(jì)報(bào)告與審計(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定和審計(jì)建議等部分，具體內(nèi)容根據(jù)審計(jì)目的和要求而定。審計(jì)報(bào)告的格式審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合規(guī)范要求，包括標(biāo)題、收件人、引言、正文、結(jié)論、署名和日期等部分，其中正文部分應(yīng)詳細(xì)闡述審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。審計(jì)責(zé)任審計(jì)責(zé)任是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。要點(diǎn)一要點(diǎn)二法律責(zé)任法律責(zé)任是指審計(jì)人員在履行職責(zé)過(guò)程中因違反法律法規(guī)或合同約定而承擔(dān)的法律后果，包括民事責(zé)任、刑事責(zé)任和行政責(zé)任等。審計(jì)責(zé)任與法律責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制審計(jì)質(zhì)量控制是指對(duì)審計(jì)全過(guò)程的控制，包括對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定