《增值稅課時(shí)》課件

《增值稅課時(shí)》ppt課件CATALOGUE目錄增值稅概述增值稅的種類與稅率增值稅的計(jì)算方法增值稅的申報(bào)與繳納增值稅的優(yōu)惠政策與減免增值稅發(fā)票的管理與使用01增值稅概述增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品和服務(wù)的增值額為征稅對(duì)象。增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)等環(huán)節(jié)。增值稅的稅率根據(jù)不同行業(yè)和產(chǎn)品而有所差異，一般采用多檔稅率。增值稅的定義增值稅的征收范圍涵蓋了商品和服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括生產(chǎn)、流通和消費(fèi)等。征收范圍廣稅負(fù)公平稅收中性增值稅采用多檔稅率，對(duì)不同行業(yè)和產(chǎn)品實(shí)行不同的稅率，以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平。增值稅的征收不會(huì)影響商品和服務(wù)的相對(duì)價(jià)格，從而保持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的效率。030201增值稅的特點(diǎn)增值稅是政府的重要稅收來源，為政府提供了穩(wěn)定的財(cái)政收入。增加財(cái)政收入通過不同行業(yè)的稅率設(shè)置，增值稅可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)增值稅的征收遵循公平、中性和透明原則，有利于促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易增值稅的作用02增值稅的種類與稅率消費(fèi)型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，將購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)值一次性全部扣除。生產(chǎn)型增值稅以納稅人的銷售收入或勞務(wù)收入減去用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非增值項(xiàng)目金額后的余額作為法定的增值額。收入型增值稅以納稅人的銷售收入或勞務(wù)收入減去用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非增值項(xiàng)目金額后的余額作為法定的增值額，但購(gòu)入固定資產(chǎn)部分保持一定的扣除率。增值稅的種類一般為17%，適用于一般納稅人?；径惵室话銥?3%，適用于特定商品和服務(wù)。低稅率適用于出口商品和服務(wù)。零稅率增值稅的稅率

增值稅稅率的調(diào)整調(diào)整原因經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、財(cái)政收入狀況等。調(diào)整方式直接調(diào)整稅率、增加抵扣項(xiàng)目、減少抵扣項(xiàng)目等。調(diào)整影響對(duì)物價(jià)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、財(cái)政收入等產(chǎn)生影響。03增值稅的計(jì)算方法總結(jié)詞簡(jiǎn)述增值稅計(jì)算公式的形式和含義詳細(xì)描述增值稅計(jì)算公式是“銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額”。其中，銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)向購(gòu)買方收取的增值稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)買原材料或接受勞務(wù)時(shí)支付的增值稅額。增值稅的計(jì)算公式總結(jié)詞列舉增值稅計(jì)算的基本步驟詳細(xì)描述1.計(jì)算銷項(xiàng)稅額：根據(jù)銷售收入和稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。2.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：根據(jù)購(gòu)買成本和稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。3.計(jì)算應(yīng)納稅額：將銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額得到應(yīng)納稅額。4.繳納稅款：將應(yīng)納稅額按時(shí)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。增值稅的計(jì)算步驟通過具體實(shí)例演示增值稅的計(jì)算過程總結(jié)詞1.某企業(yè)銷售貨物收入為100萬元，適用稅率為17%，計(jì)算銷項(xiàng)稅額為17萬元。2.該企業(yè)購(gòu)買原材料成本為50萬元，適用稅率為17%，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元。3.應(yīng)納稅額為9.5萬元。4.企業(yè)按時(shí)繳納稅款9.5萬元給稅務(wù)機(jī)關(guān)。詳細(xì)描述增值稅計(jì)算實(shí)例04增值稅的申報(bào)與繳納納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。納稅期限增值稅的申報(bào)時(shí)間納稅人可以通過銀行賬戶將稅款劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的稅款賬戶。銀行轉(zhuǎn)賬納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)和繳納稅款。電子稅務(wù)局對(duì)于一些特殊情況，納稅人可能需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)繳納稅款。現(xiàn)場(chǎng)繳納增值稅的繳納方式固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。010203增值稅的繳納地點(diǎn)05增值稅的優(yōu)惠政策與減免增值稅的優(yōu)惠政策農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。避孕藥品和用具避孕藥品和用具免征增值稅。古舊圖書向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書免征增值稅。直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀…直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅。增值稅的減免政策殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)由殘疾人員本人提供的勞務(wù)免征增值稅。學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)由學(xué)校提供的加工勞務(wù)和收到的原材料等組成的勞務(wù)服務(wù)，提供給其他學(xué)?；蚩蒲性核?，免征增值稅。軍隊(duì)和人民武裝警察部隊(duì)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政預(yù)算編…軍隊(duì)和人民武裝警察部隊(duì)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政預(yù)算編列項(xiàng)目和執(zhí)勤任務(wù)的動(dòng)產(chǎn)免征增值稅。黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金免征增值稅。出口退稅出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；二是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。要點(diǎn)一要點(diǎn)二進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足而補(bǔ)稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的情況，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。增值稅的退還政策06增值稅發(fā)票的管理與使用分為普通發(fā)票、專用發(fā)票和電子發(fā)票等。增值稅發(fā)票的種類增值稅發(fā)票適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)征收增值稅的單位和個(gè)人。使用范圍增值稅發(fā)票的種類與使用范圍填寫規(guī)范發(fā)票的填寫應(yīng)規(guī)范、完整，包括開票日期、購(gòu)買方及銷售方的納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、單位、數(shù)量、金額等。蓋章齊全發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋開票方的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)章，章印應(yīng)當(dāng)清晰、完整。內(nèi)容真實(shí)發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛開、偽造。增值稅發(fā)票的開具要求03咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)如有疑問，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢或