中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程 課件 實(shí)訓(xùn)1 貨幣資金核算

實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算中級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)1-1解析【解析】商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓,背書(shū)人一旦背書(shū)轉(zhuǎn)讓匯票后,即承擔(dān)保證其后手付款的責(zé)任。但如果票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,則該票據(jù)不可轉(zhuǎn)讓。收到商業(yè)匯票時(shí)借記“應(yīng)收票據(jù)”科目。此筆貨款是山東泰山機(jī)械制造有限公司將其取得的銀行承兌匯票進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓。實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-1會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算借：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票(山東泰山機(jī)械制造有限公司)

105000.00

銀行存款工行13650.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品

105000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

13650.00業(yè)務(wù)1-2解析【解析】從理論上講,付款通知單是正式付款的單據(jù),而付款業(yè)務(wù)回單是臨時(shí)單據(jù),企業(yè)在處理付款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)以付款通知單為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理,但在實(shí)踐中企業(yè)通過(guò)網(wǎng)銀付款時(shí)通常以付款業(yè)務(wù)回單為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理,這是因?yàn)榫W(wǎng)銀付款,即時(shí)到賬。實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-1會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品48600.00貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品48600.00業(yè)務(wù)1-2解析【解析】從理論上講,付款通知單是正式付款的單據(jù),而付款業(yè)務(wù)回單是臨時(shí)單據(jù),企業(yè)在處理付款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)以付款通知單為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理,但在實(shí)踐中企業(yè)通過(guò)網(wǎng)銀付款時(shí)通常以付款業(yè)務(wù)回單為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理,這是因?yàn)榫W(wǎng)銀付款,即時(shí)到賬。實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-2會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算借：銀行存款建行1300000.00貸：銀行存款工行1300000.00業(yè)務(wù)1-3解析【解析】其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款之外的貨幣資金,具體內(nèi)容包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款,以及微信、支付寶、銀聯(lián)卡轉(zhuǎn)賬。實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-3會(huì)計(jì)分錄借：其他貨幣資金銀行匯票65000.00貸：銀行存款工行65000.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-4

會(huì)計(jì)分錄借：預(yù)付賬款山東萊東股份有限公司178000.00貸：銀行存款工行178000.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-5

會(huì)計(jì)分錄借：材料采購(gòu)甲材料30000.00材料采購(gòu)乙材料24000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7020.00貸：其他貨幣資金銀行匯票61020.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-6

會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款工行3980.00貸：其他貨幣資金銀行匯票3980.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-7

會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款工行129090.00貸：應(yīng)收賬款長(zhǎng)春海濱有限公司129090.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-8

會(huì)計(jì)分錄借：其他貨幣資金存出投資款1000000.00貸：銀行存款工行1000000.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-9解析【解析】企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票連同填寫(xiě)的進(jìn)賬單一并送存銀行,銀行工作人員核對(duì)票據(jù)無(wú)誤后,將進(jìn)賬單回單蓋章后返還企業(yè),表示銀行已受理,此時(shí)款項(xiàng)尚未存入企業(yè)賬戶。待款項(xiàng)存入企業(yè)賬戶時(shí),銀行將進(jìn)賬通知單蓋章后返還企業(yè)。一般情況下,企業(yè)在收到進(jìn)賬單回單時(shí)暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,若要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”科目。收到進(jìn)賬通知單時(shí)應(yīng)借記“銀行存款”科目。實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-9

會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)收賬款黑龍江九江有限公司395500.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品350000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45500.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-9

會(huì)計(jì)分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品162000.00貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品162000.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-10

會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款工行10770.00財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)20.00貸：其他貨幣資金銀聯(lián)(POS)10790.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-11解析【解析】現(xiàn)金盤盈稱為現(xiàn)金長(zhǎng)款;現(xiàn)金盤虧稱為現(xiàn)金短款。在現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款或長(zhǎng)款,應(yīng)先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目,待審批后再進(jìn)行處理。現(xiàn)金短款由責(zé)任人賠償?shù)牟糠纸栌洝捌渌麘?yīng)收款—××個(gè)人”科目,由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠纸栌洝捌渌麘?yīng)收款—××保險(xiǎn)公司”科目;屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款,經(jīng)批準(zhǔn)后作為盤虧損失處理借記“管理費(fèi)用”科目。屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的現(xiàn)金長(zhǎng)款貸記“其他應(yīng)付款—××個(gè)人或單位”科目;屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金長(zhǎng)款,經(jīng)批準(zhǔn)后作為盤盈利得處理借記“營(yíng)業(yè)外收入—盤盈利得”科目。實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-11

會(huì)計(jì)分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金100.00貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-12

會(huì)計(jì)分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金632.80

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品

560.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

72.80實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-12

會(huì)計(jì)分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品252.00

貸：庫(kù)存商品B產(chǎn)品

252.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-13

會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款工行35600.00

貸：其他貨幣資金微信

35600.00實(shí)訓(xùn)一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-14

會(huì)計(jì)分