基本支出預(yù)算工作暫行辦法

基本支出預(yù)算工作暫行辦法

第一章總則

第一條為加強市級部門根本支出預(yù)算治理，標準根本支出預(yù)算安排行為，保障市級部門正常運轉(zhuǎn)的資金需要,依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《省財政監(jiān)視方法》和《市市級預(yù)算治理暫行方法》，制定本方法。

其次條本方法適用于市級部門的根本支出預(yù)算編制和治理。

本方法所稱“市級部門”,是指與市財政直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的黨政機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位。

第三條根本支出預(yù)算是部門預(yù)算的組成局部，是市級部門為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、行使法定職能、完成日常工作任務(wù)而編制的年度根本支出規(guī)劃。

第四條市級部門在根本支出之外為完成其特定行政任務(wù)和事業(yè)進展目標所發(fā)生的支出作為工程支出預(yù)算治理。

第五條編制根本支出預(yù)算的原則：

（一）優(yōu)先保障原則。市級財力的預(yù)算安排，首先保障市級部門根本支出的合理需要，以保證其日常工作正常運轉(zhuǎn)。

（二）綜合預(yù)算原則。在編制根本支出預(yù)算時，統(tǒng)籌考慮、綜合平衡、合理安排預(yù)算內(nèi)外資金。

（三）零基預(yù)算原則。依據(jù)預(yù)算年度社會經(jīng)濟和各項事業(yè)進展的實際需要，以“零”為基數(shù)全面核定和安排市級部門的各項財政開支。

（四）分類治理原則。依據(jù)市級部門所擔(dān)當?shù)穆毮?、行業(yè)和業(yè)務(wù)特點以及經(jīng)費治理體制，將市級部門分為若干類型，在編制根本支出預(yù)算時實行分類治理。

（五）定員定額治理原則。根本支出預(yù)算實行定員定額和資產(chǎn)治理；定員定額是測算和編制市級部門根本支出預(yù)算的重要依據(jù)。

（六）適時調(diào)整原則。根本支出的核算所依據(jù)的根底信息庫數(shù)據(jù)，應(yīng)當依據(jù)市級部門信息的變化適時更新，準時調(diào)整預(yù)算。

其次章根本支出預(yù)算的定員定額治理

第六條定員定額和資產(chǎn)是測算和編制市級部門根本支出預(yù)算的重要依據(jù)。

定員，是指市編制主管部門依據(jù)市級部門的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達的人員配置標準。

定額，是指市財政部門會同市有關(guān)部門依據(jù)市級部門正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)的合理需要，結(jié)合財力可能，對根本支出各項內(nèi)容所規(guī)定的指標額度和開支標準。

資產(chǎn)，是指市級部門占有、使用，依法確認為國家全部的公共財產(chǎn)。包括國家調(diào)撥的資產(chǎn)、使用財政性資金購建形成的資產(chǎn)、使用根據(jù)國家規(guī)定組織收入購建形成的資產(chǎn)、以單位名義承受捐贈形成的和其他依法確認為國家全部的資產(chǎn)等，詳細表現(xiàn)為辦公用房、車輛、專用設(shè)備等固定資產(chǎn)。

第七條制定定額標準的原則：

（一）公正透亮原則。以公正為前提，兼顧市級部門的實際支出水平，并予以完全公開。

（二）量力而行原則。以財力可能為根底，切合實際，具有可行性和可操作性。

（三）科學(xué)標準原則。標準制定定額標準，制定方法要具有科學(xué)性。

第八條根本支出預(yù)算定額包括人員經(jīng)費預(yù)算定額、商品和效勞支出預(yù)算定額，其中人員經(jīng)費包括工資福利支出、對個人和家庭的補助支出。

（一）工資福利支出定額標準：包括根本工資、津貼補貼、績效工資、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。

（二）對個人和家庭的補助支出定額標準：包括離退休經(jīng)費、撫恤金、生活補助、住房公積金等。

（三）商品和效勞支出分為定額工程和單項核定工程，定額工程預(yù)算依據(jù)分類分檔定額標準核算。

定額工程包括：辦公費、款待費、交通費、會議費、水電費、郵電費、差旅費、印刷費、詢問費、取暖費、手續(xù)費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、福利費、修理（護）費、一般辦公設(shè)備購置費等。

單項核定工程包括：專項網(wǎng)絡(luò)通訊費、專用材料費以及其他較大金額、不宜實行定額治理的商品和效勞支出。

第九條制定定額標準的方法：

（一）依據(jù)國家有關(guān)的方針、政策，財力狀況，社會物價水平及單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、工作量、人員、資產(chǎn)等資料制定定額標準。

（二）人員經(jīng)費定額標準根據(jù)市編制主管部門核定的行政事業(yè)單位性質(zhì)、人員配置標準內(nèi)的實有人數(shù)，以及國家工資制度和其他政策規(guī)定的開支范圍、開支標準核定。

（三）對共性的、常常性的商品和效勞支出工程，實行單項標準定額；對無法細化成單項定額的商品和效勞支出工程，根據(jù)量化的原則歸類核定綜合定額。對不宜采納定員定額標準治理的特別單位或工程按其特別性實行單獨核定的方法。

（四）依據(jù)部門職能、性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)費供應(yīng)體制等的不同劃分不同類別、不同檔次，結(jié)合財力狀況，分類分檔確定商品和效勞支出定額工程的開支標準。

第十條定額標準的調(diào)整。定額標準的執(zhí)行期限與預(yù)算年度全都；定額標準的調(diào)整在部門預(yù)算編制啟動前進展；定額標準一經(jīng)下達，在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，確因客觀因素發(fā)生變化需要調(diào)整的，由市財政部門統(tǒng)一討論按規(guī)定程序報批。

第三章根本支出預(yù)算的申報和核定

第十一條市級預(yù)算主管部門依據(jù)市財政部門編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織編制本部門申報根本支出預(yù)算的根底數(shù)據(jù)和相關(guān)材料，測算本部門根本支出預(yù)算建議數(shù)，根據(jù)規(guī)定格式報送市財政部門。

第十二條市財政部門將市級預(yù)算主管部門報送的編制內(nèi)實有人數(shù)、工資和津補貼適用標準等根底數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，與有關(guān)部門進展核對，根據(jù)單位預(yù)算治理性質(zhì)、財政供應(yīng)政策和定額標準及有關(guān)依據(jù)進展審核后，測算并下達根本支出預(yù)算掌握數(shù)和財政撥款（補助）數(shù)。

第十三條市級預(yù)算主管部門在市財政部門下達的根本支出預(yù)算掌握數(shù)額和財政撥款（補助）數(shù)額內(nèi)，依據(jù)規(guī)定的開支范圍、開支標準，根據(jù)支出功能分類科目和支出經(jīng)濟分類科目，結(jié)合本部門實際狀況，自主調(diào)整、編制部門根本支出預(yù)算，在規(guī)定的時間內(nèi)報送市財政部門。

第十四條市財政部門在規(guī)定的時間內(nèi)，對市級預(yù)算主管部門報送的預(yù)算進展審核匯總，上報市政府審定。經(jīng)市人民代表大會批準后，將根本支出預(yù)算納入部門預(yù)算一并批復(fù)。

第十五條根本支出預(yù)算中根據(jù)規(guī)定應(yīng)當實行政府選購的要相應(yīng)編制政府選購預(yù)算，并根據(jù)國家和省、市有關(guān)政府選購的規(guī)定執(zhí)行。

第十六條設(shè)立并編制市級根本支出機動經(jīng)費。為解決部門預(yù)算編制中難以預(yù)料的臨時性開支和增人增資，有效削減和避開部門預(yù)算執(zhí)行中零星追加預(yù)算的現(xiàn)象，市財政部門在核定市級部門根本支出預(yù)算的同時，按市級部門根本支出預(yù)算總額的3%-5%編制市級根本支出機動經(jīng)費，統(tǒng)一治理、統(tǒng)籌使用。

第四章根本支出預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)視

第十七條市級部門在執(zhí)行中不得擅自變更、調(diào)整根本支出預(yù)算。如國家、省、市出臺有關(guān)政策，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整根本支出預(yù)算的，由有關(guān)部門報經(jīng)市財政部門按有關(guān)程序批準后進展調(diào)整。

第十八條市直各部門依據(jù)批復(fù)的根本支出預(yù)算，編制分月用款規(guī)劃，在規(guī)定時間內(nèi)報市財政部門審核，并根據(jù)國庫集中收付的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條市財政部門依據(jù)年初預(yù)算和預(yù)算單位的分月用款規(guī)劃，均衡撥付根本支出經(jīng)費，納入政府選購預(yù)算的經(jīng)費依據(jù)選購合同和相關(guān)規(guī)定撥付。

其次十條市直各部門應(yīng)當在每年的11月底前將年度部門預(yù)算編制時點以后變動的人員、車輛等信息報市財政部門進展審核，市財政部門依據(jù)根本支出定額標準計算所需經(jīng)費后，動用市級根本支出機動經(jīng)費，適時調(diào)整根本支出預(yù)算。

其次十一條市直各部門在根本支出預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)當按政府收支分類科目標準核算支出工程，嚴格根據(jù)批準的預(yù)算掌握