《現(xiàn)金流量表分析》課件

現(xiàn)金流量表分析單擊此處添加副標(biāo)題YOURLOGO匯報(bào)人：PPT目錄03.現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容04.現(xiàn)金流量表的分析方法05.現(xiàn)金流量表的質(zhì)量分析06.現(xiàn)金流量表在企業(yè)決策中的應(yīng)用01.單擊添加標(biāo)題02.現(xiàn)金流量表概述添加章節(jié)標(biāo)題01現(xiàn)金流量表概述02現(xiàn)金流量表的定義現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入流出情況的報(bào)表包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)了解現(xiàn)金流入流出情況，預(yù)測未來現(xiàn)金流量，評估企業(yè)償債能力和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分，與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表共同構(gòu)成企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表體系現(xiàn)金流量表的作用反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量評估企業(yè)短期和長期的償債能力預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，為決策提供依據(jù)分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，為投資者提供參考信息現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出和結(jié)余情況的報(bào)表現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是按照現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則進(jìn)行編制的現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)還包括對現(xiàn)金流量表進(jìn)行分類和匯總，以便于分析和決策現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容03經(jīng)營活動現(xiàn)金流經(jīng)營活動現(xiàn)金流的定義：企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流的內(nèi)容：包括銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、購買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)等經(jīng)營活動現(xiàn)金流的重要性：反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入和支出情況，是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標(biāo)經(jīng)營活動現(xiàn)金流的分析：通過對經(jīng)營活動現(xiàn)金流的分析，可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、盈利能力和償債能力，為決策提供依據(jù)投資活動現(xiàn)金流投資活動現(xiàn)金流的影響：對企業(yè)的盈利能力和償債能力產(chǎn)生影響投資活動現(xiàn)金流的分析：通過對投資活動現(xiàn)金流的分析，可以了解企業(yè)的投資策略和投資效果投資活動現(xiàn)金流的定義：企業(yè)進(jìn)行投資活動所發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出投資活動現(xiàn)金流的內(nèi)容：包括購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等籌資活動現(xiàn)金流添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題籌資活動現(xiàn)金流的內(nèi)容：包括發(fā)行股票、發(fā)行債券、借款等籌資活動現(xiàn)金流的定義：企業(yè)通過發(fā)行股票、債券等方式籌集資金的活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流的影響因素：市場環(huán)境、企業(yè)信用等級、籌資成本等籌資活動現(xiàn)金流的分析：通過對籌資活動現(xiàn)金流的分析，可以了解企業(yè)的籌資能力、籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)等匯率變動對現(xiàn)金流的影響匯率變動可能導(dǎo)致現(xiàn)金流量表的貨幣計(jì)量單位發(fā)生變化匯率變動可能導(dǎo)致現(xiàn)金流量表的金額發(fā)生變化匯率變動可能導(dǎo)致現(xiàn)金流量表的匯率風(fēng)險(xiǎn)增加匯率變動可能導(dǎo)致現(xiàn)金流量表的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理難度增加現(xiàn)金流量表的分析方法04水平分析比較不同時(shí)期的現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量的構(gòu)成和比例評估現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和可持續(xù)性觀察現(xiàn)金流量的變化趨勢垂直分析概念：將現(xiàn)金流量表中的各個(gè)項(xiàng)目與基期進(jìn)行比較，分析其變動趨勢和原因目的：了解企業(yè)現(xiàn)金流量的變動情況，分析其經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況方法：將本期的現(xiàn)金流量與基期的現(xiàn)金流量進(jìn)行比較，計(jì)算其變動率應(yīng)用：可以幫助企業(yè)了解其現(xiàn)金流量的變動趨勢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整趨勢分析比較不同時(shí)期的現(xiàn)金流量表，觀察現(xiàn)金流量的變化趨勢關(guān)注經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量變化分析現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和可持續(xù)性結(jié)合公司戰(zhàn)略和行業(yè)環(huán)境，評估現(xiàn)金流量的未來趨勢因素分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：分析企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出情況籌資活動現(xiàn)金流量：分析企業(yè)籌資活動的現(xiàn)金流入和流出情況現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析：分析現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)，包括現(xiàn)金流量表各個(gè)項(xiàng)目的構(gòu)成和比例關(guān)系投資活動現(xiàn)金流量：分析企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流入和流出情況現(xiàn)金流量表的質(zhì)量分析05經(jīng)營活動現(xiàn)金流質(zhì)量分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出情況經(jīng)營活動現(xiàn)金流量質(zhì)量：衡量企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和可持續(xù)性經(jīng)營活動現(xiàn)金流量質(zhì)量分析方法：包括趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析和比率分析等經(jīng)營活動現(xiàn)金流量質(zhì)量分析指標(biāo)：包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與凈利潤的比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與銷售收入的比率等投資活動現(xiàn)金流質(zhì)量分析投資活動現(xiàn)金流量：反映企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流入和流出情況投資活動現(xiàn)金流量質(zhì)量：衡量企業(yè)投資活動的效果和效率投資活動現(xiàn)金流量質(zhì)量分析方法：包括現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量趨勢分析等投資活動現(xiàn)金流量質(zhì)量分析結(jié)果：對企業(yè)投資活動的效果和效率進(jìn)行評價(jià)，為決策提供依據(jù)籌資活動現(xiàn)金流質(zhì)量分析籌資活動現(xiàn)金流量：企業(yè)通過發(fā)行股票、債券等方式籌集資金的活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量質(zhì)量分析方法：包括現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量穩(wěn)定性分析、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)分析等籌資活動現(xiàn)金流量質(zhì)量分析結(jié)果：對企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)，為決策提供依據(jù)籌資活動現(xiàn)金流量質(zhì)量：衡量企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性、可持續(xù)性和風(fēng)險(xiǎn)性現(xiàn)金流量表與其他財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系分析添加標(biāo)題現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系：現(xiàn)金流量表可以反映資產(chǎn)負(fù)債表的變化情況，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。添加標(biāo)題現(xiàn)金流量表與利潤表的關(guān)系：現(xiàn)金流量表可以反映利潤表的變化情況，如營業(yè)收入、營業(yè)成本等。添加標(biāo)題現(xiàn)金流量表與所有者權(quán)益變動表的關(guān)系：現(xiàn)金流量表可以反映所有者權(quán)益變動表的變化情況，如股本、資本公積等。添加標(biāo)題現(xiàn)金流量表與其他財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系：現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量情況，從而對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面分析?，F(xiàn)金流量表在企業(yè)決策中的應(yīng)用06投資決策現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)評估投資項(xiàng)目的可行性通過比較不同投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，可以確定最優(yōu)投資方案現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)預(yù)測未來的現(xiàn)金流量，從而更好地進(jìn)行投資決策現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)評估投資風(fēng)險(xiǎn)，從而更好地控制投資風(fēng)險(xiǎn)融資決策現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的償債能力，幫助決策者判斷是否需要融資現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的盈利能力，幫助決策者判斷融資的時(shí)機(jī)和規(guī)?，F(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的投資能力，幫助決策者判斷融資后的投資方向和項(xiàng)目現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平，幫助決策者判斷融資的風(fēng)險(xiǎn)和成本分配決策現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)了解資金來源和用途，從而做出合理的分配決策企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)金流量表預(yù)測未來的資金需求，提前做好資金籌措和分配計(jì)劃現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)評估投資項(xiàng)目的可行性，從而做出合理的投資決策企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)金流量表評估經(jīng)營活動的盈利能力，從而做出合理的經(jīng)營決策戰(zhàn)略規(guī)劃現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)評估投資項(xiàng)目的可行性，從而做出正確的投資決策現(xiàn)金流量表是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要依據(jù)現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)預(yù)測未來的現(xiàn)金流量，從而制定合理的投資計(jì)劃現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)評估企業(yè)的償債能力，從而制定合理的融資計(jì)劃現(xiàn)金流量表的局限性及改進(jìn)措施07現(xiàn)金流量表的局限性不能反映企業(yè)的盈利能力不能反映企業(yè)的償債能力不能反映企業(yè)的投資能力不能反映企業(yè)的經(jīng)營