稅費(fèi)核算與繳納課件

稅費(fèi)核算與繳納

服務(wù)型企業(yè)稅費(fèi)核算與繳納單元一學(xué)習(xí)目標(biāo)概念界定企業(yè)資料專案一：辦理稅務(wù)登記01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接胡柚是北京佳美餐飲有限公司新招的會(huì)計(jì),對(duì)於公司的成立過程非常感興趣,她希望會(huì)計(jì)主管張勝能夠給她描述一下企業(yè)剛剛成立時(shí)如何辦理稅務(wù)登記。於是,張勝向她講述了企業(yè)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的操作過程。瞭解了操作過程之後,公司法人代表王偉拿著新辦的營業(yè)執(zhí)照讓胡柚去辦理開業(yè)稅務(wù)登記。胡柚登錄了稅務(wù)網(wǎng)站,查詢公司辦理開業(yè)稅務(wù)登記都需要準(zhǔn)備哪些資料,具體應(yīng)該怎樣辦理。知識(shí)目標(biāo):知道辦理稅務(wù)登記的時(shí)間、地點(diǎn);掌握辦理稅務(wù)登記的工作流程。能力目標(biāo):能夠提供辦理稅務(wù)登記所需的各項(xiàng)資料;會(huì)填制辦理稅務(wù)登記的相關(guān)表格。價(jià)值觀目標(biāo):具備納稅意識(shí);學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道。一、申報(bào)辦理稅務(wù)登記需提供的證件和資料二、辦理稅務(wù)登記的時(shí)間、地點(diǎn)04稅務(wù)登記表（見圖）填表說明一、本表適用於各類單位納稅人填用。二、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照,或者自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi),或者自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記表,填寫完整後提交稅務(wù)機(jī)關(guān),辦理稅務(wù)登記。三、辦理稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)出示、提供以下證件資料(所提供資料原件用於稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,影本留存稅務(wù)機(jī)關(guān))

四、納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。完整、真實(shí)、準(zhǔn)確、按時(shí)填寫此表。五、使用碳素或藍(lán)色墨水的鋼筆填寫本表。六、本表一式二份(國地稅聯(lián)辦稅務(wù)登記的本表一式三份)。稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份(國、地稅聯(lián)辦稅務(wù)登記證的,國、地稅機(jī)關(guān)各留存一份),退回納稅人一份(納稅人應(yīng)妥善保管,驗(yàn)換證時(shí)需攜帶查驗(yàn))。七、納稅人在新辦或者換發(fā)稅務(wù)登記證時(shí)應(yīng)報(bào)送房產(chǎn)、土地和車船的有關(guān)證件,包括:房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、機(jī)動(dòng)車行駛證等證件的影本。八、表中有關(guān)欄目的填寫說明。0404尚德有限公司基本情況:公司全稱:尚德有限公司開戶銀行名稱:中國工商銀行上地支行公司地址:北京市海澱上地西路123號(hào)

行號(hào):0231開戶帳號(hào):0012010000001 主營:飲料銷售註冊(cè)資本:100萬元

法人代表:王印從業(yè)人數(shù):150人

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:王晶國稅納稅人識(shí)別號(hào):110108576877115 地稅電腦代碼:068345742014年3月1日,取得北京市工商行政管理局頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照(編號(hào):1101021082738)。開業(yè)日期為2014年3月1日,有效期為20年。請(qǐng)為尚德有限公司辦理開業(yè)稅務(wù)登記。學(xué)中做專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)一：營業(yè)稅的核算與繳納2014年1月,北京佳美餐飲有限公司取得營業(yè)收入35000元,公司會(huì)計(jì)對(duì)本月發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理,計(jì)算本月應(yīng)納營業(yè)稅額,進(jìn)行納稅申報(bào)及稅款繳納。知識(shí)目標(biāo):知道營業(yè)稅減免稅的規(guī)定;知道營業(yè)稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算營業(yè)稅的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行營業(yè)稅的納稅申報(bào)與稅款繳納;會(huì)進(jìn)行營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;具備一定的自學(xué)能力。一、營業(yè)稅的納稅義務(wù)人和徵稅範(fàn)圍二、營業(yè)稅稅目稅率三、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)四、營業(yè)稅的納稅期限04做中學(xué)1.計(jì)算本月應(yīng)納營業(yè)稅額並進(jìn)行賬務(wù)處理。(1)計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率=35000×5%=1750(元)(2)計(jì)提營業(yè)稅的賬務(wù)處理。2.填制營業(yè)稅申報(bào)表並進(jìn)行納稅申報(bào)。

申報(bào)日期:20140208金額單位:人民幣元營業(yè)額稅率營業(yè)稅額35

000.005%1

750.00摘要

總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額附件1張百十萬千百十元角分

百十萬千百十元角分

計(jì)提營業(yè)稅營業(yè)稅金及附加

175000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅

175000

合計(jì)

￥175000

￥175000

04學(xué)中做2014年1月20日,尚德有限公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)取得收入10萬元,已存入銀行。請(qǐng)進(jìn)行營業(yè)稅計(jì)算與繳納的處理。1.計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率=2.計(jì)提營業(yè)稅的賬務(wù)處理。3.填制營業(yè)稅申報(bào)表。4.對(duì)完稅業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理。3.對(duì)完稅業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理。北京佳美餐飲有限公司實(shí)行的是“網(wǎng)上申報(bào)、即時(shí)繳款”的稅款申報(bào)繳納方式,列印的電子繳納付款憑證如下,請(qǐng)根據(jù)電子繳納付款憑證做出賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)二：城建稅及教育費(fèi)附加的核算與繳納計(jì)算2014年1月北京佳美餐飲有限公司應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加,並進(jìn)行納稅申報(bào)及稅款繳納。知識(shí)目標(biāo):知道城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的納稅申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;具備一定的獨(dú)立工作能力。一、城市維護(hù)建設(shè)稅二、教育費(fèi)附加三、地方教育附加經(jīng)費(fèi)04做中學(xué)1.計(jì)算本月應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加經(jīng)費(fèi)。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額及教育費(fèi)附加額編制記賬憑證。04做中學(xué)3.填制城建稅、教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表並進(jìn)行納稅申報(bào)。(1)進(jìn)入北京市地稅局網(wǎng)站。(2)點(diǎn)擊納稅申報(bào)系統(tǒng)並填寫用戶標(biāo)識(shí)及密碼。04(3)進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)並點(diǎn)擊企業(yè)綜合申報(bào)。(4)點(diǎn)擊有稅申報(bào)。(5)點(diǎn)擊進(jìn)入城建稅和教育費(fèi)附加納稅系統(tǒng)。04(6)填寫城建稅和教育費(fèi)附加申報(bào)表。4.根據(jù)電子繳稅付款憑證對(duì)完稅業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理。04學(xué)中做2014年1月20日,尚德有限公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)取得收入10萬元,已存入銀行。請(qǐng)根據(jù)繳納的營業(yè)稅計(jì)算應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加,並進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。1.計(jì)算本月應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加經(jīng)費(fèi)。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額及教育費(fèi)附加編制記賬憑證。3.填制城建稅及教育費(fèi)附加申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。4.對(duì)完稅業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)三：其他稅（房產(chǎn)稅）的核算與繳納北京佳美餐飲有限公司擁有平房一所,原值200萬元,房屋減值比例為30%,計(jì)算並申報(bào)該企業(yè)全年房產(chǎn)稅,對(duì)房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理。知識(shí)目標(biāo):知道房產(chǎn)稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;具備一定的獨(dú)立工作能力。一、房產(chǎn)稅的徵稅對(duì)象及範(fàn)圍二、房產(chǎn)稅的納稅人三、房產(chǎn)稅的稅率四、房產(chǎn)稅的計(jì)算五、房產(chǎn)稅的征期04做中學(xué)1.計(jì)算本期應(yīng)交房產(chǎn)稅。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。043.填制房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。4.繳納稅款並做出賬務(wù)處理。0404學(xué)中做尚德有限公司2014年擁有房屋14棟,其中7棟用於經(jīng)營生產(chǎn),房產(chǎn)原值共計(jì)2100萬元,另外7棟房屋出租給其他公司作為經(jīng)營用房,房產(chǎn)原值共計(jì)1000萬元,年租金收入140萬元。按規(guī)定允許扣除原值的30%後計(jì)稅,適用稅率為1.2%,租金適用稅率為12%。請(qǐng)計(jì)算房產(chǎn)稅並進(jìn)行繳納的賬務(wù)處理。1.計(jì)算本期應(yīng)交房產(chǎn)稅。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。3.填制房產(chǎn)稅申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。4.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)四：其他稅（城鎮(zhèn)土地使用稅）的核算與繳納知識(shí)目標(biāo):知道城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;具有一定的獨(dú)立工作能力。北京佳美餐飲有限公司擁有使用土地面積300平方米,該土地為應(yīng)稅土地,每平方米年應(yīng)納稅額為30元。要求計(jì)算並申報(bào)繳納該公司2014全年的城鎮(zhèn)土地使用稅,並對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理。一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍二、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率三、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征期04做中學(xué)1.計(jì)算應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際佔(zhàn)用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。計(jì)算如下:應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×適用稅額=300×30=9000(元)2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。043.填制城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。4.根據(jù)電子繳稅付款憑證對(duì)完稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。0404學(xué)中做尚德有限公司2014年擁有使用土地面積500平方米,經(jīng)核定,該土地為應(yīng)稅土地,每平方米年應(yīng)納稅額為18元。請(qǐng)計(jì)算該公司全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅,並進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)繳納與賬務(wù)處理。1.計(jì)算應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。3.填制城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。4.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)五：企業(yè)所得稅的核算與繳納北京佳美餐飲有限公司2014年1—3月份發(fā)生的涉及企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)如下:實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入111796元,營業(yè)成本為81320元,該企業(yè)採用分季據(jù)實(shí)預(yù)繳方式申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。要求計(jì)算並申報(bào)繳納該公司2014年第一季度的企業(yè)所得稅,對(duì)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理。知識(shí)目標(biāo):知道企業(yè)所得稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道,懂得辦稅工作的重要性。一、企業(yè)所得稅的納稅人二、企業(yè)所得稅的徵稅對(duì)象三、企業(yè)所得稅的稅率四、企業(yè)所得稅的計(jì)算04做中學(xué)1.計(jì)算本期應(yīng)納企業(yè)所得稅。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。043.填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表並進(jìn)行納稅申報(bào)。做中學(xué)04《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明4.根據(jù)電子繳稅付款憑證對(duì)完稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。0404學(xué)中做尚德有限公司2014年全年取得的營業(yè)收入總額為3000萬元,取得租金收入50萬元;銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2800萬元;營業(yè)外支出中列支5萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,進(jìn)行申報(bào)與繳納的賬務(wù)處理。1.計(jì)算本期應(yīng)納企業(yè)所得稅。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。3.填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表並進(jìn)行納稅申報(bào)。4.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。

商業(yè)企業(yè)稅費(fèi)核算與繳納單元二學(xué)習(xí)目標(biāo)概念界定企業(yè)資料專案一：變更稅務(wù)登記01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接2014年1月,北京鑫鑫商貿(mào)有限公司的經(jīng)營範(fàn)圍由主營批發(fā)兼營零售文化用品變更為主營批發(fā)兼營零售文化用品及體育用品,假設(shè)你是該公司的納稅申報(bào)人員,請(qǐng)根據(jù)該公司的情況,為其辦理變更稅務(wù)登記。知識(shí)目標(biāo):知道辦理變更稅務(wù)登記的時(shí)間、地點(diǎn);掌握辦理變更稅務(wù)登記的工作流程。能力目標(biāo):能夠提供辦理變更稅務(wù)登記所需的各項(xiàng)資料;會(huì)填制辦理變更稅務(wù)登記的相關(guān)表格。價(jià)值觀目標(biāo):具備納稅意識(shí);學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;具備舉一反三的能力。一、納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的情況二、辦理變更稅務(wù)登記須提供的證件和資料04做中學(xué)1.擬定並提交《申請(qǐng)變更稅務(wù)登記報(bào)告書》。2.填寫並提交《變更稅務(wù)登記表》。0404學(xué)中做尚嘉有限公司基本情況:公司全稱:尚嘉有限公司開戶銀行名稱:中國工商銀行上地支行公司地址:北京市海澱區(qū)上地東路46號(hào)

行號(hào):0232開戶帳號(hào):0012010000022 主營:服裝銷售國稅納稅人識(shí)別號(hào):110108576877116 地稅電腦代碼:06834575註冊(cè)資本:100萬元

從業(yè)人數(shù):150人法人代表:高峰

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:孫曉2014年1月1日,取得北京市工商行政管理局頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照(編號(hào):110108576877116)。發(fā)照日期為2014年1月1日,開業(yè)日期為2014年1月1日。2014年3月1日,該公司增資50萬元,請(qǐng)為其辦理變更稅務(wù)登記。

1.擬定並提交《申請(qǐng)變更稅務(wù)登記報(bào)告書》。2.填寫並提交《變更稅務(wù)登記表》。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)一：小規(guī)模納稅人增值稅的核算與繳納2014年4月1日,會(huì)計(jì)肖玉要做的工作是進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。肖玉向會(huì)計(jì)主管李方請(qǐng)教:若要完成增值稅的納稅申報(bào),應(yīng)該具備哪些理論知識(shí)?增值稅的納稅申報(bào)從何入手?李方以公司業(yè)務(wù)為例向肖玉解釋了這些問題。知識(shí)目標(biāo):知道增值稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍;知道什麼是小規(guī)模納稅人;知道小規(guī)模納稅人如何計(jì)算繳納增值稅。能力目標(biāo):能夠計(jì)算小規(guī)模納稅人的增值稅應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行增值稅(小規(guī)模納稅人)的納稅申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行增值稅(小規(guī)模納稅人)涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;工作仔細(xì),不怕麻煩。一、增值稅的納稅人二、增值稅的徵稅範(fàn)圍三、小規(guī)模納稅人的增值稅徵收率四、小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算五、增值稅的申報(bào)方式04做中學(xué)1.根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編制記賬憑證。業(yè)務(wù)1:1日,從北京美彩印刷廠購進(jìn)筆記本一批,價(jià)稅合計(jì)11700元,款項(xiàng)已轉(zhuǎn)賬支付,筆記本驗(yàn)收入庫。業(yè)務(wù)2:4日,向北京闔家歡有限公司銷售簽字筆一批,取得銷售收入5000元,開具普通發(fā)票,款項(xiàng)已存入銀行。04業(yè)務(wù)3:5日,繳納上月增值稅款1800元,用銀行存款支付。業(yè)務(wù)4:18日,向北京市長(zhǎng)虹商貿(mào)公司銷售毛筆、宣紙等取得含稅收入25750元,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)已存入銀行。04業(yè)務(wù)5:20日,銷售給北京瑞都畫室畫具50套,取得銷售收入5150元,開具普通發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。042.登記主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬。043.填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。(1)點(diǎn)擊北京國稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)。(2)登錄網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)。04(3)填寫增值稅納稅申報(bào)表(本表含有附列資料,此處略)。《增值稅納稅申報(bào)表(適用於小規(guī)模納稅人)》填表說明044.對(duì)完稅業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理。04學(xué)中做1.尚嘉有限公司2014年3月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下,請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)1:1日,購進(jìn)化纖布,取得增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元,稅款為5100元,貨款已轉(zhuǎn)賬支付,材料已驗(yàn)收入庫。業(yè)務(wù)2:2日,銷售女式西服1000套,取得不含稅銷售收入25000元,開具普通發(fā)票,款項(xiàng)已存入銀行。業(yè)務(wù)3:5日,繳納上月增值稅款3600元,用銀行存款支付。業(yè)務(wù)4:18日,銷售兒童運(yùn)動(dòng)服600套,取得不含稅銷售收入15000元,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)已存入銀行。業(yè)務(wù)5:25日,銷售男士休閒裝500套,取得不含稅銷售收入10000元,開具普通發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。2.登記主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬。3.填制增值稅納稅申報(bào)表。4.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)二：城建稅及教育附加的核算與繳納計(jì)算2014年3月北京鑫鑫商貿(mào)有限公司應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加,進(jìn)行納稅申報(bào)及稅款繳納的賬務(wù)處理。知識(shí)目標(biāo):知道城建稅、教育費(fèi)附加的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行城建稅、教育費(fèi)附加的納稅申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行城建稅、教育費(fèi)附加業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;工作認(rèn)真,關(guān)注細(xì)節(jié)。04做中學(xué)1.計(jì)算本月應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加經(jīng)費(fèi)。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。043.填制城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加經(jīng)費(fèi)納稅申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。4.對(duì)完稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。0404學(xué)中做1.2014年3月,請(qǐng)根據(jù)尚嘉有限公司繳納的增值稅計(jì)算應(yīng)交的城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加經(jīng)費(fèi)。2.根據(jù)本日應(yīng)納稅額編制記賬憑證。3.填制城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加經(jīng)費(fèi)申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。4.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)三：其他稅（房產(chǎn)稅）的核算與繳納北京鑫鑫商貿(mào)有限公司擁有商業(yè)用房?jī)商?房屋坐落於海澱區(qū)萬壽路16號(hào),產(chǎn)權(quán)證號(hào)分別是:京海9654309(原價(jià)800000元,自用300平方米),京海864321(原價(jià)600000元,出租200平方米)。房產(chǎn)稅按扣除原值的30%後的餘值計(jì)算,適用稅率為1.2%。出租房產(chǎn)的租金收入為40000元,適用的稅率為12%。計(jì)算並申報(bào)該公司2014年全年的房產(chǎn)稅,對(duì)房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。知識(shí)目標(biāo):知道房產(chǎn)稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;體會(huì)辦稅人員工作的不容易。一、房產(chǎn)稅的徵稅對(duì)象及範(fàn)圍二、房產(chǎn)稅的納稅人三、房產(chǎn)稅的稅率四、房產(chǎn)稅的計(jì)算04做中學(xué)1.計(jì)算本期應(yīng)交房產(chǎn)稅。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。043.填制房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。4.根據(jù)電子繳稅付款憑證對(duì)完稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。0404學(xué)中做1.2014年,尚嘉有限公司擁有房屋6套,用於經(jīng)營生產(chǎn),房產(chǎn)原值共計(jì)1800萬元,按規(guī)定,允許扣除原值的30%後的餘值計(jì)稅,適用稅率為1.2%。請(qǐng)計(jì)算本期應(yīng)交房產(chǎn)稅。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。3.填制房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表。4.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)四：其他稅（車船稅）的核算與繳納北京鑫鑫商貿(mào)有限公司於3月份購入小客車一輛(京V12345,乘坐5人,排氣量2.0升)和運(yùn)輸用貨車一輛(京V67890,載重1噸)。計(jì)算並申報(bào)繳納該公司2014年全年的車船稅,並對(duì)車船稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。知識(shí)目標(biāo):知道車船稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算車船稅的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行車船稅的申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行車船稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道。一、車船稅的徵稅對(duì)象及範(fàn)圍二、車船稅的納稅人三、車船稅稅目及稅額四、車船稅的計(jì)算04做中學(xué)1.計(jì)算應(yīng)交車船稅。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。043.填制車船稅納稅申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。4.根據(jù)電子繳稅付款憑證對(duì)完稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。0404學(xué)中做1.2014年,尚嘉有限公司2014年擁有一輛10噸載重汽車,一輛5噸載重掛車1輛,五輛乘人小客車(排氣量2.4升)。請(qǐng)計(jì)算該公司2014年應(yīng)交車船稅。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。3.填制車船稅納稅申報(bào)表。4.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)五：企業(yè)所得稅的核算與繳納北京鑫鑫商貿(mào)有限公司2014年1—12月各損益類帳戶資料如下：（見圖）另外,1—12月本公司已預(yù)繳企業(yè)所得稅3萬元,辦稅人員在年終匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)有以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行納稅調(diào)整:(1)1—12月份該公司通過市政府紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)3萬元。(2)本期取得國債利息收入10萬元。請(qǐng)計(jì)算並申報(bào)並繳納該公司2014年企業(yè)所得稅,對(duì)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。知識(shí)目標(biāo):知道企業(yè)所得稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅費(fèi)申報(bào)與繳納;會(huì)進(jìn)行企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;工作有條理,不怕麻煩。一、收入總額二、不徵稅收入三、免稅專案四、準(zhǔn)予扣除專案五、準(zhǔn)予扣除專案的調(diào)整0404做中學(xué)1.計(jì)算本期應(yīng)納所得稅額。本年利潤總額=2650000-2420000=230000(元)捐贈(zèng)扣除限額=230000×12%=27600(元)應(yīng)納稅所得額調(diào)增額=30000-27600=2400(元)本期取得國債利息收入10萬元為免稅收入,因此應(yīng)該將應(yīng)納稅所得額調(diào)減10萬元。本期應(yīng)納稅所得額=230000+2400-100000=132400(元)本期應(yīng)納所得稅額=132400×25%=33100(元)2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。043.填制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)(附表略)。4.根據(jù)電子繳稅付款憑證對(duì)完稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。04學(xué)中做尚嘉有限公司於2014年1月成立,2014年度與企業(yè)所得稅相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)當(dāng)年主營收入為700萬元,國債利息收入為10萬元,取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8萬元。(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬元,營業(yè)稅金及附加為23.1萬元。(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元,其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元;銷售費(fèi)用40萬元。(5)營業(yè)外支出共計(jì)40萬元,其中:通過青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬元;向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬元。1.根據(jù)上述生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)算2014年該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。3.填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。4.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。加工製造企業(yè)稅費(fèi)核算與繳納單元三學(xué)習(xí)目標(biāo)概念界定企業(yè)資料專案一：變更稅務(wù)登記及其他事項(xiàng)01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)一：變更稅務(wù)登記北京玉泉酒業(yè)有限公司於2014年3月1日召開董事會(huì),會(huì)議決定由投資方增加註冊(cè)資本1000萬元。會(huì)計(jì)主管馬亮告訴會(huì)計(jì)陳德,由於註冊(cè)資本發(fā)生變化,故公司要進(jìn)行變更稅務(wù)登記。陳德提出疑問:變更稅務(wù)登記要準(zhǔn)備哪些材料?要進(jìn)行怎樣的操作?知識(shí)目標(biāo):知道變更稅務(wù)登記的時(shí)間、地點(diǎn)。能力目標(biāo):能夠提供辦理稅務(wù)變更登記所需的各項(xiàng)資料;會(huì)填制辦理稅務(wù)變更登記的相關(guān)表格。價(jià)值觀目標(biāo):具備納稅意識(shí);學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;具有舉一反三的能力。納稅人稅務(wù)登記專案發(fā)生變更時(shí),在發(fā)生變更後30日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出變更登記申請(qǐng)及營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)的證件,領(lǐng)取並填寫變更稅務(wù)登記相關(guān)表格。變更稅務(wù)登記要進(jìn)行的操作。04做中學(xué)1.撰寫《申請(qǐng)變更稅務(wù)登記》報(bào)告書。2.領(lǐng)取並填寫《變更稅務(wù)登記表》。0404學(xué)中做尚品有限公司基本情況:公司全稱:尚品有限公司開戶銀行名稱:中國工商銀行上地支行公司地址:北京市海澱上地東路10號(hào)

行號(hào):0232開戶帳號(hào):0012010000022 主營:金銀飾品註冊(cè)資本:100萬元

從業(yè)人數(shù):150人法人代表:劉譯

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:錢薇薇國稅納稅人識(shí)別碼:110108576877117 地稅電腦代碼:068345762014年1月1日,取得北京市工商行政管理局頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照(編號(hào):110108576877117)。發(fā)照日期:2014年1月1日,開業(yè)日期:2014年1月1日。1.3月1日,企業(yè)法人劉譯因個(gè)人原因辭職,法人代表由劉譯變更為李晉。請(qǐng)撰寫《申請(qǐng)變更稅務(wù)登記報(bào)告書》。2.領(lǐng)取並填寫《變更稅務(wù)登記表》。專案一：變更稅務(wù)登記及其他事項(xiàng)01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)二：申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人北京玉泉酒業(yè)有限公司於2015年1月1日召開董事會(huì),會(huì)議決定為了更好地開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),特向稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。此項(xiàng)工作交由會(huì)計(jì)陳德完成。知識(shí)目標(biāo):知道增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);知道增值稅一般納稅人的納稅種類。能力目標(biāo):能夠提供申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定的各項(xiàng)資料;會(huì)填制相關(guān)表格。價(jià)值觀目標(biāo):具備納稅意識(shí);學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;具有舉一反三的能力。一、增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)二、增值稅一般納稅人認(rèn)定的程式三、增值稅一般納稅人認(rèn)定的管理環(huán)節(jié)04做中學(xué)1.擬定並提交《增值稅一般納稅人申請(qǐng)報(bào)告》。042.填寫並提交《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。04學(xué)中做尚品有限公司在經(jīng)營了一年以後,於2015年1月申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。1.擬定並提交《增值稅一般納稅人申請(qǐng)報(bào)告》。2.填寫並提交《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。專案一：變更稅務(wù)登記及其他事項(xiàng)01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)三：領(lǐng)購發(fā)票作為一名企業(yè)納稅申報(bào)人員,陳德根據(jù)北京玉泉酒業(yè)有限公司的基本情況,為其領(lǐng)購發(fā)票。知識(shí)目標(biāo):知道增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求。能力目標(biāo):能夠提供辦理領(lǐng)購發(fā)票所需的各項(xiàng)資料;會(huì)填制領(lǐng)購發(fā)票的相關(guān)表格。價(jià)值觀目標(biāo):具備納稅意識(shí);學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道。一、發(fā)票的種類二、發(fā)票的印製三、發(fā)票的使用主體四、發(fā)票的內(nèi)容五、發(fā)票的聯(lián)次六、發(fā)票的作用04做中學(xué)1.填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)審批表》。如果企業(yè)是初次領(lǐng)購發(fā)票,應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)審批表》,並提供經(jīng)辦人身份證明,稅務(wù)登記證副本影本及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。從第二次購票起,經(jīng)辦人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)供票種類》到發(fā)票窗口領(lǐng)購發(fā)票。(1)提交材料。具體包括:1)經(jīng)辦人身份證明;2)稅務(wù)登記證副本影本;3)財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。(2)填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)審批表》。04042.領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出購票申請(qǐng),提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明,以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核後,發(fā)給“發(fā)票領(lǐng)購簿”?！鞍l(fā)票領(lǐng)購簿”為納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購發(fā)票手續(xù)的憑證。3.領(lǐng)購發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購後,辦稅人員應(yīng)將其與“發(fā)票領(lǐng)購簿”中記載的種類、數(shù)量、字型大小進(jìn)行核對(duì),確認(rèn)無誤後交給銷售部門使用。4.發(fā)票的繳銷。發(fā)票繳銷是指將從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)並作廢。用票人稅務(wù)登記變更、註銷時(shí),須辦理發(fā)票繳銷事宜。用票人變更名稱、地址、電話、開戶行、帳戶,需廢止原有發(fā)票或註銷稅務(wù)登記,到主管地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理部門領(lǐng)取填寫《發(fā)票繳銷登記表》,經(jīng)批準(zhǔn)後,將“發(fā)票領(lǐng)購簿”及未使用的發(fā)票交主管地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理部門繳銷。04學(xué)中做尚品有限公司的會(huì)計(jì)去稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票,請(qǐng)?zhí)顚憽栋l(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)審批表》。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)一：一般納稅人增值稅的核算與繳納2014年7月,北京玉泉酒業(yè)有限公司發(fā)生以下業(yè)務(wù):(見圖)該公司會(huì)計(jì)對(duì)本月發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理,計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額,進(jìn)行納稅申報(bào)及稅款繳納。知識(shí)目標(biāo):知道增值稅一般納稅人如何繳納增值稅;知道增值稅減免稅的規(guī)定。能力目標(biāo):能夠計(jì)算增值稅(一般納稅人)的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行增值稅(一般納稅人)的納稅申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行增值稅(一般納稅人)涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;具備一定的自學(xué)能力。一、一般納稅人的範(fàn)圍二、一般納稅人適用的增值稅稅率三、增值稅免稅專案的規(guī)定四、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算04業(yè)務(wù)1:3日,因生產(chǎn)產(chǎn)品需要,從雙城收購高粱10噸,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價(jià)格為每噸1800元;發(fā)生鐵路部門運(yùn)費(fèi)2000元,糧食已運(yùn)到並驗(yàn)收合格,全部款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。040404業(yè)務(wù)2:5日,從青島欣欣酒精廠購入酒精5噸,取得的增值稅專用發(fā)票上注明每噸買價(jià)為5010元,金額為25050元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4258.5元,金額合計(jì)29308.5元。04業(yè)務(wù)3:6日,從北京春風(fēng)機(jī)械廠購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),金額為85000元,稅額為14450元,取得增值稅專用發(fā)票。04業(yè)務(wù)4:10日,繳納上月增值稅款24120元。04業(yè)務(wù)5:16日,原材料糧食倉庫發(fā)生意外火災(zāi),燒毀糧食一批,該批糧食買價(jià)為15000元。業(yè)務(wù)6:17日,銷售普通裝白酒一批(每瓶500克),共10000瓶,價(jià)款為150000元,增值稅款為25500元,款項(xiàng)已收到並存入銀行。04業(yè)務(wù)7:17日,將一批精裝白酒(每瓶500克)作為福利發(fā)放給本廠職工,此種白酒每瓶不含稅售價(jià)為100元,共1000瓶,成本價(jià)為每瓶80元。業(yè)務(wù)8:25日,向消費(fèi)者直接銷售禮品白酒一批(每瓶500克),銷售額為200000元,每瓶不含稅售價(jià)應(yīng)為100元,稅額為34000元,增值稅專用發(fā)票已開出,貨款已收到並存入銀行。04做中學(xué)1.對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)1:3日,因生產(chǎn)產(chǎn)品需要,從雙城收購高粱10噸,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價(jià)格為每噸1800元;發(fā)生鐵路部門運(yùn)費(fèi)2000元,糧食已運(yùn)到並驗(yàn)收合格,全部款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。04業(yè)務(wù)2:5日,從青島欣欣酒精廠購入酒精5噸,取得的增值稅專用發(fā)票上注明每噸買價(jià)為5010元,金額為25050元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4258.5元,金額合計(jì)29308.5元。業(yè)務(wù)3:6日,從北京春風(fēng)機(jī)械廠購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),金額為85000元,稅額為14450元,取得增值稅專用發(fā)票。04業(yè)務(wù)4:10日,繳納上月增值稅款24120元。業(yè)務(wù)5:16日,原材料糧食倉庫發(fā)生意外火災(zāi),燒毀糧食一批,該批糧食買價(jià)為15000元。04業(yè)務(wù)6:17日,銷售普通裝白酒一批(每瓶500克),共10000瓶,價(jià)款為150000元,增值稅款為25500元,款項(xiàng)已收到並存入銀行。業(yè)務(wù)7:17日,將一批精裝白酒(每瓶500克)作為福利發(fā)放給本廠職工,此種白酒每瓶不含稅售價(jià)應(yīng)為100元,共1000瓶,成本價(jià)為每瓶80元。04業(yè)務(wù)8:25日,向消費(fèi)者直接銷售禮品白酒一批(每瓶500克),銷售額為200000元,每瓶不含稅售價(jià)應(yīng)為100元,稅額為34000元,增值稅專用發(fā)票已開出,貨款已收到並存入銀行。042.填制增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料,進(jìn)行納稅申報(bào)(先填附表,後填主表)。3.對(duì)完稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。04做中學(xué)1.尚品有限公司2014年3月涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下,請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)1:1日,購進(jìn)一批銀條,取得的增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元,稅款為5100元,貨款已轉(zhuǎn)賬支付,材料已驗(yàn)收入庫。業(yè)務(wù)2:5日,從新華公司購入一批金條,增值稅發(fā)票上注明的買價(jià)為70000元,增值稅為11900元,合計(jì)81900元,材料已收到並驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。業(yè)務(wù)3:7日,銷售一批金飾物A給長(zhǎng)江公司,不含增值稅的售價(jià)為150000元,增值稅為25500元,合計(jì)175500元,扣除預(yù)收款100000元,其餘款項(xiàng)尚未收到。業(yè)務(wù)4:8日,向金源商貿(mào)公司銷售金飾物B,不含增值稅的售價(jià)為600000元,增值稅為102000元,合計(jì)702000元,款項(xiàng)已收到並存入銀行。業(yè)務(wù)5:9日,銷售多餘的銀材料一批,不含增值稅的售價(jià)為50000元,增值稅為8500元,合計(jì)58500元,款項(xiàng)已存入銀行。業(yè)務(wù)6:30日,進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)因工作失誤丟失銀條一包,成本為8000元。2.填制增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料。3.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)二：消費(fèi)稅的核算與繳納對(duì)北京玉泉酒業(yè)有限公司2014年7月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅進(jìn)行納稅申報(bào)及繳納。知識(shí)目標(biāo):知道消費(fèi)稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行消費(fèi)稅的納稅申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;肯於鑽研業(yè)務(wù),從工作中找到樂趣。一、消費(fèi)稅的徵稅對(duì)象二、消費(fèi)稅的納稅人三、消費(fèi)稅的徵稅範(fàn)圍及稅率04做中學(xué)1.計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅。2.根據(jù)應(yīng)納稅額編制記賬憑證。043.填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。044.根據(jù)電子繳稅付款憑證對(duì)完稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。04學(xué)中做1.2014年7月20日,尚品有限公司出售金銀飾品取得收入150萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。2.根據(jù)應(yīng)納稅額編制記賬憑證。3.填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。4.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)三：城建稅及教育附加費(fèi)附加的核算與繳納對(duì)北京玉泉酒業(yè)有限公司2014年7月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加進(jìn)行納稅申報(bào)及繳納。知識(shí)目標(biāo):知道城建稅、教育費(fèi)附加的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行城建稅、教育費(fèi)附加的納稅申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行城建稅、教育費(fèi)附加業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道;具備一定的獨(dú)立工作能力。04做中學(xué)1.計(jì)算本月應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額及教育費(fèi)附加額等編制記賬憑證。043.填制城建稅、教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)044.對(duì)完稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。04學(xué)中做1.2014年7月,請(qǐng)根據(jù)尚品有限公司繳納的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加等。2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額及教育費(fèi)附加額等編制記賬憑證。3.填制城建稅及教育費(fèi)附加申報(bào)表。4.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)四：印花稅的核算與繳納北京玉泉酒業(yè)有限公司2014年7月發(fā)生的涉及印花稅的業(yè)務(wù)如下:1.實(shí)收資本增加500萬元。2.與開戶銀行簽訂借款合同1份,金額為200萬元。3.共簽訂購銷合同3份,其中購銷合同所載金額分別為10萬元、20萬元、100萬元。要求計(jì)算並申報(bào)繳納該公司2014年7月應(yīng)交印花稅,對(duì)印花稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。知識(shí)目標(biāo):知道印花稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠計(jì)算印花稅的應(yīng)納稅額;能夠運(yùn)用相關(guān)軟體及設(shè)備進(jìn)行印花稅的納稅申報(bào)與稅費(fèi)繳納;會(huì)進(jìn)行印花稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道。一、印花稅的納稅人二、印花稅的稅目與稅率三、印花稅的計(jì)算04做中學(xué)1.計(jì)算應(yīng)交印花稅。借款合同應(yīng)交印花稅=2000000×0.05‰=100(元)資金賬簿應(yīng)交印花稅=5000000×0.5‰=2500(元)購銷合同應(yīng)交印花稅=(100000+200000+1000000)×0.3‰=390(元)本期應(yīng)交印花稅=100+2500+390=2990(元)2.根據(jù)本期應(yīng)納稅額編制記賬憑證。043.填制印花稅納稅申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。044.根據(jù)電子繳稅付款憑證對(duì)完稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。04學(xué)中做2014年7月,尚品有限公司簽訂以下合同:(1)與某銀行簽訂融資租賃合同,購置新車1輛,合同載明租賃期限為3年,每年支付租金10萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同,合同載明貨物價(jià)值500萬元,運(yùn)輸費(fèi)用65萬元(含裝卸費(fèi)5萬元,貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬元);(3)與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同,合同載明為本公司擁有的5輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn),每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。

1.計(jì)算該公司7月份應(yīng)交印花稅。2.根據(jù)應(yīng)納稅額編制記賬憑證。3.填制印花稅納稅申報(bào)表。4.繳納稅款並進(jìn)行賬務(wù)處理。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)五：個(gè)人所得稅的核算與繳納北京玉泉酒業(yè)有限公司2014年7月的工資表如下（見圖）。會(huì)計(jì)陳德7月底進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)工作。知識(shí)目標(biāo):知道個(gè)人所得稅的納稅人及徵稅範(fàn)圍。能力目標(biāo):能夠運(yùn)用個(gè)人所得稅的徵稅範(fàn)圍、計(jì)算方法等相關(guān)知識(shí),準(zhǔn)確計(jì)算工資、薪金等個(gè)人收入應(yīng)納所得稅額,學(xué)會(huì)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填寫方法並能夠進(jìn)行個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。價(jià)值觀目標(biāo):能夠自覺納稅、合理納稅;學(xué)會(huì)與稅務(wù)部門工作人員打交道。一、個(gè)人所得稅的納稅人二、個(gè)人所得稅的徵稅範(fàn)圍三、個(gè)人所得稅的稅率四、個(gè)人所得稅的計(jì)算方法0404做中學(xué)1.計(jì)算工資表中的涉稅金額。陳德拿到7月份工資表,首先要根據(jù)職工的工資、薪金收入計(jì)算個(gè)人所得稅,審核工資表中的扣稅基數(shù)、代扣稅、扣款合計(jì)、實(shí)發(fā)合計(jì)的計(jì)算是否準(zhǔn)確無誤,是否符合稅法要求。以職工李明的工資計(jì)算為例,說明相關(guān)計(jì)算過程。(1)計(jì)算扣稅基數(shù)?？鄱惢鶖?shù)=應(yīng)發(fā)合計(jì)-代扣的“三險(xiǎn)一金”李明的扣稅基數(shù)=6900-(76.35+305.4+7.64+458.1)=6052.51(元)(2)計(jì)算代扣稅。代扣稅=(扣稅基數(shù)-3500)×適用稅率-速算扣除數(shù)李明的代扣稅=(6052.51-3500)×10%-105=150.25(元)(3)計(jì)算扣款合計(jì)?？劭詈嫌?jì)=代扣的“三險(xiǎn)一金”+代扣稅李明的扣款合計(jì)=(76.35+305.4+7.64+458.1)+150.25=997.74(元)(4)計(jì)算實(shí)發(fā)合計(jì)。實(shí)發(fā)合計(jì)=應(yīng)發(fā)合計(jì)-扣款合計(jì)李明的實(shí)發(fā)合計(jì)=應(yīng)發(fā)合計(jì)-扣款合計(jì)=6900-997.74=5902.26(元)其他職工的工資計(jì)算過程同上,計(jì)算完成的7月工資表如下所示。姓名李明基本工資700績(jī)效工資3

700各種補(bǔ)貼2

500應(yīng)發(fā)合計(jì)6

900醫(yī)療保險(xiǎn)76.35養(yǎng)老保險(xiǎn)305.4失業(yè)保險(xiǎn)7.64住房公積金458.104042.進(jìn)行個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。04扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告》填寫說明一、本表適用於扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人必須區(qū)分納稅人、所得專案逐人逐項(xiàng)明細(xì)錄入本表。二、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送或上傳本表時(shí),應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng),經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長(zhǎng)期限。三、填寫本表要用中文,也可用中、英兩種文字填寫。四、表頭專案的填寫說明如下:1.“電腦代碼”:填寫稅務(wù)登記表中的電腦代碼。2.“扣繳義務(wù)人名稱”:填寫扣繳義務(wù)人單位名稱全稱,不得填寫簡(jiǎn)稱。3.“填表日期”:是指扣繳義務(wù)人填制本表的具體日期。4.“所得期間”:填寫扣繳義務(wù)人支付所得的時(shí)間。五、本表各欄的填寫如下:1.“納稅人姓名”:納稅義務(wù)人如在中國境內(nèi)無住所,其姓名應(yīng)當(dāng)用中文和英文兩種文字填寫。2.“身份證照類型”:填寫納稅人的有效證件(身份證、護(hù)照、軍官證等)名稱。3.“國家與地區(qū)”:按國家與地區(qū)編碼表填寫。4.“職業(yè)”:按照職業(yè)編碼表填寫。5.“所得專案”:按照規(guī)定專案填寫。同一納稅義務(wù)人有多項(xiàng)所得時(shí),應(yīng)分別填寫。6.“收入額”:如支付外幣,應(yīng)折算成人民幣。7.“免稅收入額”:指按照國家規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金,按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和其他經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的補(bǔ)貼、津貼等按照稅法及其實(shí)施條例和國家有關(guān)政策規(guī)定免於納稅的所得。此欄只適用於工資、薪金所得專案,其他所得專案不得填列。8.“允許扣除的稅費(fèi)”:只適用勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得專案。(1)勞務(wù)報(bào)酬所得允許扣除的稅費(fèi)是指勞務(wù)發(fā)生過程中實(shí)際繳納的稅費(fèi);(2)特許權(quán)使用費(fèi)允許扣除的稅費(fèi)是指提供特許權(quán)過程中發(fā)生的仲介費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi);(3)適用財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí),允許扣除的稅費(fèi)是指修繕費(fèi)和出租財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);(4)適用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),允許扣除的稅費(fèi)是指財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)。9.“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”:除法律法規(guī)另有規(guī)定的以外,準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額不得超過應(yīng)納稅所得額的30%。10.“已扣稅額”:是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款,當(dāng)期如有減免稅事項(xiàng),已扣稅額=應(yīng)扣稅額-減免稅額。11.如有減免稅事項(xiàng),須在“備註”欄反映。12.數(shù)字邏輯關(guān)係:(1)收入額(人民幣合計(jì))=收入額(人民幣)+收入額(外幣折合人民幣)(2)應(yīng)納稅所得額=收入額(人民幣合計(jì))-免稅收入額-允許扣除的稅費(fèi)-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額(3)應(yīng)扣稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)注:全年一次性獎(jiǎng)金等特殊事項(xiàng)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算除外。0404學(xué)中做尚品有限公司的工程師張某2014年12月份取得以下收入:(1)當(dāng)月工資4000元;(2)為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品行銷方案,取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元;(3)購買福利彩票支出500元,取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元;(4)股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。要求:(1)分別說明張某各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;(2)計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。專案二：稅費(fèi)核算與繳納01020304任務(wù)描述任務(wù)目標(biāo)任務(wù)流程知識(shí)鏈接任務(wù)六：企業(yè)所得稅的核算與繳納北京玉泉酒業(yè)有限公司2014年1—12月的各損益類帳戶資料如下表所示。（見表）另外,1