加工型企業(yè)2012年制造成本分析

2012年制造成本分析分析:數(shù)據(jù)提供：財務報告時間:2012年5月31日目錄2012年制造成本目標管理MBO----------P32011年制造成本高出分析與改善對策---P4電力成本占產(chǎn)品價比例----------------------P5人力成本占產(chǎn)品價比例（公司）----------P6人力成本占產(chǎn)品價比例（制造中心)------P7材料成本占產(chǎn)品價比例----------------------P8非四色的IML件油墨占產(chǎn)品價成本--------P9非四色的IML件片材占產(chǎn)品價成本--------P10塑膠料占產(chǎn)品價成本-------------------------P11四色片材與普通片材成本比較------------P121.2012年制造成本目標管理MBO(按每件價格）

2011平均2012目標2012.12012.22012.32012.4達成目標否？每件電力成本（元/件)0.410.330.510.470.590.51待分開電費數(shù)據(jù)公司每件人力成本（元/件)1.861.772.762.583.163.02未制造中心人力成本(元/件）1.481.391.391.732.132.14未每件油墨占普通IML產(chǎn)品成本(元/件）0.660.600.470.300.410.68達成每件塑膠料成本（元/件)0.610.580.640.580.500.50達成每件片材占普通IML產(chǎn)品成本(元/件)1.181.061.230.550.830.87達成每件材料成本(元/件)3.293.093.893.053.032.41達成2011平均2012.12012.22012.32012.42012.5月銷售件數(shù)（萬件）79.519.532.62832.2月銷售額萬元（含模具）587147.9235.9187.8219.2產(chǎn)品銷售價格（元/件）6.927.326.565.776.41模具制造套數(shù)193152282.2011年制造成本高出分析與改善對策2011年制造成本高出原因分析1.分攤部分制造成本（100萬件出貨，月平均10人工資）2.制造成本數(shù)據(jù)未有反饋給生產(chǎn)相關主管，未引起重視3.相關主管對成本管控不足，管理漏洞及盲點多4.體質(zhì)（團隊建設）和系統(tǒng)（SOP、SIP)不夠健全5.開源節(jié)流不夠給力2012年制造成本改善方向三點：BOM物料損耗(刷新BOM及ERP系統(tǒng)，控制物料損耗）IE人力效率（招聘IE，建立標準工時，管控人力效率）績效考核激勵（修訂原有方案，體現(xiàn)個人能力、貢獻與績效掛鉤）三線：市場開發(fā)與新項目開發(fā)《向品牌機，向家電行業(yè)，向歐美客戶進軍（打開突破口，以一知名客戶帶動群體效應）》體系《體質(zhì)（打造優(yōu)質(zhì)技術(shù)管理團隊建設），系統(tǒng)（SOP、SIP文件系統(tǒng)優(yōu)化）》制造成本下降（通過提案改善及精益生產(chǎn)）,MBO目標管理(分工序,分開發(fā)與量產(chǎn),數(shù)據(jù)化定期檢討)以成本為導向：生產(chǎn)單位及業(yè)務單位：走利潤中心制；周邊單位：走成本中心制周邊單位充分支援生產(chǎn)單位及業(yè)務單位，保駕護航；周邊單位不掙錢，盡量不花錢。每月審核成本走勢，檢查向上率；部級以上主管須作季度工作計劃，分解成本完成完成目標及工作任務8月份開始走費用預算制度。2012年成本降低工作綱領3.電力成本占產(chǎn)品價比例超標主要原因：1.冷氣空調(diào)開始開啟2.設備未及時溫度待機或關電3.315線路電費未落實改善措施：1.生產(chǎn)車間空調(diào)冷氣開關在溫度25C下不開啟，只開送風2.設備待機時溫度待機或關電3.嚴禁貨梯空載人4.分開車間用電控制（看5月份以后數(shù)據(jù)，4月份電表全部安裝完畢）

2011.102011.112011.122011平均2012目標2012.12012.22012.32012.4每件電力成本（元/件)0.630.670.720.410.330.510.470.590.51比去年第四季度低22.9%原因分析：1.周邊人員比例高2.訂單不足改善措施：1.分享部分成本數(shù)據(jù)，供相關管理人員學習，關心成本等于關心自己收入。2.增多訂單形成規(guī)模效應，稀釋周邊單位沉沒人力成本3.周邊單位人力精簡4.人力成本占產(chǎn)品價比例（公司）

2011.102011.112011.122011平均2012目標2012.12012.22012.32012.4公司每件人力成本（元/件)3.643.53.321.861.772.762.583.163.02比去年第四季度低17.4%5.人力成本占產(chǎn)品價比例（制造中心人力）原因分析：1.周邊人員比例高2.訂單不足改善措施：1.標準工時建立及效率推行，從數(shù)據(jù)上讓管理者管控效率。2.增多訂單形成規(guī)模效應，稀釋周邊單位沉沒人力成本3.開發(fā)段優(yōu)化人力結(jié)構(gòu)，提升技術(shù)力量；生產(chǎn)段開展技能比賽；大力推行內(nèi)部培訓，新員工入職一帶一培訓4.推行提案改善5.推行目標管理6.獎勵除業(yè)務其它部門接訂單獎金

2011.102011.112011.122011平均2012目標2012.12012.22012.32012.4制造中心人力成本(元/件）2.452.542.381.481.391.391.732.132.14比去年第四季度低24.7%原因分析：1.客戶訂單量小，品種多2.技術(shù)力量偏弱3.采購成本偏高解決方向：1.健全BOM系統(tǒng)2.市場轉(zhuǎn)型向品牌大客戶3.換血優(yōu)化，內(nèi)部培訓，組織機動技術(shù)攻關團隊4.膠料及片材按客戶產(chǎn)品要求，分A/B等級使用，以降低成本；開發(fā)新供應商以降低成本穩(wěn)定提升生產(chǎn)良率，客戶向大訂單轉(zhuǎn)型，現(xiàn)場物料管理加強閉路反饋5.減少四色片材6.流程梳理及精簡，輔料用量減少7.貨比三家，平衡時間/品質(zhì)/成本/工程服務/彈性，擇優(yōu)選擇6.材料成本占產(chǎn)品價比例

2011.102011.112011.122011平均2012目標2012.12012.22012.32012.4每件材料成本(元/件)2.524.242.473.293.093.893.053.032.41材料成本穩(wěn)步下降，比去年低6%改善對策：1.提升良率（提升技能，培訓）2.視窗不印粘合劑

2011.102011.112011.122011平均2012目標2012.12012.22012.32012.4每件油墨占普通IML產(chǎn)品成本(元/件）0.420.820.30.660.60.470.30.410.687.非四色的IML件油墨占產(chǎn)品價成本比去年低29.6%同物品系統(tǒng)單價前后相差大，調(diào)查中8.非四色的IML件片材占產(chǎn)品價成本改善對策：1.嚴格按SOP辦事，減少浪費與報廢2.提升良率（提升技能，培訓）3.分A/B等級導入韓系及國產(chǎn)片材

2011.102011.112011.122011平均2012目標2012.12012.22012.32012.4每件片材占普通IML產(chǎn)品成本(元/件)0.761.470.671.181.061.230.550.830.87比去年低9%9.塑膠料占產(chǎn)品價成本改善對策：1.膠料分A/B等級（如臺化），B等級用在三碼、電池蓋等要求不高產(chǎn)品（可導入韓系）2.現(xiàn)有ABS價格降低或開發(fā)新供應商3.提升良率（優(yōu)化參數(shù)，提升技能，培訓）4.嚴格停機待機時關電、降溫處理

2011.102011.112011.122011平均2012目標2012.12012.22012.32012.4每件塑膠料成本（元/件)0.780.770.360.610.580.640.580.50.5比去年低9%10.現(xiàn)行四色片材與普通片材成本比較每件絲印廠房租金（元/pcs)0.02每件絲印設備折舊（元/pcs)0.02每件絲印電費（元/pcs)0.04每件絲印人工（不含四色片材）（元/pcs）0.3每件片材（不含四色印刷）成本（元/pcs)0.75每件油墨系列成本（元/pcs)0.45網(wǎng)版，電