基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課件 第二章 資產(chǎn)：交易性金融資產(chǎn)

交易性金融資產(chǎn),YOURLOGO時(shí)間：20XX-XX-XX匯報(bào)人：目錄01添加標(biāo)題03交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理02交易性金融資產(chǎn)的概述04交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理05交易性金融資產(chǎn)的內(nèi)部控制單擊添加章節(jié)標(biāo)題PART1交易性金融資產(chǎn)的概述PART2定義和特征定義：交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如股票、債券、基金等。特征：流動(dòng)性強(qiáng)，易于變現(xiàn)；價(jià)格波動(dòng)較大，風(fēng)險(xiǎn)較高；持有期限較短，一般為一年以內(nèi)。分類和計(jì)量分類：分為股票、債券、基金、衍生品等計(jì)量：采用公允價(jià)值計(jì)量，反映市場(chǎng)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)：存在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等收益：收益與市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)有關(guān)，具有不確定性交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理PART3初始確認(rèn)和計(jì)量期末計(jì)量：在期末，按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益初始確認(rèn)：在取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按照公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)計(jì)量：在持有期間，按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益處置：在處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益后續(xù)計(jì)量和報(bào)告交易性金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量：按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益交易性金融資產(chǎn)的報(bào)告：在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示，并按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量交易性金融資產(chǎn)的減值：如果公允價(jià)值低于成本，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益交易性金融資產(chǎn)的處置：處置時(shí)，將公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益處置和減值處置：將交易性金融資產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓，確認(rèn)處置損益減值：當(dāng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值時(shí)，確認(rèn)減值損失計(jì)量：按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益披露：在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露交易性金融資產(chǎn)的種類、數(shù)量、公允價(jià)值變動(dòng)和減值情況交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理PART4風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)類型：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過(guò)數(shù)據(jù)分析、市場(chǎng)調(diào)研等方式識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散等風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別交易性金融資產(chǎn)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和處置風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別交易性金融資產(chǎn)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度風(fēng)險(xiǎn)控制：采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，如設(shè)置止損點(diǎn)、分散投資等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略和計(jì)劃，如風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等風(fēng)險(xiǎn)處置：在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，采取措施進(jìn)行處置，如止損、平倉(cāng)等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和處置策略交易性金融資產(chǎn)的內(nèi)部控制PART5內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則目標(biāo)：確保交易性金融資產(chǎn)的安全、完整和準(zhǔn)確原則：防范交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等原則：確保交易性金融資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力原則：遵循法律法規(guī)，遵守內(nèi)部規(guī)章制度內(nèi)部控制的要素和措施內(nèi)部控制環(huán)境：建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，包括組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源管理等方面。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。控制活動(dòng)：制定相應(yīng)的控制活動(dòng)，包括交易審批、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息披露等。信息與溝通：建立有效的信息與溝通機(jī)制，確保內(nèi)部控制信息的及時(shí)傳遞和反饋。監(jiān)督與評(píng)價(jià)：定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的監(jiān)督：定期檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，確保其有效性內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)：對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制的審計(jì)：由外部審計(jì)