《銀行會(huì)計(jì)課件濃縮》課件

銀行會(huì)計(jì)課件濃縮目錄銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)科目與賬戶銀行會(huì)計(jì)憑證與賬務(wù)組織銀行主要業(yè)務(wù)核算銀行財(cái)務(wù)報(bào)表銀行內(nèi)部控制與審計(jì)01銀行會(huì)計(jì)概述Part銀行會(huì)計(jì)的定義銀行會(huì)計(jì)的定義：銀行會(huì)計(jì)是按照會(huì)計(jì)的基本原理和方法，以貨幣為計(jì)量單位，對(duì)銀行的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算和監(jiān)督的專業(yè)會(huì)計(jì)。銀行會(huì)計(jì)的定義銀行會(huì)計(jì)以銀行為會(huì)計(jì)主體，核算和監(jiān)督銀行自身的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。它遵循會(huì)計(jì)的基本原理和方法，使用專門的核算方法和程序，對(duì)銀行的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的記錄和反映。銀行會(huì)計(jì)的目標(biāo)是提供決策有用的信息，幫助信息使用者做出科學(xué)合理的經(jīng)濟(jì)決策。銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：與一般企業(yè)的會(huì)計(jì)核算相比，銀行會(huì)計(jì)具有業(yè)務(wù)處理內(nèi)容多、核算指標(biāo)綜合、對(duì)內(nèi)對(duì)外雙重性以及監(jiān)督方法獨(dú)特等特點(diǎn)。銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)不僅要進(jìn)行一般的賬務(wù)處理，還要處理大量的與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)，如貸款、投資、外匯等。同時(shí)，銀行會(huì)計(jì)的核算指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債比例、流動(dòng)比率等比一般企業(yè)更為綜合和復(fù)雜。此外，銀行會(huì)計(jì)既要對(duì)內(nèi)提供管理信息，滿足內(nèi)部管理的需要，又要對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告，滿足外部信息使用者的需求。最后，銀行會(huì)計(jì)的監(jiān)督方法也較為獨(dú)特，如實(shí)地盤點(diǎn)、雙重核對(duì)等。銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)：銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)包括會(huì)計(jì)主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會(huì)計(jì)分期假設(shè)和貨幣計(jì)量假設(shè)。銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)會(huì)計(jì)主體假設(shè)明確了銀行會(huì)計(jì)的空間范圍，即以銀行自身為會(huì)計(jì)核算主體。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)假定銀行在可預(yù)見的未來會(huì)持續(xù)經(jīng)營下去，不會(huì)面臨破產(chǎn)或清算。會(huì)計(jì)分期假設(shè)將銀行的經(jīng)營活動(dòng)劃分為若干個(gè)連續(xù)的期間，以便對(duì)銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行定期反映和報(bào)告。貨幣計(jì)量假設(shè)則假定以貨幣作為統(tǒng)一的計(jì)量單位，對(duì)銀行的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量和記錄。銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)02銀行會(huì)計(jì)科目與賬戶Part銀行會(huì)計(jì)科目的分類資產(chǎn)類科目用于核算銀行所擁有的各項(xiàng)資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)等。損益類科目用于核算銀行在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各項(xiàng)損益，如營業(yè)收入、營業(yè)支出等。負(fù)債類科目用于核算銀行所承擔(dān)的各項(xiàng)負(fù)債，如吸收存款、向中央銀行借款等。所有者權(quán)益類科目用于核算銀行所有者享有的權(quán)益，如實(shí)收資本、資本公積等。1423銀行會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則真實(shí)性原則科目設(shè)置應(yīng)真實(shí)反映銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況，不得虛構(gòu)或隱瞞。規(guī)范性原則科目名稱應(yīng)規(guī)范、簡明，避免使用模糊或含糊不清的表述。實(shí)用性原則科目設(shè)置應(yīng)滿足銀行業(yè)務(wù)管理和信息披露的需要，便于日常核算和報(bào)表編制。穩(wěn)定性原則科目設(shè)置應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，避免頻繁變動(dòng)，以確保會(huì)計(jì)信息的可比性和連續(xù)性。銀行會(huì)計(jì)賬戶的結(jié)構(gòu)憑證號(hào)標(biāo)識(shí)記賬憑證的號(hào)碼，便于查找和核對(duì)。日期記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。賬戶名稱標(biāo)明該賬戶所反映的會(huì)計(jì)對(duì)象，如“吸收存款”、“短期借款”等。摘要簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)。增加額、減少額和余額分別記錄賬戶金額的增加、減少和結(jié)余情況。03銀行會(huì)計(jì)憑證與賬務(wù)組織Part特定憑證特定憑證是根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證，如支票、本票、匯票等票據(jù)。基本憑證基本憑證是銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生或完成情況直接編制的記賬憑證，包括現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬收入傳票、轉(zhuǎn)賬付出傳票等。原始憑證原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成的書面證明，如發(fā)票、車票、合同等。銀行會(huì)計(jì)憑證的種類銀行會(huì)計(jì)憑證的填制要求內(nèi)容真實(shí)憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額必須真實(shí)可靠，不得弄虛作假。日期準(zhǔn)確憑證上的日期必須準(zhǔn)確，按照業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)間填寫。手續(xù)齊備憑證的各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，包括經(jīng)辦人員簽名蓋章、相關(guān)業(yè)務(wù)章戳等。書寫規(guī)范憑證上的文字和數(shù)字書寫要規(guī)范、清晰，易于辨認(rèn)。銀行賬務(wù)組織與核算程序銀行賬務(wù)組織是根據(jù)銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營管理需要而設(shè)置的賬務(wù)體系，包括總賬、分戶賬、現(xiàn)金出納賬等。賬務(wù)組織銀行會(huì)計(jì)核算程序是指按照一定的步驟和方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、分類、匯總和報(bào)告的過程。具體包括憑證審核、賬務(wù)處理、復(fù)核、結(jié)賬和編制報(bào)表等步驟。核算程序04銀行主要業(yè)務(wù)核算Part介紹存款業(yè)務(wù)的概念、種類和核算要求。存款業(yè)務(wù)核算概述詳細(xì)說明活期存款的存取、計(jì)息和核算方法?；钇诖婵詈怂汴U述定期存款的種類、存取、計(jì)息和核算操作。定期存款核算提供存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄和賬務(wù)處理流程。存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理存款業(yè)務(wù)的核算貸款業(yè)務(wù)核算概述短期貸款核算中長期貸款核算貸款減值核算貸款業(yè)務(wù)的核算01020304介紹貸款業(yè)務(wù)的概念、種類和核算要求。說明短期貸款的發(fā)放、計(jì)息、還款和核算方法。闡述中長期貸款的特點(diǎn)、發(fā)放、計(jì)息、還款和核算操作。提供貸款減值的評(píng)估方法和會(huì)計(jì)處理。介紹支付結(jié)算業(yè)務(wù)的概念、種類和核算要求。支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算概述詳細(xì)說明票據(jù)的簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)和核算方法。票據(jù)結(jié)算核算闡述匯兌、委托收款等非票據(jù)結(jié)算方式的操作和核算。非票據(jù)結(jié)算核算提供支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄和賬務(wù)處理流程。支付結(jié)算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算介紹外匯業(yè)務(wù)的概念、種類和核算要求。外匯業(yè)務(wù)核算概述外匯買賣核算外匯存款業(yè)務(wù)核算外匯貸款業(yè)務(wù)核算闡述外匯買入、賣出的操作和會(huì)計(jì)核算。說明外匯存款的存取、計(jì)息和會(huì)計(jì)核算方法。提供外匯貸款的發(fā)放、計(jì)息、還款和會(huì)計(jì)核算流程。外匯業(yè)務(wù)的核算05銀行財(cái)務(wù)報(bào)表Part反映銀行在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表反映銀行在一定會(huì)計(jì)期間的盈利狀況，包括營業(yè)收入、營業(yè)支出和凈利潤。利潤表反映銀行在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表反映銀行在一定會(huì)計(jì)期間的所有者權(quán)益變動(dòng)情況，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的變動(dòng)。所有者權(quán)益變動(dòng)表銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的種類完整性財(cái)務(wù)報(bào)表必須全面反映銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得漏報(bào)或瞞報(bào)。規(guī)范性財(cái)務(wù)報(bào)表的編制必須符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求，確保報(bào)表的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性財(cái)務(wù)報(bào)表必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制完成并報(bào)出，以確保信息的及時(shí)性。真實(shí)性財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)地反映銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得有任何虛假記載或誤導(dǎo)性陳述。銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求比率分析法將不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行對(duì)比，分析銀行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢(shì)。趨勢(shì)分析法結(jié)構(gòu)分析法因素分析法通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率來分析銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，如流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利潤率等。通過分析影響銀行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的各種因素，了解其相互作用和影響程度。通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的比重進(jìn)行分析，了解銀行的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和盈利能力。銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法06銀行內(nèi)部控制與審計(jì)Part確保銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性確保銀行業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，防止違規(guī)行為的發(fā)生。提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平通過內(nèi)部控制措施，提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，有效預(yù)防和控制各類風(fēng)險(xiǎn)。保障資產(chǎn)安全確保銀行資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失和被非法侵占。提高經(jīng)營效率和效果通過內(nèi)部控制優(yōu)化銀行業(yè)務(wù)流程，提高經(jīng)營效率和效果。銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則建立健全內(nèi)部控制制度根據(jù)銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定完善的內(nèi)部控制制度。明確崗位職責(zé)和權(quán)限對(duì)各級(jí)管理人員和操作人員進(jìn)行明確的崗位職責(zé)和權(quán)限劃分。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和檢查定期對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，確保內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。提高員工素質(zhì)和意識(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行能力。銀行內(nèi)部控制的措施與程