2024年稅務(wù)考試-地稅系統(tǒng)歷年考試高頻考點試題附帶答案

2024年稅務(wù)考試-地稅系統(tǒng)歷年考試高頻考點試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.納稅人辦理增值稅發(fā)票核定和普通發(fā)票核定需要報送的資料是一致的2.簡述可以辦理車輛購置稅退稅的情形。3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金進行開發(fā)，沒有利息支出的，在計算土地增值稅時，其開發(fā)費用應(yīng)（）。A、按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計算扣除B、按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計算扣除C、按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額核定扣除D、按實際發(fā)生的期間費用扣除4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（）。A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、工礦區(qū)5.凡資產(chǎn)都具有實物形態(tài)，凡負(fù)債均無實物形態(tài)。6.下列勞務(wù)不得減免營業(yè)稅的有（）A、農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動物的配種和疾病防治；B、紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；C、中小學(xué)校收取的贊助費、擇校費收入；D、境內(nèi)保險機構(gòu)為進口貨物提供的保險產(chǎn)品。（出口）7.Excel窗口中默認(rèn)有三個“工作表標(biāo)簽”，分別命名為Sheet1、Sheet2、Sheet3，標(biāo)簽名是不允許改動的。8.建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。9.【資料一】某市監(jiān)督局2011年3月10日----20日在該轄區(qū)光明大酒店召開部門會議，消費的項目有：住宿10萬元，餐飲20萬元，會議室5萬，KTV5萬元。3月21日光明大酒店給監(jiān)督局開具住宿發(fā)票一張40萬元； 【資料二】2011年7月18日光明大酒店將其發(fā)票借給梅花餐飲店1萬元； 【問題】根據(jù)以上資料判斷光明大酒店及市監(jiān)督局是否有違法行為？若有該轄區(qū)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依據(jù)什么規(guī)定進行處理？10.增值稅納稅人不一定是負(fù)稅人。11.廣東地稅2011年首次進行了大集中應(yīng)用系統(tǒng)的災(zāi)難恢復(fù)演練。12.指定隱藏的文檔，表示這些文字不顯示但是可以打印。13.借貸記賬法的特點是（）。A、以“借”和“貸”為記賬符號B、賬戶的借貸兩方按相反方向記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)C、以“有借必有貸，借貸必相等”作為記賬規(guī)律D、“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”是借貸記賬法的理論基礎(chǔ)14.以下不屬于正式溝通的優(yōu)點是（）。A、有助于促進組織成員之間的相互理解，加強組織內(nèi)部的團結(jié)，增強組織的凝聚力B、溝通的效果及約束力大C、溝通速度快，且多為直接的溝通，可減輕正式溝通的負(fù)荷D、有利于贏得社會公眾的支持E、易把握溝通效果15.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》對長期股權(quán)投資的核算（）A、只能采用權(quán)益法核算B、采用成本法和簡易的權(quán)益法核算C、只能采用成本法核算D、采用權(quán)益法和簡易的成本法核算16.“大集中”征管系統(tǒng)中全部的申報最終都會抽象出共同的信息項記錄為應(yīng)征憑證和應(yīng)征明細(xì)。17.請解釋什么是數(shù)據(jù)庫的安全管理原則中的最小原則。18.企業(yè)向職工收取的各項罰款通過“應(yīng)收賬款”科目核算。19.下列不屬于突發(fā)事件分類中社會安全事件的是（）。A、公共設(shè)施和設(shè)備事故B、民族宗教事件C、傳染病疫情D、氣象災(zāi)害20.1958年稅制改革的主要內(nèi)容是將貨物稅、商品流通稅、印花稅和工商業(yè)稅中的營業(yè)稅部分簡并為（）。A、增值稅B、貨物稅C、營業(yè)稅D、工商統(tǒng)一稅21.計算題：四通公司是主要從事運輸服務(wù)的一般納稅人，2015年12月經(jīng)營情況如下： （1）從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費300萬元、裝卸費30萬元。另外取得運輸至臺灣地區(qū)的運輸費收入58.5萬元。 （2）為外單位提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入200萬元，裝卸費20萬元。 （3）將一輛閑置運輸車出租，取得含稅收入46.8萬元。 （4）處置使用過的2007年購進的小汽車一輛，取得收入2.06萬元，已開具普通發(fā)票。 （5）進口商務(wù)車一輛，成交價150萬元，境外運費13萬元、保險費7萬元，從境內(nèi)海關(guān)口岸到四通公司的運費1萬元（商務(wù)車關(guān)稅稅率20%）。 （6）購進運輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票，價款100萬元；接受其他單位的貨運服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8萬元。 （7）購買保溫杯，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，其中50%贈送給客戶，50%用于職工福利。 請根據(jù)上述資料回答以下問題： （1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。 （2）計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。 （3）計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。 （4）計算業(yè)務(wù)（4）的增值稅稅額。 （5）計算進口業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。 （6）計算12月的進項稅額。 （7）計算12月的增值稅。22.下列服務(wù)事項中，未將免填單服務(wù)列入升級規(guī)范的是（）A、增值稅一般納稅人申報；B、單位納稅人設(shè)立登記；C、增值稅發(fā)票核定；D、注銷登記（定期定額個體工商戶）。23.匯總繳納企業(yè)所得稅必須經(jīng)國家稅務(wù)總局審批，下列可以申請匯總納稅的有（）。A、國務(wù)院確定的120家大型試點企業(yè)集團B、國務(wù)院批準(zhǔn)執(zhí)行試點企業(yè)集團政策和匯總納稅政策的企業(yè)集團C、文化體制改革的試點企業(yè)集團D、匯總納稅企業(yè)重組改制后具有集團性質(zhì)的存續(xù)企業(yè)24.針對單個納稅人的涉稅信息的集中式查詢（簡單查詢）屬于（）功能。A、一戶式查詢B、一局式查詢C、業(yè)務(wù)分類查詢D、通用查詢25.企業(yè)收到投資者投入的一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款11萬元，增值稅額1.87萬元，雙方約定占其注冊資本200萬元的5%股權(quán)。則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)（）。A、固定資產(chǎn)11萬元B、實收資本10萬元C、資本公積1萬元D、銷項稅額1.87萬元第2卷一.參考題庫(共25題)1.納稅人發(fā)生騙取多繳稅款退回行為的，其納稅信用等級一律定為D級。2.企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款，應(yīng)該借記“銀行存款”科目，貸記（）科目。A、應(yīng)付賬款B、預(yù)收賬款C、短期借款D、其他應(yīng)付款3.稅務(wù)機關(guān)依法對企業(yè)做出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。4.法的社會作用主要表現(xiàn)為（）。A、禁止專橫B、制止暴力C、控制和解決社會糾紛和爭端D、促進社會價值目標(biāo)的實現(xiàn)5.“大集中”征管系統(tǒng)應(yīng)用框架的BLH對應(yīng)J2EE框架中的（）。A、Presentation層B、Application層C、Services層D、Domain層6.在廉政建設(shè)平臺中上級單位可以閱讀本單位數(shù)據(jù)信息，但是無法閱讀下級單位的數(shù)據(jù)信息。7.按照稅法規(guī)定，交通工具的最低折舊年限為4年。8.新《征管法》對稅務(wù)機關(guān)追征稅款作了如下規(guī)定（）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追征B、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求扣繳義務(wù)人補繳稅款C、因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金D、對偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征稅款、滯納金9.某市居民張某于2011年4月將已購買8年的一套高檔住宅轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價100萬元，當(dāng)年購入價90萬元。張某應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。A、5萬B、4.5萬C、0.5萬D、免征營業(yè)稅10.某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則。 （1）2015年實現(xiàn)稅前收入情況如下：①營業(yè)收入4000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入3800萬元、固定資產(chǎn)租金收入200萬元。②營業(yè)外收入1100萬元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費用200萬元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無形資產(chǎn)收入）1300萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費用300萬元。③購買國債利息收入100萬元。 （2）除出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相關(guān)成本費用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項成本費用共計4100萬元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費40萬元；②研究開發(fā)費用60萬元，未形成無形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費支出580萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬元；④合理的工資薪金總額500萬元，職工福利費80萬元，職工教育經(jīng)費22.50萬元，工會經(jīng)費10萬元（取得稅法規(guī)定的繳費票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬元，提取的各項準(zhǔn)備金支出120萬元，通過縣政府向希望小學(xué)捐款200萬元。 （3）企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，增值稅51萬元，合計351萬元，購置完畢即投入使用。 （4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計算2012年虧損55萬元、2013年盈利40萬元、2014年虧損85萬元，2015年實現(xiàn)會計利潤1100萬元。除上述會計資料外，不考慮其他事項。 要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。該企業(yè)2015年年度計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除限額的基數(shù)為（）萬元。A、4000B、3800C、4300D、510011.在教育培訓(xùn)系統(tǒng)中，管理員不能在管理平臺進行（）操作。A、創(chuàng)建課程B、創(chuàng)建必修班C、創(chuàng)建考試D、重置考試12.2日內(nèi)要辦的緊急事項，應(yīng)在電報中標(biāo)注（）。A、特急B、加急C、平急D、緊急13.納稅人為購進貨物或接受勞務(wù)而支付的增值稅額，應(yīng)先將其計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，若不允許抵扣再將其轉(zhuǎn)出。14.某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則。 （1）2015年實現(xiàn)稅前收入情況如下：①營業(yè)收入4000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入3800萬元、固定資產(chǎn)租金收入200萬元。②營業(yè)外收入1100萬元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費用200萬元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無形資產(chǎn)收入）1300萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費用300萬元。③購買國債利息收入100萬元。 （2）除出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相關(guān)成本費用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項成本費用共計4100萬元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費40萬元；②研究開發(fā)費用60萬元，未形成無形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費支出580萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬元；④合理的工資薪金總額500萬元，職工福利費80萬元，職工教育經(jīng)費22.50萬元，工會經(jīng)費10萬元（取得稅法規(guī)定的繳費票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬元，提取的各項準(zhǔn)備金支出120萬元，通過縣政府向希望小學(xué)捐款200萬元。 （3）企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，增值稅51萬元，合計351萬元，購置完畢即投入使用。 （4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計算2012年虧損55萬元、2013年盈利40萬元、2014年虧損85萬元，2015年實現(xiàn)會計利潤1100萬元。除上述會計資料外，不考慮其他事項。 要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。該企業(yè)2015年年度的納稅調(diào)整減少額合計為（）萬元。A、400B、880C、800D、90015.企業(yè)處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)將其賬面凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目的借方，這里的處置包括（）。A、固定資產(chǎn)出售B、固定資產(chǎn)報廢C、固定資產(chǎn)盤虧D、固定資產(chǎn)對外投資16.某生產(chǎn)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓一棟20世紀(jì)80年代末建造的辦公室，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該辦公室原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公室需800萬元，該辦公室經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公室應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、22.5B、16.5C、25.5D、14.517.對下列因偷稅構(gòu)成犯罪的納稅人的處理，正確的是（）。A、由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款5倍的罰款B、移送司法機關(guān)，由司法機關(guān)追繳稅款、滯納金和罰金C、由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款，還要移送司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任D、由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法追究其刑事責(zé)任18.稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)功能不包括（）A、網(wǎng)上辦稅B、投訴舉報C、涉稅審批D、納稅咨詢19.某制藥企業(yè)2012年2月進行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時，計算全年的銷售收入5000萬元，全年應(yīng)納稅所得額800萬元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元，補繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題 （1）2011年7月對一幢辦公樓進行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費用20萬，計入管理費用，在稅前一次性扣除（假設(shè)預(yù)計尚可使用5年）。 （2）購買國債利息收入20萬元，計入應(yīng)納稅所得額。 （3）管理費用中業(yè)務(wù)招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)支出10萬元，全部稅前扣除。 （4）營業(yè)費用中廣告費支出500萬元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。 （5）2011年4月購入一項專利技術(shù)價值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。 請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤，應(yīng)如何進行納稅調(diào)整，并計算調(diào)整后應(yīng)補交的企業(yè)所得稅。20.關(guān)于報驗稅務(wù)登記，下列說法正確的是：（）A、辦理報驗登記的范圍，僅包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人。B、到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明。C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。D、辦理報驗稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。21.在個人所得稅的實際征稅過程中，有時會出現(xiàn)財產(chǎn)租賃所得的納稅人不明確的情況，對此，在確定財產(chǎn)租賃所得納稅人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)。22.李克強提出，政府要拿出“權(quán)力清單”，明確政府該做什么，做到（）。A、法無禁止皆可為B、法律禁止不可為C、法無授權(quán)不可為D、法定責(zé)任必須為23.中國公民岳某，2011年5月因購買彩票獲獎30000元（人民幣，下同），同時還從A國取得利息收人3000元（已按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅500元）。請計算岳某應(yīng)繳納的個人所得稅。24.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定來源于境內(nèi)還是境外。25.稅務(wù)機關(guān)外部的溝通主要包括（）。A、稅務(wù)干部與上級稅務(wù)機關(guān)的溝通B、稅務(wù)干部與黨委政府及其職能部門的溝通C、稅務(wù)干部與納稅人的溝通D、稅務(wù)干部與新聞媒體的溝通E、稅務(wù)干部之間的溝通第3卷一.參考題庫(共25題)1.辦稅服務(wù)廳，是指稅務(wù)機關(guān)為納稅人集中辦理涉稅提供納稅服務(wù)的機構(gòu)和場所。2.車輛購置稅的征收范圍僅包括汽車、摩托車、掛車、農(nóng)用運輸車。3.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為印花稅計稅依據(jù)。4.煙葉稅納稅人包括（）。A、有權(quán)收購煙葉的煙草公司B、受煙草公司委托收購煙葉的單位C、零售卷煙的超市D、種植煙葉的農(nóng)民5.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。6.“大集中”征管系統(tǒng)對應(yīng)文書辦理方法中“辦結(jié)”的角色是（）。A、受理人B、分辦人C、經(jīng)辦人D、審批人7.挪用公款給他人使用的，使用人在下列（）情況下，構(gòu)成挪用公款罪的共犯。A、知道是挪用的公款仍然使用B、指使人與挪用人共謀C、應(yīng)當(dāng)知道其使用的是挪用款D、參與策劃取得挪用款8.文化引領(lǐng)稅收新常態(tài)，要以事業(yè)感召人，通過深入開展稅務(wù)精神大討論，讓（）的神圣使命和崗位就是責(zé)任的敬業(yè)精神牢記心間。A、稅收為民B、為民收稅C、聚財為國D、為國聚財9.企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向單位個人支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應(yīng)稅所得時不扣繳個人所得稅。10.非正式溝通有（）的缺點。A、溝通的意見常被歪曲B、溝通速度較慢，接受的一方對溝通意見參與的機會較少C、容易產(chǎn)生矛盾沖突D、滋生組織內(nèi)的不滿情緒11.下列（），納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算。A、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、未竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，預(yù)售面積占整個項目可售建筑面積的比例在90%12.2015年8月22日，豐樂股份有限公司根據(jù)公司新的生產(chǎn)要求，對現(xiàn)有機器設(shè)備進行更新改造，實際發(fā)生的改造費用累計4萬元，2個月后沒備交付使用，用于生產(chǎn)新一代升級產(chǎn)品。會計王華將該項支出直接記入10月“管理費用”科目。會計王華對該項業(yè)務(wù)的會計處理屬于（）行為。A、會計差錯B、違背及時性原則C、違背重要性原則D、違背可比性原則13.視圖是PowerPoint文檔在電腦屏幕中的顯示方式，用于撰寫或設(shè)計演示文稿的是（）。A、普通視圖B、幻燈片瀏覽視圖C、備注頁視圖D、閱讀視圖14.辦稅服務(wù)廳職責(zé)有：（）A、辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項B、辦理納稅申報、認(rèn)證、稅款征收等事項C、開展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo)D、受理涉稅審批申請和備案事項15.在教育培訓(xùn)系統(tǒng)中，管理員可以在管理平臺進行（）操作A、創(chuàng)建考試B、創(chuàng)建必修班C、創(chuàng)建題庫D、重置考試16.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）扣除。A、全額B、加計C、減半D、加倍17.下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除（）。A、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)18.社會主義核心價值觀中，個人層面的內(nèi)容是（）。A、愛國、敬業(yè)、公正、法治B、愛國、敬業(yè)、誠信、友善C、愛國、公平、平等、和諧D、愛國、敬業(yè)、平等、民主19.納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，單獨記賬核算的.不并入銷售額征稅。20.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到50%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。21.關(guān)于行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說法正確的是：（）A、須向人民法院申請B、由稅務(wù)機關(guān)直接行使代位權(quán)和撤消權(quán)C、行使代位權(quán)、撤消權(quán)時，不得同時向納稅人追繳稅款D、行使代位權(quán)、撤消權(quán)時，不能對納稅人的其他財產(chǎn)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施22.會計的基本職能是對經(jīng)濟活動進行預(yù)測、決策。23.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用6萬元，其應(yīng)納土地增值稅（）萬元。A、37.89B、38C、38.12D、38.2324.《納服規(guī)范》基本原則有哪些？25.《稅收征管法》第14條所稱按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)，是指（）A、縣以上稅務(wù)局的稽查局。B、省以下稅務(wù)局的稽查局。C、納稅服務(wù)大廳。D、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)設(shè)的辦事機構(gòu)。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:正確2.參考答案: 已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情況之一的，準(zhǔn)予納稅人申請退稅： （1）車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的； （2）符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的； （3）其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予退稅的情形。3.參考答案:A4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:錯誤6.參考答案:C,D7.參考答案:錯誤8.參考答案:錯誤9.參考答案: 有違法行為。 （1）依據(jù)?中華人民共和國發(fā)票管理辦法?37條，對光明大酒店及市監(jiān)督局虛開發(fā)票，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款； （2）依據(jù)?中華人民共和國發(fā)票管理辦法?39條，對光明大酒店轉(zhuǎn)借發(fā)票，梅花餐飲店非法取得發(fā)票，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 （3）依據(jù)?中華人民共和國發(fā)票管理辦法?40條，對光明大酒店2次違反發(fā)票管理規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向社會進行公告。10.參考答案:正確11.參考答案:錯誤12.參考答案:錯誤13.參考答案:A,B,C,D14.參考答案:A,C,D,E15.參考答案:C16.參考答案:正確17.參考答案: 最小原則是從需求和工作職能兩方面嚴(yán)格限制對數(shù)據(jù)庫的訪問權(quán)，最小原則可確保數(shù)據(jù)庫功能限制和對特定數(shù)據(jù)的訪問。18.參考答案:錯誤19.參考答案:A,C,D20.參考答案:D21.參考答案: （1）業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額=300×ll%+30×6%=34.8（萬元）；運輸至臺灣地區(qū)適用零稅率，所以銷項稅額=0。 （2）業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額=200×6%+20×6%=13.2（萬元）。 （3）業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=46.8÷（1+17%）×17%=6.8（萬元）。 （4）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅=2.06÷（1+3%）×2%=0.04（萬元）。 （5）進口環(huán)節(jié)關(guān)稅=（150+13+7）×20%=34（萬元）；進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（170+34）×17%=34.68（萬元）。 （6）12月的進項稅額=100×17%+8×11%+10×17%×50%+34.68=53.41（萬元）。 （7）12月應(yīng)繳納的增值稅=34.8+13.2+6.8-53.41+0.04=1.43（萬元）。22.參考答案:A23.參考答案:A,B,C,D24.參考答案:A25.參考答案:A,B第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:正確2.參考答案:C3.參考答案:錯誤4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:D6.參考答案:錯誤7.參考答案:錯誤8.參考答案:B,D9.參考答案:C10.參考答案:A11.參考答案:D12.參考答案:A13.參考答案:錯誤1