2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-財(cái)政學(xué)歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案

2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-財(cái)政學(xué)歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.依企業(yè)所得稅的規(guī)定，對(duì)于一般產(chǎn)品的廣告費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（）。A、全額稅前扣除B、不得稅前扣除C、依年業(yè)務(wù)收入的5%計(jì)提扣除D、一般企業(yè)依年業(yè)務(wù)收入的2%比較計(jì)算扣除2.財(cái)政政策與貨幣政策的配合方式包括哪些？3.稅收是以否定不同所有者對(duì)社會(huì)產(chǎn)品占有權(quán)的不可侵犯性為條件的。4.行政事業(yè)單位資產(chǎn)是行政事業(yè)單位（）的，依法確認(rèn)為國(guó)家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱。A、占有、使用B、所有、使用C、占有D、使用5.土地出讓收入的征收主體是誰(shuí)？6.簡(jiǎn)述稅收的形式特征。7.如何提高財(cái)政支農(nóng)資金的效益？8.何為財(cái)政檢查詢問(wèn)？9.納稅人將其所納稅款，轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的提供者負(fù)擔(dān)，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稱為（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化10.自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策11.企業(yè)本期預(yù)收的銷貨款，屬企業(yè)本期的收入。12.存在負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，該物品或服務(wù)的私人邊際成本（）其社會(huì)邊際成本A、大于B、等于C、小于D、沒(méi)有固定關(guān)系13.某機(jī)械制造企業(yè)（一般納稅人）7月份發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)鋼材一批已人庫(kù)，購(gòu)進(jìn)額100000元，進(jìn)項(xiàng)稅額17000元，已取得增值稅專用發(fā)票：（2）購(gòu)進(jìn)床單一批（用于職工福利），購(gòu)進(jìn)額800元，增值稅額136元，已取得增值稅專用發(fā)票；（3）購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為156元；（4）購(gòu)進(jìn)配件價(jià)款金額20000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元，配件入庫(kù)并已取得增值稅專用發(fā)票。（5）本月銷售機(jī)器60臺(tái)，售價(jià)80000元／臺(tái)，另收取運(yùn)費(fèi)20001臺(tái)；另用10臺(tái)機(jī)器投資入股，對(duì)方取貨。（6）基本建設(shè)領(lǐng)用鋼材5噸，買價(jià)共計(jì)20000元；（7）被盜鋼材2噸，買價(jià)共計(jì)為8000元。該企業(yè)7月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A、12240B、12396C、15640D、1579614.改革開放以來(lái)，我政府投資在社會(huì)總投資中的比重的趨勢(shì)是（）。A、平穩(wěn)B、小幅上升C、大幅上升D、下降15.稅收抵免16.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理應(yīng)做到（）相符。A、賬、證、卡B、賬、證、表C、賬、賬、卡D、賬、卡、實(shí)17.計(jì)算土地增值額時(shí)可以抵扣的項(xiàng)目有（）。A、支付的地價(jià)B、房產(chǎn)開發(fā)成本C、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金D、開發(fā)土地的有關(guān)費(fèi)用18.中國(guó)歷史上的治稅原則中的（），強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī)，稅制要相對(duì)穩(wěn)定。A、有度原則B、有義原則C、統(tǒng)一原則D、有常原則19.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定，新式發(fā)票專用章的啟用時(shí)間？20.市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（）。A、壟斷B、信息不充分或不對(duì)稱C、收入分配不公D、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)21.論述出口退稅的理論依據(jù)和目前我國(guó)出口退稅的改革22.救災(zāi)資金的使用范圍有哪些？23.稅收的經(jīng)濟(jì)職能主要指資源配置職能。24.根據(jù)車船使用稅暫行條例的規(guī)定，需要繳納車船使用稅的是（）。A、清潔船B、游艇C、工程船D、渡船25.簡(jiǎn)述政府預(yù)算的原則。第2卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.如何理解教育的公共性？2.在我國(guó)稅收法治發(fā)展的第二個(gè)階段，依法治稅的特點(diǎn)是（）。A、強(qiáng)調(diào)依法治稅重在治權(quán)、治內(nèi)B、強(qiáng)調(diào)要依靠法律手段規(guī)范稅收分配關(guān)系C、強(qiáng)調(diào)重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動(dòng)D、強(qiáng)調(diào)稅制建設(shè)3.財(cái)政扶貧項(xiàng)目竣工后，由主管部門驗(yàn)收。4.現(xiàn)階段會(huì)計(jì)人員為什么必須參加繼續(xù)教育？5.按會(huì)計(jì)電算化的要求記賬憑證的審核人和制單人是同一人。6.根據(jù)瓦格納法則的原理，來(lái)分析我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重變化的特殊性。7.周是我國(guó)最早的奴隸制國(guó)家之一，當(dāng)時(shí)的稅收主要采取了（）這種低級(jí)形式。A、捐B、貢C、助D、徹8.一般納稅人銷售自來(lái)水可按（）的征收率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額。A、0B、13%C、6%D、17%9.依"外資企業(yè)所得稅"法規(guī)定，外國(guó)企業(yè)的納稅義務(wù)范圍為（）。A、來(lái)源與中國(guó)境內(nèi)的所得B、來(lái)源與中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得C、來(lái)源與境外的所得D、在我國(guó)無(wú)納稅義務(wù)10.折實(shí)國(guó)債11.簡(jiǎn)述什么交換契約曲線12.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦稅場(chǎng)所或者新聞媒體上公告納稅人發(fā)票法的情況。公告內(nèi)容包括的具體情況？13.某公司年銷售收入凈額為2500千元，銷售成本占銷售收入凈額的50%，賒銷比例為85%．銷售凈利率為18%。已知該公司期初應(yīng)收賬款為870千元，期末應(yīng)收賬款為800千元；期初資產(chǎn)總額為l850千元；期初存貨為250千元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為7次，期末資產(chǎn)總額中存貨占10%。該公司本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。A、58.60%B、89.31%C、161.96%D、170.65%14.稅收調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的手段有（）。A、實(shí)行比例稅制B、取消財(cái)產(chǎn)稅C、開征增值稅D、稅收指數(shù)化15.扶貧項(xiàng)目實(shí)行工程質(zhì)量保證金制度，保證金比例不超過(guò)項(xiàng)目投資概算中財(cái)政補(bǔ)助部分（）。16.納稅評(píng)估工作應(yīng)遵循哪些原則？17.應(yīng)納增值稅的企業(yè)，下列銷售額中含增值稅的有（）。A、銷售給使用單位B、銷售給消費(fèi)者C、小規(guī)模的納稅人銷售給小規(guī)模納稅人（未代開票）D、零售商店銷售化妝品18.負(fù)荷定價(jià)法在需求處于最高峰時(shí)，收費(fèi)最低；而處于最低谷時(shí)，收費(fèi)最高。19.擴(kuò)張性財(cái)政政策的目的在于增大供給。20.長(zhǎng)沙某一股份公司年納稅所得額為8萬(wàn)元，那么其當(dāng)年適用稅率是（）。A、33%B、30%C、18%D、27%21.按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，下列項(xiàng)目中屬于本年收入的有（）。A、收到上年所銷產(chǎn)品的貨款20000元B、預(yù)收下年倉(cāng)庫(kù)租金20000元C、本年銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款10000元，貨款將于下年收到D、12月份銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款10000元，而貨款已于上年12月份預(yù)收22.市場(chǎng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率所需的環(huán)境是什么？23.《發(fā)票管理辦法》所稱領(lǐng)購(gòu)方式是指？24.使用財(cái)政性資金或與財(cái)政性配套的資金，采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄范圍以內(nèi)、限額標(biāo)準(zhǔn)以下項(xiàng)目支出必須實(shí)行政府采購(gòu)，編制政府采購(gòu)預(yù)算。（）A、貨物B、工程C、服務(wù)類25.為什么說(shuō)收入分配公平具有重要的社會(huì)意義？第3卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值2.試述合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本思路。3.在經(jīng)濟(jì)發(fā)生萎縮時(shí)期，政府一般要實(shí)行（）的稅收政策。A、擴(kuò)張性B、緊縮性C、中性D、平衡4.礦產(chǎn)資源費(fèi)的性質(zhì)是（）A、行政性收費(fèi)B、事業(yè)性收費(fèi)C、預(yù)算外收費(fèi)D、政府性基金5.簡(jiǎn)述公共需要的特征。6.公共選擇要經(jīng)過(guò)哪幾個(gè)階段（）。A、立憲B、立法C、行政和司法D、投票7.單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況是指什么？8.財(cái)政預(yù)算9.公共產(chǎn)品區(qū)別于私人產(chǎn)品的主要標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、非排他性B、非競(jìng)爭(zhēng)性C、排他性D、競(jìng)爭(zhēng)性10.企業(yè)所得稅法對(duì)機(jī)器設(shè)備規(guī)定的最低折舊年限為（）A、10年B、20年C、5年D、15年11.當(dāng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行達(dá)到了高效率時(shí)，一部分人改善處境并不影響另一些人處境的變化。這狀態(tài)被稱為（）A、帕累托最優(yōu)B、完全競(jìng)爭(zhēng)C、市場(chǎng)失靈D、帕累托改善12.政府收費(fèi)13.財(cái)政投融資主要用于（）A、高科技產(chǎn)業(yè)B、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)C、農(nóng)業(yè)D、增加銀行資本金14.赤字政策是指國(guó)家有意識(shí)地運(yùn)用赤字來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，亦即通過(guò)財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支出，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激社會(huì)有效需求的增長(zhǎng)。因而赤字政策不是個(gè)別年度或少數(shù)年度存在赤字，它的主要標(biāo)志是連續(xù)多年安排預(yù)算赤字，甚至是巨額赤字。15.如何理解財(cái)政收支平衡？16.納稅人對(duì)其所納稅款，通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，補(bǔ)償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤(rùn)水平不比納稅前低，從而使稅負(fù)在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長(zhǎng)中自行消失，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式稱為（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化17.公共產(chǎn)品有效提供的條件是什么？結(jié)合圖形。18.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的國(guó)家，影響國(guó)債利率的最主要因素是（）A、市場(chǎng)利率B、銀行利率C、匯率D、法定存款準(zhǔn)備率19.什么是純公共產(chǎn)品，為什么必須由政府提供？20.一般情況下，政府削減財(cái)政赤字的主要方法是什么？21.年終結(jié)算指各級(jí)財(cái)政在（）的基礎(chǔ)上，結(jié)清上下級(jí)財(cái)政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來(lái)款項(xiàng)。A、擬定國(guó)家決算的編審辦法B、年終清理C、季度收支計(jì)劃D、本年度政府預(yù)算報(bào)告22.下列哪種稅種既有比例稅率也有定額稅率（）。A、土地增值稅B、車船稅C、印花稅D、契稅23.事業(yè)單位的補(bǔ)助收入包括（）。A、文體廣播事業(yè)費(fèi)B、教育事業(yè)費(fèi)C、職工福利費(fèi)D、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)E、流通部門事業(yè)費(fèi)24.簡(jiǎn)述外債與外資的區(qū)別。25.計(jì)算題：某市工傷保險(xiǎn)平均每人每月給付傷殘津貼（包括一次性給付和長(zhǎng)期性給付）為800美元，繳費(fèi)職工人數(shù)為500萬(wàn)人，平均每年發(fā)生工傷保險(xiǎn)的概率大約為24‰，已知職工月平均工資為1000美元，在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，雇主每月向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的繳費(fèi)率是多少？第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:D2.參考答案: 財(cái)政政策與貨幣政策的不同組合。按照財(cái)政政策與貨幣政策的松、緊類型，其松緊組合有四種形式，各有其不同的配合效應(yīng)： （1）松的財(cái)政政策與松的貨幣政策搭配，即“雙松”政策。松的財(cái)政政策主要是通過(guò)減少稅收和擴(kuò)大政策支出規(guī)模，來(lái)刺激社會(huì)總需求的增加。松的貨幣政策主要是通過(guò)降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大信貸支出的規(guī)模，增加貨幣的供給，來(lái)影響和拉動(dòng)社會(huì)總需求。這種“雙松”政策配合的結(jié)果，能夠比較迅速地激發(fā)社會(huì)總需求的增加，但要注意實(shí)施過(guò)程中往往容易帶來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱和通貨膨脹。 （2）緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策搭配，即“雙緊”政策。緊的財(cái)政政策主要通過(guò)增加稅收，壓縮政策支出，來(lái)抑制社會(huì)總需求的增長(zhǎng)。緊的貨幣政策是指通過(guò)提高法定準(zhǔn)備金率，提高利息率，減少貨幣供應(yīng)量，來(lái)抑制投資和消費(fèi)支出。這種政策的組合效應(yīng)，會(huì)有效地制止需求增長(zhǎng)過(guò)猛和通貨膨脹，抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱勢(shì)頭，但可能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)的滑坡，失去增加。 （3）松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策搭配。松的財(cái)政政策，有助于克服需求不足和經(jīng)濟(jì)蕭條；緊的貨幣政策能緩和松財(cái)政政策所造成的通貨膨脹壓力。這種政策的配合，可以在保持經(jīng)濟(jì)一定增長(zhǎng)的同時(shí)，盡可能地避免通貨膨脹。但這種政策組合的長(zhǎng)期實(shí)行，會(huì)造成財(cái)政赤字居高不下，對(duì)匯率和國(guó)際收支產(chǎn)生不良影響。 （4）緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策搭配。緊的財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求，限制社會(huì)集團(tuán)和和個(gè)人消費(fèi)，防止經(jīng)濟(jì)過(guò)熱和通貨膨脹；松的貨幣政策能鼓勵(lì)投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這種政策的組合，能改善資源配置，并有助于資金積累，在控制通貨膨脹的同時(shí)，保持適度的經(jīng)濟(jì)增加。但如果松緊掌握不好，貨幣政策過(guò)松，難以抑制通貨膨脹。3.參考答案:錯(cuò)誤4.參考答案:A5.參考答案: 土地出讓收入由財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收管理，可由國(guó)土資源管理部門負(fù)責(zé)具體征收。6.參考答案: 稅收是財(cái)政收入的一種主要形式，在國(guó)家財(cái)政收人中，稅收始終占重要地位，這是由稅收的形式特征決定的。稅收的形式特征，通常被概括為三性，即強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。 （1）稅收的強(qiáng)制性。指的是證稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通過(guò)頒布法律實(shí)施．任何單價(jià)和個(gè)人都不得違抗，稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件．也是滿足社會(huì)公共需要的必要保證。但是，稅收的強(qiáng)制性不是絕對(duì)的，當(dāng)企業(yè)和個(gè)人明了征稅目的并增強(qiáng)納稅觀念后，強(qiáng)制性可能轉(zhuǎn)化為自愿性。 （2）稅收的無(wú)償性。是指國(guó)家征稅后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)，它是稅收區(qū)分于公債和銀行信用的一個(gè)重要特點(diǎn)。稅收的無(wú)償性是針對(duì)具體的納稅人而言的。就財(cái)政活動(dòng)整體來(lái)看，稅收具有有償性。 （3）稅收的固定性。指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅，其實(shí)質(zhì)是指征稅具有一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，課稅標(biāo)準(zhǔn)也相應(yīng)改變，從而保證稅收制度的合理性與科學(xué)性。7.參考答案: （1）整合支農(nóng)資金，確定資金投入重點(diǎn) 整合支農(nóng)資金就是將分散的各種用于支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的資金集中起來(lái)，進(jìn)行集中管理、集中使用，統(tǒng)籌安排支農(nóng)資金，確定投入重點(diǎn)，以提高財(cái)政支農(nóng)資金的使用效益，以有限的資金發(fā)揮最大的效益。支農(nóng)資金整合的關(guān)鍵就是要改變資金多部門管理、多部門決策的現(xiàn)狀，這必然會(huì)導(dǎo)致原有利益格局的重新調(diào)整，所以要讓各級(jí)管理部門和群眾了解支農(nóng)資金整合的積極意義，強(qiáng)化資金整合的意識(shí)，建立統(tǒng)一規(guī)范的資金管理制度，成立專門機(jī)構(gòu)對(duì)支農(nóng)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。同時(shí)在資金整合的基礎(chǔ)上，要對(duì)現(xiàn)有的支農(nóng)資金按性質(zhì)進(jìn)行科學(xué)的分類和清理。支農(nóng)資金按性質(zhì)一般可分為“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)類、管理服務(wù)類、災(zāi)害求助類、生態(tài)環(huán)境類、農(nóng)場(chǎng)生活類、農(nóng)民收入類”等幾大類，資金分類后，在對(duì)地區(qū)實(shí)際進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上確定資金的投人重點(diǎn)，集中力量解決地區(qū)發(fā)展急需解決的問(wèn)題，防止資金分配時(shí)“平均主義”的出現(xiàn)。 （2）強(qiáng)化行政管理者的行政成本意識(shí)，深化行政體制 改革行政管理成本是政府機(jī)構(gòu)行使行政管理職能所需要的管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的總和。我國(guó)行政成本居高不下的主要原因有： ①行政管理成本意識(shí)缺失，沒(méi)有向納稅人報(bào)告的意識(shí)； ②組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理； ③考核及監(jiān)督機(jī)制不合理。 為了有效降低行政管理成本，就要強(qiáng)化行政管理者的行政成本意識(shí)，對(duì)公務(wù)員進(jìn)行行政管理方面的培訓(xùn)，提高行政管理人員的整體素質(zhì)，使其能夠充分認(rèn)識(shí)到支農(nóng)資金的有限性，努力發(fā)掘其潛力，對(duì)其利用進(jìn)行最為合理的安排。嚴(yán)格控制行政機(jī)關(guān)的規(guī)模，合理確定行政機(jī)關(guān)的職能，提高行政管理人員素質(zhì)，從而提高行政效率。同時(shí)要深化行政體制改革，建立和完善行政管理人員的效績(jī)考核機(jī)制，在進(jìn)行效績(jī)考核時(shí)要考慮其行政成本和行政效率，建立健全行政監(jiān)督機(jī)制，創(chuàng)新監(jiān)督方式。 （3）提高支農(nóng)資金的管理水平，加強(qiáng)監(jiān)督管理 完善財(cái)政支農(nóng)資金的管理制度，將每一個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算、實(shí)施和每筆資金的撥付、使用等程序制度化，逐步建立合理的、覆蓋支農(nóng)全過(guò)程的資金管理制度，保證每個(gè)項(xiàng)目實(shí)施和每筆資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)都有制度的約束和保障。加強(qiáng)各管理制度之間的協(xié)調(diào)，消除制度間的矛盾和沖突，使其能共同在支農(nóng)資金管理中發(fā)揮作用。與此同時(shí)，要?jiǎng)?chuàng)新支農(nóng)資金的監(jiān)管機(jī)制，改變支農(nóng)資金使用過(guò)程中“自己使用、自己監(jiān)管”的現(xiàn)狀，建立專門的監(jiān)督機(jī)關(guān)對(duì)支農(nóng)資金使用的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，在項(xiàng)目資金預(yù)算階段、項(xiàng)目實(shí)施階段和項(xiàng)目完成后，始終對(duì)其資金情況進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)一步加大和提高財(cái)政支農(nóng)資金從撥付到使用各個(gè)工作環(huán)節(jié)上的透明度，讓審計(jì)監(jiān)督、人大執(zhí)法監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督、輿論監(jiān)督、群眾監(jiān)督一起跟進(jìn)，防止資金被擠占和挪用。 （4）完善項(xiàng)目審批制度 現(xiàn)有財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目的確定、選擇不夠科學(xué)合理，審批、立項(xiàng)不夠規(guī)范，各地方為了爭(zhēng)取到項(xiàng)目而進(jìn)行“跑項(xiàng)目”、請(qǐng)客送禮，提高了行政成本，最終確定的項(xiàng)目往往不是地方發(fā)展急需的，而那些關(guān)系到地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展大局的項(xiàng)目往往被忽視，這就違背了支農(nóng)的初衷，也直接影響了支農(nóng)資金的使用效率。 所以要建立健全支農(nóng)項(xiàng)目的審批制度，并嚴(yán)格遵守，杜絕“人情項(xiàng)目”、“關(guān)系項(xiàng)目”的產(chǎn)生，從源頭上提高項(xiàng)目的質(zhì)量。這就要求上級(jí)部門組織專家組對(duì)下級(jí)部門提交的項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行實(shí)地考察，對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評(píng)估，提交評(píng)估報(bào)告，在進(jìn)行公示后給予審批。同時(shí)應(yīng)建立財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目庫(kù)，防止重復(fù)立項(xiàng)、重復(fù)投資。 （5）加強(qiáng)有關(guān)審計(jì)制度建設(shè)，強(qiáng)化支農(nóng)項(xiàng)目 資金的審計(jì)在進(jìn)行財(cái)政支農(nóng)時(shí)，政府出資但不直接對(duì)資金進(jìn)行管理和使用，而是將資金分配給各級(jí)農(nóng)業(yè)部門和財(cái)政部門使用，這就使得政府很難對(duì)其資金使用情況時(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，為了保證財(cái)政支農(nóng)資金的使用效益，對(duì)其使用進(jìn)行審計(jì)是十分必要的。這就要求推進(jìn)與支農(nóng)資金效益有關(guān)的審計(jì)法律和制度的建設(shè)，為支農(nóng)資金使用的審計(jì)提供保障和依據(jù)。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)避免原有事后審計(jì)的模式，因?yàn)槭潞髮徲?jì)雖然能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但已不能挽回?fù)p失，所以要改變審計(jì)模式，從資金下?lián)苤?3起便介入進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，直至項(xiàng)目完成。這樣可以在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，及時(shí)提出糾正意見，防止損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。8.參考答案: 財(cái)政檢查詢問(wèn)是指財(cái)政檢查人員為查清事實(shí)，印證與檢查事項(xiàng)有關(guān)的證據(jù)而向有關(guān)當(dāng)事人收集證言的行為。9.參考答案:B10.參考答案: 是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無(wú)需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果11.參考答案:錯(cuò)誤12.參考答案:C13.參考答案:D14.參考答案:D15.參考答案: 指允許納稅人從某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。16.參考答案:D17.參考答案:A,B,C,D18.參考答案:D19.參考答案: 自2011年2月1日啟用20.參考答案:A,B,C,D21.參考答案: 早在18世紀(jì)，現(xiàn)代財(cái)政學(xué)創(chuàng)始人亞當(dāng).斯密就從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度描述了“退稅”及其原理，他認(rèn)為：商人和制造業(yè)者不以國(guó)內(nèi)市場(chǎng)為滿足，而謀求最廣大的國(guó)外市場(chǎng)，但由于他們的國(guó)家在外國(guó)沒(méi)有管轄權(quán)，他們只好請(qǐng)求獎(jiǎng)勵(lì)輸出，“在各種獎(jiǎng)勵(lì)中，所謂退稅，似乎是最合理的了。在商人輸出時(shí)，退還本國(guó)產(chǎn)業(yè)上的國(guó)產(chǎn)稅或國(guó)內(nèi)稅的全部或一部分，并不會(huì)使貨物的輸出量，大于無(wú)稅時(shí)貨物的輸出量。這種獎(jiǎng)勵(lì)，不會(huì)驅(qū)使大部分的資本，違反自然趨勢(shì)，轉(zhuǎn)向某一特定用途，但卻會(huì)使課稅不至于驅(qū)使這部分資本中的任何部分轉(zhuǎn)到其他用途去。這種獎(jiǎng)勵(lì)，不會(huì)破壞社會(huì)上各種用途間的自然平衡，但卻會(huì)使課稅不產(chǎn)生破壞這種自然平衡的作用。這種獎(jiǎng)勵(lì)，不會(huì)破壞社會(huì)上勞動(dòng)的自然分配，而會(huì)保存這種分配。在大多數(shù)場(chǎng)合，保存這種分配是有利的。”顯然，斯密從政府鼓勵(lì)出口和退稅不干預(yù)自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度，論述了出口退稅對(duì)于出口商的重要性，他的出口退稅“中性”思想成為了20世紀(jì)后各國(guó)制定退稅政策的基石，“退稅”這個(gè)經(jīng)濟(jì)概念從此正式進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的領(lǐng)域。???此后，隨著經(jīng)濟(jì)理論和國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐的發(fā)展，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家又從不同角度對(duì)出口退稅理論進(jìn)行了詮釋，但總的來(lái)看，出口退稅的理論依據(jù)基本上是圍繞避免國(guó)際重復(fù)征稅、保證國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的公平性和促進(jìn)一國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而展開的。 出口商品的國(guó)際重復(fù)征稅，是由于進(jìn)口國(guó)在產(chǎn)品的最終消費(fèi)階段還要征收間接稅導(dǎo)致的。例如，中國(guó)的彩電在國(guó)內(nèi)已經(jīng)征收增值稅，如果向美國(guó)出口，在市場(chǎng)上銷售時(shí)還要再征收一道消費(fèi)稅，則將產(chǎn)生國(guó)際雙重征稅的問(wèn)題。根據(jù)本章第一部分的國(guó)際稅收理論，國(guó)際重復(fù)征稅會(huì)導(dǎo)致稅收超額負(fù)擔(dān)和社會(huì)凈損失增加，鑒于對(duì)消費(fèi)商品征稅一般遵循屬地原則的考慮，出口國(guó)通過(guò)退稅來(lái)避免雙重征稅，將是解決上述問(wèn)題的一條有效途徑。??? 消除國(guó)際重復(fù)征收符合國(guó)際公平競(jìng)爭(zhēng)原則。出口國(guó)政府之所以愿意退稅，除了遵循國(guó)際稅收間的慣例，更主要的原因是雙重征稅會(huì)使本國(guó)出口商品的價(jià)格在國(guó)際市場(chǎng)上處于不利地位。為了保證國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的公平性，提高本國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和鼓勵(lì)出口，各國(guó)政府愿意在WTO允許的范圍內(nèi)對(duì)出口產(chǎn)品少征稅和不征稅，而出口退稅就是最簡(jiǎn)便易行的方法。例如，韓國(guó)和中國(guó)都出口彩電，假如韓國(guó)對(duì)出口的彩電不征間接稅，而中國(guó)政府卻對(duì)出口彩電征稅，那么，中國(guó)彩電在國(guó)際上的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力就減弱了，中國(guó)政府通過(guò)出口退稅將直接提高國(guó)內(nèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使中國(guó)產(chǎn)品和國(guó)際產(chǎn)品在韓國(guó)市場(chǎng)上處于公平的競(jìng)爭(zhēng)地位。 出口退稅對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的意義我們可以從以下角度進(jìn)行解釋。從經(jīng)濟(jì)理論來(lái)說(shuō)，對(duì)于一國(guó)經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，凈出口增加能帶動(dòng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，而出口退稅是對(duì)出口貿(mào)易的有力支持，因此出口退稅對(duì)本國(guó)GDP的增長(zhǎng)有巨大的貢獻(xiàn)作用。同時(shí)，出口貿(mào)易的增加和經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)擴(kuò)大了稅基，使得稅收收入大幅增加，客觀上承擔(dān)了因出口增加而需要的退稅額度。只要這個(gè)循環(huán)機(jī)制不被打破，那么退稅、凈出口和GDP三者的互動(dòng)增長(zhǎng)關(guān)系是可長(zhǎng)期保持的。從實(shí)際看，出口退稅已成為一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推進(jìn)器，我國(guó)近年來(lái)不斷提高出口退稅率帶來(lái)出口增加推動(dòng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)就是最好的說(shuō)明。 值得注意的是，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化程度的加快，世界貿(mào)易組織（WTO）在制定國(guó)際貿(mào)易原則中的地位日益凸現(xiàn)，而出口退稅制度也正是WTO在維護(hù)公平、公開、公正等一般自由貿(mào)易原則下所倡導(dǎo)中性原則的體現(xiàn)。WTO堅(jiān)持的中性原則的精神，是以不干預(yù)市場(chǎng)機(jī)制在全球范圍內(nèi)的有效運(yùn)行為基本出發(fā)點(diǎn)的，出口退稅一方面為了鼓勵(lì)產(chǎn)品出口以不含稅價(jià)格參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，另一方面克服重復(fù)征稅，實(shí)行消費(fèi)地征稅原則。在WTO的規(guī)則之下設(shè)置中性的出口退稅制度，是各國(guó)參與國(guó)際貿(mào)易必然的選擇。在反對(duì)政府補(bǔ)貼政策的前提下，實(shí)行出口退稅政策，對(duì)增進(jìn)出口是最直接最有效的途徑。WTO對(duì)出口退稅的要求體現(xiàn)于原關(guān)貿(mào)總協(xié)定的第6條款：“一締約國(guó)的產(chǎn)品輸入到另一締約國(guó)領(lǐng)土，不得因其免納相同產(chǎn)品在原產(chǎn)國(guó)或輸出國(guó)用于消費(fèi)時(shí)所須繳納的稅捐或因這種稅捐已經(jīng)退稅，即對(duì)它征收反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅”?？梢?，只要一國(guó)政府對(duì)某種產(chǎn)品的出口退稅額度不多于其國(guó)內(nèi)所征額度，就符合WTO規(guī)則的要求，不會(huì)導(dǎo)致成員國(guó)報(bào)復(fù)。 （一）我國(guó)出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出問(wèn)題： 由于退稅、凈出口、GDP、財(cái)政收入與的外貿(mào)出口之間存在著一定的循環(huán)機(jī)制，它們的協(xié)調(diào)互存促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，如果變量間的互動(dòng)鏈條遭遇阻礙，出口退稅與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的互動(dòng)局面就會(huì)受到影響。我國(guó)以往對(duì)出口退稅制度設(shè)計(jì)地不盡合理，因而形成近年來(lái)連續(xù)出現(xiàn)拖欠出口退稅的問(wèn)題，使得變量間阻礙加劇。 拖欠出口退稅的原因，主要是來(lái)自制度性的缺陷，諸如： （1）退稅計(jì)劃管理脫離實(shí)際，年初確定退稅計(jì)劃指標(biāo)，作為每年財(cái)政收入的減項(xiàng)，一旦該年的出口貿(mào)易大幅增長(zhǎng)，超出計(jì)劃退稅指標(biāo)則無(wú)力支付。 （2）其1994年分稅制改革規(guī)定，新增出口退稅由中央財(cái)政全部承擔(dān)，中央財(cái)政不堪重負(fù)。 （3）地區(qū)間外貿(mào)發(fā)展不平衡，東部沿海地區(qū)占全國(guó)對(duì)外貿(mào)易總額的比重高達(dá)90.%以上，由中央財(cái)政全部承擔(dān)出口退稅，實(shí)際上給富裕地區(qū)加大一筆“隱性轉(zhuǎn)移支付”，拉大了地區(qū)差距，而且加重了中央對(duì)落后地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付負(fù)擔(dān)。 （4）出口退稅按增值稅的名義稅率實(shí)行零稅率，但實(shí)際征收稅率低于名義稅率，也加大了退稅負(fù)擔(dān)。 （5）退稅機(jī)關(guān)與征稅機(jī)關(guān)分離，信息交流不暢，管理疏漏，騙稅行為屢見不鮮。 （6）許多地方不是嚴(yán)格執(zhí)行“免、抵、退”，而是“先征后退”，導(dǎo)致中央退稅指標(biāo)上升。 由于以上各種原因形成出口退稅欠稅日趨嚴(yán)重，直接影響外貿(mào)企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金短缺，增加了出口成本，也涉及中國(guó)投資環(huán)境的信譽(yù)，影響引進(jìn)外資的速度和效率，還引出“出口退稅賬戶托管貸款”，使得退稅問(wèn)題極有可能形成新的國(guó)家、企業(yè)、銀行之間的“三角債”。由此可以看出，出口退稅欠稅的現(xiàn)狀，已經(jīng)不僅是一個(gè)出口貿(mào)易問(wèn)題，而是關(guān)乎整個(gè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和財(cái)政金融穩(wěn)定的重大政策問(wèn)題，表現(xiàn)給予高度重視，不可掉以輕心 （二）2003年中國(guó)出口退稅制度的改革。 國(guó)務(wù)院于2003年10月13日發(fā)布關(guān)于“改革現(xiàn)行出口退稅機(jī)制的決定”，確定了未來(lái)實(shí)施出口退稅政策的主要原則：“新賬不欠，老賬要還，完善機(jī)制，共同負(fù)擔(dān)，推動(dòng)改革，促進(jìn)發(fā)展”的原則。對(duì)歷史上欠退稅款由中央財(cái)政負(fù)責(zé)償還，確保改革后不再發(fā)生新欠，同時(shí)建立中央、地方共同負(fù)擔(dān)的出口退稅新機(jī)制，推動(dòng)外貿(mào)體制深化改革，優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高出口效益，促進(jìn)外貿(mào)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。 改革的具體內(nèi)容是： （1）適當(dāng)降低出口退稅率。本著“適度、穩(wěn)妥、可行”的原則，區(qū)別不同產(chǎn)品調(diào)整退稅率，對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)出口產(chǎn)品不降或少降，對(duì)一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低，對(duì)國(guó)家限制出口產(chǎn)品和一些資源性產(chǎn)品多降或取消退稅。 （2）加大中央財(cái)政對(duì)出口退稅的支持力度，從2003年起，中央進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅收入增量首先用于出口退稅。 （3）建立中央和地方共同負(fù)擔(dān)出口退稅的新機(jī)制。從2004年起，以2003年出口退稅實(shí)退指標(biāo)為基數(shù)，對(duì)超基數(shù)部分的應(yīng)退稅額，由中央和地方按75比25的比例共同負(fù)擔(dān)。 （4）推進(jìn)外貿(mào)體制改革，調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。通過(guò)完善法律保障機(jī)制等，加快推進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口，積極引導(dǎo)外貿(mào)出口代理制發(fā)展，降低出口成本，進(jìn)一步提升我國(guó)商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，結(jié)合調(diào)整出口退稅率，促進(jìn)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高出口整體效益。 （5）累計(jì)欠退稅由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。對(duì)截至2003年底累計(jì)欠企業(yè)的出口退稅款和按增值稅分享體制影響地方的財(cái)政收入，全部由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。其中，對(duì)欠企業(yè)的出口退稅款，中央財(cái)政從2004年起采取全額貼息等辦法予以解決。 這次退稅改革的意義在于：不僅理順了出口退稅機(jī)制，還通過(guò)出口退稅率的調(diào)整來(lái)引導(dǎo)國(guó)家外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)乃至產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，真正使出口退稅制度成為了一種有效的政策工具。同時(shí)，出口退稅率下調(diào)后，將有利于平衡中國(guó)國(guó)際收支，減少人民幣升值的壓力。當(dāng)然，也不能忽視出口退稅改革可能帶來(lái)的一些負(fù)面影響：從歷史情況看，伴隨著出口退稅率的調(diào)整，出口增長(zhǎng)率會(huì)出現(xiàn)較大的反向波動(dòng)。比如，1995年7出口退稅率曾由16.63%下調(diào)到12.86%，調(diào)，相應(yīng)地，當(dāng)年出口增長(zhǎng)率從上半年的44.2%下降到下半年的8.8%，下調(diào)出口退稅率的出口彈性系數(shù)高達(dá)9.4。，1999年7為抵消東南亞金融危機(jī)的影響，出口退稅率曾由12.56%上調(diào)到15.51%，相應(yīng)地，當(dāng)年出口增長(zhǎng)率從上半年下降4.7%提高到下半年的增長(zhǎng)15.?8%，增幅提高20.5個(gè)百分點(diǎn)，上調(diào)出口退稅率的出口彈性系數(shù)接近7，可見，出口退稅率調(diào)整對(duì)出口增長(zhǎng)的影響不可忽視，必須采取相應(yīng)措施，克服這種可能出現(xiàn)的負(fù)面效應(yīng)，保證外貿(mào)的正常發(fā)展。22.參考答案: （1）解決災(zāi)民無(wú)力克服的衣、食、住、醫(yī)等生活困難（包括新災(zāi)救濟(jì)和春荒、冬令期間災(zāi)民口糧及衣被和治病救濟(jì)）； （2）緊急搶救、轉(zhuǎn)移和安臵災(zāi)民； （3）災(zāi)民倒房恢復(fù)重建和維修補(bǔ)助； （4）采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)救災(zāi)物資。救災(zāi)救濟(jì)資金發(fā)放使用的重點(diǎn)是重災(zāi)區(qū)和重災(zāi)戶，特別是保障自救能力較差的災(zāi)民的基本生活。23.參考答案:錯(cuò)誤24.參考答案:B,D25.參考答案: （1）公開性； （2）可靠性； （3）完整性； （4）統(tǒng)一性； （5）年度性。第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案: （1）教育是高素質(zhì)勞動(dòng)力的來(lái)源。 （2）教育有助于提高公民的文明程度。 （3）教育能提高公民的文化素質(zhì)。 （4）教育有助于縮小貧富差距。 （5）教育資本*市場(chǎng)的不完全。2.參考答案:C3.參考答案:錯(cuò)誤4.參考答案: （1）《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》第二十條規(guī)定：“持證人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平，持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于24小時(shí)。”這就明確了會(huì)計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育的必要性。 （2）會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重要性。主要表現(xiàn)在：其一，經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，財(cái)政部不斷地頒布新會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，要求會(huì)計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)。其二，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)早期弊端一一會(huì)計(jì)誠(chéng)信危機(jī)，要求不斷加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育培訓(xùn)。其三，加入WTO后，會(huì)計(jì)成為世界通用的商業(yè)語(yǔ)言，妥求會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)更多的與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例趨同的會(huì)計(jì)知識(shí)。其四，面臨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，要求會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)更加提高，通過(guò)全面學(xué)習(xí)和掌握新會(huì)計(jì)制度，合理和靈活地進(jìn)行會(huì)計(jì)政策的職業(yè)判斷和選擇，為單位正確決策和理財(cái)服務(wù)。5.參考答案:錯(cuò)誤6.參考答案: 根據(jù)瓦格納法則等對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的一般性描述，財(cái)政支出的規(guī)模，或者說(shuō)，財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢(shì)是隨著人均GDP的增長(zhǎng)而上升，達(dá)到一定水平則相對(duì)穩(wěn)定；同時(shí)，由于各國(guó)國(guó)情的不同，因而不同的國(guó)家以及同一個(gè)國(guó)家的不同發(fā)展時(shí)期，這一比重的高低也是不同的。我國(guó)財(cái)政支出占GDP?比重的發(fā)展變化有本身的特殊性。 改革開放后我國(guó)財(cái)政支出絕對(duì)數(shù)除1980、1981兩年負(fù)增長(zhǎng)外，其余年份都是增長(zhǎng)的，而且增長(zhǎng)速度不算很慢，財(cái)政支出增長(zhǎng)率基本上是一條波折上升的曲線，有的年份波折度較大。但財(cái)政支出占GDP比重的運(yùn)行則是另外一種情形。1995年以前這段時(shí)間內(nèi)，由于財(cái)政支出增長(zhǎng)速度慢于GDP增長(zhǎng)速度，導(dǎo)致財(cái)政支出占GDP的比重一路下滑，1986年才停止下滑，1997年開始回升，而且回升速度較快。因此，改革開放后，我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重運(yùn)行的曲線呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐年回升的特征，這種發(fā)展變化的趨勢(shì)是體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征。 在經(jīng)濟(jì)體制改革前，我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重是比較高的，這是由當(dāng)時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制決定的。一方面，實(shí)行“低工資、高就業(yè)”政策，在GDP的初次分配中，個(gè)人所占的比重較小，同時(shí)，許多個(gè)人生活必需品由國(guó)家低價(jià)乃至無(wú)償供給；另一方面，國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)乃至折舊基金幾乎全部上繳國(guó)家，相應(yīng)地，它們的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金投資乃至更新改造投資，都由國(guó)家撥付。簡(jiǎn)言之，在改革前的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)中，國(guó)家扮演了一個(gè)總企業(yè)家和總家長(zhǎng)的角色，這種角色在GDP分配上的體現(xiàn)，便是實(shí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支”制度，既然要“統(tǒng)”，財(cái)政支出占GDP的比重就必然較高。經(jīng)濟(jì)體制改革以后，這種情況發(fā)生了變化。經(jīng)濟(jì)改革首先要解決的核心問(wèn)題是調(diào)動(dòng)起千千萬(wàn)萬(wàn)個(gè)微觀經(jīng)濟(jì)主體的積極性，使社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)充滿勃勃生機(jī)，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，實(shí)行放權(quán)讓利政策顯然是一個(gè)必要條件。所以，在改革之初，不可避免地要經(jīng)歷一個(gè)向國(guó)有企業(yè)放權(quán)讓利和提高城鄉(xiāng)居民收入水平的階段，與此相對(duì)應(yīng)，財(cái)政收入增長(zhǎng)放慢了，許多項(xiàng)目的支出特別是預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出，便在財(cái)政支出賬上或多或少有所縮小，有的甚至消失了，于是導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向的下降，必然導(dǎo)致財(cái)政支出占GDP的比重出現(xiàn)逐步下滑的趨勢(shì)，而且我國(guó)列入預(yù)算內(nèi)的財(cái)政支出占GDP的比重下滑的速度過(guò)快，下降的幅度過(guò)大，1979-1985年17年間下降了近20個(gè)百分點(diǎn)，平均每年下降1個(gè)百分點(diǎn)。 但是，財(cái)政支出占GDP比重的逐年下滑并不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一般規(guī)律，而我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革初期之所以逐年下降，是因?yàn)榱烁淖冇?jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期政府包得過(guò)多、統(tǒng)得過(guò)死的局面，調(diào)整政府職能和分配格局，激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道，隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步到位和GDP的加快增長(zhǎng)，上述的逐年下滑趨勢(shì)理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財(cái)政支出比重下降的趨勢(shì)會(huì)在某一時(shí)點(diǎn)中止，轉(zhuǎn)而趨于回升。我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性邊際傾向以及由二者決定的財(cái)政支出占GDP的比重都是于1996年停止下降，1997年開始回升，特別是自1998年實(shí)行積極的財(cái)政政策以后，回升速度較快。我國(guó)目前的財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性和邊際傾向卻已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出美國(guó)，這是未來(lái)我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重繼續(xù)增長(zhǎng)的重要因素。7.參考答案:D8.參考答案:B9.參考答案:A10.參考答案: 是指以若干種類和數(shù)量的實(shí)物作為綜合計(jì)量單位，折合市價(jià)發(fā)行國(guó)債并歸還本息，是介于貨幣和實(shí)物國(guó)債之間的一種形式11.參考答案:在埃奇沃斯圖形中，不同消費(fèi)者的無(wú)差異曲線切點(diǎn)的軌跡。交換契約曲線說(shuō)明兩個(gè)消費(fèi)者如何通過(guò)自由交換而實(shí)現(xiàn)最大的滿足程度，即實(shí)現(xiàn)交易的最優(yōu)境界。 12.參考答案: 包括：納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。13.參考答案:D14.參考答案:A15.參考答案:10%16.參考答案: 納稅評(píng)估工作應(yīng)遵循強(qiáng)化管理、優(yōu)化服務(wù)；分類實(shí)施、因地制宜；人機(jī)結(jié)合、簡(jiǎn)便易行的原則。17.參考答案:A,B,C,D18.參考答案:錯(cuò)誤19.參考答案:錯(cuò)誤20.參考答案:D21.參考答案:C,D22.參考答案: ①所有市場(chǎng)是完全競(jìng)爭(zhēng)②所有行業(yè)的成本是遞增的③商品和服務(wù)都是內(nèi)在化的④不存在公共產(chǎn)品⑤充分的信息⑥完全的流動(dòng)性23.參考答案: 是指批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新或者驗(yàn)舊購(gòu)新等方式。24.參考答案:A,B,C25.參考答案: 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，個(gè)人收入決定的因素是多方面的，雖然這些因素客觀上造成了社會(huì)成員收入的差異，但當(dāng)社會(huì)收入分配長(zhǎng)時(shí)間出于不公平狀態(tài)時(shí)，往往會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)問(wèn)題。首先，社會(huì)成員收入、財(cái)產(chǎn)分配長(zhǎng)期出于不公平狀態(tài)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利。在收入分配不公的情況下，占社會(huì)大多數(shù)的低收入者無(wú)法通過(guò)教育投入、職業(yè)培訓(xùn)等提高自身的人力資本，從社會(huì)層面上看，也就降低了整個(gè)社會(huì)的勞動(dòng)生產(chǎn)率，無(wú)法為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入足夠的高素質(zhì)的人力資源，阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其次，社會(huì)長(zhǎng)期收入分配不公，可能激發(fā)社會(huì)矛盾，導(dǎo)致社會(huì)動(dòng)蕩，破壞經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的穩(wěn)定環(huán)境，還有可能危及現(xiàn)行社會(huì)制度。 因此，政府借助財(cái)政的再分配功能來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，對(duì)于防止社會(huì)矛盾激化和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，具有重要的意義。第3卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案: 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值是一國(guó)所有常住單位在核算期內(nèi)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果，簡(jiǎn)稱GDP.GDP是從最終產(chǎn)品角度反映各生產(chǎn)部門一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的可供全社會(huì)最終使用的產(chǎn)品總量指標(biāo)。2.參考答案: 合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本思路包括以下幾點(diǎn)： （1）全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，仍需適當(dāng)增大國(guó)家財(cái)力，健全國(guó)家財(cái)政。我國(guó)改革開放后經(jīng)過(guò)20多年的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)改革，已經(jīng)勝利實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代化建設(shè)“三步走”戰(zhàn)略的第一步和第二步目標(biāo)，不斷改善人民生活。為了實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的戰(zhàn)略目標(biāo)和完成本世紀(jì)頭二十年的主要任務(wù)，必須動(dòng)員全社會(huì)力量多方面籌集建設(shè)資金，加大投入，而其中科教興國(guó)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)、農(nóng)村發(fā)展、推進(jìn)西部大開發(fā)和促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)和健全社會(huì)保障體系等各方面，又必然要求加大政府的投入，因而近期內(nèi)繼續(xù)適度提高財(cái)政收入占GDP的比重仍然是必要的。 （2）進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，要求合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入占GDP的比重。中加快政府職能的轉(zhuǎn)變，切實(shí)把政府經(jīng)濟(jì)管理職能轉(zhuǎn)到為市場(chǎng)主體服務(wù)和創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境上來(lái)。堅(jiān)持實(shí)行政企分開，將政府不該辦的或者市場(chǎng)能夠辦的事情交給市場(chǎng)來(lái)辦，加快投融資體制改革，確立企業(yè)投資主體地位，行政審批制度走向制度化和規(guī)范化。因此，從完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的角度思考，我國(guó)的財(cái)政收入規(guī)模不宜過(guò)大，目前過(guò)快的提升速度應(yīng)適當(dāng)加以調(diào)節(jié)，使財(cái)政收入規(guī)?？刂圃谶m當(dāng)?shù)目臻g。 所謂社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是要使市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，簡(jiǎn)要地說(shuō)，就是凡是市場(chǎng)能做而且可以做好的事情，都交給市場(chǎng)去做逐。 （3）調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向。財(cái)政收入規(guī)模是以財(cái)政收入占GDP的比重來(lái)表示的，而每年的財(cái)政收入規(guī)模是由財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向決定的。我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向的變化是不規(guī)則、不穩(wěn)定的。 （4）堅(jiān)決取締亂收費(fèi)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，控制預(yù)算外收入增長(zhǎng)。根據(jù)2000年數(shù)據(jù)計(jì)算，可計(jì)算的預(yù)算外收入占全部政府收入的32.3%，占財(cái)政收入的38.8%，對(duì)預(yù)算外資金，一是要加強(qiáng)“收支兩條線”管理，切實(shí)納入預(yù)算控制之內(nèi)，二是繼續(xù)進(jìn)行稅費(fèi)改革，將可以規(guī)范為稅收的收費(fèi)納入預(yù)算內(nèi)。還要繼續(xù)清理整頓沒(méi)有確實(shí)統(tǒng)計(jì)數(shù)字的制度外收入，增加稅基，保證稅收的合理增長(zhǎng)。 （5）對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入主要來(lái)自稅收收入 （6）兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府與市場(chǎng)關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的合理區(qū)間。在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的一個(gè)核心問(wèn)題是要合理處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系，這樣就需要先調(diào)整好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，在此基礎(chǔ)上確定財(cái)政支出規(guī)模，而后再確定稅收的負(fù)擔(dān)水平；當(dāng)稅收制度和稅收征管走向法制化和規(guī)范化之后，稅收收入規(guī)模又反過(guò)來(lái)制約財(cái)政支出規(guī)模。從總體上看，我國(guó)長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略目前又處于奔向全面小康的快速發(fā)展時(shí)期，因而我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模適當(dāng)高于發(fā)展中國(guó)家的平均水平是必要和可能的，但又不應(yīng)高出我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的水平（如1978年的31.2%）和發(fā)達(dá)國(guó)家較低水平的國(guó)家美國(guó)的水平，如加入社會(huì)保障收入為35%左右。由此判斷，我國(guó)財(cái)政收入規(guī)?？啥?0%上下的區(qū)間為宜，如果加入社會(huì)保障收入則最高不宜超過(guò)35％。3.參考答案:A4.參考答案:D5.參考答案: 公共需要時(shí)相對(duì)于私人的個(gè)別需要而言的，它具有以下特征： （1）公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總、二是就整個(gè)社會(huì)而言，為了維持一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活，為了維持社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，也為了維持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，必須由政府集中執(zhí)行和組織的社會(huì)職能的需要。 （2）公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別的共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用。 （3）社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要也要付出代價(jià)（如繳稅或付費(fèi)），但這里的規(guī)則不是等價(jià)交換原則，各社會(huì)成員的付出與其所得時(shí)不對(duì)稱的。 （4）滿足公共需要是政府的職責(zé)，所以，滿足公共需要的物質(zhì)手段，只能是通過(guò)政府征稅和收費(fèi)支撐的由國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品。6.參考答案:A,B,C7.參考答案: 是指發(fā)票領(lǐng)用存情況及相關(guān)開票數(shù)據(jù)。8.參考答案: 是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，是國(guó)家的重要立法文件。9.參考答案:A,B10.參考答案:A11.參考答案:D12.參考答案: 是指政府因履行職責(zé)而向一部分單位和公民提供直接服務(wù)而得到的政府收入。政府收費(fèi)是國(guó)家財(cái)政收入的組成部分。13.參考答案:B14.參考答案:正確15.參考答案: （1）財(cái)政平衡是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系，按我國(guó)的統(tǒng)計(jì)口徑，是指當(dāng)年的收支對(duì)比而言。收支對(duì)比不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。 （2）對(duì)財(cái)政平衡不可以作絕對(duì)的理解。①在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。②研究財(cái)政平衡要有動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡。③研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn)，不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡。④財(cái)政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。16.參考答案:C17.參考答案:18.參考答案:A19.參考答案: 公共產(chǎn)品：為了滿足公共需要，在消費(fèi)上具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品和勞務(wù)。非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性是其兩個(gè)基本特征。＝＞純公共產(chǎn)品：是典型的公共產(chǎn)品，它滿足公共需求，并且具有完全的費(fèi)排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。 政府提供的理由： （1）需求原因：由于純公共產(chǎn)品具有非排他性，因而在其需求和消費(fèi)上存在搭便車的問(wèn)題，即如果由市場(chǎng)提供，每個(gè)消費(fèi)者都不會(huì)自愿掏錢購(gòu)買，而坐等其他人購(gòu)買使自己順便享受其所帶來(lái)的外部利益。這一問(wèn)題的存在就要求政府來(lái)提供純公共產(chǎn)品。 （2）供給原因：純公共產(chǎn)品的非競(jìng)爭(zhēng)性體現(xiàn)在P=MC=0，即增加額外消費(fèi)不會(huì)導(dǎo)致成本的變化，因而市場(chǎng)定價(jià)無(wú)法形成成本補(bǔ)償機(jī)制和價(jià)格，因此政府有責(zé)任也有能力解決純公共產(chǎn)品的提供。所以，純公共產(chǎn)品的需求和供給，或者說(shuō)其非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性都要求政府提供純公共產(chǎn)品。20.參考答案: