2024年大學試題(財經(jīng)商貿(mào))-關稅制度歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案

2024年大學試題(財經(jīng)商貿(mào))-關稅制度歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.我國法律規(guī)定稅款擔保的擔保期限一般不得超過（）。A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月2.在采用倒扣方法確定被估貨物的完稅價格時，如以經(jīng)境內(nèi)加工的被估貨物、相同貨物、類似貨物的售價作為倒扣價格的基礎，必須符合下列條件（）。A、這些貨物有些不以原狀在境內(nèi)銷售B、這些貨物通常都是經(jīng)加工后在境內(nèi)銷售C、這些貨物均不以原狀在境內(nèi)銷售，且納稅義務人向海關提出申請D、這些貨物經(jīng)加工后在境內(nèi)銷售的價格比較高3.世界各國稅制體系主要包括（）幾類稅。A、對收益課稅B、對消費課稅C、對行為課稅D、對財產(chǎn)課稅4.最惠國稅率是最優(yōu)惠的關稅稅率。5.美國的A公司通過其在香港的代理人B公司向我國C公司出口一批貨物，銷售合同規(guī)定：貨物的價格由C公司向A公司支付，貨物價格5%的傭金由C公司直接支付給B公司。根據(jù)我國海關法，該傭金（）。A、應當向海關申報，并計入該貨物的完稅價格B、應當向海關申報，但可不計入該貨物的完稅價格C、應當向海關申報，但如果在銷售合同中列明且經(jīng)海關審查屬實，可不計入該貨物的完稅價格D、不需向海關申報，也不應計入該貨物的完稅價格6.在采用相同貨物和類似貨物成交價格的方法確定被估貨物的價格時，相同貨物和類似貨物必須是與被估貨物在同一個國家生產(chǎn)制造的。7.選擇稅是按照貨物的不同價格制定不同的稅率，征稅時按照其價格不同選擇適用相應的稅率。8.如果貨物因運輸?shù)脑蚪?jīng)過非受惠國，則應當在向我國海關申報時提交由途徑國海關當局簽發(fā)的未再加工證明。9.海關可以拒絕接受申報價格的情況有（）。A、賣方將進口貨物的價格降低10%，作為回報買方也將出售給賣方的另外一批貨物降低10%B、同時購買賣方的另外一批貨物才可以得到被估貨物C、買方在被估貨物投產(chǎn)以后的3年內(nèi)出售被估貨物所生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的3%應支付給賣方D、我國法律規(guī)定被估貨物進口以后經(jīng)加工必須售給特定的企業(yè)10.我國海關法規(guī)定，買方為在境內(nèi)制造、使用、出版或發(fā)行的目的，向境外支付的專利、商標、著作權以及專有技術、計算機軟件和資料費（）。A、一律不計入該貨物的完稅價格B、只有單獨計價并在合同中列明的，才不計入該貨物完稅價格C、一律計入該貨物的完稅價格D、只有與進口貨物有關的，才應計入該貨物完稅價格11.就進口關稅的本質(zhì)而言，它是在境外物化了的勞動。12.減免稅貨物的收貨人在發(fā)生破產(chǎn)情事時，如原享受減免稅待遇的進口貨物留在境內(nèi)由不能享受減免稅待遇的人繼續(xù)使用，應當（）。A、由原收貨人依法繳清稅款B、將納稅義務人過渡給新的納稅義務人C、由該貨物的使用人繳清稅款D、向海關申請備案后免稅繼續(xù)使用13.下列由進口商支付的哪些費用應當在被估貨物進口時向海關申報，并計入貨物完稅價格是（）。A、向境外第三方支付生產(chǎn)被估或的專利費B、向加拿大商人訂購的某種專門用于制造被估貨物的工具的費用C、由進口商支付加拿大某公司向被估貨物的生產(chǎn)者提供的技術服務費用D、由進口商自行研發(fā)的被估貨物的設計圖紙的成本和費用14.關稅按照其給予不同原產(chǎn)地的貨物的差別待遇可以分為（）。A、普通關稅B、最惠國（待遇）關稅C、協(xié)定關稅D、特惠關稅15.某出口貨物以CIP西雅圖USD1000000價格條件成交。運費為人民幣500000元，保險費為人民幣3000。如果征稅日適用的基準匯率為USD100＝RMB690。出口關稅稅率為10%。請計算該貨物應征出口關稅稅額。16.關稅先納制，海關現(xiàn)場俗稱先征后放，是我國海關目前的基本制度。17.構(gòu)成一個國家的進出口稅則結(jié)構(gòu)的一般有（）。A、商品分類目錄B、稅率欄目C、稅率表的使用說明D、適用不同稅率的國家名單18.根據(jù)我國海關法，只要被估貨物含有文字、圖片、圖象或其他類似的內(nèi)容，為此支付的特許權使用費就應解釋為與被估貨物有關。19.根據(jù)我國海關法的規(guī)定，“特許權使用費的支付構(gòu)成被估貨物的一項銷售條件”應解釋為（）。A、買方不支付特許權使用費就不能得到被估貨物B、買方支付了特許權使用費也購得了被估貨物C、買方不支付特許權使用費就不能以合同議定的條件得到被估貨物D、賣買雙方在合同中規(guī)定，因為買方得到授權因此應當向賣方支付特許權使用費20.在進口貨物的國際運輸費用之外另行支付的運輸途中發(fā)生的臨時倉儲費，應當向海關申報并計入該貨物的完稅價格。21.寄售進口的貨物不符合“出口銷售到我國”的一規(guī)定，沒有成交價格。22.進料加工項下進口料件經(jīng)批準以料件或制成品（包括殘次品）轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，如果該價格經(jīng)審查未能確定，則以申報內(nèi)銷時，與進口原料相同或類似貨物的成交價格為6基礎審查確定。23.下列表述中屬于價內(nèi)稅的是（）。A、計稅價格中包含不同稅種的稅額在內(nèi)的稅B、計稅價格中包含上一環(huán)節(jié)的稅額在內(nèi)的稅C、計稅價格中包含本環(huán)節(jié)、本稅種的稅額在內(nèi)的稅D、計稅價格中包含上一環(huán)節(jié)、不同稅種的稅額在內(nèi)的稅24.我國海關法授權海關可以采取下列關稅保全措施中（）。A、凍結(jié)納稅義務人的開戶銀行的存款B、凍結(jié)納稅義務人的開戶銀行中相當于應納稅額的的存款C、扣留納稅義務人的合法財產(chǎn)D、扣留納稅義務人相當于應納稅額的正在辦理通關手續(xù)的貨物25.暫時進出口的貨物在暫時進出口期限屆滿時，如不再復運出境，應當（）向海關申報納稅。A、在期限屆滿前B、自期限屆滿之日起7日內(nèi)C、自期限屆滿之日起14日內(nèi)D、自期限屆滿之日起15日內(nèi)第2卷一.參考題庫(共25題)1.根據(jù)我國海關法的規(guī)定，關稅納稅義務人分別是（）。A、進口貨物的收貨人B、出口貨物的發(fā)貨人C、進出境物品的所有人D、海關監(jiān)管貨物的保管2.我國國內(nèi)稅稅制正在進行的改革是將（）。A、現(xiàn)行的收入型增值稅改變?yōu)樯a(chǎn)型增值稅B、現(xiàn)行的生產(chǎn)型增值稅改變?yōu)橄M型消費稅C、現(xiàn)行的消費型增值稅改變?yōu)槭杖胄驮鲋刀怐、現(xiàn)行的消費型增值稅改變?yōu)樯a(chǎn)型增值稅3.根據(jù)我國海關法，在下列買方與賣方中屬于有關聯(lián)關系的買賣雙方的是（）。A、我國A公司的董事長是新加坡B公司的董事長的哥哥，A公司從B公司購買進口貨物B、我國A公司與香港B公司簽定合同規(guī)定：A公司購買B公司擁有版權的錄音母帶，并取得在我國境內(nèi)獨家復制該磁帶的授權C、王某是我國A公司的進口部經(jīng)理，王的兒子自費留學美國，同時兼任美國B公司的推銷員。經(jīng)王某父子聯(lián)系，A公司從B公司購進貨物D、中國的A公司與B公司是美國醫(yī)療器械生產(chǎn)商C公司在中國的經(jīng)銷商，分別負責南北方的銷售，A公司購買C公司生產(chǎn)的醫(yī)療器械并向海關申報進口4.在我國海關法體系內(nèi)，進出境貨物與進出口貨物是同一概念。5.關稅制度是有關關稅計征、減免、繳納、退補、保稅和納稅爭議及復議等關稅征管關系的法律規(guī)范的總稱。6.如果在進口貨物的銷售合同中規(guī)定貨物進口后只能銷售給我國境內(nèi)的某企業(yè)，則海關可以拒絕接受其申報的價格。7.將與運輸相關的費用計入被估貨物的完稅價格的總的原則是：這些費用（）。A、不是發(fā)生在出口國境內(nèi)的B、沒有包括在被估貨物的成交價格或運輸費中的C、由于、被估貨物運輸至進口國輸入地點而引發(fā)的D、發(fā)生在我國境外的8.對于從價征收消費稅的進口貨物，理論上其組成計稅價格中包括（）。A、關稅完稅價格B、增值稅稅額C、關稅稅額D、消費稅稅額9.依據(jù)我國海關法律，如果無代價抵償?shù)呢浳锱c原退運或放棄給海關的貨物不同也與20合同不符，但稅號沒有發(fā)生變化，無代價抵償貨物計算的稅額小于退運或放棄給海關貨物的稅額，（）。A、海關退還差額部分稅款B、海關征收差額部分稅款C、海關不征稅也不退稅D、如果原貨物的發(fā)貨人退還貨款的，海關退還貨款相應部分稅款10.從價稅就是以課稅對象的價格或價值為課稅標準的稅。11.人民幣匯票、本票、債券、存單均可以作為擔保。12.經(jīng)營保稅加工業(yè)務的企業(yè)如發(fā)生破產(chǎn)情事，依法必須將保稅貨物向海關申報并征收關稅和進口環(huán)節(jié)國內(nèi)稅后轉(zhuǎn)為境內(nèi)使用。13.我國海關法規(guī)定，進口貨物的運輸費應當以被估貨物的實際支出運輸費的計算，因此，如果買方自行運輸沒有支付運費的，可以不計。14.按照關稅的一般定義，反傾銷稅、反補貼稅和保障措施特別關稅都屬于關稅。15.我國對于進口農(nóng)產(chǎn)品和化肥實施的關稅配額制度是一種貿(mào)易管制措施。16.我國原產(chǎn)地規(guī)則規(guī)定，進口貨物經(jīng)海關查驗不能確定其原產(chǎn)地，且納稅人不能向海13關提交真實、有效的原產(chǎn)地證書的，海關計征關稅時應適用（）。A、最惠國稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、普通稅率17.在采用合理方法為被估貨物估價時，可以采用出口銷售到第三國的相同或類似貨物的成交價格為基礎。18.保管海關監(jiān)管貨物的人，應對在保管期間損毀、滅失的貨物承擔納稅義務，但有證據(jù)證明下列原因的可以除外（）。A、失盜B、因庫房漏雨而銹蝕C、失火D、因不可抗力造成的19.我國海關估價制度以海關審定的進出口貨物的（）為完稅價格的基礎。A、實際價格B、正常價格C、成交價格D、最低限價20.如果某貨物與被估貨物的商標不同，即使兩者在其他方面都相同，也不能作為相同貨物用于確定被估貨物的價格。21.進口商向生產(chǎn)者提供的用于生產(chǎn)被估貨物的輔助材料，即使是我國生產(chǎn)的，在被估貨物進口時也應向海關申報并計入貨物完稅價格。22.我國海關估價制度對于買方給予買方的價格折扣經(jīng)審查屬實予以接受23.我國海關法規(guī)定的起征點是一票貨物的關稅稅額不超過人民幣（）A、30元B、50元C、80元D、100元24.續(xù)租的進口貨物應在租期屆滿之日起（）日內(nèi)向海關申報納稅。A、14日B、15日C、30日D、60日25.郵運進口的貨物其運輸、保險的費用應當（）。A、忽略不計B、以郵資作為運費，另按沒有支付保險費的情況處理保險費C、以郵資作為運輸費和保險費D、按同期海運運費作為運輸費用，另按貨價的1%作為保險費第3卷一.參考題庫(共25題)1.關稅納稅義務人發(fā)生分立時，分立后的法人或者其他組織對于未履行的納稅義務，彼此承擔連帶納稅責任。2.如果進口貨物的賣方要求買方必須購買10000個B貨物才能以100美元/個的價格將A貨物銷售給買方，根據(jù)我國海關法，海關可以拒絕接受。3.某公司2008年3月10日向海關申報價值RMB￥100000的施工機械暫時進境，經(jīng)海關審價決定接受其申報的價值。同年9月，海關批準該公司的申請，將該設備繼續(xù)留在境內(nèi)使用。該公司2009年3月15日申報該設備復運出境。如果該設備的關稅稅率為10%，海關應征收進口關稅和增值稅各為多少？4.不應當計入被估貨物的完稅價格中的費用有（）。A、選派工程技術人員去出口國接受使用被估貨物的技術培訓費用B、被估貨物進口后基建、安裝、裝配、調(diào)試的費用C、我國海關對被估貨物征收的進口關稅和進口環(huán)節(jié)國內(nèi)稅等稅費D、被估貨物進口以后的運輸及其相關費用、保險費5.如果為適用優(yōu)惠稅率在報關時向海關提交的原產(chǎn)地證明被海關懷疑其真實性，在海關核實其真?zhèn)纹陂g（）。A、只能等海關核實后按實際情況適用稅率B、可以要求海關按優(yōu)惠稅率計征關稅，事后如不真實在補征差額C、可以按優(yōu)惠稅率計征關稅，并按最惠國稅率與優(yōu)惠稅率的差額交納保證金D、只能按最惠國稅率計征關稅6.對于在進境時應當征稅的暫時進出口貨物，其每月應當征收的稅款是其征收總稅額的（）。A、1/10B、1/20C、1/30D、1/607.稅負比較容易轉(zhuǎn)嫁給別人承擔的稅稱為直接稅。8.我國《審價辦法》規(guī)定，關于商標權的特許權使用費的支付，如果符合下列哪項將被認為是與被估貨物有關（）。A、被估貨物進口后附上該商標直接可以轉(zhuǎn)售B、被估貨物進口時已附有該商標C、被估貨物是用于被授權使用的該商標的貨物的生產(chǎn)D、被估貨物進口時已含有商標權，經(jīng)過輕度加工后附上該商標即可轉(zhuǎn)售9.納稅義務人在貨物進口之前由海關確定其原產(chǎn)地的，該確定原產(chǎn)地的決定在（）。A、1年內(nèi)有效B、2年內(nèi)有效C、3年內(nèi)有效D、5年內(nèi)有效10.對于不征消費稅的進口貨物，其增值稅組成計稅價格中包括（）。A、關稅完稅價格B、增值稅稅額C、關稅稅額D、消費稅稅額11.納稅義務人在規(guī)定的期限內(nèi)履行納稅義務的，海關應自其履行義務之日起（）內(nèi)辦結(jié)解除擔保手續(xù)。A、1日B、5日C、1個工作日D、5個工作日12.我國《關稅條例》規(guī)定，對違反與我國簽訂或共同參加的貿(mào)易及相關協(xié)定，對我國在貿(mào)易方面采?。ǎ┑膰业倪M口貨物，可以征收報復關稅。A、禁止B、限制C、加征關稅D、實施影響正常貿(mào)易的措施13.稅收按其征收主體可以分為對流轉(zhuǎn)課稅、對收益課稅和對財產(chǎn)課稅。14.根據(jù)我國原產(chǎn)地規(guī)則的規(guī)定，在兩個國家生產(chǎn)制造的產(chǎn)品在確定其原產(chǎn)地時，應當首先看是否在《適用制造或者加工工序及從價百分比標準的貨物清單》中，若在該清單中沒有規(guī)定的，則應適用稅則規(guī)類改變標準。15.我國海關法授權，海關可以采取的強制繳納措施包括（）。A、將納稅義務人開戶銀行中相當于應納稅款的存款強制扣繳B、將納稅義務人相當于應納稅款的進出口貨物變價抵繳C、將構(gòu)成滯納的貨物全部予以變賣，以抵繳稅款D、將納稅義務人代理進口的相當于應納稅款的貨物變價抵繳16.我國某租賃公司從境外購買進口一套機器設備，進口后出租給我國境內(nèi)企業(yè)使用，海關應（）。A、以經(jīng)海關審定后的該貨物的成交價格作為其完稅價格B、以該貨物相同或類似貨物的成交價格對其估價后，確定其完稅價格C、以經(jīng)海關審定后的每期交納的租金作為其完稅價格D、以經(jīng)海關審定后的每期交納的租金加運保費作為其完稅價格17.下列情形中哪一中在退稅時海關還應退還利息（）。A、繳納稅款后、海關放行前發(fā)現(xiàn)損壞或者損失，并不再無代價抵償進口的貨物B、海關商品歸類錯誤導致多征稅款C、繳納出口稅后因故未能裝運出口，申報退關的D、繳納出口稅后，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復運進境的18.關稅是屬于國際稅收的一種稅。19.直接運輸規(guī)則是指有關進口貨物必須從受惠國直接運輸?shù)竭M口國關境，但由于地理位臵或者運輸路線的原因，貨物不得不經(jīng)過其他國家時只要沒有在非受惠國關境內(nèi)5使用、交易或消費，并除裝卸和為保持貨物良好狀態(tài)而接受的簡單處理外，貨物不得經(jīng)過任何其他處理即可。20.進口環(huán)節(jié)消費稅的組成計稅價格應當包括（）。A、進口關稅稅額B、出口關稅稅額C、消費稅稅額D、增值稅稅額21.除非法律在公布實施時明文規(guī)定向前沒有溯及力，否則應當視為有溯及力。22.區(qū)域性累計是指在實施原產(chǎn)地累計時，僅把在同屬于一個區(qū)域性經(jīng)濟一體化組織的國家內(nèi)進行的加工、制造產(chǎn)生的增值予以累計。23.我國某公司在北京國際貿(mào)易博覽會上留購了一套展覽的日本設備。海關確定其完稅價格時（）。A、應以留購價格為完稅價格，不計算其運保費B、以其來華參展時的運費作為其運保費C、并由海關參照有關運費費率表確定其運保費D、以上答案都不對24.滑準稅是一種在進口商品價格上漲時采用較低稅率，在價格下跌時采用較高稅率的稅。25.我國海關目前實行的是以WTO新估價法規(guī)為基礎建立的，以成交價格未基礎的海關估價制度。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:D2.參考答案:C3.參考答案:A,B,D4.參考答案:錯誤5.參考答案:A6.參考答案:正確7.參考答案:錯誤8.參考答案:正確9.參考答案:A,B,C10.參考答案:D11.參考答案:正確12.參考答案:A13.參考答案:A,B,C,D14.參考答案:A,B,C,D15.參考答案: （1）FOB=CIP-運費-保險費=1000000×6.9-500000-300=189700（元人民幣） （2）完稅價格=FOB/（1+出口關稅稅率）=189700/（1+10%）=172454.55（元人民幣） （3）出口關稅=完稅價格×出口關稅稅率=172454.55×10%=17245.46（元人民幣）16.參考答案:正確17.參考答案:A,B,C18.參考