2020注會(huì)稅務(wù)法規(guī)增值稅問(wèn)題集及答案

2020注會(huì)稅務(wù)法規(guī)增值稅問(wèn)題集及答案問(wèn)題1：增值稅的基本概念是什么？答案：增值稅是一種按照貨物和勞務(wù)的增值額來(lái)征稅的一種間接稅種。它是對(duì)生產(chǎn)、流通和進(jìn)口環(huán)節(jié)中增加的價(jià)值征稅，納稅人在銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)時(shí)需要向國(guó)家繳納相應(yīng)的增值稅。問(wèn)題2：增值稅的稅率是如何確定的？答案：增值稅稅率根據(jù)不同的商品和勞務(wù)進(jìn)行區(qū)分，分為三檔稅率，即17%、11%和6%。一般情況下，商品和勞務(wù)都適用17%的稅率，但部分特殊商品和勞務(wù)可以適用較低的稅率，如生活保健、文化體育和服務(wù)業(yè)等。問(wèn)題3：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅？答案：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物或接受勞務(wù)時(shí)支付的稅款，可以抵扣到納稅人銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)所應(yīng)繳納的稅款中。而銷(xiāo)項(xiàng)稅是指納稅人銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)時(shí)應(yīng)繳納的稅款。問(wèn)題4：如何計(jì)算增值稅的應(yīng)納稅額？答案：增值稅的應(yīng)納稅額可以通過(guò)以下公式計(jì)算：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額其中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)時(shí)應(yīng)繳納的稅額，而進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物或接受勞務(wù)時(shí)支付的稅額。問(wèn)題5：什么是增值稅小規(guī)模納稅人？答案：增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額不超過(guò)一定限額的納稅人，其納稅政策相對(duì)簡(jiǎn)化。根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的年銷(xiāo)售額限額為50萬(wàn)元，可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。問(wèn)題6：增值稅發(fā)票有哪些種類(lèi)？答案：增值稅發(fā)票主要分為普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票兩種。普通發(fā)票適用于一般納稅人，用于購(gòu)買(mǎi)貨物或接受勞務(wù)時(shí)開(kāi)具。而專(zhuān)用發(fā)票適用于特定行業(yè)或特殊情況下，如進(jìn)出口業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)業(yè)等。問(wèn)題7：增值稅的減免和免稅政策有哪些？答案：增值稅的減免和免稅政策主要包括以下幾個(gè)方面：1.農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、農(nóng)業(yè)機(jī)械設(shè)備等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的貨物和勞務(wù)可以享受免稅政策；2.部分生活保健、文化體育、教育科研等行業(yè)的貨物和勞務(wù)可以享受減免稅政策；3.進(jìn)出口業(yè)務(wù)、出口退稅等也可以享受減免