經(jīng)濟法基礎(chǔ)第五章企業(yè)所得稅和個人所得稅法律制x

經(jīng)濟法基礎(chǔ)第五章企業(yè)所得稅和個人所得稅法律制度XX,ACLICKTOUNLIMITEDPOSSIBILITES匯報人：XX01添加目錄標題03個人所得稅法律制度02企業(yè)所得稅法律制度04企業(yè)所得稅和個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策05企業(yè)所得稅和個人所得稅的征收管理06企業(yè)所得稅和個人所得稅的法律責任目錄CONTENTS添加章節(jié)標題PART01企業(yè)所得稅法律制度PART02企業(yè)所得稅的概念和特點企業(yè)所得稅的納稅人：在我國境內(nèi)設(shè)立并取得收入的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等。企業(yè)所得稅的概念：是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的特點：以企業(yè)為納稅人，以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)，實行比例稅率，按年計征分期預(yù)繳。企業(yè)所得稅的稅率：一般為25%，但國家對一些特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)實行優(yōu)惠稅率。企業(yè)所得稅的納稅人外國企業(yè)：依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)單擊此處添加標題個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)：依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)單擊此處添加標題居民企業(yè)：按照國稅總局2019年公告，在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或組織，或者將住所設(shè)在境內(nèi)的企業(yè)或組織單擊此處添加標題非居民企業(yè)：依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)單擊此處添加標題企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅稅率一般為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得本法規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)添加標題添加標題添加標題添加標題稅前扣除項目及標準應(yīng)納稅所得額的計算方法不征稅收入和免稅收入的規(guī)定資產(chǎn)的稅務(wù)處理和折舊方法個人所得稅法律制度PART03個人所得稅的概念和特點個人所得稅是一種對個人所得額征收的稅種，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個人所得稅收的稅收。個人所得稅的特點包括實行分類征收、采用超額累進稅率和比例稅率、計算簡便、稅源可靠、作用廣泛等。個人所得稅的征收范圍非常廣泛，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費、企業(yè)和事業(yè)單位的分紅利潤等。個人所得稅的征收管理相對復(fù)雜，需要稅務(wù)機關(guān)對納稅人的收入情況進行調(diào)查和核實，以確保稅收的公平性和公正性。個人所得稅的納稅人居民納稅人：在中國境內(nèi)有住所或者無住所但居住滿1年的個人，應(yīng)就其來自中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅。非居民納稅人：在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所但在境內(nèi)居住不滿1年的個人，僅就其來自中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。個人所得稅的稅率綜合所得適用的稅率：3%到45%的七級超額累進稅率經(jīng)營所得適用的稅率：5%到35%的五級超額累進稅率利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得適用的稅率：20%財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率：20%個人所得稅的計稅依據(jù)居民個人所得稅：以居民個人的綜合所得為計稅依據(jù)，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費等。企業(yè)所得稅：以企業(yè)應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)，按照法定稅率征收。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅：以投資者個人所得和合伙企業(yè)所得為計稅依據(jù)，按照法定稅率征收。非居民個人所得稅：以非居民個人的所得為計稅依據(jù)，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費等。企業(yè)所得稅和個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策PART04企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策減免政策：對符合條件的小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等給予一定比例的減免企業(yè)所得稅。抵免政策：企業(yè)在進行應(yīng)納稅所得額計算時，可以抵免一定比例的企業(yè)所得稅。加速折舊政策：對于符合條件的企業(yè)，可以加速固定資產(chǎn)的折舊，從而減少企業(yè)所得稅的繳納。稅收抵免政策：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以抵免一定比例的境外所得稅稅款。個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策抵免政策：允許個人在計算應(yīng)納稅所得額時，抵免一定金額，如捐贈給慈善機構(gòu)的款項。減免政策：對特定人群如殘疾人和老年人實行個人所得稅減免?？鄢撸涸试S個人在計算應(yīng)納稅所得額時，扣除一定的費用，如子女教育、房貸利息等。稅收優(yōu)惠期限：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有一定的期限限制，具體期限根據(jù)政策不同而有所差異。企業(yè)所得稅和個人所得稅的征收管理PART05企業(yè)所得稅的征收管理征收管理機構(gòu)：稅務(wù)機關(guān)負責企業(yè)所得稅的征收管理，具體征收管理工作由主管稅務(wù)機關(guān)負責。征收方式：企業(yè)所得稅采取按年征收、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳的方式征收。征收依據(jù)：企業(yè)所得稅的征收依據(jù)是企業(yè)所得，即企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的收入。征收程序：企業(yè)所得稅的征收程序包括申報、審核、征收、退還等環(huán)節(jié)，具體征收程序依據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行。個人所得稅的征收管理征收范圍：個人所得稅的征收范圍包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費等個人所得。征收標準：個人所得稅的征收標準根據(jù)所得種類不同而有所差異，采用超額累進稅率和比例稅率兩種方式計算稅額。征收方式：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種方式，納稅人需根據(jù)實際情況選擇適合自己的方式進行申報。稅收優(yōu)惠：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、抵免等政策，符合條件的納稅人可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅和個人所得稅的法律責任PART06企業(yè)所得稅的法律責任納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。單擊此處添加標題納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。單擊此處添加標題納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。單擊此處添加標題納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處以應(yīng)納稅額50%以上5倍以下的罰款。單擊此處添加標題個人所得稅的法律責任添加標題添加標題添加標題添加標題納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期