醫(yī)院財(cái)產(chǎn)安全管理制度

醫(yī)院財(cái)產(chǎn)安全管理制度

為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)的治理，標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)的選購、入庫及日常維護(hù)治理行為，使醫(yī)院各類固定資產(chǎn)得以有效利用，保障醫(yī)院業(yè)務(wù)工作正常運(yùn)行，制定本制度。

2范圍

本制度適用于單位價(jià)值在1000元以上或使用期限在2年以上的辦公設(shè)備、用品，醫(yī)療設(shè)備的治理。

3原則

3.1預(yù)算治理原則

3.2節(jié)省使用原則

3.3按需選購原則

4職責(zé)

4.1財(cái)務(wù)部

4.1.1組織制定年度固定資產(chǎn)的選購預(yù)算。

4.1.2負(fù)責(zé)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)折舊等賬務(wù)核算，準(zhǔn)時(shí)把握增減變動(dòng)狀況，建立《固定資產(chǎn)明細(xì)帳》，確保賬賬相符。

4.1.3負(fù)責(zé)審核選購是否在預(yù)算內(nèi)，選購過程中資金運(yùn)用是否合理。

4.1.4會(huì)同院辦（人事行政部）定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)展盤點(diǎn)。

4.2院辦（人事行政部）

4.2.1對(duì)選購申請進(jìn)展審核，組織辦公資產(chǎn)的選購并對(duì)選購過程進(jìn)展掌握和監(jiān)視。

4.2.2建立資產(chǎn)使用臺(tái)帳，對(duì)資產(chǎn)的保管和使用進(jìn)展指導(dǎo)和監(jiān)視。

4.2.3每半年組織一次資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。

4.2.4對(duì)需清理的固定資產(chǎn)提交處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)展清理。

4.3網(wǎng)絡(luò)治理部門（人員）

4.3.1負(fù)責(zé)醫(yī)院計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的配置規(guī)劃，提出選購規(guī)劃及費(fèi)用預(yù)算。

4.3.2幫助院辦（人事行政部）進(jìn)展計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的選購。

4.3.3負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的日常維護(hù)及保養(yǎng)，協(xié)同院辦（人事行政部）進(jìn)展計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的使用治理。

4.4藥械部

4.4.1負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)療設(shè)備進(jìn)展詢價(jià)及性能比對(duì)，申報(bào)選購費(fèi)用預(yù)算，組織選購。

4.4.2負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)療設(shè)備日常使用與保養(yǎng)狀況進(jìn)展檢查與監(jiān)視。

4.4.3負(fù)責(zé)醫(yī)療設(shè)備售后效勞及其它事項(xiàng)的對(duì)外聯(lián)絡(luò)。

4.5使用部門負(fù)責(zé)人

4.5.1負(fù)責(zé)提出本部門年度選購規(guī)劃。

4.5.2幫助藥械部進(jìn)展專業(yè)醫(yī)療設(shè)備和儀器的選購。

4.5.3指導(dǎo)并監(jiān)視下屬人員合理使用資產(chǎn)。

4.6保管人或使用人

4.6.1保證資產(chǎn)及附屬配件、資料的完整（設(shè)備說明書、使用手冊等資料治理見《儀器設(shè)備檔案治理制度》），合理使用資產(chǎn)，并作好日常維護(hù)保養(yǎng)工作。

5工作程序

5.1選購

5.1.1部門提出選購申請，院辦（人事行政部）應(yīng)對(duì)庫存狀況進(jìn)展核對(duì)，可內(nèi)部調(diào)整使用的應(yīng)以內(nèi)部調(diào)配為主，確需購入的按正常審批程序購入。

5.1.2選購申請的審批：各部門物品的選購采納預(yù)算治理制度，超出年度預(yù)算的選購工程，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)部門資產(chǎn)選購進(jìn)展預(yù)算審核。

5.1.3預(yù)算內(nèi)選購的審批：單位價(jià)格在1000元以下（含）且總價(jià)為2023（含）元以下的物品由總經(jīng)理批準(zhǔn)后交院辦（人事行政部）選購；單位價(jià)格在1000元以上、3000元（含）以下且總價(jià)為10000元（含）以下的物品，經(jīng)執(zhí)行董事審批后交院辦（人事行政部）選購；單價(jià)在3000元以上、總價(jià)為10000元以上的物品，經(jīng)董事長審批前方可選購。

5.1.4專業(yè)醫(yī)療設(shè)備和儀器由使用部門協(xié)同院辦（人事行政部）選購。

5.2入庫

5.2.1選購人員在院辦（人事行政部）專人處辦理驗(yàn)收及入庫手續(xù)。

5.2.2專業(yè)設(shè)備和儀器經(jīng)申請部門驗(yàn)貨后，方可辦理入庫手續(xù)。

5.2.3選購人員憑入庫單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷。

5.2.4院辦（人事行政部）建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

5.2.5財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展賬務(wù)處理。

5.3領(lǐng)用

5.3.1使用人在出庫單上簽字領(lǐng)用。

5.4治理

5.4.1使用

5.4.1.1使用人要愛惜使用固定資產(chǎn)，發(fā)覺資產(chǎn)破損或故障時(shí)準(zhǔn)時(shí)通知院辦（人事行政部）報(bào)修。如因疏忽造成資產(chǎn)損失或重大事故，相關(guān)責(zé)任人及保管或使用人員應(yīng)負(fù)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

5.4.1.2保管或使用人員在使用過程中應(yīng)留意對(duì)設(shè)備的檢查，如發(fā)覺實(shí)際狀況與原配置不符時(shí)，應(yīng)馬上以書面形式上報(bào)院辦（人事行政部），并幫助調(diào)查。任何人私自拆換部件，造成與原設(shè)備檔案不符的，由責(zé)任人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任，未查明責(zé)任人的，保管人應(yīng)負(fù)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

5.4.2調(diào)撥院辦（人事行政部）統(tǒng)一對(duì)各部門的資產(chǎn)進(jìn)展調(diào)配，各使用部門或使用人之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，必需通過院辦（人事行政部）完成。由原使用人或使用部門至院辦（人事行政部）辦理入庫，而后重新辦理現(xiàn)使用部門的調(diào)入手續(xù)。各部門及員工不得隨便變更使用人，如發(fā)覺員工擅自挪用他人或其他部門物品，醫(yī)院將依據(jù)雙方責(zé)任，對(duì)資產(chǎn)使用保管人及擅自挪用人員予以懲罰。

5.4.3盤點(diǎn)院辦（人事行政部）、財(cái)務(wù)部每半年組織一次資產(chǎn)盤點(diǎn)及清查工作，并共同對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)展處理。

5.4.4報(bào)廢由院辦（人事行政部）、財(cái)務(wù)部清理報(bào)廢。原值在5000元（含）以上的報(bào)董事長（執(zhí)行董事）審批，5000元以下的由總經(jīng)理審批。

6資產(chǎn)編號(hào)治理

6.1醫(yī)院全部資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的規(guī)章編號(hào)，應(yīng)保證編號(hào)的唯一性。

6.2資產(chǎn)建帳、建卡時(shí)需將編號(hào)登記在冊，并要求在固定資產(chǎn)的明顯位置上留有編號(hào)，以便盤點(diǎn)。

6.3資產(chǎn)的編號(hào)規(guī)章資產(chǎn)編號(hào)共8位，前四位為商品類別編號(hào)，后四位為流水號(hào)。編號(hào)規(guī)章見《固定資產(chǎn)類別編碼表》表樣，醫(yī)院依據(jù)實(shí)際狀況對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展編號(hào)。

加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)治理的思索2023-07-179:31|#2樓

隨著醫(yī)院經(jīng)濟(jì)治理的不斷加強(qiáng)，如何健全和完善醫(yī)院的資產(chǎn)治理，保證賬實(shí)相符，有效防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值增值，是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)治理者面臨的一個(gè)重要課題。筆者經(jīng)過調(diào)查，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際談?wù)剬?duì)加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)治理的思索。

一、醫(yī)院資產(chǎn)的概念和范圍

國有非盈利性醫(yī)院屬于國家事業(yè)單位，依據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)治理方法》規(guī)定：醫(yī)院的資產(chǎn)是指醫(yī)院占有使用的，在法律上確認(rèn)為國家全部、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。其包括國家撥給醫(yī)院的資產(chǎn)，醫(yī)院根據(jù)國家政策規(guī)定購置的資產(chǎn)，以及承受捐贈(zèng)和其他經(jīng)濟(jì)法律認(rèn)定為醫(yī)院全部的資產(chǎn)。醫(yī)院的資產(chǎn)表現(xiàn)形式為：流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。

二、當(dāng)前醫(yī)院資產(chǎn)治理存在的問題

1、局部醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)治理者，資產(chǎn)治理的重要性熟悉缺乏，治理意識(shí)淡薄。長期以來受舊習(xí)慣的影響，存在重錢輕物，重購置輕治理的錯(cuò)誤思想，對(duì)資產(chǎn)的治理沒有形成嚴(yán)格的監(jiān)視約束機(jī)制，造成了醫(yī)院資產(chǎn)治理不標(biāo)準(zhǔn)和混亂。

2、資產(chǎn)治理制度不健全，缺乏有效的監(jiān)視約束機(jī)制。有些醫(yī)院對(duì)固定資產(chǎn)只設(shè)總賬和二級(jí)明細(xì)賬，沒有按制度規(guī)定設(shè)立固定資產(chǎn)三級(jí)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片。對(duì)固定資產(chǎn)長期都不盤點(diǎn)，一經(jīng)盤點(diǎn)，很多醫(yī)院存在賬實(shí)不符現(xiàn)象，且賬實(shí)不符的緣由也無據(jù)可查。從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)底數(shù)不清，增減無據(jù)，無人治理和損壞喪失嚴(yán)峻等問題。

3、對(duì)資產(chǎn)的選購和處置隨便性很強(qiáng)。有的醫(yī)院資產(chǎn)選購的隨便性很強(qiáng)，不是從全局動(dòng)身統(tǒng)籌安排，認(rèn)真討論論證；而是各醫(yī)院間相互攀比，形成了某些資產(chǎn)短缺和某些資產(chǎn)閑置并存的現(xiàn)象。在資產(chǎn)的使用過程中，有的醫(yī)院不經(jīng)過國有資產(chǎn)監(jiān)管部門的審批，就任意處置固定資產(chǎn)；資產(chǎn)的報(bào)廢、調(diào)撥和變賣不按規(guī)定的程序辦理，有的甚至沒有任何責(zé)任人批準(zhǔn)隨便處置。如照相機(jī)、筆記本電腦等，隨著時(shí)間的推移和人員的變動(dòng)，消失了“人走物也走”的狀況。

4、治理人員缺乏。目前，很多醫(yī)院是由財(cái)務(wù)科兼管資產(chǎn)，有些醫(yī)院以壓縮人員或財(cái)務(wù)人員緊缺為由，讓不懂業(yè)務(wù)的后勤、總務(wù)人員分管這項(xiàng)工作，由此消失了：固定資產(chǎn)已使用多年，但發(fā)票未到未結(jié)算，固定資產(chǎn)就不入賬等現(xiàn)象，造成固定資產(chǎn)賬面和實(shí)物不符。醫(yī)院資產(chǎn)治理的這種狀況與國有資產(chǎn)治理的專業(yè)性要求相距甚遠(yuǎn)，使資產(chǎn)治理的很多工作無法真正落實(shí)到實(shí)處。

三、完善醫(yī)院資產(chǎn)治理的對(duì)策和建議

1、增加醫(yī)院國有資產(chǎn)治理意識(shí)。

資產(chǎn)是醫(yī)院占有或使用的經(jīng)濟(jì)資源，是執(zhí)行醫(yī)院職能的根本保證。假如一個(gè)醫(yī)院家底不清，資產(chǎn)流失，就簡單滋長腐-敗。對(duì)此，不能僅僅依靠審計(jì)部門和國有資產(chǎn)治理部門的監(jiān)視檢查來治理，關(guān)鍵需要醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)治理者充分熟悉國有資產(chǎn)治理的重要性和必要性。不僅關(guān)注醫(yī)院固定資產(chǎn)的政府選購行為，而且更加重視固定資產(chǎn)的使用和治理，處理好管錢與管物的關(guān)系，扭轉(zhuǎn)重錢輕物，重購輕管的錯(cuò)誤思想。根據(jù)國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)性治理和監(jiān)視檢查，從而有效地保證國有資產(chǎn)的安全和完整。

2、建立醫(yī)院資產(chǎn)治理制度，健全和完善監(jiān)視約束機(jī)制。

醫(yī)院的資產(chǎn)治理應(yīng)與財(cái)務(wù)治理相結(jié)合，建賬建制，確保資產(chǎn)治理工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。第一是建立健全醫(yī)院資產(chǎn)核算總賬、明細(xì)賬、序時(shí)賬、備查賬，仔細(xì)進(jìn)展固定資產(chǎn)卡片的記錄與登記，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，嚴(yán)密核算治理；其次是建立健全資產(chǎn)購置、承受捐贈(zèng)、內(nèi)部轉(zhuǎn)移以及資產(chǎn)處置的審批制度。醫(yī)院資產(chǎn)的.購置應(yīng)成立特地的資產(chǎn)選購招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，詳細(xì)負(fù)責(zé)醫(yī)院資產(chǎn)選購的論證和配置，并上報(bào)政府選購辦。醫(yī)院資產(chǎn)的處置包括醫(yī)院對(duì)所占用的國有資產(chǎn)的報(bào)廢，有償調(diào)出和變賣。無論以哪種方式處置國有資產(chǎn)，都必需要以相應(yīng)的制度為依據(jù)，嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，以防止國有資產(chǎn)的流失；第三是配置有會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員詳細(xì)分管醫(yī)院的資產(chǎn)，提高資產(chǎn)治理人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)的要求，實(shí)行醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，明確職責(zé)，落實(shí)責(zé)任。使會(huì)計(jì)法和相關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)法規(guī)的落實(shí)，真正表達(dá)到資產(chǎn)治理的工作中來，對(duì)違反者追究其相應(yīng)的責(zé)任。

3、加強(qiáng)資產(chǎn)治理的內(nèi)部審計(jì)。

目前，很多醫(yī)院成立了內(nèi)部審計(jì)科，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)在資產(chǎn)治理的監(jiān)視檢查中，可以進(jìn)展事前的資產(chǎn)選購預(yù)算監(jiān)視，事中的資產(chǎn)治理檢查監(jiān)視，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺醫(yī)院資產(chǎn)治理上的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，分析問題的成因，提出訂正或加強(qiáng)的方法和措施。這樣通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)覺問題，加強(qiáng)治理，改良工作。

4、建立醫(yī)院資產(chǎn)考核指標(biāo)體系。

醫(yī)院要優(yōu)化資產(chǎn)配置，做到物盡其用，只有依據(jù)醫(yī)院的性質(zhì)和特點(diǎn)，建立一套切實(shí)可行的考核指標(biāo)體系，才能充分發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。筆者認(rèn)為建立以下幾個(gè)指標(biāo)進(jìn)展考核，能夠根本滿意醫(yī)院資產(chǎn)治理的需要。

a、固定資產(chǎn)使用率：在用固定資產(chǎn)總額÷固定資產(chǎn)總額×100%。該指標(biāo)越大越好（但≤1），說明固定資產(chǎn)使用效率好。

b、固定資產(chǎn)保值增值率：期末固定資產(chǎn)總額÷期初固定資產(chǎn)總額×100%。保值增值率≥1，說明該醫(yī)院固定資產(chǎn)增值或保值；保值增值率1，說明固定資產(chǎn)減值。

c、百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入：醫(yī)療收入÷固定資產(chǎn)總額×100%。該指標(biāo)越大越好，說明