成本控制與有效管理課件

成本控制是分析經(jīng)營過程的各種支出方案；以作出最適合的支出，從而獲得較大效益。包括成本分配（必須）和成本控制（降低）兩大環(huán)節(jié)匯報(bào)：代用名時(shí)間：202XWorkSummary成本控制與有效管理成本控制202XBUSINESS目錄business01企業(yè)成本管理02物控與生管成本03質(zhì)量成本管理04人力成本管理05應(yīng)用工具和方法06現(xiàn)代成本控制理念企業(yè)成本管理PART01BUSINESSLoremIpsumissimplydummytextoftheprintingandtypesettingindustry.LoremIpsumhasbeentheindustry'sstandarddummytexteversince追求最大的經(jīng)濟(jì)效益企業(yè)效益社會(huì)效益利潤誠信人才形象品牌口碑供應(yīng)倉存后勤生產(chǎn)運(yùn)作檢驗(yàn)出廠后勤銷售市場(chǎng)客戶服務(wù)利潤空間

產(chǎn)品研究與設(shè)計(jì)、技術(shù)開發(fā)與咨詢?nèi)肆Y源管理

一般性管理1、從企業(yè)人談起2、企業(yè)成本構(gòu)成圖

直接材料費(fèi)直接人工費(fèi)變動(dòng)制造間接費(fèi)固定制造間接費(fèi)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品成本經(jīng)營費(fèi)用生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用直接成本間接成本財(cái)務(wù)與成本控制資金流出資金流入采購原材料

加工半成品

裝配產(chǎn)成品

分銷成商品支持因素:品種+質(zhì)量+服務(wù)+成本+周期+柔性=效益3、制造流程承載模式物控與生管成本PART02BUSINESSLoremIpsumissimplydummytextoftheprintingandtypesettingindustry.LoremIpsumhasbeentheindustry'sstandarddummytexteversince預(yù)測(cè)+需求+確認(rèn)生產(chǎn)計(jì)劃單產(chǎn)品信息物料需求單庫存賬實(shí)獨(dú)立需求件相關(guān)需求件建議采購計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃1、MRP方程式2、物料需求計(jì)劃（MRP）表述只規(guī)定最遲完成日期和最遲開始日期、而把松弛時(shí)間放在每道工序開始前；以每個(gè)物料為計(jì)劃對(duì)象以完工日期為時(shí)間基準(zhǔn)倒排計(jì)劃；按提前期長短區(qū)別各個(gè)物料下達(dá)計(jì)劃時(shí)間的先后排序。實(shí)操劃分時(shí)間段→按生產(chǎn)周期對(duì)應(yīng)每個(gè)工序進(jìn)度的時(shí)間匹配。劃分優(yōu)先順序→按產(chǎn)品需求物料（獨(dú)立相關(guān)件）與供應(yīng)到位排列先后配置。3、制造成本改善項(xiàng)降低庫存包括原材料、在制品和產(chǎn)成品庫存（占用資金、周轉(zhuǎn)次數(shù)、盤點(diǎn)誤差）降低成本降低采購費(fèi)用（供應(yīng)商評(píng)估、材料質(zhì)量、退、換、補(bǔ)控制）利用資源縮短生產(chǎn)周期、提高勞動(dòng)效率（減少加班、無形損耗、裝配效率）從財(cái)務(wù)的角度運(yùn)用管理會(huì)計(jì)職能——預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策（平衡）控制、分析、核算對(duì)生產(chǎn)制造成本的管理和控制，它在動(dòng)態(tài)作業(yè)中是一個(gè)積累點(diǎn)，如每個(gè)工單、每個(gè)工序、每個(gè)員工的作業(yè)與物耗（時(shí)間）——邊際成本：有形無形與可控的損耗。所謂做專才能做細(xì)，做細(xì)才能做透。4、引入成本中心概念就好比一個(gè)人，當(dāng)覺得自己身體不適，自然想到出了什么毛病？真的有問題嗎？當(dāng)你否定時(shí)，會(huì)找到否定的理由；當(dāng)你懷疑真的有毛病時(shí)，無論如何也會(huì)去看醫(yī)生？為的是得到一個(gè)明白。企業(yè)成本管理正是在此基礎(chǔ)上找到著陸點(diǎn)。情景思考營銷和市場(chǎng)調(diào)研再生利用售后技術(shù)支持和服務(wù)安裝和投入運(yùn)行銷售和分發(fā)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和開發(fā)工藝策劃和開發(fā)采購生產(chǎn)或服務(wù)的提供驗(yàn)證包裝和儲(chǔ)存產(chǎn)品一般的壽命周期階段5、質(zhì)量通道與品質(zhì)我們是否一直在努力向顧客提供使用價(jià)值并使他們滿意的產(chǎn)品？我們是否一如既往地堅(jiān)持實(shí)施不良品改善是我們關(guān)鍵工作之一？我們是否考慮過每個(gè)過程到結(jié)果，資源損耗都能進(jìn)一步降低？直至目前來說，持續(xù)的改善和提升組織能力只能是預(yù)期？以ISO體系為鏡子的設(shè)問？就是一個(gè)生產(chǎn)和需求周期過程在品質(zhì)與質(zhì)量上可能達(dá)到的水平。簡單地說：人、機(jī)、料、法、環(huán)等過程組合的因素均處于受控的工作狀態(tài)與能力。思考：何謂受控的工作狀態(tài)？符合性成本：為了滿足顧客全部規(guī)定和隱含的需要，現(xiàn)有過程不發(fā)生故障情況下而發(fā)生的費(fèi)用非符合性成本：由于現(xiàn)有過程的故障而發(fā)生的費(fèi)用思考：所謂“失敗”成本=以上的成本嗎？6、預(yù)防與動(dòng)態(tài)動(dòng)力過程成本控制質(zhì)量成本管理PART03BUSINESSLoremIpsumissimplydummytextoftheprintingandtypesettingindustry.LoremIpsumhasbeentheindustry'sstandarddummytexteversince為了確保和保證滿意的質(zhì)量而發(fā)生的費(fèi)用以及沒有達(dá)到滿意的質(zhì)量所造成的損失。它有別于其它成本概念，具有經(jīng)濟(jì)性、損失性和波動(dòng)性。1、何謂質(zhì)量成本2、質(zhì)量成本構(gòu)成質(zhì)量成本內(nèi)部運(yùn)行質(zhì)量成本外部運(yùn)行質(zhì)量成本預(yù)防成本鑒定成本內(nèi)部故障成本外部故障成本稱為“質(zhì)量成本法”主要是滿意與不滿意產(chǎn)生那部分直接費(fèi)用外部運(yùn)行質(zhì)量成本是依據(jù)合同要求，為想顧客提供所需要的客觀證據(jù)所支付的費(fèi)用，包括特殊的和附加的質(zhì)量保證措施、程序、數(shù)據(jù)、證實(shí)試驗(yàn)和評(píng)定的費(fèi)用。內(nèi)部運(yùn)行質(zhì)量成本預(yù)防成本是指為預(yù)防故障所支付的費(fèi)用鑒定成本是指為評(píng)定產(chǎn)品是否具有所規(guī)定的質(zhì)量，進(jìn)行試驗(yàn)、檢驗(yàn)、檢查所支付的費(fèi)用。內(nèi)部故障成本是指交貨前因產(chǎn)品未能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失外部故障成本是指交貨后因產(chǎn)品不能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失2、質(zhì)量成本構(gòu)成統(tǒng)計(jì)核算法運(yùn)用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行資料分析，要求相對(duì)準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)核算法運(yùn)用設(shè)置賬戶報(bào)表進(jìn)行全面記錄和反映，要求準(zhǔn)確和完整。以上兩種組成法以統(tǒng)計(jì)主法收集資料，以會(huì)計(jì)方法進(jìn)行分析，靈活和要求完整。實(shí)操以會(huì)計(jì)核算為主，統(tǒng)計(jì)核算為輔；貨幣計(jì)量為主，適當(dāng)輔以實(shí)物工時(shí)計(jì)量；如合格率、顧客投訴等。3、質(zhì)量成本核算方法4、質(zhì)量成本分析5、質(zhì)量成本報(bào)告質(zhì)量成本總額分析本期與上期（計(jì)劃）目標(biāo)值比較。構(gòu)成分析預(yù)防、鑒定、內(nèi)部、外部。企業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較分析如產(chǎn)值、收入等。故障成本分析主要產(chǎn)品方面進(jìn)行。決策層簡單扼要、總體情況、變化趨勢(shì)、取得成果、存在問題、改進(jìn)方向管理層以上內(nèi)容，還應(yīng)提供專題分析報(bào)告，對(duì)重要問題進(jìn)行針對(duì)性剖析報(bào)告要點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行和完成與基期對(duì)比分析預(yù)防、鑒定、內(nèi)部和外部構(gòu)成比例分析與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和效益比較分析重點(diǎn)問題細(xì)化分析及處理意見對(duì)企業(yè)質(zhì)量問題的改進(jìn)建議質(zhì)量成本項(xiàng)占質(zhì)量成本%實(shí)際比較預(yù)防成本1~5鑒定成本10~50內(nèi)部故障成本25~40外部故障成本25~40按不同企業(yè)性質(zhì)與特點(diǎn)衡量質(zhì)量成本總額曲線1區(qū)3區(qū)2區(qū)質(zhì)量改進(jìn)區(qū)故障成本＞70%預(yù)防成本＜5%質(zhì)量過剩區(qū)故障成本＜40%鑒定成本＞50%質(zhì)量控制區(qū)故障成本≈50%預(yù)防成本≈10%最佳值6、質(zhì)量成本計(jì)劃與控制質(zhì)量成本大多和不良質(zhì)量有直接關(guān)系，如何預(yù)防、避免、控制和補(bǔ)救者應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況找到一個(gè)平衡點(diǎn)。即質(zhì)量工作的核心是預(yù)防，重點(diǎn)是維持；關(guān)鍵是控制結(jié)果。學(xué)習(xí)啟示人力成本管理PART04BUSINESSLoremIpsumissimplydummytextoftheprintingandtypesettingindustry.LoremIpsumhasbeentheindustry'sstandarddummytexteversince企業(yè)取得所需人力而招聘錄用過程支出的費(fèi)用招聘成本甄選成本錄用成本安置成本關(guān)鍵是找到適合的人做正確的事為了提高員工生產(chǎn)、管理、技能水平而發(fā)生的費(fèi)用職前培訓(xùn)成本崗位培訓(xùn)成本脫產(chǎn)培訓(xùn)成本關(guān)鍵是提升工作效量達(dá)到崗位要求程度1、人力獲得成本2、人力開發(fā)成本是企業(yè)使用員工的過程中發(fā)生的費(fèi)用維持成本工資項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)成本激勵(lì)項(xiàng)目調(diào)劑成本文體項(xiàng)目關(guān)鍵在于維持人力正常發(fā)揮作用和創(chuàng)造價(jià)值3、人力使用成本是保障在暫時(shí)或長期失去使用價(jià)值而支出的費(fèi)用工傷事故保保障成本養(yǎng)老保險(xiǎn)成本失業(yè)保險(xiǎn)成本是體現(xiàn)對(duì)人生存權(quán)和人道主義的保護(hù)健康保險(xiǎn)成本4、人力保障成本是員工離開企業(yè)而發(fā)生的費(fèi)用離職補(bǔ)償成本離職前低效成本職位空缺成本關(guān)鍵在于如何強(qiáng)化職業(yè)意識(shí)和盡快補(bǔ)員5、人力離職成本折合招聘計(jì)算個(gè)人成本是多少？若該企業(yè)全程負(fù)責(zé)的2人（50元/日）共用3天時(shí)間其間接成本是多少？試用1個(gè)月后其中2人不適合，其重置成本如何？某企業(yè)擬招聘2名區(qū)域營銷經(jīng)理和4名業(yè)務(wù)員，共有30人應(yīng)征和面試；其費(fèi)用為3600元。思考案例思考人力成本是微觀管理成本，具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性和操作難度。簡單扼要地說，是要控制直接成本，降低不可控成本，減少重置成本；更要從經(jīng)濟(jì)成本和成本文化的思維出發(fā)，著力做到：人盡其才、才盡其用、才財(cái)共享的企業(yè)人氛圍。應(yīng)用工具和方法PART05BUSINESSLoremIpsumissimplydummytextoftheprintingandtypesettingindustry.LoremIpsumhasbeentheindustry'sstandarddummytexteversince要達(dá)到持續(xù)改善就要從組織入手，從基本功夫入手所謂軟硬兼施，才能一步一腳印地跨出和擴(kuò)大品質(zhì)的范圍；感受到企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的前景

組織人員產(chǎn)品設(shè)備顧客滿意服務(wù)質(zhì)量

員工滿意企業(yè)形象解讀1、從品質(zhì)圈談起現(xiàn)狀把握設(shè)定目標(biāo)改善確認(rèn)要因分析計(jì)劃實(shí)施研討對(duì)策效果鞏固1234567PDCA計(jì)劃執(zhí)行檢查行動(dòng)PDCA循環(huán)不是一次應(yīng)用，而是周而復(fù)始的過程；一個(gè)循環(huán)并不能解決所有的問題，下一次循環(huán)來解決；這樣依次類推，不斷解決“短板”的問題解讀不能依靠檢驗(yàn)來達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，“檢驗(yàn)”一詞是找出合符標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品；換言之，是允許有次品。正確的做法是要在整個(gè)生產(chǎn)過程中隨時(shí)注意，及時(shí)監(jiān)控與矯正；且不斷灌輸零缺陷的意識(shí)。質(zhì)量決定數(shù)量、數(shù)量提升效量、效量凝聚力量。這句話對(duì)嗎？學(xué)習(xí)啟示在原因和結(jié)果、投入和產(chǎn)出、以及努力和報(bào)酬之間，原本就存在一種不平衡關(guān)系；80/20法則為這種現(xiàn)象提供了現(xiàn)實(shí)的描述——多數(shù)，只是能造成少數(shù)的影響；少數(shù)卻能造成主要或是重大影響。抓住關(guān)鍵的少數(shù)80%的產(chǎn)出，來自于20%的投入；80%的結(jié)果，歸結(jié)于20%的起因。80%的成績歸納與20%的努力；20%的產(chǎn)品或20%的客戶涵蓋了企業(yè)的80%的營業(yè)額。又如80%的時(shí)間里，你穿的是你所有衣服的20%等。情景解讀2、80/20法則能力特點(diǎn)差異綜合評(píng)鑒能力水平差異

能位對(duì)應(yīng)決策能級(jí)層次職能能級(jí)層次執(zhí)行能級(jí)層次操作能級(jí)層次全局決策工作管理協(xié)調(diào)工作落實(shí)督促工作實(shí)際具體工作3、能位對(duì)應(yīng)原理某廠倉管員張明，新到職未到2個(gè)月，負(fù)責(zé)收發(fā)貨和簽單工作；另一倉管員李清負(fù)責(zé)帳務(wù)處理和協(xié)助收發(fā)貨，月終財(cái)務(wù)部門通知進(jìn)行盤點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符達(dá)20%以上，物控主管隨即提出辭退其中一個(gè)？張明說：發(fā)生的問題應(yīng)該是過往積累下來的，到崗時(shí)我已提出盤點(diǎn)一次并辦理交接手續(xù)，但主管未接納。李清說：我接手半年多，只是部分材料每月對(duì)帳；現(xiàn)在旺季收發(fā)材料多，難免出差錯(cuò)？案例說明您同意物控主管的處理意見嗎？您如何分辨他們的責(zé)任？思考與互動(dòng)情景少數(shù)客戶給公司大多數(shù)的訂單少數(shù)部門構(gòu)成制造作業(yè)的大部分工作少數(shù)供應(yīng)商造成大多數(shù)采購物料中的延誤分類與分析可概括為：“區(qū)別主次，分類管理”八個(gè)字。

解讀收集數(shù)據(jù)→計(jì)算整理按分類列出ABC分析表如：A類因素通常占累計(jì)因素目的5%~15%B類因素通常占累計(jì)因素目的20%~30%C類因素通常占累計(jì)因素目的60%~80%又稱重點(diǎn)管理法，它是80/20法則衍生出來的；是根據(jù)事物的主要特征進(jìn)行分類排隊(duì)，從而可以有區(qū)別地確定管理方式的一種管理方法。一般地，被管理對(duì)象分為A、B、C三類，所以稱為ABC分類法，多運(yùn)用于庫存與質(zhì)量、營銷管理的分析上。4、ABC分類法現(xiàn)代成本控制理念PART06BUSINESSLoremIpsumissimplydummytextoftheprintingandtypesettingindustry.LoremIpsumha