《審計學(xué)原理》課件

《審計學(xué)原理》ppt課件CATALOGUE目錄審計學(xué)概述審計基本原理審計方法與技術(shù)財務(wù)報表審計管理層認定與審計目標(biāo)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理01審計學(xué)概述總結(jié)詞審計學(xué)是一門獨立的學(xué)科，它以財務(wù)報表審計為主要研究對象，具有獨立性、公正性和客觀性的特點。詳細描述審計學(xué)是一門獨立的學(xué)科，它以財務(wù)報表審計為主要研究對象，通過對財務(wù)報表的合法性、公允性和一致性進行審查，以確認財務(wù)報表的可靠性和可信度。審計學(xué)具有獨立性、公正性和客觀性的特點，這些特點保證了審計結(jié)果的客觀、公正和可信。審計學(xué)的定義與特點審計學(xué)起源于18世紀(jì)的英國，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和科技的進步，審計學(xué)不斷發(fā)展和完善，逐漸形成了現(xiàn)代審計學(xué)的理論體系和實踐規(guī)范?？偨Y(jié)詞審計學(xué)起源于18世紀(jì)的英國，當(dāng)時隨著資本主義經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，為了保護股東和債權(quán)人的利益，審計逐漸發(fā)展起來。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和科技的進步，審計學(xué)不斷發(fā)展和完善，逐漸形成了現(xiàn)代審計學(xué)的理論體系和實踐規(guī)范。詳細描述審計學(xué)的歷史與發(fā)展總結(jié)詞審計學(xué)不僅應(yīng)用于財務(wù)報表審計，還廣泛應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等領(lǐng)域，對于保障企業(yè)財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性、提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果具有重要作用。要點一要點二詳細描述審計學(xué)不僅應(yīng)用于財務(wù)報表審計，還廣泛應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等領(lǐng)域。通過審計學(xué)的應(yīng)用，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，提出改進建議和風(fēng)險應(yīng)對措施，從而保障企業(yè)財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性、提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。同時，審計學(xué)的應(yīng)用還有助于維護市場經(jīng)濟秩序和公共利益。審計學(xué)的應(yīng)用領(lǐng)域02審計基本原理03審計目標(biāo)的實現(xiàn)審計目標(biāo)的實現(xiàn)需要收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并按照規(guī)定的審計程序進行。01審計目標(biāo)定義審計目標(biāo)是審計行為的出發(fā)點和歸宿，它決定了審計的方向和范圍，是審計活動的指南。02審計目標(biāo)的分類按照審計的主體和客體，審計目標(biāo)可分為財務(wù)報表審計目標(biāo)和管理咨詢審計目標(biāo)。審計目標(biāo)審計證據(jù)的種類審計證據(jù)的種類包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)和實物證據(jù)等。審計證據(jù)的獲取方式審計證據(jù)的獲取方式包括檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證和計算等。審計證據(jù)的定義審計證據(jù)是指審計人員在執(zhí)行審計程序過程中，為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息。審計證據(jù)審計程序的定義審計程序是指審計人員為了達到審計目標(biāo)，按照一定的邏輯順序和方法所設(shè)計的審計工作步驟。審計程序的分類按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，審計程序可以分為風(fēng)險基礎(chǔ)審計程序和賬目基礎(chǔ)審計程序等。審計程序的選擇在選擇審計程序時，需要考慮被審計單位的實際情況、審計目標(biāo)以及審計資源的配置等因素。審計程序?qū)徲嬇袛嗍侵笇徲嬋藛T根據(jù)其專業(yè)知識和經(jīng)驗，對被審計事項的性質(zhì)和風(fēng)險程度等所作出的主觀評價和判斷。審計判斷的定義在審計過程中，審計判斷貫穿于整個審計過程，對于確定審計重點、選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝头椒ㄒ约暗贸稣_的審計結(jié)論具有重要的作用。審計判斷的重要性提高審計判斷質(zhì)量的方法包括加強專業(yè)知識學(xué)習(xí)、積累豐富的實踐經(jīng)驗、保持客觀公正的態(tài)度等。提高審計判斷質(zhì)量的方法審計判斷03審計方法與技術(shù)審計方法概述審計方法的定義、分類和重要性。審計方法分類詳細介紹審計的常用方法，如抽樣審計、風(fēng)險基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計等。審計方法選擇分析不同審計方法的適用范圍和優(yōu)缺點，以及如何根據(jù)實際情況選擇合適的審計方法。審計方法審計技術(shù)的定義、分類和重要性。審計技術(shù)概述詳細介紹常用的審計技術(shù)，如審閱法、核對法、分析法等。審計技術(shù)分類結(jié)合實際案例，分析如何運用各種審計技術(shù)來提高審計效率和準(zhǔn)確性。審計技術(shù)應(yīng)用審計技術(shù)123介紹審計軟件的定義、功能和分類。審計軟件概述列舉幾種常用的審計軟件，如鼎信諾、中普等。常用審計軟件分析如何利用審計軟件提高審計效率和準(zhǔn)確性，以及軟件使用過程中需要注意的問題。審計軟件應(yīng)用審計軟件04財務(wù)報表審計財務(wù)報表審計的目標(biāo)與范圍財務(wù)報表審計的目標(biāo)對財務(wù)報表的合法性、公允性和一致性進行審計，確保財務(wù)報表真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表審計的范圍審計的對象是企業(yè)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附注和說明。審計計劃階段確定審計對象、審計范圍、審計時間和審計人員等。審計實施階段對財務(wù)報表進行詳細審查，收集和整理審計證據(jù)，評估內(nèi)部控制制度的有效性。審計報告階段撰寫審計報告，對財務(wù)報表的合法性、公允性和一致性發(fā)表意見，提出改進建議。財務(wù)報表審計的程序與內(nèi)容財務(wù)報表審計的風(fēng)險由于審計人員或企業(yè)的原因，導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報或漏報，而審計人員未能發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。應(yīng)對措施加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性；加強審計人員的培訓(xùn)和教育，提高其專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險意識；加強與企業(yè)的溝通和合作，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)報表存在的問題。財務(wù)報表審計的風(fēng)險與應(yīng)對措施05管理層認定與審計目標(biāo)管理層認定定義管理層認定是指管理層對財務(wù)報表組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。認定分類分為與各類交易、賬戶余額、列報相關(guān)的認定和與披露相關(guān)的認定。管理層責(zé)任建立健全內(nèi)部控制，確保財務(wù)報表真實、完整地反映企業(yè)交易、事項，遵守相關(guān)法律法規(guī)。管理層認定030201審計目標(biāo)01評價財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。審計證據(jù)02是審計人員為了實現(xiàn)審計目標(biāo)收集的所有信息，包括財務(wù)報表依據(jù)的原始憑證、相關(guān)文件和詢問筆錄等。關(guān)系03審計目標(biāo)是審計證據(jù)的歸宿，審計證據(jù)是實現(xiàn)審計目標(biāo)的手段。審計目標(biāo)與審計證據(jù)的關(guān)系根據(jù)管理層認定和審計目標(biāo)，確定具體審計程序，包括風(fēng)險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序。審計計劃測試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報方面的運行有效性?？刂茰y試通過詢問、觀察、分析程序等手段，評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。風(fēng)險評估程序獲取關(guān)于認定層次的重大錯報的直接證據(jù)，包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序。實質(zhì)性程序01030204管理層認定與審計目標(biāo)在具體審計計劃中的應(yīng)用06內(nèi)部控制與風(fēng)險管理內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是企業(yè)為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控五個要素，這五個要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制的整體框架。內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。內(nèi)部控制概述風(fēng)險管理定義風(fēng)險管理是一個過程，企業(yè)通過這個過程對影響企業(yè)目標(biāo)的不確定性進行識別、評估和控制，旨在為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。風(fēng)險管理框架風(fēng)險管理框架包括八個構(gòu)成要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控。風(fēng)險管理目標(biāo)風(fēng)險管理的目標(biāo)是降低風(fēng)險對企業(yè)的負面影響，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的合理保證，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。風(fēng)險管理概述010203內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系內(nèi)部控制和風(fēng)險管理相互關(guān)聯(lián)，互為補充。內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的關(guān)鍵組成部分，而風(fēng)險管理則涵蓋了內(nèi)部控制。有效的內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險，而健全的風(fēng)險管理則能夠提高內(nèi)部控制的效果。內(nèi)部控制在審計中的應(yīng)用審計人員在審計過程中需要對企業(yè)的內(nèi)部控制進行了解和測試，以評估其設(shè)計和運行的有效性。