《審計(jì)學(xué)第六版》課件

《審計(jì)學(xué)第六版》ppt課件審計(jì)概述審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)測(cè)試與審計(jì)方法財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)其他類型的審計(jì)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響contents目錄審計(jì)概述01審計(jì)的定義與特點(diǎn)審計(jì)的定義：審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀、公正的驗(yàn)證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加價(jià)值、改善組織的運(yùn)營(yíng)并幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。審計(jì)的定義與特點(diǎn)獨(dú)立性審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)結(jié)論和建議的客觀性和公正性。客觀性審計(jì)師在收集、評(píng)估和報(bào)告信息時(shí)，必須以事實(shí)為依據(jù)，不受主觀偏見(jiàn)或個(gè)人利益的影響。審計(jì)的定義與特點(diǎn)公正性：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持中立，對(duì)所有利益相關(guān)者負(fù)責(zé)，不受特定利益的影響。審計(jì)的定義與特點(diǎn)按審計(jì)主體分類按審計(jì)內(nèi)容分類按審計(jì)時(shí)間分類財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)。事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)。政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。審計(jì)的目標(biāo)與原則010203保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性。確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。審計(jì)的目標(biāo)提高組織的運(yùn)營(yíng)效率和效果。審計(jì)的原則增加組織價(jià)值并幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。審計(jì)的目標(biāo)與原則遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。堅(jiān)持公正、公平和公開(kāi)的原則。保持獨(dú)立性和客觀性。關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施。審計(jì)的目標(biāo)與原則審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)02審計(jì)計(jì)劃階段明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和時(shí)間安排，收集和評(píng)估被審計(jì)單位的基本信息。審計(jì)實(shí)施階段根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、測(cè)試和驗(yàn)證，收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)報(bào)告階段匯總審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位和有關(guān)方面提出意見(jiàn)和建議。后續(xù)審計(jì)階段對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保問(wèn)題得到解決。審計(jì)程序通過(guò)與被審計(jì)單位人員溝通，了解業(yè)務(wù)情況、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的信息。詢問(wèn)證據(jù)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察、調(diào)查問(wèn)卷等方式，了解被審計(jì)單位的實(shí)際運(yùn)作情況。觀察證據(jù)查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、合同等文件資料，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。文件證據(jù)通過(guò)審計(jì)抽樣、分析性復(fù)核等技術(shù)手段獲取其他相關(guān)證據(jù)。其他證據(jù)審計(jì)證據(jù)的獲取按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，詳細(xì)記錄審計(jì)程序、方法和結(jié)果，確保工作底稿完整、準(zhǔn)確、清晰。編制要求根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)容，對(duì)工作底稿進(jìn)行分類管理，便于后續(xù)查閱和使用。分類管理對(duì)工作底稿進(jìn)行質(zhì)量檢查和復(fù)核，確保其符合規(guī)范要求和審計(jì)目標(biāo)。質(zhì)量控制將工作底稿整理歸檔，妥善保存，以便后續(xù)查閱和使用。歸檔保存審計(jì)工作底稿審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估03

審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃的概念審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員為了完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的工作計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃的制定審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)開(kāi)始之前進(jìn)行，并隨著情況的變化不斷進(jìn)行修改和補(bǔ)充。審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括被審計(jì)單位的基本情況、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念01風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)人員通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而確定需要重點(diǎn)關(guān)注和審查的領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法02包括詢問(wèn)、觀察、檢查和穿行測(cè)試等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果03風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果將直接影響審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序和收集的審計(jì)證據(jù)的類型和數(shù)量。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查和重新執(zhí)行等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)測(cè)試與審計(jì)方法04審計(jì)測(cè)試概念審計(jì)測(cè)試是指審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，采用一定的審計(jì)程序和方法對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)資料進(jìn)行驗(yàn)證和核實(shí)的活動(dòng)。審計(jì)測(cè)試的種類審計(jì)測(cè)試可以分為實(shí)質(zhì)性測(cè)試和控制性測(cè)試。實(shí)質(zhì)性測(cè)試是對(duì)賬戶余額和交易事項(xiàng)進(jìn)行直接證據(jù)的收集和驗(yàn)證，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性；控制性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和驗(yàn)證，以確定內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效。審計(jì)測(cè)試的目標(biāo)審計(jì)測(cè)試的目標(biāo)是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議，并保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和公允性。審計(jì)測(cè)試概述審計(jì)抽樣的概念審計(jì)抽樣是指從被審計(jì)總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體結(jié)果的一種方法。審計(jì)抽樣的種類審計(jì)抽樣可以分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。隨機(jī)抽樣是指按照隨機(jī)原則從被審計(jì)總體中抽取一定數(shù)量的樣本；非隨機(jī)抽樣是指根據(jù)審計(jì)人員的判斷和經(jīng)驗(yàn)從被審計(jì)總體中抽取一定數(shù)量的樣本。審計(jì)抽樣的步驟審計(jì)抽樣的步驟包括確定抽樣總體、確定樣本規(guī)模、選取樣本、進(jìn)行樣本測(cè)試、推斷總體結(jié)果和形成審計(jì)結(jié)論。審計(jì)抽樣方法分析性程序是指審計(jì)人員通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析，了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種方法。分析性程序可以分為比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析和結(jié)構(gòu)分析等。比較分析是指將不同時(shí)期的同一指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析；比率分析是指通過(guò)計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率來(lái)評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；趨勢(shì)分析是指將連續(xù)時(shí)期的同一指標(biāo)進(jìn)行比較分析；結(jié)構(gòu)分析是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目占總體的比重進(jìn)行分析。分析性程序的目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)和趨勢(shì)，了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。分析性程序的概念分析性程序的種類分析性程序的目標(biāo)分析性程序財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)05對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附注和說(shuō)明。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的范圍財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)確定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等，制定審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告階段根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，收集、整理和驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)，形成工作底稿。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位和相關(guān)利益方報(bào)告。030201財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程包括引言、管理層聲明、審計(jì)意見(jiàn)、建議和結(jié)論等。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，其中非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)等。審計(jì)報(bào)告的類型為投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)方提供決策依據(jù)，幫助其了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，同時(shí)也有助于企業(yè)提升治理水平和信譽(yù)。審計(jì)報(bào)告的作用財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告其他類型的審計(jì)06合規(guī)性審計(jì)是對(duì)企業(yè)或組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行審查和評(píng)估的過(guò)程。總結(jié)詞合規(guī)性審計(jì)旨在確保企業(yè)或組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵循法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，以避免違法違規(guī)行為和潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。在合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行全面審查，并為企業(yè)提供改進(jìn)建議和解決方案。詳細(xì)描述合規(guī)性審計(jì)總結(jié)詞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)企業(yè)或組織的高層管理人員在其任職期間所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查和評(píng)估的過(guò)程。詳細(xì)描述經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的核心是對(duì)企業(yè)或組織的高層管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查，包括財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、合規(guī)性等方面。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以對(duì)高層管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，為組織的人事任免、獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)VS舞弊審計(jì)是對(duì)企業(yè)或組織內(nèi)部可能存在的舞弊行為進(jìn)行調(diào)查、審查和評(píng)估的過(guò)程。詳細(xì)描述舞弊審計(jì)的主要目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)和預(yù)防企業(yè)內(nèi)部可能存在的舞弊行為，包括貪污、挪用公款、虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等。在舞弊審計(jì)中，審計(jì)師會(huì)采用一系列技術(shù)和方法，如數(shù)據(jù)分析、訪談、實(shí)地調(diào)查等，以發(fā)現(xiàn)舞弊行為的線索，為企業(yè)提供改進(jìn)建議和解決方案。總結(jié)詞舞弊審計(jì)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響07123隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，審計(jì)環(huán)境也發(fā)生了巨大變化，包括數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)處理和分析等方面。信息技術(shù)改變了審計(jì)環(huán)境信息技術(shù)應(yīng)用使得審計(jì)過(guò)程更加高效，通過(guò)自動(dòng)化和智能化的手段，提高了審計(jì)數(shù)據(jù)的處理速度和準(zhǔn)確性。信息技術(shù)提高了審計(jì)效率信息技術(shù)使得審計(jì)范圍更加廣泛，可以覆蓋更多的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提高了審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性。信息技術(shù)增強(qiáng)了審計(jì)的全面性信息技術(shù)對(duì)審計(jì)環(huán)境的影響03信息技術(shù)豐富了審計(jì)程序的方法信息技術(shù)提供了更多的審計(jì)程序和方法，使得審計(jì)過(guò)程更加全面和準(zhǔn)確。01信息技術(shù)簡(jiǎn)化了審計(jì)程序傳統(tǒng)的審計(jì)程序復(fù)雜繁瑣，信息技術(shù)簡(jiǎn)化了這一過(guò)程，使得審計(jì)過(guò)程更加高效、快速。02信息技術(shù)提高了審計(jì)程序的準(zhǔn)確性通過(guò)信息技術(shù)的應(yīng)用，可以更加準(zhǔn)確地執(zhí)行審計(jì)程序，減少人為錯(cuò)誤和誤差。信息技術(shù)對(duì)審計(jì)程序的影響信息技術(shù)擴(kuò)大了審