第十四章會(huì)計(jì)核算程序

第十四章會(huì)計(jì)核算程序第一節(jié)會(huì)計(jì)核算概述第二節(jié)記賬憑證會(huì)計(jì)核算程序第三節(jié)科目匯總表會(huì)計(jì)核算程序第四節(jié)會(huì)計(jì)循環(huán)第一節(jié)會(huì)計(jì)核算程序概述會(huì)計(jì)核算程序也稱帳務(wù)處置程序、記賬程序和會(huì)計(jì)核算方式，是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表相互結(jié)合的方式。1.記賬憑證會(huì)計(jì)核算程序2.科目匯總表會(huì)計(jì)核算程序3.匯總記賬憑證會(huì)計(jì)核算程序4.多欄式日記賬會(huì)計(jì)核算方式會(huì)計(jì)核算程序的種類(lèi)第二節(jié)記賬憑證會(huì)計(jì)核算程序原始憑證記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證現(xiàn)金、銀行存款日記賬明細(xì)分類(lèi)賬總分類(lèi)賬會(huì)計(jì)報(bào)表12原始憑證匯總表34556記賬憑證會(huì)計(jì)核算程序請(qǐng)簡(jiǎn)述記賬憑證會(huì)計(jì)核算程序的記賬步驟？請(qǐng)總結(jié)出記賬憑證會(huì)計(jì)核算程序的優(yōu)缺陷？請(qǐng)闡明記賬憑證會(huì)計(jì)程序的適用范圍？第三節(jié)科目匯總表會(huì)計(jì)核算程序原始憑證記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證現(xiàn)金、銀行存款日記賬明細(xì)分類(lèi)賬總分類(lèi)賬會(huì)計(jì)報(bào)表12原始憑證匯總表34567科目匯總表6科目匯總表會(huì)計(jì)核算程序請(qǐng)簡(jiǎn)述科目匯總表會(huì)計(jì)核算程序的記賬步驟？請(qǐng)總結(jié)出科目匯總表會(huì)計(jì)核算程序的優(yōu)缺陷？請(qǐng)闡明科目匯總表會(huì)計(jì)程序的適用范圍？第四節(jié)會(huì)計(jì)循環(huán)會(huì)計(jì)循環(huán)是指會(huì)計(jì)任務(wù)中根本步驟的依次繼起和定期反復(fù)，構(gòu)成周而復(fù)始的不斷循環(huán)的過(guò)程。會(huì)計(jì)循環(huán)的步驟會(huì)計(jì)循環(huán)的步驟1.在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，獲得或填制原始憑證2.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證3.根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記日記賬和明細(xì)賬4.登記總分類(lèi)賬5.對(duì)帳6.結(jié)賬7.試算平衡8.編制會(huì)計(jì)報(bào)表〔一〕金籌集的核算投入資本：1、借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本5000002、借：固定資產(chǎn)200000貸：實(shí)收資本2000003、借：原資料400000貸：實(shí)收資本4000004、借：無(wú)形資產(chǎn)30000貸：實(shí)收資本30000資金籌集的核算借入資金：5、借：銀行存款100000貸：短期借款1000006、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：預(yù)提費(fèi)用10007、借：預(yù)提費(fèi)用2000財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：銀行存款3000〔二〕供應(yīng)過(guò)程核算6、借：原資料—乙資料23400貸：銀行存款20000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅〔銷(xiāo)項(xiàng)稅額〕34007、借：原資料—甲資料48300貸：應(yīng)付帳款41500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅〔銷(xiāo)項(xiàng)稅額〕68008、借：在途物資—丙資料11860—甲資料2420貸：銀行存款12240應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅〔銷(xiāo)項(xiàng)稅額〕20409、借：應(yīng)付帳款48300貸：銀行存款48300〔三〕消費(fèi)過(guò)程核算10、借：消費(fèi)本錢(qián)—A90000消費(fèi)本錢(qián)—B15000制造費(fèi)用500管理費(fèi)用1000貸：原資料—甲資料70000原資料—乙資料35000原資料—丙資料150013、借：消費(fèi)本錢(qián)—A15000消費(fèi)本錢(qián)—B10000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)付工資30000消費(fèi)過(guò)程核算14、借：現(xiàn)金30000貸：銀行存款3000015、借：應(yīng)付工資30000貸：現(xiàn)金3000016、借：消費(fèi)本錢(qián)—A2100消費(fèi)本錢(qián)—B1400制造費(fèi)用280管理費(fèi)用420貸：應(yīng)付工資420017、借：制造費(fèi)用400管理費(fèi)用2000貸：累計(jì)折舊2400

消費(fèi)過(guò)程核算18、借：制造費(fèi)用400管理費(fèi)用200貸：預(yù)提費(fèi)用60019、借：待攤費(fèi)用600貸：銀行存款60020、借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用600貸：待攤費(fèi)用90021、借：制造費(fèi)用3200管理費(fèi)用500貸：銀行存款3700消費(fèi)過(guò)程核算22、借：制造費(fèi)用200管理費(fèi)用300貸：銀行存款50023、借：消費(fèi)本錢(qián)—A4368消費(fèi)本錢(qián)—B2912貸：制造費(fèi)用728024、借：產(chǎn)廢品—A119568產(chǎn)廢品—B39712貸：消費(fèi)本錢(qián)—A119568消費(fèi)本錢(qián)—B39712銷(xiāo)售過(guò)程25、借：銀行存款175500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅〔銷(xiāo)項(xiàng)稅額〕2550026、借：應(yīng)收帳款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅〔銷(xiāo)項(xiàng)稅額〕3400027、借：應(yīng)收票據(jù)58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅〔銷(xiāo)項(xiàng)稅額〕850028、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)234712貸：產(chǎn)廢品—A202944產(chǎn)廢品—B31768銷(xiāo)售過(guò)程29、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加10000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交銷(xiāo)售稅金1000030、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用9000貸：銀行存款900031、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用7000貸：銀行存款7000財(cái)務(wù)成果構(gòu)成的核算32、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8000貸：預(yù)提費(fèi)用8000借：預(yù)提費(fèi)用24000貸：銀行存款2400033、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：銀行存款200034、借：其他應(yīng)收款700貸：現(xiàn)金70035、借：管理費(fèi)用680現(xiàn)金20貸：其他應(yīng)收款700財(cái)務(wù)成果構(gòu)成的核算36、借：管理費(fèi)用600貸：壞帳預(yù)備60037、借：管理費(fèi)用1200貸：銀行存款120038、借：應(yīng)付帳款6500貸：資本公積650039、借：待處置財(cái)富損溢—固定資產(chǎn)損溢3000貸：固定資產(chǎn)3000借：營(yíng)業(yè)外支出3000貸：待處置財(cái)富損溢—固定資產(chǎn)損溢3000財(cái)務(wù)成果構(gòu)成的核算40、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000貸：本年利潤(rùn)400000借：本年利潤(rùn)286212貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)234712主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加10000管理費(fèi)用10500財(cái)務(wù)費(fèi)用12000營(yíng)業(yè)費(fèi)用16000營(yíng)業(yè)外支出3000所得稅41、借：所得稅37550.04貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅37550.04借:本年利潤(rùn)37550.04貸:所得稅37550.04利潤(rùn)分配42、借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積7623.8—提取公益金7623.8貸：盈余公積—普通盈余公積7623.8—公益金