課件：掌控經(jīng)營命脈下課件：掌控經(jīng)營命脈下

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基礎(chǔ)BasicCourseofInnovationandEntrepreneurship

創(chuàng)意/創(chuàng)新/創(chuàng)業(yè)/模塊十二掌控經(jīng)營命脈（2）第三篇行創(chuàng)業(yè)之路【學(xué)習(xí)目標(biāo)】

知識目標(biāo)理解成本與利潤的關(guān)系理解現(xiàn)金流量表(3）熟知初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險能力目標(biāo)(1)理解成本與利潤的關(guān)系

(2)理解現(xiàn)金流量表

(3）熟知初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險情感目標(biāo)（1）正確認(rèn)識利潤對企業(yè)生存和發(fā)展的重要性（2）堅持稅收籌劃的合理性原則任務(wù)二制訂現(xiàn)金流量計劃一、現(xiàn)金流量表

1.可以顯示和掌握每個月企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出量；根據(jù)現(xiàn)金流量來確定和均衡使用流動資金。

2.保持企業(yè)充足的運營能力。

3.防止現(xiàn)金短缺的致命威脅。制定現(xiàn)金流量計劃的重要性任務(wù)二制訂現(xiàn)金流量計劃

1.賒賬銷售

營銷計劃決定部分賒銷；賒賬不計入當(dāng)月“現(xiàn)金流量計劃”，影響現(xiàn)金的回籠。2.賒賬采購

部分支出先賒購，后付現(xiàn)金；賒購支出的記錄會出現(xiàn)在以后的月份。3.“非現(xiàn)金”費用

企業(yè)某些費用是“非現(xiàn)金”的；如設(shè)備折舊不在“現(xiàn)金流量計劃”中。制定現(xiàn)金流量計劃困難的因素一、現(xiàn)金流量表任務(wù)二制訂現(xiàn)金流量計劃顯示每月企業(yè)現(xiàn)金流入流出量，缺不缺錢，缺多少錢，什么時間缺錢，缺多長時間；了解企業(yè)經(jīng)營所需資金,對企業(yè)籌資與投資進(jìn)行科學(xué)決策。顯示每月企業(yè)的賒售和賒購情況，及時掌握企業(yè)的償債能力。有助于準(zhǔn)確確定企業(yè)的啟動資金；有助于確定企業(yè)貸款的數(shù)量及貸款的期限，減少資金成本?，F(xiàn)金流量計劃的作用一、現(xiàn)金流量表任務(wù)二制訂現(xiàn)金流量計劃制訂現(xiàn)金流量計劃的方法一、現(xiàn)金流量表1.根據(jù)“現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出＝現(xiàn)金結(jié)存”的計算公式，按現(xiàn)金的實際收支計算填列（即收付實現(xiàn)制）；

2.本月的“月底現(xiàn)金”是下月的“月初現(xiàn)金”。任務(wù)二制訂現(xiàn)金流量計劃資金流動項目分類一、現(xiàn)金流量表

企業(yè)需要針對資金流動項目進(jìn)行分類，主要分為：經(jīng)營互動、投資互動、籌資活動。根據(jù)各項活動中資金流入項目與流出項目，計算資金凈流量。通過查看各項活動資金凈流量進(jìn)行企業(yè)運營規(guī)劃與經(jīng)營預(yù)測。任務(wù)二制訂現(xiàn)金流量計劃二、現(xiàn)金流量計劃經(jīng)營活動（1）資金流入項目：銷售商品、提供服務(wù)；稅費返還。（2）資金流出項目：購買商評、接受勞務(wù)；支付職工工資（獎金、社會保險等其他福利）；支付各項稅費；支付各項稅費；其他經(jīng)營活動支出。投資活動（1）資金流入項目：投入資本金（長期股權(quán)投資、短期股權(quán)、債權(quán)）；投資收益；處置長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。（2）資金流出項目：構(gòu)建長期資產(chǎn)（構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、分期構(gòu)建資產(chǎn)首付款項）；支付投資（股權(quán)性投資、債權(quán)性投資、手續(xù)費等）?；I資活動（1）資金流入項目：吸收投資；收到借款。（2）資金流出項目：償還債務(wù)；支付股利、利息、利潤。任務(wù)二制訂現(xiàn)金流量計劃二、現(xiàn)金流量計劃從現(xiàn)金流量表中能反映出達(dá)成移動燒烤店有什么問題？達(dá)虹移動燒考店現(xiàn)金流量表初創(chuàng)企業(yè)的籌稅規(guī)劃

稅收籌劃是企業(yè)在國家法律、法規(guī)范圍內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)的計劃，使企業(yè)利用國家有關(guān)規(guī)定，對日常支出進(jìn)行規(guī)劃，進(jìn)而達(dá)到少交稅或者不納稅的目的。稅收籌劃是一種合法避稅的方法，與通過欺騙、隱瞞等方式的“逃稅”有本質(zhì)的區(qū)別。應(yīng)按照創(chuàng)業(yè)企業(yè)實際情況進(jìn)行合理的籌稅策略規(guī)劃。任務(wù)三進(jìn)行稅收籌劃納稅“零”申報任務(wù)三進(jìn)行稅收籌劃初創(chuàng)企業(yè)稅收籌劃尋找適合的份產(chǎn)業(yè)或份額地根據(jù)稅種來選擇企業(yè)形式或規(guī)模尋找適合產(chǎn)業(yè)尋找適合份額地選擇注冊個人獨資或合伙企業(yè)選擇注冊有限責(zé)任公司或者股份制公司模塊十二【持籌握算】掌控經(jīng)營命脈任務(wù)四管控財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險三房租太貴風(fēng)險二貨物積壓風(fēng)險四面積太大風(fēng)險五固定資產(chǎn)占用風(fēng)險一回款困難風(fēng)險五裝修費用過多一、初創(chuàng)企業(yè)常見的財務(wù)風(fēng)險任務(wù)四管控財務(wù)風(fēng)險A首先去找?guī)头龌穑暾堎Y金扶持，想辦法讓自己解困B出讓部分股份，以換取資金，員工持股、合資、聯(lián)營，吸納新股東等C如是貨物積壓導(dǎo)致的資金占用，可采取優(yōu)惠、打折等促銷活動，增加銷售回籠資金D如因場地過大造成的房租壓力，可采取分租的形式，出讓一部分給自己的產(chǎn)品不沖突的企業(yè)初創(chuàng)企業(yè)渡過財務(wù)難關(guān)實用策略1二、應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的常用措施任務(wù)四管控財務(wù)風(fēng)險二、應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的常用措施E創(chuàng)業(yè)初期，避免固定資產(chǎn)占用啟動資金，能租借就租借F如果公司形象與業(yè)務(wù)無關(guān)，創(chuàng)業(yè)初期不需要豪華裝修，穩(wěn)定后再裝G不論是賒銷、鋪貨還是賬期，都應(yīng)在雙方協(xié)議后簽訂合同或協(xié)議，熟人也一樣初創(chuàng)企業(yè)渡過財務(wù)難關(guān)實用策略2業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上，先做掙錢的再做理想的。企業(yè)沒有利潤就無法生存，生存之后能實現(xiàn)夢想和計劃H任務(wù)四管控財務(wù)風(fēng)險二、應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的常用措施優(yōu)勢互補，互相借勢（地板VS燈具分區(qū)經(jīng)營）異業(yè)聯(lián)盟，傾情聯(lián)手（設(shè)計VS廣告分層經(jīng)營）任務(wù)四管控財務(wù)風(fēng)險123企業(yè)還貸能力資金周轉(zhuǎn)能力企業(yè)生命線三、注意企業(yè)的現(xiàn)金流企業(yè)盈利好，不一定現(xiàn)金流大（可能在固定資產(chǎn)和存貨上占用），因此現(xiàn)金流不反映盈利能力，只反映企業(yè)還貸能力。采取多品種、小批量的進(jìn)貨策略，避免占用資金太多，找到最盈利產(chǎn)品后，在逐步放棄銷路不暢的產(chǎn)品。創(chuàng)業(yè)者應(yīng)能看懂資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，重視關(guān)注現(xiàn)金流，就是關(guān)注企業(yè)的生命線。案例分析管控財務(wù)風(fēng)險

某初創(chuàng)企業(yè)在得到風(fēng)險投資之后，由于資金充裕，就開始了快速擴(kuò)張，在不到一年的時間里，在全國15個城市都設(shè)立了分公司，鋪下了產(chǎn)品。為了快速擴(kuò)張的需要，全國各地統(tǒng)一了經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)，但是由于忽略了各地區(qū)消費水平和地區(qū)差異，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營三年依然沒有收益，最后在風(fēng)投不再進(jìn)行第三輪投資時倒閉。討論分析：1、企業(yè)融資時是不是不要越多越好？說明理由。2、風(fēng)投的錢都是不要白不要嗎？為什么？3、為什么風(fēng)投說最頭疼的就是看到創(chuàng)業(yè)者拿到錢就買房？理由？4、企業(yè)的現(xiàn)金流是不是越大越好？案例分析管控財務(wù)風(fēng)險A公司財務(wù)分析請根據(jù)企業(yè)財務(wù)狀況判斷其收入、支出、現(xiàn)金凈流量，并分析凈利潤與現(xiàn)金凈流量的差別。A公司于2008年1月8日開業(yè)，其籌融資情況、收入支出情況如下：（1）三個合伙人共投入20萬元（注冊資金20萬元）；（2）從農(nóng)戶家收購黃豆3萬公斤，花了6萬元；（3）支付工人工資1萬元；（4）房租、水電支出1萬元；（5）加工好的黃豆醬2萬公斤，每公斤5元出口，銷售收入為10萬元；（6）花了8萬元購買黃豆醬加工機器；（