《銀行會計復習》課件

銀行會計復習銀行會計概述銀行會計的主要業(yè)務銀行財務報表銀行會計的特殊問題銀行會計的未來發(fā)展目錄CONTENTS01銀行會計概述銀行會計的定義與特點定義銀行會計是銀行內部進行財務核算和管理的專業(yè)會計，主要負責記錄和反映銀行的資金運動和財務狀況。特點銀行會計具有高度的專業(yè)性、復雜性和風險性，需要遵循嚴格的會計準則和法律法規(guī)，確保會計信息真實、準確、完整。銀行會計以持續(xù)經營為基本假設，即假設銀行能夠持續(xù)經營下去，不會發(fā)生破產或清算。持續(xù)經營銀行會計將連續(xù)不斷的經營活動劃分為若干個相等的期間，以便對經營成果進行定期評估和報告。會計分期銀行會計以貨幣作為計量單位，對銀行的經營活動進行價值量的核算和反映。貨幣計量銀行會計采用權責發(fā)生制為基礎，即以權利和責任是否發(fā)生的時間來確定收入和費用的歸屬期。權責發(fā)生制銀行會計的基本假設銀行會計提供的信息應當真實可靠，能夠客觀地反映銀行的財務狀況和經營成果?？煽啃糟y行會計提供的信息應當與信息使用者的決策需求相關，有助于信息使用者做出合理的經濟決策。相關性銀行會計提供的信息應當具有可比性，以便對不同期間的財務狀況和經營成果進行比較和分析?？杀刃糟y行會計在確認和計量交易或事項時，應當以交易或事項的經濟實質為依據，而不是僅僅依據其法律形式。實質重于形式銀行會計的基本原則02銀行會計的主要業(yè)務存款業(yè)務是銀行最主要的業(yè)務之一，包括個人和企業(yè)存款。存款業(yè)務概述活期存款、定期存款、儲蓄存款等。存款類型銀行對存款賬戶進行管理，包括賬戶的開立、變更和撤銷等。存款賬戶管理銀行根據市場情況和國家政策制定存款利率，吸引客戶存款。存款利率存款業(yè)務貸款業(yè)務是銀行的一項重要業(yè)務，通過貸款獲取收益。貸款業(yè)務概述貸款類型貸款審批貸款風險管理短期貸款、中長期貸款、消費貸款、抵押貸款等。銀行對貸款申請進行審批，評估借款人的信用狀況和還款能力。銀行對貸款進行風險管理，控制不良貸款率。貸款業(yè)務結算業(yè)務概述結算業(yè)務是銀行的一項基礎業(yè)務，為客戶提供資金清算和結算服務。結算方式匯款、托收、信用證等。電子銀行網上銀行、手機銀行等電子渠道提供便捷的結算服務。結算風險管理銀行對結算風險進行管理，確保資金安全。結算業(yè)務外匯業(yè)務概述外匯業(yè)務是銀行的一項重要業(yè)務，涉及不同貨幣之間的兌換和交易。外匯交易類型即期交易、遠期交易、掉期交易等。外匯風險管理銀行對外匯風險進行管理，確保匯率波動的風險得到控制。外匯監(jiān)管政策銀行需遵守外匯監(jiān)管政策，確保合規(guī)經營。外匯業(yè)務投資業(yè)務概述債券、股票、基金、金融衍生品等。投資品種投資策略投資風險管理01020403銀行對投資風險進行管理，控制投資損失。投資業(yè)務是銀行的一項重要業(yè)務，通過投資獲取收益。根據市場情況和風險偏好制定投資策略。投資業(yè)務03銀行財務報表資產負債表是反映銀行在一定日期財務狀況的報表，它列出了銀行資產、負債和所有者權益的各個項目。資產負債表通常按照資產、負債和所有者權益的流動性進行分類，以便更好地評估銀行的流動性和償債能力。資產負債表的主要目的是提供有關銀行資產、負債和所有者權益的詳細信息，以幫助報表使用者了解銀行的財務狀況和經營績效。資產負債表利潤表是反映銀行在一定期間內經營成果的報表，它列出了銀行在一定期間內的收入、費用和利潤。利潤表的主要目的是提供有關銀行經營成果的信息，以幫助報表使用者了解銀行的盈利能力。利潤表通常包括收入、費用和稅前利潤、凈利潤等項目，這些項目反映了銀行的盈利水平。010203利潤表現金流量表的主要目的是提供有關銀行現金流量和資金來源的信息，以幫助報表使用者了解銀行的流動性狀況和償債能力。現金流量表通常包括經營活動的現金流量、投資活動的現金流量和融資活動的現金流量等項目，這些項目反映了銀行的現金流入和流出情況?，F金流量表是反映銀行在一定期間內現金流入和流出的報表，它列出了銀行經營活動、投資活動和融資活動的現金流量?，F金流量表04銀行會計的特殊問題呆賬與壞賬的處理是指借款人無法按時償還貸款，銀行無法收回的款項。處理呆賬的方式通常包括核銷和打包出售。核銷是指將呆賬從銀行資產負債表中剔除，但這種方式可能會導致銀行利潤減少。打包出售是指將呆賬打包成資產包，出售給資產管理公司或其他投資者，以換取一定的收益。呆賬是指因借款人破產、死亡等原因無法償還的貸款。處理壞賬的方式包括追償和核銷。追償是指繼續(xù)追討借款人以償還貸款，而核銷則是指將壞賬從銀行資產負債表中剔除。壞賬表外業(yè)務的處理表外業(yè)務是指那些雖然對銀行的資產負債表產生影響，但未被列入表內的業(yè)務。這些業(yè)務通常不涉及銀行的直接資金流出或流入，但可能會對銀行的財務狀況和經營成果產生影響。表外業(yè)務的處理方式包括：在表外記錄、在附注中披露、在會計報表附注中披露和在會計報表中披露。表外記錄是指將表外業(yè)務記錄在銀行內部的記錄簿上，以便隨時查閱。在附注中披露是指將表外業(yè)務的詳細情況作為附注列示在會計報表中，以便報表使用者更好地了解銀行的財務狀況和經營成果。在會計報表附注中披露是指將表外業(yè)務的詳細情況作為會計報表的附注進行披露，以便報表使用者更好地了解銀行的財務狀況和經營成果。在會計報表中披露是指將表外業(yè)務的詳細情況直接列入會計報表中，以便報表使用者更好地了解銀行的財務狀況和經營成果。衍生金融工具是指基于未來某一特定事件或條件而簽訂的合約，其價值取決于基礎資產或指數的價值。常見的衍生金融工具包括遠期合約、期貨合約、期權合約和互換合約等。衍生金融工具的會計處理方式包括：表內確認和表外確認。表內確認是指將衍生金融工具的價值直接列入資產負債表中，并按照公允價值進行計量。表外確認是指將衍生金融工具的價值記錄在備忘錄或附注中，并按照合約價值進行計量。衍生金融工具的會計處理05銀行會計的未來發(fā)展

金融創(chuàng)新對銀行會計的影響金融創(chuàng)新產品金融創(chuàng)新產品如資產證券化、金融衍生品等對銀行會計提出了新的挑戰(zhàn)，需要不斷更新會計處理原則和方法。風險管理金融創(chuàng)新增加了銀行業(yè)務的復雜性和風險，銀行會計需要更精確地計量和披露風險，提高風險管理水平。監(jiān)管要求金融創(chuàng)新可能帶來新的監(jiān)管要求，銀行會計需要適應這些變化，確保合規(guī)性。跨國銀行的需求跨國銀行需要遵循不同國家的會計準則，國際會計準則的趨同將簡化會計處理，提高信息可比性。監(jiān)管機構的要求各國監(jiān)管機構也鼓勵銀行采用國際會計準則，提高透明度和可比性。國際財務報告準則國際會計準則制定機構如國際財務報告準則委員會（IFRS）正致力于推動全球會計準則的協(xié)調與趨同。國際會計準則的協(xié)調與趨同自動化和人工智能信息技術的發(fā)展正在改變銀行會計的傳統(tǒng)工作方式，自動化