初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷17)

試卷科目：初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷17)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共67題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.政府投資主要應(yīng)該投向()。A)國(guó)有企業(yè)B)有盈利的部門C)社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施D)加工工業(yè)答案:C解析:本題考查財(cái)政投資性支出。與非政府投資相比較，政府投資具有不同的特點(diǎn)，由于政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通信、交通等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)。[單選題]2.國(guó)家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制地?zé)o償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣所取得的財(cái)政收入是()。A)稅收B)收費(fèi)C)國(guó)有資產(chǎn)收益D)公債答案:A解析:本題考查稅收強(qiáng)制性。強(qiáng)制性：稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿繳納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。(征稅方式的強(qiáng)制性是由稅收的無(wú)償性決定的)選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]3.國(guó)家依據(jù)對(duì)生產(chǎn)資料的所有權(quán)而獲取的財(cái)政收入是()。A)捐贈(zèng)收入B)規(guī)費(fèi)收入C)自由公債收入D)國(guó)有資產(chǎn)收益答案:D解析:本題考查財(cái)政收入的分類。國(guó)有資產(chǎn)收益是國(guó)家依據(jù)對(duì)生產(chǎn)資料的所有權(quán)而獲取的財(cái)政收入。[單選題]4.稅法規(guī)定的征稅的目的物是()。A)納稅人B)課稅對(duì)象C)稅目D)稅源答案:B解析:[單選題]5.按（）分類，財(cái)政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。A)財(cái)政支出的具體用途B)國(guó)家職能C)財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用D)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)答案:C解析:本題考查按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類。A選項(xiàng)按具體用途分類，在不同時(shí)期也會(huì)有所不同；B選項(xiàng)按國(guó)家職能分類，教材沒(méi)有介紹此分類方法。C選項(xiàng)按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用，可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。D選項(xiàng)按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，可以分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。[單選題]6.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬(wàn)元，后又重新購(gòu)買一套新住房，房?jī)r(jià)為80萬(wàn)元，下列說(shuō)法中，正確的是()。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%)A)居民甲不需繳納契稅B)居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元C)居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元D)居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元答案:D解析:本題考查契稅的計(jì)算。獲得拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅。成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=(80-60)×3%=0.6(萬(wàn)元)。[單選題]7.按房產(chǎn)余值計(jì)稅的，房產(chǎn)稅的稅率為()。A)1.2%B)3%C)5%D)12%答案:A解析:[單選題]8.對(duì)準(zhǔn)公共物品的補(bǔ)償，應(yīng)當(dāng)采用()的形式。A)稅收B)非稅C)立法D)道德答案:B解析:本題考查公共物品與非稅收入的取得。對(duì)準(zhǔn)公共物品的補(bǔ)償，應(yīng)當(dāng)采用非稅的形式，按照消費(fèi)主體從準(zhǔn)公共物品使用中獲得的收益收取相關(guān)費(fèi)用。參見(jiàn)教材P156。[單選題]9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計(jì)算繳納增值稅的是（）。A)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B)將外購(gòu)的貨物用于集體福利C)將外購(gòu)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人D)將外購(gòu)的貨物用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目答案:C解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。故選項(xiàng)C正確。[單選題]10.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅稱為（）。A)稅基式減免B)稅率式減免C)稅額式減免D)法定減免答案:A解析:本題考查減稅免稅。稅基式減免是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅。[單選題]11.年終結(jié)算指各級(jí)財(cái)政在（）的基礎(chǔ)上，結(jié)清上下級(jí)財(cái)政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來(lái)款項(xiàng)。A)擬定國(guó)家決算的編審辦法B)年終清理C)季度收支計(jì)劃D)本年度政府預(yù)算報(bào)告答案:B解析:本題考查年終結(jié)算。年終結(jié)算指各級(jí)財(cái)政在年終清理的基礎(chǔ)上，結(jié)清上下級(jí)財(cái)政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來(lái)款項(xiàng)。因此選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，說(shuō)法不正確。[單選題]12.下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是()。A)減半征收B)項(xiàng)目扣除C)跨期結(jié)轉(zhuǎn)D)零稅率答案:A解析:本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。[單選題]13.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A)產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B)擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C)他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門D)房屋的出典人答案:A解析:產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。農(nóng)村的房產(chǎn)不在房產(chǎn)稅征收范圍之內(nèi)。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。[單選題]14.中國(guó)居民王某2015年3月2日購(gòu)買深圳證券交易所上市的某股票，6月3日分得股息紅利4000元，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)150B)200C)400D)800答案:C解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。自2013年1月1日起，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所以，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：4000×50%×20%=400元。[單選題]15.自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)在次月（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A)3B)5C)7D)10答案:C解析:除特殊情況外，納稅人取得其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。[單選題]16.國(guó)家機(jī)構(gòu)本身為履行其管理職能進(jìn)行相關(guān)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用是()。A)社會(huì)發(fā)展與保障支出B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出C)行政支出D)國(guó)防支出答案:C解析:[單選題]17.王某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬(wàn)元。A)4.8B)2.88C)2.16D)0.72答案:D解析:黃某應(yīng)繳契稅=(96-72)×3%=0.72(萬(wàn)元)。[單選題]18.不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)()。A)車船的輛數(shù)B)車輛的整備質(zhì)量C)車輛的載重噸位數(shù)D)車船的凈噸位數(shù)答案:C解析:本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅的征稅對(duì)象是各種車輛和船舶，而計(jì)稅依據(jù)是車船的輛、整備質(zhì)量、凈噸位或艇身長(zhǎng)度。車船稅實(shí)行從量計(jì)稅的辦法，分別選擇了三種單位的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸位和自重噸位。(1)采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。(2)采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的主要是船舶。(3)采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。因此ABD選項(xiàng)都是車船稅計(jì)稅依據(jù)。[單選題]19.我國(guó)政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)是()。A)財(cái)政部門B)稅務(wù)部門C)國(guó)務(wù)院D)地方政府答案:A解析:本題考查政府非稅收入的收繳管理。我國(guó)各級(jí)財(cái)政部門是政府非稅收入征收主管機(jī)關(guān)。政府非稅收入可以由財(cái)政部門直接征收，也可以由財(cái)政部門委托的部門和單位征收，委托征收所需費(fèi)用，由財(cái)政部門通過(guò)預(yù)算予以撥付。因此BCD選項(xiàng)均為干擾選項(xiàng)，不不是政府非稅收入的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。[單選題]20.按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，財(cái)政貼息屬于()。A)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼B)流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼C)分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼D)消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。屬于分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的主要有財(cái)政貼息和稅收支出。[單選題]21.財(cái)政收入大于財(cái)政支出時(shí)，出現(xiàn)()。A)財(cái)政盈余B)財(cái)政赤字C)財(cái)政平衡D)財(cái)政均衡答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的概念。財(cái)政收入大于財(cái)政支出時(shí)，出現(xiàn)財(cái)政盈余。參見(jiàn)教材P13。[單選題]22.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的是（）。A)消費(fèi)者增加，受益程度下降B)消費(fèi)者增加，邊際成本遞減C)其效用不能分割為若干部分D)具有提供目的的盈利性答案:C解析:本題考查公共物品的概念及其特征。公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性；4.提供目的的非盈利性。AB選項(xiàng)跟公共物品的特征沒(méi)有關(guān)系，因此選項(xiàng)AB說(shuō)法錯(cuò)誤。C選項(xiàng)是效用的不可分割性；說(shuō)法正確；D選項(xiàng)應(yīng)該是提供目的的非盈利性，說(shuō)法錯(cuò)誤。[單選題]23.在安排財(cái)政支出時(shí)，應(yīng)按照科學(xué)的支出順序安排財(cái)政資金的使用，相應(yīng)的支出原則是（）。A)量入為出原則B)量出為入原則C)統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則D)厲行節(jié)約、講求效益原則答案:C解析:貫徹統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則，應(yīng)從以下三方面入手：①安排財(cái)政支出時(shí)要做到統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)相結(jié)合。②應(yīng)按科學(xué)的財(cái)政支出順序來(lái)安排財(cái)政資金的使用。③安排財(cái)政支出時(shí)應(yīng)引入國(guó)際上先進(jìn)的預(yù)算編制技術(shù)手段，如零基預(yù)算法等，及時(shí)將一些為實(shí)現(xiàn)政府某些臨時(shí)性職能而安排的、業(yè)已完成的支出項(xiàng)目剔除出去，以保證財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的合理性，改善財(cái)政支出的使用效果。[單選題]24.在全國(guó)或整個(gè)地區(qū)建立一個(gè)管理機(jī)構(gòu)，集中管理社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)的社會(huì)保障基金管理模式是()。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)統(tǒng)分結(jié)合的管理模式D)集中分散的管理模式答案:A解析:本題考查社會(huì)保障支出。高度集中的管理模式，這種方式在全國(guó)或整個(gè)地區(qū)建立一個(gè)管理機(jī)構(gòu)，集中管理社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)。[單選題]25.下列行為中，視同銷售，應(yīng)征增值稅的是()。A)某商店為食品生產(chǎn)企業(yè)代銷食品B)某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利C)某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D)某企業(yè)將外購(gòu)的高檔商品個(gè)人消費(fèi)答案:A解析:本題考查增值稅視同銷售的情形。銷售代銷貨物屬于視同銷售的情形。[單選題]26.（）是由社會(huì)公共需要決定的。A)財(cái)政支出B)財(cái)政收入C)轉(zhuǎn)移性支出D)稅收收入答案:A解析:本題考查財(cái)政支出。財(cái)政支出是由社會(huì)公共需要決定的。[單選題]27.誠(chéng)信商貿(mào)公司進(jìn)口車輛一批，海關(guān)核定B的關(guān)稅完稅價(jià)格為20000元，關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為3％，則該批車輛進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）元。A)600．00B)699．03C)720．00D)742．27答案:D解析:根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率=[(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)]×適用稅率=20000×(1+20％)÷(1-3％)×3％≈742．27(元)。故選項(xiàng)D正確。[單選題]28.政府預(yù)算制度產(chǎn)生以來(lái)，任何國(guó)家的預(yù)算成立都必須由立法機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，并接受立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督，這突出表明了政府預(yù)算的()。A)法律性B)預(yù)測(cè)性C)集中性D)綜合性答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算制度產(chǎn)生以來(lái)，任何國(guó)家的預(yù)算成立都必須由立法機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，并接受立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督，這突出表明了政府預(yù)算的法律性。[單選題]29.稅收的直接作用點(diǎn)是()。A)課稅對(duì)象B)納稅人C)負(fù)稅人D)稅源答案:A解析:[單選題]30.下列能夠改變相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)的是()。A)社會(huì)保障B)財(cái)政補(bǔ)貼C)財(cái)政投資D)捐贈(zèng)支出答案:B解析:[單選題]31.在安排財(cái)政支出結(jié)構(gòu)方面，必須遵循的原則是()。A)量入為出B)量出為入C)統(tǒng)籌兼顧、全面安排D)厲行節(jié)約、講求實(shí)效答案:C解析:本題考查財(cái)政支出的原則。統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則是指政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個(gè)方面的需要，妥善地分配財(cái)力，以保證政府各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。[單選題]32.?營(yíng)改增?試點(diǎn)的增值稅一般納稅人提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，適用的增值稅稅率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:B解析:本題考查增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11%。[單選題]33.金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為()。A)3%B)5%C)10%D)20%答案:B解析:本題考查營(yíng)業(yè)稅的稅率。金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。[單選題]34.某人2010年出版了長(zhǎng)篇小說(shuō)一部，取得稿酬6000元，同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3400元，以上稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。A)980B)1036C)1120D)1600答案:B解析:本題考查稿酬所得。稅法規(guī)定，稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，定額減除費(fèi)用800元，每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。同一作品先出版后連載的應(yīng)視為兩次稿酬所得。因此，稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[6000*（1-20%）+(3400-800)]*20%*（1-30%）=1036元[單選題]35.公債分為固定利率公債、市場(chǎng)利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是()。A)以公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)B)以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)C)按照借款的方法不同D)以債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:本題考查公債的分類。按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為固定利率公債、市場(chǎng)利率公債和保值公債。[單選題]36.()是對(duì)革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障。A)社會(huì)優(yōu)撫B)社會(huì)福利C)社會(huì)救濟(jì)D)社會(huì)保險(xiǎn)答案:A解析:本題考查社會(huì)優(yōu)撫。社會(huì)優(yōu)撫是對(duì)革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障。[單選題]37.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A)還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出B)折扣方式銷售貨物的，一律不得從銷售額中減除折扣額C)金銀首飾以舊換新銷售貨物的，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款征收增值稅D)除金銀首飾以外，以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額答案:B解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。[單選題]38.經(jīng)濟(jì)性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在()。A)政局是否穩(wěn)定B)政體結(jié)構(gòu)C)行政效率D)宏觀經(jīng)濟(jì)政策答案:D解析:[單選題]39.公債規(guī)模的衡量指標(biāo)中，一方面反映了當(dāng)年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟(jì)總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當(dāng)年國(guó)家通過(guò)公債再分配對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是()。A)財(cái)政償債率B)公債負(fù)擔(dān)率C)國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率D)公債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率答案:D解析:本題考查公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)。公債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率，一方面反映了當(dāng)年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟(jì)總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當(dāng)年國(guó)家通過(guò)公債再分配對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況。[單選題]40.國(guó)家將發(fā)行的公債統(tǒng)一售于銀行，再由銀行自行發(fā)售的方法稱為()。A)公募法B)承受法C)支付發(fā)行法D)出賣法答案:B解析:本題考查承受法的概念。承受法即由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。[單選題]41.按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告是()。A)政府預(yù)算B)政府決算C)行政報(bào)告D)法律文件答案:B解析:本題考查政府決算草案的編制。政府決算是按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。[單選題]42.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)是（）。A)簽約日期B)合同約定的收款日期C)實(shí)際收款日期D)發(fā)貨日期答案:B解析:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)中包括：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。故選項(xiàng)B正確。[單選題]43.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:A解析:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。[單選題]44.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，可以發(fā)揮?內(nèi)在穩(wěn)定器?的作用，在收入方面，主要是實(shí)行()。A)累進(jìn)所得稅制B)社會(huì)保障C)補(bǔ)貼D)救濟(jì)答案:A解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，可以發(fā)揮?內(nèi)在穩(wěn)定器?的作用，在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。[單選題]45.下列稅種中，容易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的是()A)個(gè)人所得稅B)營(yíng)業(yè)稅C)印花稅D)企業(yè)所得稅答案:B解析:[單選題]46.國(guó)家為了治理通貨膨脹而實(shí)行凍結(jié)工資的做法，這種政府干預(yù)的手段是（）。A)經(jīng)濟(jì)手段B)法律手段C)市場(chǎng)手段D)行政手段答案:D解析:行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過(guò)行政命令，對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行鼓勵(lì)、限制或者禁止，以此來(lái)調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的手段。例如，為了治理通貨膨脹實(shí)行凍結(jié)工資、物價(jià)；在戰(zhàn)爭(zhēng)或出現(xiàn)重大自然災(zāi)害時(shí)利用企業(yè)、個(gè)人財(cái)產(chǎn)物資等。[單選題]47.對(duì)孤兒院、敬老院的支出屬于()。A)社會(huì)救濟(jì)支出B)社會(huì)保險(xiǎn)支出C)社會(huì)福利支出D)社會(huì)優(yōu)撫支出答案:C解析:[單選題]48.財(cái)政分配的目的是()。A)籌集建設(shè)資金B(yǎng))滿足社會(huì)公共需要C)保持匯率穩(wěn)定D)促進(jìn)國(guó)際收支平衡答案:B解析:本題考查財(cái)政分配的目的。財(cái)政分配保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要。[單選題]49.契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時(shí)，向()課征的一種稅。A)動(dòng)產(chǎn)取得人B)不動(dòng)產(chǎn)取得人C)產(chǎn)權(quán)承受人D)不動(dòng)產(chǎn)出讓人答案:C解析:本題考查契稅的概念。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。[單選題]50.小王2012年9月取得財(cái)產(chǎn)租賃收入3000元，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A)600元B)480元C)440元D)500元答案:C解析:本題考查財(cái)產(chǎn)租賃所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得，一次收入額大于4000元的扣除比例20%以后為應(yīng)稅所得，收入額小于4000元的扣除800元以后為應(yīng)稅所得。小王應(yīng)納個(gè)人所得稅為=（3000-800）×20%=440元。[單選題]51.某企業(yè)2008年度虧損20萬(wàn)元，2009年度虧損10萬(wàn)元，2010年度盈利5萬(wàn)元，2011年度虧損15萬(wàn)元，2012年度盈利8萬(wàn)元，2013年度盈利6萬(wàn)元，2014年度盈利74萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。A)2B)5C)10D)15答案:B解析:虧損，是指企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。[單選題]52.政府用于社會(huì)經(jīng)濟(jì)宏觀管理、貫徹政府的產(chǎn)業(yè)政策、調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和社會(huì)總需求平衡等方面的支出屬于()。A)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出B)社會(huì)文教支出C)行政管理支出D)國(guó)防支出答案:A解析:本題考查經(jīng)濟(jì)支出的分類。經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出是政府用于社會(huì)經(jīng)濟(jì)宏觀管理、貫徹政府的產(chǎn)業(yè)政策、調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和社會(huì)總需求平衡等方面的支出。參見(jiàn)教材P16。[單選題]53.按征稅對(duì)象數(shù)量的絕對(duì)額分級(jí)累進(jìn)稱為（）。A)額累B)率累C)全累D)超累答案:A解析:本題考查稅率。額累是按征稅對(duì)象數(shù)量的絕對(duì)額分級(jí)累進(jìn)。[單選題]54.下列各項(xiàng)費(fèi)用中，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是()。A)多提的職工福利費(fèi)B)多攤銷的折舊費(fèi)用C)國(guó)債的利息收入D)實(shí)發(fā)工資超過(guò)計(jì)稅工資部分答案:C解析:本題考查應(yīng)按稅所得額的計(jì)算。ABD選項(xiàng)均不是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的情況。C選項(xiàng)，國(guó)債的利息收入免征企業(yè)所得稅，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。[單選題]55.暫不實(shí)行個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是（）。A)重慶B)天津C)深圳D)珠海答案:C解析:[單選題]56.非政府投資的主體主要是()。A)具有獨(dú)立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)B)非政府組織C)事業(yè)單位D)社會(huì)團(tuán)體答案:A解析:[單選題]57.甲企業(yè)2015年國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額是100萬(wàn)元，取得境外收入60萬(wàn)元，已在收入國(guó)繳納企業(yè)所得稅24萬(wàn)元，則該企業(yè)（適用稅率25%）在國(guó)內(nèi)應(yīng)繳納2015年的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A)16B)25C)31D)40答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。甲企業(yè)的抵免限額=60*0.25=15萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅額=（100+60）*25%-15=25萬(wàn)元。[單選題]58.某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當(dāng)年簽訂購(gòu)銷合同一份，所列金額80萬(wàn)元，借款合同一份，借款金額600萬(wàn)元（購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A)840B)960C)1000D)1600答案:B解析:本題考查車船稅的計(jì)算。載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅=8×6×20=960（元）。[單選題]59.采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的政府采購(gòu)項(xiàng)目，可采用（）。A)單一來(lái)源采購(gòu)B)競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)C)詢價(jià)方式采購(gòu)D)招標(biāo)采購(gòu)答案:C解析:本題考查政府采購(gòu)的基本方式。按照是否具備招標(biāo)性質(zhì)可分為兩大類：即招標(biāo)采購(gòu)和非招標(biāo)采購(gòu)。非招標(biāo)采購(gòu)分為：?jiǎn)我粊?lái)源采購(gòu)：（直接采購(gòu)、無(wú)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)）。因此A選項(xiàng)不符合題意。競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)：采購(gòu)主體通過(guò)與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。因此B選項(xiàng)不符合題意。國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)：也稱貨比三家，指采購(gòu)單位向國(guó)內(nèi)外有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，在其報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行比較確定中標(biāo)者的采購(gòu)方法。采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的政府采購(gòu)項(xiàng)目，可采用詢價(jià)方式采購(gòu)。因此C選項(xiàng)符合題意。[單選題]60.支出()分類明細(xì)反映政府的錢究竟是怎么花出去的。A)經(jīng)濟(jì)B)功能C)數(shù)額D)級(jí)次答案:A解析:本題考查政府支出分類。1.支出功能分類主要根據(jù)政府職能進(jìn)行分類，說(shuō)明政府做什么。一國(guó)財(cái)政支出的功能分類大體包括四個(gè)方面：(1)一般政府服務(wù)(公共管理、國(guó)防、公共秩序與安全)(2)社會(huì)服務(wù)(教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障)(3)經(jīng)濟(jì)服務(wù)(交通、電力、農(nóng)業(yè)和工業(yè))(4)其他支出(轉(zhuǎn)移支付)2.支出經(jīng)濟(jì)分類支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。即在支出功能分類明確反映政府職能活動(dòng)的基礎(chǔ)上，支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)反映政府財(cái)政資金的具體用途(反映政府的錢究竟是怎么花出去的)。因此A選項(xiàng)正確。[單選題]61.增值稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A)5B)7C)10D)15答案:D解析:本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。選項(xiàng)ABC時(shí)間不正確。[單選題]62.劉某將一套自己使用過(guò)的原價(jià)為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是（）。A)免征增值稅B)繳納194．17元的增值稅C)繳納291．26元的增值稅D)繳納300元的增值稅答案:A解析:[單選題]63.下列關(guān)于行政事業(yè)性收費(fèi)說(shuō)法正確的是()A)行政事業(yè)性收費(fèi)收入屬于稅收收入B)行政事業(yè)性收費(fèi)收入屬于非稅收入C)行政事業(yè)性收費(fèi)依據(jù)不含任何政治權(quán)利D)行政事業(yè)性收費(fèi)依據(jù)不含任何財(cái)產(chǎn)所有權(quán)答案:B解析:[單選題]64.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)性支出的是()。A)撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)支出B)國(guó)家物資儲(chǔ)備支出C)國(guó)防費(fèi)支出D)行政管理費(fèi)支出答案:B解析:本題考查按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類消費(fèi)性支出的項(xiàng)目，主要包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出。因此ACD選項(xiàng)都是消費(fèi)性支出。選項(xiàng)B國(guó)家物資儲(chǔ)備支出是積累性支出。[單選題]65.（）可以分散公債還本對(duì)國(guó)庫(kù)的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來(lái)的困難。A)市場(chǎng)購(gòu)銷償還法B)分期逐步償還法C)以新替舊償還法D)抽簽輪次償還法答案:B解析:本題考查公債償還方式。分期逐步償還法可以分散公債還本對(duì)國(guó)庫(kù)的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來(lái)的困難。[單選題]66.財(cái)政收入的主要來(lái)源是()。A)mB)vC)c+vD)v+m答案:A解析:本題考查財(cái)政收入的含義。財(cái)政收入的主要來(lái)源是剩余產(chǎn)品價(jià)值。[單選題]67.某事業(yè)單位實(shí)行自收自支的經(jīng)費(fèi)管理，2018年12月自建辦公用房4棟，房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，其中一棟價(jià)值300萬(wàn)元的房產(chǎn)該單位用于開(kāi)辦幼兒園。(注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)稅)該事業(yè)單位2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅金額為（）萬(wàn)元。A)0B)14．28C)16．80D)24．00答案:B解析:房產(chǎn)稅計(jì)稅余值=房屋原值×(1-原值減除率)=1700×(1-30％)=1190。應(yīng)納房產(chǎn)稅金額=房產(chǎn)計(jì)稅余值×適用稅率=1190×1．2％=14．28(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.國(guó)防支出的內(nèi)容有()。A)國(guó)防費(fèi)B)民兵建設(shè)費(fèi)C)國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)D)防空費(fèi)E)公共安全和國(guó)家安全支出答案:ABCD解析:[多選題]69.下列屬于組織預(yù)算支出撥款原則的有()。A)按預(yù)算計(jì)劃撥款B)按事業(yè)進(jìn)度撥款C)按核定的支出用途撥款D)按核定的收入來(lái)源撥款E)按預(yù)算級(jí)次撥款答案:ABCE解析:本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。預(yù)算支出的撥款原則包括按預(yù)算計(jì)劃撥款、按事業(yè)進(jìn)度撥款、按核定的支出用途撥款和按預(yù)算級(jí)次撥款。[多選題]70.城市維護(hù)建設(shè)稅是以繳納（）的單位和個(gè)人為繳納人來(lái)征收的。A)增值稅B)消費(fèi)稅C)關(guān)稅D)城鎮(zhèn)土地使用稅E)企業(yè)所得稅答案:AB解析:本題是對(duì)城建稅計(jì)稅依據(jù)的考察。城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的?兩稅?稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。[多選題]71.下列屬于消費(fèi)性支出項(xiàng)目的是()。A)文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)B)撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)C)行政管理費(fèi)D)國(guó)防費(fèi)E)基本建設(shè)支出答案:ABCD解析:本題考查財(cái)政支出的分類。消費(fèi)性支出的項(xiàng)目，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出。參見(jiàn)教材P16。[多選題]72.關(guān)于公平與效率的說(shuō)法，正確的有（）。A)公平與效率之間存在著矛盾B)公平與效率之間有內(nèi)在的聯(lián)系C)公平是效率的前提D)初次分配注重公平E)效率是公平的基礎(chǔ)答案:ABCE解析:公平與效率之間存在著內(nèi)在聯(lián)系，具體表現(xiàn)為：①公平是提高效率的前提；②效率是公平的基礎(chǔ)。同時(shí)，公平和效率之間又存在著矛盾。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，解決公平與效率之間的矛盾，既要反對(duì)平均主義，又要防止收入分配過(guò)于懸殊。初次分配注重效率，再分配注重公平。故選項(xiàng)ABCE正確。[多選題]73.財(cái)政投融資具有的特征有()。A)目的性很強(qiáng)B)政策性很強(qiáng)C)計(jì)劃性很強(qiáng)D)范圍沒(méi)有嚴(yán)格限制E)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)答案:ABCE解析:本題考查財(cái)政投融資的特征。它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道;目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制;政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但并不完全脫離市場(chǎng)，應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)。[多選題]74.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，其法律責(zé)任為()。A)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正B)處2000元以下的罰款C)情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款D)情節(jié)嚴(yán)重的，處2000～10000元的罰款E)由稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其業(yè)務(wù)答案:ABC解析:本題考查稅收管理制度?？劾U義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)[多選題]75.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法，正確的有（）。A)采取直接收款方式銷售貨物．以購(gòu)貨方收到貨物的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為購(gòu)貨方收到貨物的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天E)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案:BDE解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。故選項(xiàng)BDE正確。[多選題]76.政府預(yù)算按其內(nèi)容性質(zhì)劃分，通常包括（）。A)中央預(yù)算B)地方預(yù)算C)資本預(yù)算D)基期預(yù)算E)經(jīng)常預(yù)算答案:CE解析:按政府預(yù)算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，政府預(yù)算通常包括：①經(jīng)常預(yù)算，是政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護(hù)政府活動(dòng)的經(jīng)常費(fèi)用；②資本預(yù)算，是國(guó)家以資產(chǎn)所有者身份取得的收入，以及國(guó)家特定用于投資方面的某些收入，直接用于國(guó)家投資方面的支出。[多選題]77.社會(huì)保險(xiǎn)包括()。A)養(yǎng)老保險(xiǎn)B)失業(yè)保險(xiǎn)C)醫(yī)療保險(xiǎn)D)生育保險(xiǎn)E)意外保險(xiǎn)答案:ABCD解析:本題考查社會(huì)保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)還包括工傷保險(xiǎn)。[多選題]78.下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。A)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的貨物B)用于增值稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的貨物C)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物D)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物E)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)答案:ACDE解析:本題考查增值稅應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。(4)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。參見(jiàn)教材P83。[多選題]79.納稅人有()行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。A)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的B)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或保管記賬憑證和有關(guān)資料的C)未按規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的D)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的E)納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的答案:ABCD解析:本題考查稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。選項(xiàng)E，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以50000元以下的罰款。[多選題]80.關(guān)于跨年度平衡預(yù)算，下列說(shuō)法中正確的是()。A)一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng))出現(xiàn)短收則采取調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金進(jìn)行補(bǔ)充、削減支出等實(shí)現(xiàn)平衡，如若仍不能平衡則通過(guò)調(diào)整預(yù)算、增列赤字C)市、縣級(jí)政府增列赤字實(shí)現(xiàn)平衡，并在下一年度預(yù)算中歸還D)中央預(yù)算赤字在經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)批準(zhǔn)的國(guó)債余額限額內(nèi)發(fā)債平衡E)省級(jí)政府報(bào)本級(jí)人大或其常委會(huì)批準(zhǔn)后增列赤字，并報(bào)財(cái)政部備案，在下一年度預(yù)算中予以彌補(bǔ)答案:ABDE解析:市、縣級(jí)政府通過(guò)申請(qǐng)上級(jí)政府臨時(shí)救助實(shí)現(xiàn)平衡，并在下一年度預(yù)算中歸還。[多選題]81.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，不正確的有（）。A)企業(yè)從事花卉種植所得，減半征收企業(yè)所得稅B)符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅C)一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半征收企業(yè)所得稅D)外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅E)采取加速折舊法的固定資產(chǎn)，最低折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的50%答案:BCE解析:本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，企業(yè)從事花卉種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。說(shuō)法正確。選項(xiàng)B，符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1-3年免征企業(yè)所得稅，第4至6年減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅，500萬(wàn)元的部分減半征收；選項(xiàng)D，外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅。說(shuō)法正確。選項(xiàng)E，最低折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。[多選題]82.關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定，下列說(shuō)法中正確的有()。A)運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B)運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格C)經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格D)減稅或者免稅進(jìn)口的貨物應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格E)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價(jià)格，利息應(yīng)當(dāng)予以計(jì)入答案:ACDE解析:本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。B項(xiàng)錯(cuò)誤，運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。[多選題]83.企業(yè)所得稅準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目是指與取得納稅收入有關(guān)的所有必要的和正常的()。A)成本B)費(fèi)用C)稅金D)損失E)罰款答案:ABCD解析:[多選題]84.公共物品的核心特征是()。A)受益的非排他性B)取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性C)效用的不可分割性D)提供目的的非盈利性E)追求利潤(rùn)最大化答案:AB解析:本題考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的自然延伸。[多選題]85.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法中，正確的有()。A)汽車修理適用于17%的稅率B)食用植物油適用于13%的低稅率C)小規(guī)模納稅人適用于3%的征收率D)納稅人銷售舊貨，按2%的征收率減半征收增值稅E)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用于3%的簡(jiǎn)易征收辦法答案:ABCE解析:本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)D，納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。[多選題]86.下列不屬于非稅收入的有()。A)行政事業(yè)性收費(fèi)B)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益C)以政府名義接受的捐贈(zèng)收入D)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)E)住房公積金答案:DE解析:本題考查財(cái)政收入的分類。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金(指計(jì)入繳存人個(gè)人賬戶部分)不納入政府非稅收入管理范圍。[多選題]87.根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定，我國(guó)的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。其中，地方政府固定收入包括（）。A)城鎮(zhèn)土地使用稅B)土地增值稅C)車船稅D)消費(fèi)稅E)契稅答案:ABCE解析:本題考查稅收征收管理。根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定，我國(guó)的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。其中，地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅。選項(xiàng)D屬于中央政府固定收入。[多選題]88.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有()。A)土地使用權(quán)未確定的，由實(shí)際使用人納稅B)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的40%C)城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的稅額稅率D)城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)E)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納答案:ACDE解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%。[多選題]89.下列屬于中央政府固定收入的有()。A)消費(fèi)稅(包括進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)B)車輛購(gòu)置稅C)關(guān)稅D)海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅E)增值稅答案:ABCD解析:本題考查稅收收入劃分。海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅之外的增值稅屬于中央與地方共享稅。[多選題]90.以下關(guān)于財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的說(shuō)法，正確的有()。A)簡(jiǎn)單地說(shuō)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是指各類財(cái)政支出占總支出的比重B)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與政府職能存在著緊密的對(duì)應(yīng)關(guān)系C)我國(guó)行政管理費(fèi)的增加趨勢(shì)符合瓦格納法則的闡述，屬于支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化D)我國(guó)財(cái)政支出中虧損補(bǔ)貼比重下降，是支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化的體現(xiàn)E)教育支出過(guò)快增長(zhǎng)必然擠占行政管理費(fèi)答案:ABD解析:[多選題]91.上海交易所在幾盒競(jìng)價(jià)時(shí)，成交價(jià)的確定原則為()A)可實(shí)現(xiàn)最大成交量B)高于該價(jià)格的買入申報(bào)與低于該價(jià)格的賣出申報(bào)全部成交C)與該價(jià)格相同的買方或賣方至少有一方全部成交D)最高買入申報(bào)與最低賣出申報(bào)價(jià)格相同，以該價(jià)格為成交價(jià)E)買入申報(bào)價(jià)格高于集中申報(bào)薄當(dāng)時(shí)最低賣出申報(bào)價(jià)格時(shí)，以集中申報(bào)薄當(dāng)時(shí)的最低賣出申報(bào)價(jià)格為成交價(jià)答案:ABC解析:選項(xiàng)A、B、C為上交所集合競(jìng)價(jià)成交價(jià)的確定原則，選項(xiàng)D、E為連續(xù)競(jìng)價(jià)成交價(jià)的確定原則。[多選題]92.政府非稅收入具有（）的特點(diǎn)。A)固定性B)無(wú)償性C)強(qiáng)制性D)不穩(wěn)定性E)補(bǔ)償性答案:DE解析:本題考查非稅收入的特點(diǎn)，非稅收入具有靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性和補(bǔ)償性的特點(diǎn)。[多選題]93.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()。A)計(jì)稅余值B)房產(chǎn)原值C)房產(chǎn)租金D)房產(chǎn)數(shù)量E)房產(chǎn)現(xiàn)值答案:AC解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例征稅率，計(jì)稅依據(jù)分兩種：房產(chǎn)計(jì)稅余值(稅率為1.2%)和房產(chǎn)租金收入(稅率為12%)。[多選題]94.下列各項(xiàng)中，在繳納個(gè)人所得稅前可以全額扣除的有()。A)個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育事業(yè)的捐贈(zèng)B)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)C)個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)D)個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)E)個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)答案:BDE解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的