初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習(xí)題卷12)

試卷科目：初級經(jīng)濟師考試財政稅收初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習(xí)題卷12)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級經(jīng)濟師考試財政稅收第1部分：單項選擇題，共67題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。A)基本建設(shè)支出B)國家物資儲備支出C)企業(yè)挖潛改造支出D)社會保障支出答案:C解析:【說明】該考點涉及的知識點教材已刪除。[單選題]2.關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。A)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B)納稅人應(yīng)當(dāng)在獲準(zhǔn)占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅C)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的耕地占用稅D)耕地占用稅土地管理部門征收答案:A解析:本題考查耕地占用稅。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收。(2016年真題)[單選題]3.甲酒廠2010年7月對外銷售白酒800箱，每箱不含稅金額187.2元，同時向購買方收取優(yōu)質(zhì)費，每箱不含稅金額5.85元，該酒廠計算消費稅的計稅金額應(yīng)是()元。A)128000B)132000C)149760D)154440答案:D解析:本題考查消費稅應(yīng)納稅額計算。向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)計入計稅金額。消費稅的計稅金額=800*(187.2+5.85)=154440元[單選題]4.甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40000元，關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅稅額為()元。A)1200.00B)1398.06C)1440.00D)1484.54答案:D解析:本題考查消費稅的計算。應(yīng)繳納的消費稅為：40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54(元)。(2016年真題)[單選題]5.下列選項中，按照生活服務(wù)繳納增值稅的是()。A)廣播影視服務(wù)B)提供植物養(yǎng)護服務(wù)C)對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)D)為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入答案:B解析:本題考查增值稅的征稅范圍。自2017年5月1日起，納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。[單選題]6.對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是()。A)按租金收入征收房產(chǎn)稅B)按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅C)暫免征收房產(chǎn)稅D)按房產(chǎn)計稅余值征收房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。自2004年8月1日起，對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅。(2016年真題)[單選題]7.從財政分配的實際內(nèi)容來看，財政分配的對象是社會產(chǎn)品，主要是()。A)職工報酬B)剩余產(chǎn)品C)折舊基金D)公共產(chǎn)品答案:B解析:本題考查財政分配的對象。從財政分配的實際內(nèi)容來看，財政分配的對象是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品。[單選題]8.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔(dān)。A)政府投資B)商業(yè)銀行C)社會力量D)農(nóng)民自身答案:A解析:本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。在我國目前的情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要，因為農(nóng)業(yè)部門自身難以產(chǎn)生足夠的積累，而且生產(chǎn)率較低，難以承受貸款的負擔(dān)，更重要的是許多農(nóng)業(yè)投資只適于政府來進行。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由政府來進行，所以本題的答案為A。[單選題]9.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報的，或進行虛假的納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，是()。A)偷稅B)騙稅C)抗稅D)漏稅答案:A解析:本題考查偷稅的基本概念。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報的，或進行虛假的納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。[單選題]10.作為過渡性措施，目前主管部門集中收入應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一納入非稅收入管理范圍，實行()管理，有關(guān)支出納入部門預(yù)算，實施統(tǒng)一安排。A)?收支脫鉤?B)?收支掛鉤?C)?收支相抵?D)?收支平衡?答案:A解析:本題考查分類規(guī)范管理政府非稅收入。作為過渡性措施，目前主管部門集中收入應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一納入非稅收入管理范圍，實行?收支脫鉤?管理，有關(guān)支出納入部門預(yù)算，實施統(tǒng)一安排。參見教材P158。[單選題]11.下列說法中，錯誤的是()。A)第一產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)物取之于自然B)畜牧業(yè)屬于第二產(chǎn)業(yè)C)工業(yè)是創(chuàng)造GDP的主要部門D)第三產(chǎn)業(yè)占財政收入的比重越來越大答案:B解析:本題考查財政收入結(jié)構(gòu)。第一產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)物取之于自然，包括農(nóng)業(yè)、畜牧業(yè)、林業(yè)等。[單選題]12.按照我國當(dāng)前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于（）。A)一般公共服務(wù)支出B)國防支出C)公共安全支出D)行政管理支出答案:D解析:行政管理支出的內(nèi)容決定于國家行政管理機關(guān)的結(jié)構(gòu)及其職能。按照傳統(tǒng)的國家預(yù)算科目劃分，我國行政管理支出包括行政管理費支出、外交外事支出、公檢法司支出和武裝警察部隊支出。[單選題]13.下列關(guān)于?瓦格納法則?的說法正確的是()A)是德國經(jīng)濟學(xué)家阿道夫瓦格納和英國經(jīng)濟學(xué)家皮科克共同提出的一種財政支出擴張論B)美國財政學(xué)家馬斯格雷夫?qū)⑵潢U述為財政支出的絕對增長C)這是一條經(jīng)驗性法則，但能描述包括我國在內(nèi)的大部分國家半個世紀(jì)以來的財政支出變化趨勢D)它把導(dǎo)致財政支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。答案:D解析:[單選題]14.下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（）。A)一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B)一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C)在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D)在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率答案:B解析:本題考查稅率的基本形式。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際負擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。因此A選項正確；B選項錯誤。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此C選項正確；在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。因此D選項呢正確；[單選題]15.下列屬于經(jīng)常性支出的是()。A)行政管理費支出B)基本建設(shè)投資C)國家儲備支出D)購置交通工具支出答案:A解析:[單選題]16.由于自設(shè)國庫費用大，且容易使財政資金在國庫閑置，故采用獨立國庫制的國家很少，最具代表性的國家是()。A)芬蘭B)英國C)美國D)德國答案:A解析:由于自設(shè)國庫費用大，且容易使財政資金在國庫閑置，故采用獨立國庫制的國家很少，如芬蘭。[單選題]17.()是由?社會公共需要?決定的。A)財政支出B)財政收入C)轉(zhuǎn)移性支出D)稅收收入答案:A解析:本題考查財政支出。財政支出是由?社會公共需要?決定的。參見教材P13。[單選題]18.()是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。A)社會救助B)社會福利C)社會保險D)社會撫恤答案:C解析:[單選題]19.事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入為（）。A)預(yù)算外資金收入B)事業(yè)收入C)經(jīng)營收入D)其他收入答案:B解析:事業(yè)收入，是指事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動和輔助活動所需資金，除了財政予以補助之外，一般可以按照規(guī)定向服務(wù)對象收取一定的費用[單選題]20.要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系，體現(xiàn)了組織財政收入的()原則。A)從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入B)利益兼顧C)合理負擔(dān)D)公平與效率兼顧答案:B解析:本題考查組織財政收入的原則?；I集財政收入必須遵守的一條重要原則，即利益兼顧原則，就是要兼顧和處理好國家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益，即我們通常所說的，要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系。[單選題]21.某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：在事項1中，該房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅（）萬元A)8.4B)5.6C)4.9D)0答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的計算。該房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅為：1000×（1-30%）×1.2%＝8.4萬元。[單選題]22.中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費1200元。2019年在(4)中，李女士允許從個人所得稅收入額中扣除的專項附加扣除金額為（）元。A)0B)22800C)25000D)27600答案:B解析:根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于繼續(xù)教育支出的專項附加扣除，納稅人在中國人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。關(guān)于住房租金支出的專項附加扣除，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。故專項附加扣除金額=400×12+1500×12=22800(元)。故選項B正確。[單選題]23.下列關(guān)于公共財政理論的說法，錯誤的是（）。A)西方通常將財政稱為公共財政B)公共部門提供的物品叫做公共物品C)公共物品具有效用的可分割性D)公共財政的理論基礎(chǔ)是?公共物品?和?市場失靈?理論答案:C解析:本題考查公共財政理論。公共物品具有效用的不可分割性。[單選題]24.關(guān)于增值稅起征點的幅度規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A)銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元B)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點為月銷售額1500~3000元C)按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元D)按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200~300元答案:D解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定為：銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點為月銷售額1500~3000元；按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元。具體起征點則由各省級財政國稅部門根據(jù)實際情況在幅度內(nèi)確定。[單選題]25.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人()為計稅標(biāo)準(zhǔn)。A)使用的土地面積B)申報的土地面積C)實際占用的土地面積D)估算的土地面積答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)。城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。[單選題]26.下列支出中，屬于人員經(jīng)費支出最主要的項目是（）。A)辦公費B)職工福利費C)工作人員差旅費D)工資答案:D解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)與內(nèi)容。人員經(jīng)費支出主要用于文教科衛(wèi)等單位的工資、職工福利、補助工資、離退休人員、獎學(xué)金費用等開支項目，其中，工資是人員經(jīng)費支出中最主要的內(nèi)容。選項ABC都不是最主要的內(nèi)容。[單選題]27.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。A)5B)10C)15D)30答案:C解析:本題考查增值稅的納稅期限。納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。[單選題]28.()是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。A)固定利率公債B)市場利率公債C)保值公債D)浮動利率公債答案:C解析:保值公債是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。[單選題]29.我國營業(yè)稅采用（）稅率。A)分行業(yè)定額稅率B)累進稅率C)超率累進稅率D)分行業(yè)比例稅率答案:D解析:營業(yè)稅實行分行業(yè)比例稅率，主要有3%、5%和20%三個檔次。[單選題]30.下列說法正確的是()A)價內(nèi)稅指企業(yè)所得稅在商品價格以內(nèi)的稅B)價內(nèi)稅指財產(chǎn)稅在商品價格以內(nèi)的稅C)價內(nèi)稅指流轉(zhuǎn)稅含在商品價格以內(nèi)的稅D)價內(nèi)稅指個人所得稅在商品價格以內(nèi)答案:C解析:[單選題]31.財政分配區(qū)別于其他分配范疇的基本特征是()A)財政分配的主體是國家或政府B)分配的對象是社會產(chǎn)品與服務(wù)C)目的是滿足社會公共需要D)分配具有歷史性答案:A解析:[單選題]32.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在()萬元以下的，視為小規(guī)模納稅人。A)30B)40C)500D)60答案:C解析:自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。[單選題]33.下列屬于中央與地方共享稅的有()。A)企業(yè)所得稅B)城市維護建設(shè)稅C)房產(chǎn)稅D)土地增值稅答案:A解析:本題考查稅種的分類。選項BCD均為地方稅的稅種。[單選題]34.中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2018年9月王先生購買的住房應(yīng)繳納契稅為（）萬元。A)0B)2C)3D)6答案:B解析:根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格。對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1．5％的稅率征收契稅。2018年9月王先生購買的住房應(yīng)繳納契稅=計稅依據(jù)×適用稅率=200×1％=2(萬元)。故選項B正確。[單選題]35.根據(jù)現(xiàn)行消費稅制度，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是()。A)抵償債務(wù)的實木地板B)用于本企業(yè)招待的卷煙C)用于廣告宣傳的樣品白酒D)用于輸電的變壓器油答案:D解析:本題考查消費稅的征稅范圍。用于輸電的變壓器油不屬于消費稅的征稅范圍。參見教材P86-87。[單選題]36.貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。A)國有資本收益B)主管部門收入C)特許經(jīng)營收入D)中央銀行收入答案:C解析:按照我國建立健全財政體制的要求，規(guī)定特許經(jīng)營收入是指國家依法特許企業(yè)、組織或個人壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入。主要包括煙草專賣收入、酒類產(chǎn)品專賣收入、免稅商品專營收入、貨幣發(fā)行收入、印鈔造幣收入、紀(jì)念郵票(紀(jì)念幣)發(fā)行收入、食鹽批發(fā)專營收入等。故選項C正確。[單選題]37.某公司本月從德國進口8輛小轎車，其交納消費稅的環(huán)節(jié)是()。A)生產(chǎn)環(huán)節(jié)B)報關(guān)進口環(huán)節(jié)C)采購環(huán)節(jié)D)銷售環(huán)節(jié)答案:B解析:本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。進口商品的增值稅、消費稅在報關(guān)進口環(huán)節(jié)繳納。選項ACD均為干擾選項，說法不正確；[單選題]38.公共物品的（）可能形成?免費搭車?現(xiàn)象。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非盈利性答案:C解析:本題考查公共物品的特征。取得方式的非競爭性意味著可能形成?免費搭車者?，即獲得公共物品的消費者無須通過市場采用出價競爭的方式。[單選題]39.在負外部性的例子里，當(dāng)決定產(chǎn)量時，生產(chǎn)者只把___計入考慮，相應(yīng)，產(chǎn)量將_______它的社會有效水平，價格將_______它的社會有效水()A)私人成本，低于，低于B)社會成本，低于，高于C)社會成本，高于，低于D)私人成本，高于，低于答案:D解析:[單選題]40.現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心是基于()的管理。A)利潤最大化B)效率最大化C)價值D)核心資本增值答案:C解析:本題考查商業(yè)銀行財務(wù)管理的相關(guān)知識。商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心是基于價值的管理。[單選題]41.某單位對外提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，下列說法中正確的是（）。A)按5%稅率繳納增值稅B)按3%稅率繳納增值稅C)按13%稅率繳納增值稅D)按9%稅率繳納增值稅答案:C解析:本題考查增值稅的稅率。提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。[單選題]42.某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋()。A)征收房產(chǎn)稅B)減征房產(chǎn)稅C)免征房產(chǎn)稅D)緩征房產(chǎn)稅答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但這些單位非自用的房產(chǎn)，例如出租或作營業(yè)用的，因為已有收入來源和納稅能力，所以應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。[單選題]43.政府強制雇主、雇員為雇員積累社會保障費用，以滿足雇員個人各種社會保障項目支付需要的社會保障制度是()。A)儲蓄型社會保障制度B)國家型社會保障制度C)保障型社會保障制度D)福利型社會保障制度答案:A解析:[單選題]44.采用單一來源采購方式的情形不包括()。A)達到了競爭性招標(biāo)采購的金額標(biāo)準(zhǔn)B)涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)C)只能從一家供應(yīng)商處采購的D)原有項目的后續(xù)擴張答案:B解析:選項B屬于競爭性談判采購的情形。[單選題]45.國有企業(yè)出售產(chǎn)權(quán)所得收入，屬于（）。A)國有資源有償使用收入B)國有資本收益C)國有資產(chǎn)有償使用收入D)政府性基金答案:B解析:國有資本收益是政府非稅收入的重要組成部分，包括國有資本分享的企業(yè)稅后利潤，國有股股利、紅利、股息，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國有資本享有的其他收益。故選項B正確。[單選題]46.下列表述中正確的有()。A)稅收罰款不得在稅前扣除B)公益性捐贈支出可以全額在稅前列支C)公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準(zhǔn)予扣除D)捐贈支出不得在稅前列支答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅收罰款不得在稅前扣除。公益性捐贈支出不超過年度會計利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。非公益性捐贈支出不得在稅前扣除。[單選題]47.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A)消費稅B)城鎮(zhèn)土地使用稅C)契稅D)企業(yè)所得稅答案:A解析:中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅，如我國現(xiàn)行稅制中的關(guān)稅和消費稅等。故選項A正確。[單選題]48.收入型增值稅，其法定增值額()理論增值額。A)大于B)小于C)等于D)無法判斷答案:C解析:本題考查增值稅的類型。收入型增值稅，其法定增值額等于理論增值額。[單選題]49.某人自建房屋的造價為64000元，支付費用3000元，轉(zhuǎn)讓房屋的售價為92000元，賣房過程中支付相關(guān)費用8000元，則其應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A)3400B)4000C)5000D)18400答案:A解析:本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額計算。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=92000-(64000+3000)-8000=17000(元);其應(yīng)納個人所得稅的稅額=17000×20%=3400(元)。[單選題]50.下列情況不征收房屋買賣契稅的是()。A)以房產(chǎn)抵債B)以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓C)以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)D)翻建新房答案:C解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。[單選題]51.納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A)2000元以下B)50000元以下C)50000～100000元D)100000元以上答案:B解析:本題考查稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處50000元以下的罰款。[單選題]52.（）會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。A)以新替舊償還法B)市場購銷償還法C)抽簽輪次償還法D)分期逐步償還法答案:B解析:市場購銷償還法是在債券期限內(nèi)，通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上已變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。[單選題]53.政府支出（）分類主要根據(jù)政府職能進行分類，說明政府做什么。A)名稱B)功能C)數(shù)額D)經(jīng)濟答案:B解析:本題考查政府支出分類。政府支出功能分類主要根據(jù)政府職能進行分類，說明政府做什么。[單選題]54.某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當(dāng)年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。根據(jù)資料回答下列問題：依據(jù)稅法規(guī)定，曾某受贈房屋應(yīng)繳納契稅（）萬元。A)0B)0.75C)2.25D)3答案:D解析:本題考查契稅的計算。房屋贈與，即指房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償轉(zhuǎn)讓給他人所有。房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅。曾某受贈房屋應(yīng)繳納契稅=60*5%=3萬元[單選題]55.下列各項經(jīng)濟行為需要繳納契稅的是（）。A)某國有企業(yè)購買土地使用權(quán)B)外國駐華使館的領(lǐng)事官員購買房屋C)某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學(xué)研究用房D)某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房答案:A解析:在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，包括國有經(jīng)濟單位。選項B、C、D免征契稅。[單選題]56.某鹽場2014年7月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購的已稅液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，本月全部對外銷售。則該鹽場當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。(液體鹽和固體鹽的單位稅額分別為3元/噸和12元/噸)A)198B)243C)195D)150答案:D解析:10×3+(14×12-16×3)=150(萬元)。[單選題]57.自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照()繳納增值稅。A)有形動產(chǎn)租賃B)交通運輸服務(wù)C)提供勞務(wù)D)增值稅特殊服務(wù)答案:B解析:本題考查銷售服務(wù)。自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅。[單選題]58.關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法中錯誤的是()。A)固定資產(chǎn)減值確認為損失，可調(diào)整其計稅基礎(chǔ)B)固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除C)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除D)固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更答案:A解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。A項錯誤，企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。[單選題]59.下列關(guān)于我國財政補貼發(fā)展階段的說法中，錯誤的是()。A)1953-1960年是財政補貼的萌芽階段B)1961-1978年是財政補貼的顯現(xiàn)階段C)1985-1990年是財政補貼的膨脹階段D)1990年以后是財政補貼的增長階段答案:D解析:本題考查我國財政補貼的實踐。1990年以后是財政補貼的調(diào)整階段。[單選題]60.通常情況下，名義稅率()實際稅率。A)高于B)等于C)低于D)不高于答案:A解析:本題考查稅率。由于存在減免稅等因素，實際稅率常常低于名義稅率。[單選題]61.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，下列核算方式說法正確的是（）。A)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額B)安裝服務(wù)應(yīng)該選用一般計稅方法C)機器設(shè)備和安裝服務(wù)可一起核算銷售額D)安裝服務(wù)稅率為6%答案:A解析:本題考查兼營行為。一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅[單選題]62.甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應(yīng)納契稅（）。A)0B)0.9萬元C)0.21萬元D)0.3萬元答案:B解析:房屋所有權(quán)交換，價值不相等的按超出部分由支付差價方繳納契稅。甲應(yīng)納契稅=30×3%=0.9萬元。[單選題]63.國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其職責(zé)不包括()。A)向本級人民代表大會及其常務(wù)委員會報告本級總預(yù)算的執(zhí)行情況B)組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督中央各部門和地方預(yù)算的執(zhí)行C)核定政府預(yù)算、決算草案D)頒發(fā)全國性的、重要的財政預(yù)算規(guī)章制度答案:A解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。選項A屬于各級地方政府組織地方預(yù)算時的職責(zé)。[單選題]64.關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是（）。A)稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核查所有納稅人的應(yīng)納稅額B)采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長的批準(zhǔn)C)采取稅收強制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)D)稅務(wù)機關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照答案:C解析:[單選題]65.下列不屬于按照政府權(quán)力征收的非稅收入有()。A)行政性收費B)政府性基金C)罰沒收入D)彩票公益金答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類。利用政府權(quán)力取得的非稅收入主要包括行政性收費、政府性基金和罰沒收入。選項D屬于反映政府社會管理、促進公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入。[單選題]66.按政府的級次分類，財政支出分為()。A)中央財政支出和地方財政支出B)補償性支出、消費性支出、積累性支出C)購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出D)經(jīng)濟建設(shè)支出、社會文教支出答案:A解析:本題考查財政支出的分類。按政府的級次分類，財政支出分為中央財政支出和地方財政支出。[單選題]67.組織財政收入的首要原則是()。A)從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則B)利益兼顧原則C)合理負擔(dān)原則D)公平與效率兼顧原則答案:A解析:本題考查組織財政收入的原則。從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入是組織財政收入的首要原則。第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.改善和加強我國商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的主要條件是()。A)建立科學(xué)的激勵約束機制B)建立完善的金融市場法規(guī)C)建立嚴(yán)格的內(nèi)控機制D)完善市場經(jīng)濟體制E)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)答案:ACE解析:本題考查改善我國商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的條件。改善我國商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的條件是：①建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu);②建立嚴(yán)密的內(nèi)控機制;③建立科學(xué)的激勵約束機制。[多選題]69.關(guān)于政府采購程序的說法正確的有()。A)首先是確定采購需求B)第二個環(huán)節(jié)是預(yù)測采購風(fēng)險C)第五個環(huán)節(jié)是執(zhí)行采購方式D)第六個環(huán)節(jié)是簽訂并履行采購合同E)第四個環(huán)節(jié)是選擇采購方式答案:ABCD解析:本題考查政府采購的程序。政府采購的程序為：①確定采購需求;②預(yù)測采購風(fēng)險;③選擇采購方式;④進行資格審查;⑤執(zhí)行采購方式;⑥簽訂并履行采購合同;⑦采購驗收和評估。參見教材P196-197。[多選題]70.安排財政支出過程中遇到的矛盾主要有()。A)財政收支矛盾B)各項支出之間的矛盾C)采取的財政政策問題D)如何講求支出效益E)社會生產(chǎn)與社會需求的矛盾答案:ABD解析:[多選題]71.下列支出項目中適宜于采用最低成本選擇法評價效益的有()。A)軍事支出B)衛(wèi)生支出C)水力發(fā)電站D)教育支出E)大型農(nóng)田灌溉設(shè)施答案:ABD解析:[多選題]72.下列說法中，符合增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有()。A)納稅人銷售貨物向購買方收取的價外費用，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入并入銷售額B)納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅C)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物時，一律按照新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價后的金額作為計稅依據(jù)D)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅額E)納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出答案:ABE解析:本題考查銷項稅額。選項C錯誤，采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格(金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅的價款征收增值稅)。選項D錯誤，采取以物易物方式銷售貨物，雙方均作購銷處理，雙方以各自發(fā)的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。[多選題]73.經(jīng)濟穩(wěn)定的含義包括（）。A)充分就業(yè)B)個人收入穩(wěn)定C)物價穩(wěn)定D)國際收支出現(xiàn)較大的順差E)銀行利率的穩(wěn)定答案:AC解析:本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義。1.充分就業(yè)：①有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作。②?就業(yè)?即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的活動。?充分?就業(yè)，是指就業(yè)率達到了某一社會認可的比率。2.物價穩(wěn)定：物價總水平基本穩(wěn)定，即只要物價上漲的幅度是在社會可容忍范圍內(nèi)，即可視為物價水平穩(wěn)定。3.國際收支平衡：經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。選項BE都不是這三種含義的一種，選項D雖然是國際收支，但是說法不正確。[多選題]74.從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價值，即（）。A)凈產(chǎn)值B)國民收入C)國內(nèi)生產(chǎn)總值D)貨物、勞務(wù)或服務(wù)等價值中的?v+m?部分E)貨物、勞務(wù)或服務(wù)等價值中的?c+v+m?部分答案:ABD解析:本題考查增值稅的概念。從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價值，即貨物、勞務(wù)或服務(wù)等價值中的?v+m?部分，在我國相當(dāng)于凈產(chǎn)值或國民收入部分。[多選題]75.下列適用于增值稅13%稅率的有()。A)食用植物油B)圖書C)動物尸體降解處理機D)保溫杯E)蔬菜清洗機答案:ABCE解析:本題考查增值稅稅率。自2015年12月1日起，動物尸體降解處理機、蔬菜清洗機屬于農(nóng)機，適用13%增值稅稅率。[多選題]76.貨物和勞務(wù)稅包括（）。A)增值稅B)房產(chǎn)稅C)印花稅D)消費稅E)車船稅答案:AD解析:貨物和勞務(wù)稅包括以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，如增值稅、消費稅等。選項BE屬于財產(chǎn)稅。選項C屬于行為、目的稅。[多選題]77.下列各項中屬于地方政府固定收入的有()。A)車船使用稅B)個人所得稅C)房產(chǎn)稅D)增值稅E)地方企業(yè)所得稅答案:ABDE解析:[多選題]78.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為()。A)戶籍B)所得來源C)居住時間D)住所E)從事行業(yè)答案:CD解析:本題考查個人所得稅的納稅人。個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為居住時間、住所。[多選題]79.強制性財政收入主要包括()。A)罰沒收入B)稅收收入C)規(guī)費收入D)強制公債E)國有資產(chǎn)收益答案:ABD解析:本題考查財政收入的含義與分類。強制性財政收入主要包括稅收收入、罰沒收入、強制公債。選項CE屬于非強制性財政收入。參見教材P41。[多選題]80.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法，正確的有（）。A)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納B)土地使用權(quán)未確定的，由實際使用人納稅C)土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D)土地使用權(quán)共有的，由使用各方分別納稅E)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人答案:ABCD解析:選項E，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，?單位?包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位[多選題]81.增值稅的納稅期限包括（）。A)1日B)2日C)5日D)8日E)1個月答案:ACE解析:增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。[多選題]82.我國個人所得稅的納稅人包括()。A)中國公民B)個體工商戶C)個人獨資企業(yè)D)股份有限公司中的個人投資者E)在華取得所得的外籍人員答案:ABCE解析:本題考查個人所得稅的納稅人。我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國籍人員)和港、澳、臺同胞。[多選題]83.按照借債的方法不同，可以把公債分為()。A)國內(nèi)債務(wù)B)愛國公債C)強制國債D)自由公債E)保值公債答案:BCD解析:本題考查公債的分類。①按照公債發(fā)行的區(qū)域為標(biāo)準(zhǔn)公債分為國內(nèi)債務(wù)（國內(nèi)發(fā)行）和國外債務(wù)（國外發(fā)行）。②按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債、③按債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。④按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。⑤按照借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為強制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。⑥按照公債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。⑦以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為憑證式公債和記賬式公債。AE選項是按公債發(fā)行的區(qū)域為標(biāo)準(zhǔn)分類的。[多選題]84.下列企業(yè)收入總額中，屬于不征稅收入的有()。A)財政撥款B)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C)國債利息收入D)符合條件的非營利組織的收入E)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案:AB解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。企業(yè)收入總額中的不征稅收入包括：財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費;依法收取并納入財政管理的政府性基金;國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。CDE是企業(yè)收入中的免稅收入。[多選題]85.稅款征收方式有（）。A)查賬征收B)查定征收C)查驗征收D)定期不定額征收E)委托代征稅款答案:ABCE解析:本題考查稅款征收。稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、委托代征稅款。[多選題]86.稅款征收措施包括（）。A)由主管稅務(wù)機關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額B)責(zé)令繳納C)責(zé)令提供納稅擔(dān)保D)采取稅收保全措施E)吊銷營業(yè)執(zhí)照答案:ABCD解析:本題考查稅收管理制度。稅款征收措施包括：由主管稅務(wù)機關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取稅收強制執(zhí)行措施、阻止離境。[多選題]87.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A)社會團體B)有限責(zé)任公司C)股份有限公司D)個人獨資企業(yè)E)事業(yè)單位答案:ABCE解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。D選項個人獨資企業(yè)不是個人所得稅的納稅人。[多選題]88.關(guān)于消費型增值稅的優(yōu)缺點，下列說法中正確的是()。A)存在重復(fù)征稅，不利于鼓勵投資B)不利于籌集財政收入C)轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的折舊無合法的外購憑證，給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難D)可以加速固定資產(chǎn)更新E)便于規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計算方法答案:BDE解析:本題考查增值稅的類型。消費型增值稅，不利于籌集財