初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習題卷4)

試卷科目：初級經(jīng)濟師考試財政稅收初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習題卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級經(jīng)濟師考試財政稅收第1部分：單項選擇題，共67題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.()是由社會公共需要決定的。A)財政支出B)財政收入C)轉(zhuǎn)移性支出D)稅收收入答案:A解析:本題考查財政支出。財政支出是由社會公共需要決定的。[單選題]2.該商場當日應(yīng)繳納增值稅額（）（題干暫缺）A)764510B)769860C)762980D)784530答案:C解析:[單選題]3.在總需求不變的條件下，財政支出對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用被抵消，即產(chǎn)生所謂的()。A)擠出效應(yīng)B)收入效應(yīng)C)支出效應(yīng)D)赤字效應(yīng)答案:A解析:[單選題]4.增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為（）A)11%B)9%C)6%D)3%答案:B解析:本題考查增值稅的稅率。[單選題]5.企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的()可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后()個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A)10%;5B)10%;10C)5%;5D)5%;10答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。[單選題]6.繳納消費稅時，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)申報納稅。A)10日B)15日C)1個月D)三個月答案:B解析:本題考查消費稅的征收管理。繳納消費稅時，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。[單選題]7.一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是（）。A)經(jīng)常項目收大于支B)資本項目收大于支C)經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡D)經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支答案:C解析:國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。[單選題]8.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。A)5B)8C)30D)15答案:C解析:本題考查稅務(wù)登記。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。[單選題]9.關(guān)于個人所得稅的應(yīng)納稅額，下列說法中正確的是()。A)對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額為應(yīng)納稅所得額B)稿酬所得每次收入超過4000元，可以扣除30%的費用C)財產(chǎn)租賃所得每月收入不超過4000元，可以減除800元費用D)特許權(quán)使用費所得，可以減除3500元的必要費用答案:C解析:本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超4000元的，減除費用800元，余額為應(yīng)納稅所得額;每次收入4000元以上的，準予扣除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。減除必要費用，是指按月減除3500元。參見教材P121。[單選題]10.拉弗曲線于()年提出。A)1968B)1974C)1973D)1776答案:B解析:[單選題]11.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于()年。A)3B)5C)8D)10答案:D解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。[單選題]12.貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是()。A)國有資本收益B)中央銀行收入C)主管部門收入D)特許經(jīng)營收入答案:D解析:本題考查非稅收入的種類。貨幣發(fā)行收入屬于特許經(jīng)營收入。[單選題]13.某生產(chǎn)企業(yè)2019年實現(xiàn)銷售收入500萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出120萬元，則該企業(yè)2019年計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元。A)18B)45C)75D)120答案:C解析:本題考查廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入15%的部分，即75萬元（500×15%）準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]14.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是()。A)飛機、火車、輪船，為10年B)房屋、建筑物，為20年C)電子設(shè)備，為3年D)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年答案:D解析:本題考查固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年。參見教材P114。[單選題]15.被視為未來稅收的財政收入形式是()。A)國有資產(chǎn)收益B)政府性基金C)收費D)公債答案:D解析:一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負擔，尤其是利息負擔，要靠未來財政收入的增長來解決，因此，通常又把公債視為未來的稅收。[單選題]16.我國采用的國庫體制是()。A)獨立國庫制B)委托國庫制C)銀行制D)集中制答案:B解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責。我國采用委托國庫制，由中央銀行即中國人民銀行經(jīng)理中央國庫業(yè)務(wù)。參見教材P192。[單選題]17.我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅政策是（）。A)穩(wěn)定負擔，增產(chǎn)不增稅B)實行低稅率C)實行稅額減免D)不征收農(nóng)業(yè)稅答案:A解析:新中國成立以來，我國政府對農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門一直實行?穩(wěn)定負擔，增產(chǎn)不增稅?的輕稅政策。[單選題]18.關(guān)于稅率的說法，正確的是（）。A)全額累進稅率的稅收負擔不合理B)超額累進稅率的累進幅度比較陡峭C)定額稅率與征稅對象的價格有關(guān)D)累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率答案:A解析:累進稅率是指針對同一征稅對象，隨著其數(shù)額的增大，征收比例也隨之提高的稅率。額累和率累按累進依據(jù)的構(gòu)成又可分為?全累?和?超累?，全累是對征稅對象的全部數(shù)額，都按照相應(yīng)等級的累進稅率征稅。超累是對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分。分別按照各自對應(yīng)的累進稅率計征稅款。兩種方式相比，全累的計算方法比較簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。超累的計算方法復(fù)雜一些，但累進程度比較緩和，因而比較合理。故選項A正確。[單選題]19.下列消費品不征收消費稅的是()。A)彩電B)電池C)木制一次性筷子D)涂料答案:A解析:本題考查消費稅的征稅范圍。消費稅的征稅范圍：煙;酒;化妝品;鞭炮、焰火;成品油;摩托車;小汽車;高爾夫球及球具;高檔手表;游艇;木質(zhì)一次性筷子;實木地板;電池;涂料。[單選題]20.比例稅率的基本特點是()。A)稅率檔次較多B)計算比較復(fù)雜C)征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大D)稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動答案:C解析:本題考查稅率的基本形式。比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大。[單選題]21.自2017年5月1日起，納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照()繳納增值稅。A)銷售服務(wù)B)生活服務(wù)C)金融服務(wù)D)其他現(xiàn)代服務(wù)答案:D解析:本題考查增值稅的征稅范圍。自2017年5月1日起，納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照其他現(xiàn)代服務(wù)繳納增值稅。[單選題]22.下列說法中，錯誤的是()。A)一般公共預(yù)算支出應(yīng)當按其功能分類編列到項B)一般公共預(yù)算按其經(jīng)濟性質(zhì)分類編列到款C)各部門對所屬各單位的決算草案，報上級政府財政部門審核D)各級政府財政部門對本級各部門決算草案審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律的，有權(quán)予以糾正答案:C解析:本題考查政府決算草案的編制。各部門對所屬各單位的決算草案，報本級政府財政部門審核。參見教材P199。[單選題]23.在安排財政發(fā)展性支出時，首先應(yīng)該安排的是（）。A)逐步提高職工生活水平的支出B)公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出C)追加國有企業(yè)生產(chǎn)基金支出D)國家物資儲備支出答案:B解析:財政發(fā)展性支出本身的安排應(yīng)按一定的順序進行：①保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出，以便于在人口不斷增長和生產(chǎn)日益擴大的情況下維持社會成員的原有消費水平；②用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；③用于增加國家物資儲備的支出。[單選題]24.稅收的首要的、基本的職能是()A)財政職能B)經(jīng)濟職能C)監(jiān)督職能D)反映職能答案:A解析:本題考查稅收的職能。稅收的財政職能是稅收首要的、基本的職能。[單選題]25.政府非稅收入屬于應(yīng)納稅范圍的，下列做法正確的是()。A)收入全部上繳財政，由財政部門負責納稅B)執(zhí)收單位留下一部分收入，年底核算應(yīng)納稅額之后，再將稅后收入收繳財政C)執(zhí)收單位納稅后，將稅后收入上繳財政D)政府非稅收入與稅收收入都屬于財政收入，不需納稅答案:D解析:[單選題]26.關(guān)于收入型增值稅的優(yōu)缺點，下列說法中正確的是()。A)存在重復(fù)征稅，不利于鼓勵投資B)可以保證財政收入C)轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的折舊無合法的外購憑證，給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難D)可以加速固定資產(chǎn)更新答案:C解析:本題考查增值稅的類型。收入型增值稅，轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的折舊無合法的外購憑證，給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難。[單選題]27.下列關(guān)于財政支出的說法中，不正確的是（）。A)行政管理支出屬于社會消費性支出B)國防支出屬于非生產(chǎn)性支出C)司法機關(guān)的經(jīng)費不屬于行政管理經(jīng)費D)國防支出對于國家的存在是十分重要的答案:C解析:本題考查行政管理支出的性質(zhì)和意義。行政管理支出和國防支出都對社會的發(fā)展和財富的創(chuàng)造沒有直接的貢獻，屬于社會消費性支出。因此AB選項說法正確。我國行政管理支出包括行政管理費用支出、外交外事支出、公檢法司支出、武裝警察部隊支出。其中，公檢法司支出包括公安支出、國家安全支出、檢察院支出、法院支出、司法支出、監(jiān)獄支出、勞教支出、緝私警察支出等。因此C選項說法錯誤。D選項：國防支出對于國家的存在是十分重要的，說法正確。[單選題]28.關(guān)于充分就業(yè)的說法，錯誤的是()。A)有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做B)這里的?就業(yè)?即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動C)在各種所有制經(jīng)濟實體、各行各業(yè)的勞動，均屬就業(yè)范疇D)就業(yè)人口全部都就業(yè)了答案:D解析:本題考查充分就業(yè)。充分就業(yè)并不意味著就業(yè)人口全部都就業(yè)了，而是指就業(yè)率達到了某一社會認可的比率，比如95%、97%等。[單選題]29.如果一個國家實行的是以定額稅率為主體的稅收制度，則稅收收入的增長總要低于物價上漲率，所以財政收入()。A)名義增長，實際也增長B)名義增長，而實際是下降的C)只有名義增長，而實際不增不減D)不確定變化答案:B解析:本題考查財政收入規(guī)模。如果一個國家實行的是以定額稅率為主體的稅收制度，則稅收收入的增長總要低于物價上漲率，所以財政收入雖然有名義增長，而實際必然是下降的。參見教材P45。[單選題]30.關(guān)于公平與效率的說法中不正確的是()。A)公平是提供效率的前提B)效率是公平的基礎(chǔ)C)過分強調(diào)公平，可能會弱化利益的刺激作用，降低各種生產(chǎn)要素參與經(jīng)濟活動和不斷創(chuàng)新的積極性D)初次分配注重公平，利用市場機制，鼓勵一部分人通過誠實勞動、合法經(jīng)營先富起來;再分配注重效率，要加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)職能，調(diào)節(jié)收入分配差距過大的狀況答案:D解析:初次分配注重效率，利用市場機制，鼓勵一部分人通過誠實勞動、合法經(jīng)營先富起來;再分配注重公平，要加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)職能，調(diào)節(jié)收入分配差距過大的狀況。[單選題]31.下列關(guān)于國庫集中收付制度的特征，表述錯誤的是()。A)完善的國庫單一賬戶體系B)規(guī)范的財政資金收付程序和方式C)對財政資金收支活動實行有效的監(jiān)控D)按預(yù)算計劃撥款答案:D解析:本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。國庫集中收付制度有以下三個特征：一是完善的國庫單一賬戶體系;二是規(guī)范的財政資金收付程序和方式;三是對財政資金收支活動實行有效的監(jiān)控。按預(yù)算計劃撥款是組織預(yù)算支出的撥款原則。[單選題]32.代理進口貨物的，其增值稅納稅人是()。A)委托方B)受托方C)完稅憑證上的納稅人D)以上都可以答案:C解析:本題考查增值稅的納稅人。鑒于代理進口貨物的海關(guān)完稅憑證有的開具給委托方，有的開具給受托方的特殊性，對代理進口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。參見教材P68。[單選題]33.稅收占國民生產(chǎn)總值的比率()A)企業(yè)稅收負擔率B)個人稅收負擔率C)宏觀稅收負擔率D)綜合稅收負擔率答案:C解析:[單選題]34.我國最早的勞動保險條例的頒布實施時間是()。A)1949年B)1951年C)1966年D)1978年答案:B解析:1951年政務(wù)院頒布實施了全國統(tǒng)一的《中華人民共和國勞動保險條例》，這是我國有關(guān)社會保障制度的第一個法規(guī)。[單選題]35.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A)3B)5C)15D)30答案:C解析:本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。選項ABD時間不正確。[單選題]36.非均衡增長理論的提出者是()A)鮑莫爾B)皮科克C)羅默D)拉弗答案:A解析:[單選題]37.財政資金的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進行統(tǒng)籌安排，集中分配，這反映了我國政府預(yù)算的()特點。A)預(yù)測性B)集中性C)綜合性D)公開性答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計劃性的前提和保證。A選項：預(yù)測性：指政府通過編制預(yù)算可以對預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計。B選項：集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進行統(tǒng)籌安排，集中分配。C選項：綜合性：指政府預(yù)算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映了國家財政收支活動的全貌。D選項：公開性：指政府預(yù)算收支計劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。[單選題]38.財政是隨著()的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A)國家B)封建社會C)社會化的生產(chǎn)方式D)資本主義社會答案:A解析:[單選題]39.關(guān)于耕地占用稅的設(shè)法，正確的是（）。A)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B)納稅人應(yīng)當在獲準占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅C)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的征收耕地占用稅D)耕地占用稅由土地管理部門征收答案:A解析:依據(jù)《耕地占用稅暫行條例》及有關(guān)文件的規(guī)定，目前耕地占用稅的稅收優(yōu)惠有減征和免征兩類，其中減征耕地占用稅的情形包括：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。故選項A正確。[單選題]40.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起()內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A)90天B)4個月C)5個月D)180天答案:C解析:企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。[單選題]41.稅收制度的核心是()。A)稅種B)稅目C)稅率D)稅法答案:C解析:[單選題]42.在我國造成納稅人與負稅人不一致的主要原因有()。A)由于價格和價值背離，引起稅負轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的B)由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的C)由于稅收優(yōu)惠造成的D)由于稅率差異造成的答案:A解析:本題考查納稅人。納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位和個人，納稅人如果能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人就不再是負稅人，否則納稅人同時也是負稅人。選項BCD說法錯誤，不符合題意。[單選題]43.《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以()為課稅數(shù)量。A)開采數(shù)量B)銷售數(shù)量C)自用數(shù)量D)廢品數(shù)量答案:B解析:本題考查資源稅的計稅依據(jù)。實行從量定額征收方式的納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。[單選題]44.2013年2月某作家的作品由人民出版社出版獲得稿酬14000元，此外該作家的某長篇小說在該年度獲得國家級文學獎，獎金5000元，該作家工資由其所在文聯(lián)支付，當月5200元，獎金500元。請根據(jù)以上所給資料，下列所得中免稅項目為()。A)稿酬B)工資C)國家級文學獎獎金D)獎金答案:C解析:本題考查個人所得稅的征收管理。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國家組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免納個人所得稅。參見教材P122。[單選題]45.下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A)摩托車B)非機動駁船C)掛車D)拖拉機答案:D解析:車船稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)屬于《車船稅法》所附的《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶，其中不包括拖拉機。故選項D符合題意。[單選題]46.假定2019年3月1日，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期為3年，合同約定張某每年應(yīng)從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經(jīng)營所得計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。A)72000B)80000C)60000D)30000答案:B解析:允許稅前扣除的費用=30000+5000×10=80000元。[單選題]47.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是()。A)定額稅率B)全額累進稅率C)比例稅率D)超額累進稅率答案:A解析:城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度定額稅率。[單選題]48.房產(chǎn)稅采用從價計征方式的計稅依據(jù)是()。A)房屋原值B)房屋凈值C)市場價格D)計稅余值答案:D解析:本題考查房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)。從價征收的，應(yīng)以原值扣除省級人民政府統(tǒng)一規(guī)定的扣除比例后的余值計算房產(chǎn)稅。因此選項ABC均為干擾選項，不符合題意。[單選題]49.調(diào)節(jié)個人收入的基本目標不包括()。A)合理拉開收入差距B)防止貧富懸殊C)逐步實現(xiàn)共同富裕D)物價穩(wěn)定答案:D解析:調(diào)節(jié)居民個人收入水平的基本目標是：既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。[單選題]50.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物的，起征點為月銷售額（）元。A)10000～30000B)15000～30000C)5000～20000D)25000～60000答案:C解析:本題考查起征點。對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定為：銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。具體起征點則由各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)和國家稅務(wù)局根據(jù)實際情況在幅度內(nèi)確定。[單選題]51.在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是()。A)收入分配政策B)稅制模式C)經(jīng)濟體制模式D)經(jīng)濟發(fā)展水平答案:D解析:本題考查影響財政收入規(guī)模的因素。影響財政收入規(guī)模的因素：經(jīng)濟發(fā)展水平;收入分配政策和分配制度;市場價格變動。最重要的影響因素是經(jīng)濟發(fā)展水平。[單選題]52.以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是()。A)貨幣公債B)實物國債C)黃金公債D)折實公債答案:C解析:本題考查公債的分類。貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的公債。黃金公債(包括其他貴金屬)，是以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。[單選題]53.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政，稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年()的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A)銷售收入15%B)本年利潤15%C)凈利潤20%D)應(yīng)納稅所得額20%答案:A解析:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]54.納稅人銷售貨物應(yīng)征增值稅，貨物是指()。A)有形動產(chǎn)B)無形動產(chǎn)C)不動產(chǎn)D)商譽答案:A解析:本題考查增值稅的征稅范圍。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，即銷售除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。[單選題]55.按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，其中財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出是指()。A)補償性支出B)消費性支出C)積累性支出D)購買性支出答案:C解析:[單選題]56.收費的可行性，是由政府提供的部分服務(wù)具有()決定的。A)私人物品性質(zhì)B)公共物品的性質(zhì)C)特殊物品的性質(zhì)D)專項物品的性質(zhì)答案:A解析:本題考查財政收入的分類。收費的可行性是由政府提供的部分服務(wù)具有私人物品性質(zhì)決定的。[單選題]57.公債負擔率是指()。A)當年公債發(fā)行總額/當年財政支出總額×100%B)當年公債發(fā)行總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%C)公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%D)當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%答案:C解析:本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。公債負擔率=公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%。[單選題]58.個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當在年度終了后()日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。A)7B)15C)30D)90答案:C解析:本題考查個人所得稅的征收管理。個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。[單選題]59.財政收支以實物為主向貨幣為主轉(zhuǎn)化，開始于()。A)奴隸社會B)封建社會C)資本主義社會D)社會主義社會答案:B解析:[單選題]60.最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是()。A)1979年稅制改革B)1983年第一步利改稅C)1984年第二步利改稅D)1994年稅制改革答案:D解析:本題考查財政收入結(jié)構(gòu)。1994年我國對工商稅制進行全面改革，最終奠定了稅收在財政收入中的主導地位。[單選題]61.某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。該單位的人員支出比率為（）。A)33.33%B)34.04%C)34.78%D)40%答案:D解析:[單選題]62.下列預(yù)算撥款原則中，要求主管部門之間不能發(fā)生支出預(yù)算撥款關(guān)系的原則是（）。A)按預(yù)算計劃撥款B)按事業(yè)進度撥款C)按核定的支出用途撥款D)按預(yù)算級次撥款答案:D解析:本題考查預(yù)算支出的撥款原則。（1）按預(yù)算計劃撥款：辦理預(yù)算撥款要按核定的年度支出預(yù)算和季度分月用款計劃撥款。因此A選項不符合題意。（2）按事業(yè)進度撥款：根據(jù)事業(yè)進度和上期用款單位的資金結(jié)存情況合理撥付資金。因此B選項不符合題意。（3）按核定的支出用途撥款：應(yīng)根據(jù)預(yù)算規(guī)定的資金用途撥付，不得隨意改變支出用途。因此C選項不符合題意。（4）按預(yù)算級次撥款：即各支出預(yù)算部門和單位，都要按國家規(guī)定的預(yù)算級次逐級辦理預(yù)算撥款的領(lǐng)撥。各級主管部門一般不能向沒有支出預(yù)算關(guān)系的單位垂直撥款。同級主管部門之間也不能發(fā)生支出預(yù)算的撥款關(guān)系。因此D選項符合題意。[單選題]63.關(guān)于政府收支的定額法，下列說法錯誤的是()。A)預(yù)算定額都是國家統(tǒng)一制定的B)預(yù)算定額可以在實踐中形成C)通過預(yù)算定額，可測算出計劃年度有關(guān)預(yù)算收入D)通過預(yù)算定額，可測算出計劃年度有關(guān)預(yù)算支出數(shù)額答案:A解析:本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。有的預(yù)算定額是國家統(tǒng)一制定的，有的則是在實踐中形成的。[單選題]64.判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點的主要指標是()。A)財政收入占財政支出的比重B)財政收入占GDP的比重C)財政支出占財政收入的比重D)財政支出占GDP的比重答案:B解析:本題考查財政收入規(guī)模。公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上就是財政收入占GDP的合理比重。(2016年真題)[單選題]65.下列財政收入中不屬于非稅收入是()。A)國有資產(chǎn)收益B)債務(wù)收入C)外事服務(wù)收入D)遺產(chǎn)稅答案:D解析:[單選題]66.登記注冊地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點是()。A)企業(yè)登記注冊地B)企業(yè)收入來源地C)企業(yè)銷售經(jīng)營地D)實際管理機構(gòu)所在地答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。參見教材P118。[單選題]67.在安排政府消費性支出時，首先應(yīng)該安排的是（）。A)政府消費資料的最低需要B)生產(chǎn)性基本建設(shè)支出C)增加國家的物資儲備D)公共基礎(chǔ)設(shè)施的投資答案:A解析:本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則?？茖W的財政支出順序是先維持后發(fā)展。第一層次，即維持性支出。順序為：1.要滿足消費資料的最低需要量；2.要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序為：1.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；3.用于增加國家物資儲備的支出選項B是第二步；選項C是最后一步；選項D是第二層次第一步。第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.國家作為整個社會的代表及其執(zhí)行的社會職能，決定著財政分配是在全社會范圍內(nèi)進行，具有（）的特點。A)社會性B)集體性C)集中性D)單一性E)分散性答案:AC解析:本題考查財政分配的主體。國家作為整個社會的代表及其執(zhí)行的社會職能，決定著財政分配是在全社會范圍內(nèi)進行，具有社會性和集中性特點。[多選題]69.下列財政收入中屬于政府以無償方式取得的收入有（）。A)公債B)流轉(zhuǎn)稅C)資源稅D)所得稅E)國有資產(chǎn)收益答案:BCD解析:本題考查財政收入的具體分類。BCD三項同屬于稅收，是指國家憑借其政治權(quán)力，強制地無償?shù)卣魇账〉玫呢斦杖?。A選項：公債要求政府未來償還，具有鮮明的償還性；E選項：國有資產(chǎn)收益的取得不是憑借國家的政治權(quán)力強制征收的，而是憑借國家對國有資產(chǎn)擁有的財產(chǎn)權(quán)利取得的。[多選題]70.下列關(guān)于政府采購制度的說法中正確的有()。A)是以政府和行政事業(yè)單位為主體的B)是為滿足社會公共需要而進行的采購行為和活動C)是對政府采購行為的制度化和規(guī)范化D)最早起源于英國E)是國家立法機構(gòu)和相關(guān)管理部門制定的一系列法律制度答案:BCDE解析:選項A錯誤，政府采購的主體分別是國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織。[多選題]71.中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有()。A)保險賠償B)退休工資C)教育儲蓄存款利息D)財產(chǎn)租賃所得E)撫恤金答案:ABCE解析:本題考查的知識點是個人所得稅的稅收優(yōu)惠。D選項不屬于免納個人所得稅的范圍。[多選題]72.稅收三性即（）。A)無償性B)靈性性C)固定性D)強制性E)時效性答案:ACD解析:本題考查稅收的特征。稅收同國家取得財政收入的其他形式相比，具有三個特征，即無償性、固定性和強制性，這就是人們通常所說的?稅收三性?。[多選題]73.關(guān)于非稅收入特點的說法，錯誤的是()。A)非稅收入具有靈活性B)非稅收入具有補償性C)非稅收入具有穩(wěn)定性D)非稅收入具有隨意性E)非稅收入具有普遍性答案:CDE解析:本題考查政府非稅收入的特點。政府非稅收入具有如下特點：1.靈活性;2.不穩(wěn)定性;3.非普遍性;4.補償性(2017年真題)。[多選題]74.公債以新替舊償還法的優(yōu)越性體現(xiàn)在()。A)給投資者提供了中途兌現(xiàn)的可能性B)對政府財政而言，增加了籌措還債基金的靈活性C)對投資者而言，可以擁有繼續(xù)持有政府債券的優(yōu)先權(quán)D)對新債需求量較大的情況下對原持有者有利E)經(jīng)常使用的話，可以無限期推遲償還答案:BCD解析:本題考查公債的償還。以新替舊償還法有明顯的優(yōu)越性。從政府財政的角度看，公債既可用一般預(yù)算資金償還，又可通過發(fā)行新債券償還，增加了籌措還債基金的靈活性。從債券持有者的角度看，只要其認為有利，便可擁有繼續(xù)持有政府債券的優(yōu)先權(quán)(當然也往往允許要求到期兌現(xiàn))在對新債券需求量較大的情況下對原持有者有利。其問題在于，如果經(jīng)常使用這種償還方式，實際上等于無限期推遲償還，很可能損壞政府信譽。參見教材P223。[多選題]75.財政支出要依據(jù)統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則，應(yīng)分兩個層次來安排，包括()。A)要保證政府以前年度的消費水平B)要保證政府現(xiàn)時的消費水平C)要保證生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最高需要量D)要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最高需要量E)滿足維持性需要后，剩余的資金用于發(fā)展性支出答案:AE解析:本題考查財政支出的原則。財政支出應(yīng)分兩個層次來安排：第一層次，財政支出要保證政府以前年度的消費水平。為保證政府以前年度的消費水平不降低，財政安排政府消費性支出時應(yīng)按以下順序進行：第一，要滿足消費資料的最低需要量。第二，要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量。第二層次，在滿足上述各項維持性支出需要以后，剩余的財政資金才可用于發(fā)展性支出。參見教材P18-19。[多選題]76.進口關(guān)稅的稅率分為()。A)普通稅率B)高稅率C)低稅率D)優(yōu)惠稅率E)零稅率答案:AD解析:本題考查關(guān)稅的稅率。進口關(guān)稅的稅率可分為普通稅率和優(yōu)惠稅率之分。[多選題]77.下列補貼中，屬于按財政補貼經(jīng)濟性質(zhì)劃分的有()。A)現(xiàn)金補貼B)實物補貼C)生產(chǎn)補貼D)生活補貼E)財政貼息答案:CD解析:本題考查財政補貼支出。按財政補貼的經(jīng)濟性質(zhì)分類，財政補貼可以分為生產(chǎn)補貼和生活補貼。[多選題]78.下列各項中，屬于財產(chǎn)稅的有()。A)房產(chǎn)稅B)車船稅C)消費稅D)城鎮(zhèn)土地使用稅E)印花稅答案:AB解析:本題考查稅收分類。財產(chǎn)稅是指以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)為征稅對象的稅種，如房產(chǎn)稅、車船稅等。選項C屬于貨物和勞務(wù)稅。選項D屬于資源稅。選項E屬于行為、目的稅。參見教材P58。[多選題]79.企業(yè)變更稅務(wù)登記適用的范圍包括()。A)改變納稅人名稱的B)增減注冊資金的C)改變經(jīng)濟性質(zhì)或者企業(yè)類型的D)因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的E)改變法定代表人的答案:ABCE解析:本題考查變更稅務(wù)登記。變更登記適用情形：改變名稱；改變法人代表；改變經(jīng)濟性質(zhì)；增設(shè)或撤銷分支機構(gòu)；改變住所或經(jīng)營地點（涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的辦理注銷登記）；改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；增減注冊資本；改變隸屬關(guān)系；改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。D選項：因住所、生產(chǎn)經(jīng)營場所變動而涉及改變主管登記機關(guān)的，先向原登記機關(guān)辦理注銷登記，并在30日內(nèi)向遷達地主管稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。[多選題]80.關(guān)于資源稅的表述中正確的是()。A)以從量定額征收方式征稅的，課稅數(shù)量為計稅依據(jù)B)軍工單位在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品需要繳納資源稅C)納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅D)納稅人開采不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)當從高適用稅率E)資源稅采用從量定額、從價定率的計稅方式答案:ABCE解析:納稅人開采不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算，未分別核算或不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率。[多選題]81.根據(jù)消費稅暫行條例，下列自產(chǎn)應(yīng)稅消費品中，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅的有()。A)用于抵債的應(yīng)稅消費品B)用于饋贈的應(yīng)稅消費品C)用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品D)用于對外投資入股的應(yīng)稅消費品E)用于發(fā)放職工福利的應(yīng)稅消費品答案:ACD解析:本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。[多選題]82.在社會主義市場經(jīng)濟體制下，政府投資的宏觀調(diào)控主要體現(xiàn)在()。A)直接調(diào)節(jié)自身的規(guī)模B)直接調(diào)節(jié)自身的方向C)直接調(diào)節(jié)自身的時間D)調(diào)節(jié)自身的結(jié)構(gòu)E)調(diào)節(jié)自身的體制答案:AD解析:本題考查財政投資性支出。在社會主義市場經(jīng)濟體制下，政府投資的宏觀調(diào)控主要體現(xiàn)在兩個方面：直接調(diào)節(jié)自身的規(guī)模;調(diào)節(jié)自身的結(jié)構(gòu)。[多選題]83.地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的一種款項是()。A)稅收加成B)稅收附加C)地方附加D)地方加成E)國家附加答案:BC解析:本題考查減稅免稅。稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的一種款項。參見教材P57。[多選題]84.價格補貼與企業(yè)虧損補貼的區(qū)別體現(xiàn)在()。A)價格補貼是在流通環(huán)節(jié)上的補貼B)企業(yè)虧損補貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補貼C)企業(yè)虧損補貼的對象是商品D)價格補貼的對象是企業(yè)E)價格補貼的直接受益人是居民答案:ABE解析:本題考查財政補貼支出。價格補貼是在流通環(huán)節(jié)上的補貼，而企業(yè)虧損補貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補貼。參見教材P34。[多選題]85.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于確認貨物銷售收入條件的是()。A)貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方B)企業(yè)對已售出的貨物既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制C)收入的金額能夠可靠計量D)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售成本能夠可靠計量E)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)答案:ABCD解析:本題考查稅法中貨物銷售收入的確認條件。ABCD屬于貨物銷售收入確認的條件。[多選題]86.下列哪些屬于使用費()。A)公路使用費B)公共交通的車票C)公園門票費D)水費、電費、煤氣費E)教育收費答案:AD解析:[多選題]87.社會保障基金的管理模式有()。A)高度集中的管理模式B)分散的管理模式C)統(tǒng)分結(jié)合的管理模式D)市場調(diào)節(jié)的管理模式E)國管民營的管理模式答案:ABC解析:社會保障基金在管理模式上，由于各個國家情況的差異，管理也明顯不同。社會保障基金的管理模式：高度集中的管理模式、分散管理模式、統(tǒng)分結(jié)合的管理模式。[多選題]88.政府采購的方式主要有()。A)公開招標B)邀請招標C)協(xié)商采購D)詢價采購E)直接采購答案:ABCDE解析:[多選題]89.下列關(guān)于政府非稅收入的票據(jù)管理說法中正確的是()。A)政府非稅收入需要依法納稅的，應(yīng)按稅務(wù)部門的規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票B)將繳納稅款后的政府非稅收入全額上繳國庫C)罰沒收入票據(jù)屬于一種政府非稅收入票據(jù)D)財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負有加強對京外地方單位使用非稅收入一般繳款書的監(jiān)督核銷的工作責任E)財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負有加強對京外中央單