成本分析與報(bào)告含內(nèi)容課件兩篇

小1貓項(xiàng)目成本管理時(shí)間：2030.08大胖1設(shè)計(jì)行業(yè)公司2030LOGO目錄項(xiàng)目成本管理概述01項(xiàng)目資源計(jì)劃02項(xiàng)目成本估算03項(xiàng)目成本預(yù)算04項(xiàng)目成本控制05項(xiàng)目成本決算06項(xiàng)目成本管理概述LOGO大胖熊設(shè)計(jì)行業(yè)公司01資源計(jì)劃成本控制成本決算成本估算成本預(yù)算項(xiàng)目成本管理的主要內(nèi)容01.資源計(jì)劃成本控制成本決算成本估算成本預(yù)算制定資源計(jì)劃編制一個(gè)為完成各項(xiàng)活動(dòng)所需要的資源成本的近似估算將成本估算分配到各單項(xiàng)工作上控制項(xiàng)目成本預(yù)算的變更項(xiàng)目從啟動(dòng)到項(xiàng)目結(jié)束為止的全部費(fèi)用的確定項(xiàng)目成本管理的主要內(nèi)容01.0102030405項(xiàng)目資源計(jì)劃LOGO大胖熊設(shè)計(jì)行業(yè)公司02工作分解結(jié)構(gòu)范圍定義歷史資料資源庫(kù)信息工作進(jìn)度計(jì)劃組織策略編制工具數(shù)學(xué)模型資源文件項(xiàng)目資源計(jì)劃02.依據(jù)成果工具和技術(shù)項(xiàng)目資源計(jì)劃01.項(xiàng)目可交付成果可交付子成果最底層可交付子成果工作包工作分解結(jié)構(gòu)02.工作分解結(jié)構(gòu)02.可識(shí)別的工作活動(dòng)主要可交付成果可交付子成果最底層可交付子成果02.產(chǎn)品或服務(wù)包含的工作總合WBS的步驟02.WBS步驟先明確并并識(shí)別出項(xiàng)目的各主要組成部分，即明確項(xiàng)目的主要可交付成果確定每個(gè)可交付成果的詳細(xì)程度是否已經(jīng)達(dá)到了足以編制恰當(dāng)?shù)某杀竞蜌v時(shí)估算。如果已經(jīng)足夠詳細(xì)，則進(jìn)入到第四步，否則接著進(jìn)入第三步確定可交付成果的組成因素。組成因素應(yīng)當(dāng)用切實(shí)的、可驗(yàn)證的結(jié)果來(lái)描述，以便于進(jìn)行績(jī)效測(cè)量。對(duì)每個(gè)組成元素重復(fù)第二步的操作。核實(shí)分解的正確性。專(zhuān)家判斷法資源計(jì)劃的編制方法02.01020304

05專(zhuān)家和參與者的選擇

問(wèn)題的闡述

產(chǎn)生備選方案各方案的評(píng)價(jià)與選擇上述某些步驟的反復(fù)迭代資源平衡法資源平衡，或者說(shuō)資源分配，就是指在不影響整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度的前提下，通過(guò)調(diào)整各項(xiàng)工作的開(kāi)始和結(jié)束時(shí)間，將一定數(shù)量的資源更合理地分配于各項(xiàng)工作。資源計(jì)劃的編制方法02.項(xiàng)目成本估算LOGO大胖熊設(shè)計(jì)行業(yè)公司03項(xiàng)目成本的構(gòu)成03.項(xiàng)目決策和定義成本信息收集、可行性研究、項(xiàng)目選擇等的花費(fèi)項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本施工圖設(shè)計(jì)、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)的成本費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)施成本獲取資源所花費(fèi)成本，包括采購(gòu)詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、合同談判與合同實(shí)施等的管理費(fèi)項(xiàng)目采購(gòu)成本獲取資源所花費(fèi)成本，包括采購(gòu)詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、合同談判與合同實(shí)施等的管理費(fèi)直接成本間接成本人工費(fèi)材料費(fèi)設(shè)備費(fèi)分包合同費(fèi)施工管理費(fèi)公司管理費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)項(xiàng)目成本的構(gòu)成03.項(xiàng)目工期項(xiàng)目質(zhì)量項(xiàng)目范圍管理水平耗用資源的數(shù)量與單價(jià)項(xiàng)目成本估算03.經(jīng)驗(yàn)估算法這種方法是一種最原始的方法，還稱不上估算，只是一種近似的猜測(cè)。它對(duì)要求很快拿出一個(gè)大概數(shù)字的項(xiàng)目是可以的，但對(duì)要求詳細(xì)的估算顯然是不能滿足要求的。參數(shù)估計(jì)法因素估算法這是比較科學(xué)的一種傳統(tǒng)估算方法。它的基本方法是利用規(guī)模和成本圖。成本圖中包含根據(jù)過(guò)去類(lèi)似項(xiàng)目的資料而描繪的點(diǎn)，這些點(diǎn)描繪出的線體現(xiàn)了規(guī)模和成本之間的基本關(guān)系。參數(shù)估算法是應(yīng)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法，在總結(jié)、分析大量歷史項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，把費(fèi)用與某些物理、性能等技術(shù)參數(shù)之間的關(guān)系用成本估算模型表達(dá)出來(lái)，建立起費(fèi)用與技術(shù)參數(shù)之間的定量關(guān)系。項(xiàng)目成本估算方法03.采用這種方法估算成本需要進(jìn)行大量的計(jì)算，工作量較大，所以只計(jì)算本身也需要花費(fèi)一定的時(shí)間和費(fèi)用。但這種方法的準(zhǔn)確度較高，用這種方法作出的這些報(bào)表不僅僅是成本估算的表述，還可以用來(lái)作為項(xiàng)目控制的依據(jù)。WBS法WBS法的優(yōu)劣勢(shì)WBS方法主要是通過(guò)逐層分解項(xiàng)目總?cè)蝿?wù)，將工程項(xiàng)目分解成為合適大小的工作單元，形成WBS文檔和樹(shù)形圖表等來(lái)明確工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中每一個(gè)工作單元的任務(wù)、負(fù)責(zé)人、工程進(jìn)度以及預(yù)算等內(nèi)容。1.可見(jiàn)性。2.準(zhǔn)確性。3.跟蹤性。參數(shù)估計(jì)法的優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目成本估算方法03.項(xiàng)目成本預(yù)算LOGO大胖熊設(shè)計(jì)行業(yè)公司04項(xiàng)目成本預(yù)算是一項(xiàng)制定項(xiàng)目成本控制標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目管理工作。它是將批準(zhǔn)的項(xiàng)目總成本估算分配到項(xiàng)目各項(xiàng)具體工作與活動(dòng)中，進(jìn)而確定、測(cè)量項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況的成本基準(zhǔn)。項(xiàng)目成本預(yù)算概述04.編制原則項(xiàng)目成本預(yù)算要與項(xiàng)目目標(biāo)相聯(lián)系項(xiàng)目成本預(yù)算要以項(xiàng)目需求為基礎(chǔ)項(xiàng)目成本預(yù)算要切實(shí)可行項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)當(dāng)有一定的彈性項(xiàng)目成本預(yù)算概述04.依據(jù)方法項(xiàng)目成本估算文件項(xiàng)目的工作結(jié)構(gòu)分解項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃自上而下的預(yù)算方法自下而上的預(yù)算方法項(xiàng)目成本預(yù)算概述04.項(xiàng)目成本預(yù)算編制——以工程項(xiàng)目為例04.項(xiàng)目成本預(yù)算總額的確定批準(zhǔn)的項(xiàng)目成本總估算稱為項(xiàng)目成本預(yù)算總額項(xiàng)目成本的分解項(xiàng)目成本預(yù)算總額確定后，可以在WBS的基礎(chǔ)上，自下而上或自上而下分解項(xiàng)目成本。根據(jù)管理的需要，可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本分解。按項(xiàng)目成本要素分解成本目標(biāo)按時(shí)間分解到各年、季度、月、旬或周，以便將資金的應(yīng)用和資金的籌集配合起來(lái)，同時(shí)盡可能減少資金占用和利息支出。按項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃分解按項(xiàng)目組成分解目標(biāo)成本同時(shí)按照幾種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行組合分解，以便于項(xiàng)目的成本管理。綜合分解項(xiàng)目成本預(yù)算編制——以工程項(xiàng)目為例04.進(jìn)行項(xiàng)目成本的預(yù)算，下一步工作就是要對(duì)已預(yù)算出的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。這種調(diào)整需要反復(fù)數(shù)次，以使成本預(yù)算既先進(jìn)又合理。03項(xiàng)目成本預(yù)算的調(diào)整初步調(diào)整借助工作分析結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等預(yù)算依據(jù)，在項(xiàng)目成本預(yù)算后對(duì)某些工作任務(wù)的遺漏和不足或者某些工作活動(dòng)出現(xiàn)的偏差進(jìn)行調(diào)整。進(jìn)行綜合調(diào)整是因?yàn)轫?xiàng)目總是處于變化之中。由于項(xiàng)目所處環(huán)境發(fā)生了變化，使項(xiàng)目預(yù)算也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化。當(dāng)財(cái)務(wù)、技術(shù)人員認(rèn)為合理可行時(shí)，就將編制的項(xiàng)目預(yù)算提交審議，如果遭到質(zhì)疑和反對(duì)，就要返回前兩步繼續(xù)調(diào)整，直到獲得普遍同意。項(xiàng)目成本預(yù)算編制——以工程項(xiàng)目為例04.綜合調(diào)整提案調(diào)整成本基準(zhǔn)計(jì)劃按時(shí)間對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分解，并在此基礎(chǔ)上編制成本基準(zhǔn)計(jì)劃。其表示方式有兩種：一種是在總體控制時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上表示，另一種是利用時(shí)間-成本累計(jì)曲線（S形曲線）表示。項(xiàng)目成本預(yù)算編制——以工程項(xiàng)目為例04.進(jìn)行項(xiàng)目成本的預(yù)算，下一步工作就是要對(duì)已預(yù)算出的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。這種調(diào)整需要反復(fù)數(shù)次，以使成本預(yù)算既先進(jìn)又合理。04項(xiàng)目成本預(yù)算的結(jié)果預(yù)算單上需要包括以下內(nèi)容：（1）勞動(dòng)力（2）分包商和顧問(wèn)（3）專(zhuān)用設(shè)備和工具（4）原材料……以上僅是預(yù)算單中包括的部分內(nèi)容，實(shí)際中還要考慮更多的因素。為了防止遺漏，可以編制項(xiàng)目預(yù)算表。成本預(yù)算單和預(yù)算表項(xiàng)目成本控制LOGO大胖熊設(shè)計(jì)行業(yè)公司05概念項(xiàng)目成本控制是指按照事先擬定的計(jì)劃，將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比、檢查、監(jiān)督和糾正，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過(guò)程。項(xiàng)目成本控制概述05.項(xiàng)目成本控制內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目可行性研究的決策成本的控制對(duì)整個(gè)項(xiàng)目施工所涉及的費(fèi)用控制對(duì)進(jìn)行投招標(biāo)工作時(shí)開(kāi)支的費(fèi)用所進(jìn)行的控制項(xiàng)目成本控制概述05.招標(biāo)費(fèi)用成本控制設(shè)計(jì)成本控制對(duì)目標(biāo)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、復(fù)雜設(shè)計(jì)和其他技術(shù)設(shè)計(jì)等費(fèi)用和控制決策成本控制施工成本控制控制流程示意圖項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃投入產(chǎn)出計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際狀況相比較收集實(shí)際狀況糾正措施正常偏離改變投入修改計(jì)劃項(xiàng)目成本控制概述05.基本工作環(huán)節(jié)控制的要求按計(jì)劃要求投入人力、財(cái)力、物力跟蹤了解項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r及時(shí)捕捉項(xiàng)目信息并反饋給控制部門(mén)將實(shí)際目標(biāo)結(jié)果與計(jì)劃目標(biāo)比較，以確定是否偏離對(duì)于偏離計(jì)劃的情況采取措施加以糾正項(xiàng)目成本控制概述05.投入反饋轉(zhuǎn)換糾正對(duì)比提供了費(fèi)用預(yù)算和使用的一個(gè)基本范圍提供了有關(guān)成本執(zhí)行的資料、將來(lái)可能會(huì)引起問(wèn)題的事項(xiàng)對(duì)費(fèi)用使用方向和范圍發(fā)生改變的一種記錄描述當(dāng)實(shí)際成本和計(jì)劃成本發(fā)生差異時(shí)如何管理的與項(xiàng)目有關(guān)的各種計(jì)劃以及項(xiàng)目實(shí)施必須遵循的各種標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范項(xiàng)目成本控制的依據(jù)05.基準(zhǔn)成本變更申請(qǐng)項(xiàng)目計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范執(zhí)行情況報(bào)告費(fèi)用管理計(jì)劃概念掙值法主要用于項(xiàng)目績(jī)效管理(PerformanceManagement)，最核心的目地就是比較項(xiàng)目實(shí)際與計(jì)劃的差異，關(guān)注的是實(shí)際中的各個(gè)項(xiàng)目任務(wù)，在內(nèi)容、時(shí)間、質(zhì)量、成本等方面與計(jì)劃的差異情況，然后根據(jù)這些差異，可以對(duì)項(xiàng)目中剩余的任務(wù)進(jìn)行預(yù)測(cè)、調(diào)整和控制。項(xiàng)目成本控制的方法——掙值法05.掙值掙值(EarnedValue，EV)：實(shí)際完成的工作所對(duì)應(yīng)的預(yù)算成本項(xiàng)目成本控制的方法——掙值法05.用時(shí)間進(jìn)度的計(jì)劃值和實(shí)際值進(jìn)行比較、用項(xiàng)目成本的預(yù)算值和實(shí)際值進(jìn)行比較，都不能保證全面反映項(xiàng)目管理本身的績(jī)效，必須要看實(shí)際完成工作的效果。只有在完成同樣工作任務(wù)的前提下，時(shí)間、成本的差異才有可比性。項(xiàng)目成本控制的方法——掙值法05.01用成本指標(biāo)來(lái)表示每個(gè)項(xiàng)目任務(wù)的價(jià)值，集中反映項(xiàng)目任務(wù)的時(shí)間、資源、成本、復(fù)雜度等多方面因素的影響。核心思想02在實(shí)際完成同樣工作的前提下，比較預(yù)算成本和實(shí)際成本之差，得到成本差異。核心思想03在花費(fèi)同樣成本的前提下，計(jì)劃中應(yīng)完成的任務(wù)與實(shí)際完成任務(wù)進(jìn)行比較，得到進(jìn)度差異。核心思想三個(gè)基本參數(shù)計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用已完成工作量的預(yù)算成本指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算費(fèi)用BCWS＝計(jì)劃工作量×預(yù)算定額指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用ACWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來(lái)的費(fèi)用，即掙值（EarnedValue）BCWP＝已完成工作量×預(yù)算定額項(xiàng)目成本控制的方法——掙值法05.四個(gè)重要指標(biāo)費(fèi)用偏差(CV=CostVariance)即實(shí)際完成的任務(wù)，比較預(yù)算成本和實(shí)際成本之差。CV=BCWP-ACWPCV>0，表示完成某工作量時(shí)，實(shí)際資源消耗低于計(jì)劃值——節(jié)支，項(xiàng)目執(zhí)行效果良好CV<0，表示完成某工作量時(shí)，實(shí)際資源消耗高于計(jì)劃值——超支，項(xiàng)目執(zhí)行效果不好CV=0，表示完成某工作量時(shí)，實(shí)際資源消耗等于計(jì)劃值——正常第一個(gè)指標(biāo)項(xiàng)目成本控制的方法——掙值法05.四個(gè)重要指標(biāo)進(jìn)度偏差（SV=ScheduleVariance）

SV=BCWP-BCWSSV>0，表示實(shí)際完成工作量超過(guò)計(jì)劃預(yù)算值，即進(jìn)度提前SV<0，表示實(shí)際完成工作量小于計(jì)劃預(yù)算值，即進(jìn)度拖延SV=0，表示實(shí)際工作量等于計(jì)劃預(yù)算值，即符合計(jì)劃進(jìn)度第二個(gè)指標(biāo)項(xiàng)目成本控制的方法——掙值法05.四個(gè)重要指標(biāo)費(fèi)用績(jī)效指標(biāo)CPI（CostPerfermanceIndex）CPI=BCWP/ACWP已完成工作的預(yù)算成本與實(shí)際成本的比值CPI>1，表示實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用，即節(jié)支CPI<1，表示實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用，即超支第三個(gè)指標(biāo)項(xiàng)目成本控制的方法——掙值法05.四個(gè)重要指標(biāo)進(jìn)度績(jī)效指標(biāo)SPI（SchedulePerformedIndex）SPI=BCWP/BCWS已完成工作預(yù)算成本與計(jì)劃完成工作預(yù)算成本之比SPI>1，表示實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快，即進(jìn)度提前SPI<1，表示實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度拖后，即進(jìn)度延誤第四個(gè)指標(biāo)項(xiàng)目成本控制的方法——掙值法05.掙值法參數(shù)分析與應(yīng)對(duì)措施序號(hào)參數(shù)關(guān)系分析措施1ACWP>BCWS>BCWPSV<0,CV<0效率低、進(jìn)度較慢、投入超前工作效率高的人員更換工作效率低的人員2BCWP>BCWS>ACWPSV>0,CV>0效率高、進(jìn)度較快、投入延后若偏離不大，維持現(xiàn)狀3BCWP>ACWP>BCWSSV>0,CV<0效率較高、進(jìn)度快、投入超前抽出部分人員，放慢進(jìn)度4ACWP>BCWP>BCWSSV>0,CV<0效率較低、進(jìn)度較快、投入超前抽出部分人員，增加少量骨干人員5BCWS>ACWP>BCWPSV>0,CV<0效率較低、進(jìn)度慢、投入延后增加高效人員投入6BCWS>BCWP>ACWPSV<0,CV>0效率較高、進(jìn)度較慢、投入延后迅速增加人員投入項(xiàng)目成本控制的方法——掙值法05.為了項(xiàng)目的需要而修正項(xiàng)目的成本信息對(duì)批準(zhǔn)的成本基準(zhǔn)所做的更新使項(xiàng)目將來(lái)的預(yù)期績(jī)效與項(xiàng)目管理計(jì)劃一致所采取的行動(dòng)當(dāng)變化幅度很大時(shí)，需要產(chǎn)生更合適的實(shí)際成本管理計(jì)劃記錄下產(chǎn)生偏差的原因、采取糾正措施的理由和其他的成本控制方面類(lèi)似的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)項(xiàng)目成本控制的結(jié)果05.項(xiàng)目成本決算LOGO大胖熊設(shè)計(jì)行業(yè)公司06項(xiàng)目成本決算的結(jié)果形成項(xiàng)目決算書(shū)，經(jīng)項(xiàng)目各參與方共同簽字后成為項(xiàng)目驗(yàn)收的核心文件。決算書(shū)由兩部分組成：文字說(shuō)明和決算報(bào)表。項(xiàng)目成本決算是指項(xiàng)目從啟動(dòng)到項(xiàng)目結(jié)束為止的全部費(fèi)用的確定。在項(xiàng)目的收尾階段有必要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的所有支出進(jìn)行核算，以便確定項(xiàng)目的最終實(shí)際支出以及項(xiàng)目實(shí)際成本是否超出項(xiàng)目成本預(yù)算。項(xiàng)目決算的內(nèi)容包括項(xiàng)目生命周期各個(gè)階段支付的全部成本。項(xiàng)目成本決算06.內(nèi)容概述結(jié)果01020405項(xiàng)目竣工決算的作用具體表現(xiàn)在下面幾個(gè)方面：正確校核固定資產(chǎn)的價(jià)值，考核和分析投資效果。及時(shí)辦理竣工決算，并依此辦理新增固定資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)賬手續(xù)，可以縮短建設(shè)周期，節(jié)約基建投資。辦理竣工決算后，工業(yè)項(xiàng)目可以正確計(jì)算投入的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，合理計(jì)算生產(chǎn)成本和企業(yè)利潤(rùn)。通過(guò)辦理竣工決算，可以全面清理基本建設(shè)財(cái)務(wù)，便于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積累各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料。正確編制竣工決算，有利于正確地進(jìn)行設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算、竣工決算之間的“三算”對(duì)比。項(xiàng)目成本決算06.03工程項(xiàng)目竣工決算的依據(jù)：經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及其投資估算書(shū)。經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計(jì)及其施工圖預(yù)算書(shū)。設(shè)計(jì)交底或圖樣會(huì)審會(huì)議紀(jì)要。招投標(biāo)的標(biāo)底、承包合同、工程結(jié)算資料。施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費(fèi)用記錄。

項(xiàng)目成本決算06.經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)及其概算或修正概算書(shū)。設(shè)備、材料調(diào)價(jià)文件和調(diào)價(jià)記錄。有關(guān)財(cái)務(wù)核算制度。辦法和其他有關(guān)資料文件等。工程項(xiàng)目竣工決算的依據(jù)：項(xiàng)目成本決算06.竣工圖及各種竣工驗(yàn)收資料。歷年基建資料、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件。收集、整理、分析原始資料01對(duì)照、核實(shí)工程變動(dòng)情況，重新核實(shí)各單位工程、單項(xiàng)工程造價(jià)02編制竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)04認(rèn)真填報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表05按國(guó)家規(guī)定上報(bào)審批，存檔08認(rèn)真做好工程造價(jià)對(duì)比分析06清理、裝訂好竣工圖07投資支出嚴(yán)格按要求列支03竣工決算的編制步驟06.小1貓項(xiàng)目成本管理時(shí)間：2030.08大11設(shè)計(jì)行業(yè)公司2030LOGO50小11貓BUSINESSREPORTProductioncostcontroltraining生產(chǎn)成本控制培訓(xùn)51為什么要降低成本成本控制精益成本管理成本控制體系制定目錄contents52PART01為什么要控制成本W(wǎng)hatiscostcontrol1企業(yè)成本控制存在的誤區(qū)及其危害誤區(qū)一：成本意識(shí)偏差誤區(qū)二：成本效益理念淡薄誤區(qū)三：只注重成本節(jié)約而忽視成本避免誤區(qū)四：降低成本的群眾基礎(chǔ)薄弱誤區(qū)五：成本控制缺乏規(guī)劃與指導(dǎo)為什么要降低成本PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING無(wú)論如何，企業(yè)要想生存、發(fā)展，首先必須獲得利潤(rùn)，如果沒(méi)有利潤(rùn)，企業(yè)將失去生存條件。在不同的歷史時(shí)期，企業(yè)計(jì)算利潤(rùn)的方法是不同的售價(jià)=成本+利潤(rùn)（計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期）售價(jià)-成本=利潤(rùn)（市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期）售價(jià)-利潤(rùn)=成本（精益思想TPS）利用成本倒留法可確保經(jīng)營(yíng)的最終效果為什么要降低成本PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING獲得利潤(rùn)的方法由于產(chǎn)品的價(jià)格由市場(chǎng)決定，因此成本的高低將直接影響企業(yè)利潤(rùn)的多少，只有不斷降低成本，企業(yè)才可能獲得好的經(jīng)濟(jì)效益。眾所周知，我們利用便宜的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)原材料，用高價(jià)格賣(mài)出產(chǎn)品的想法都是不可能實(shí)現(xiàn)的，原因是價(jià)格由市場(chǎng)左右。為什么要降低成本PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING但是由于制造方法不同而造成的成本不同的部分才是構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)的部分，成本下降10%就相當(dāng)于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大一倍。成本取決于制造的方法，不同的方法所需要的成本不同，在相同行業(yè)中制造產(chǎn)品成本大致由材料費(fèi)、零部件費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、能耗、和其他5部分構(gòu)成，其中有一部分是大家基本相同的費(fèi)用，如電費(fèi)、材料等。為什么要降低成本PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING我們把工人的活動(dòng)分成3類(lèi)：工作：創(chuàng)造附加價(jià)值的活動(dòng)干活：不創(chuàng)造附加價(jià)值，但現(xiàn)在需要浪費(fèi)：不創(chuàng)造附加價(jià)值也不需要123為什么要降低成本PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING制造過(guò)程中的浪費(fèi)會(huì)增加成本，消耗企業(yè)獲得的效益。浪費(fèi)體現(xiàn)在多次的重復(fù)運(yùn)輸、不良品的廢棄等等，這些每個(gè)人一看都能夠明白。還有一些情況，某些看似必要的作業(yè)、必要的設(shè)備、庫(kù)存和運(yùn)輸工具，一旦改變了制造方法則都變成了不必要的作業(yè)、不必要的設(shè)備、不必要的庫(kù)存。如何發(fā)現(xiàn)和消除這些浪費(fèi)就體現(xiàn)了企業(yè)的管理水平。為什么要降低成本PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING59PART02成本的控制Costcontrol2一、成本的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵為生產(chǎn)一定種類(lèi)和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用，稱為產(chǎn)品成本。生產(chǎn)費(fèi)用產(chǎn)成品半成品自制工具自制材料自制設(shè)備工業(yè)性阿勞務(wù)各種耗費(fèi)成本的控制PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING成本由以下三個(gè)方面組成的：產(chǎn)品生產(chǎn)中所耗用的物化勞動(dòng)的價(jià)值(即已耗費(fèi)的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價(jià)值)勞動(dòng)者為自己勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值(即歸個(gè)人支配的部分，主要是以工資形式支付給勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬)勞動(dòng)者剩余勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值(即歸社會(huì)支配的部分，包括稅金和利潤(rùn))。成本的控制PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING成本構(gòu)成成本的控制PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING二、成本控制的意義1、通過(guò)成本控制活動(dòng)可以降低產(chǎn)品成本2、通過(guò)成本控制活動(dòng)可以提高企業(yè)成本核算水平和成本信息的準(zhǔn)確性3、通過(guò)成本控制活動(dòng)可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平4、通過(guò)成本控制活動(dòng)可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益5、通過(guò)成本控制活動(dòng)可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力6、通過(guò)成本控制活動(dòng)可以提高企業(yè)員工的成本意識(shí)成本的控制PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING三、成本控制的原則集中統(tǒng)一與分散管理相結(jié)合的原則技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的原則專(zhuān)業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合的原則成本最低化原則全面成本控制原則成本的控制PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING四、成本控制內(nèi)容成本考核成本分析成本核算成本決策成本預(yù)測(cè)成本計(jì)劃成本控制成本的控制PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING生產(chǎn)流程和成本流動(dòng)圖成本的控制PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING67五、成本控制的任務(wù)正確計(jì)算產(chǎn)品成本，及時(shí)提供成本信息加強(qiáng)成本預(yù)測(cè)，優(yōu)化成本決策制定目標(biāo)成本，加強(qiáng)成本控制，挖掘成本潛力，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力建立成本責(zé)任制，加強(qiáng)成本控制，增強(qiáng)企業(yè)活力成本的控制PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING六、成本控制的基礎(chǔ)工作建立健全定額管理制度建立建全原始記錄制度建立健全材料物資的計(jì)量、驗(yàn)收和領(lǐng)退制度建立健全企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)格制度成本的控制PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING七、建立成本控制體系的意義成本控制體系的建立，有助于提供完整、真實(shí)的成本信息，提高決策的正確性成本控制體系的建立，有助于建立完善的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高企業(yè)的綜合管理水平成本控制體系的建立有助于監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，使其走上制度化和法制化的軌道成本控制體系的建立，有助于建立企業(yè)良好的社會(huì)形象，增強(qiáng)企業(yè)的品牌意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售，使企業(yè)走上良性循環(huán)的軌道成本控制體系的建立，有助于提高成本控制工作的效率成本控制體系的建立，有助于降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益成本的控制PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING70PART03精益成本管理Leancostmanagement3全新的成本管理方式——思想的精髓就在于追求最小供應(yīng)鏈成本是構(gòu)建在為客戶創(chuàng)造價(jià)值為前提，以供應(yīng)鏈成本最小為目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)供應(yīng)鏈成本管理以客戶價(jià)值增值為導(dǎo)向，把精益管理思想與成本管理思想相結(jié)合，形成了全新的成本管理理念。精益成本管理PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING精益采購(gòu)成本管理采購(gòu)費(fèi)用約占銷(xiāo)售收入的40％一60％，降低采購(gòu)成本，成為降低供應(yīng)鏈成本的關(guān)鍵點(diǎn)之一精益采購(gòu)成本管理正是以采購(gòu)為切入點(diǎn)，通過(guò)規(guī)范企業(yè)的采購(gòu)行動(dòng)，實(shí)施科學(xué)決策和有效控制，以質(zhì)量、價(jià)格、技術(shù)和服務(wù)為依據(jù)，在需要的時(shí)候、按需要的數(shù)量采購(gòu)需要的物資，杜絕采購(gòu)中的高價(jià)格和一切浪費(fèi)。精益成本管理PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING精益成本管理PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING1、精益采購(gòu)成本管理依托于精益采購(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)2、精益采購(gòu)要求建立健全企業(yè)采購(gòu)體系，使采購(gòu)工作規(guī)范化、制度化，建立決策透明機(jī)制，在保證質(zhì)量的前提下，使采購(gòu)價(jià)格降到最低3、以公正、公開(kāi)的原則，來(lái)選擇好供應(yīng)商，并與之建立長(zhǎng)期、互惠互利的伙伴關(guān)系，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)渠道的穩(wěn)定和低成本4、實(shí)施適時(shí)采購(gòu)，縮短提前期、減少物料庫(kù)存精益成本管理PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING1、確定新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)任務(wù)的同時(shí)規(guī)定新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本。目標(biāo)成本是按照市場(chǎng)預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售價(jià)格、企業(yè)中長(zhǎng)期計(jì)劃目標(biāo)利潤(rùn)應(yīng)用售價(jià)減法公式來(lái)確定的2、目標(biāo)成本按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分解落實(shí)到產(chǎn)品的各個(gè)總成本和零件上3、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的每個(gè)階段對(duì)目標(biāo)成本實(shí)際達(dá)到的水平進(jìn)行預(yù)測(cè)和對(duì)比分析4、根據(jù)分析對(duì)比中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，通過(guò)價(jià)值工程和價(jià)值分析方法，研究和采用降低成本措施，保證不突破目標(biāo)成本。精益成本管理PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING改善制造技術(shù)降低成本1、制造產(chǎn)品有兩種技術(shù)：一種是生產(chǎn)技術(shù)，又稱固有技術(shù)2、另一種制造技術(shù)是指能夠熟練地掌握使用現(xiàn)有設(shè)備、人員、材料和零件的技術(shù)，又稱之為管理技術(shù)。開(kāi)展價(jià)值工程和價(jià)值分析，把技術(shù)和經(jīng)濟(jì)結(jié)合起來(lái)考慮，在確保必要功能的前提下，求得最低成本依賴精益生產(chǎn)，消除一切浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)精益生產(chǎn)成本管理采用作業(yè)成本管理精益服務(wù)成本管理精益成本管理PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING精益服務(wù)成本管理精益服務(wù)成本是指在滿足客戶一定價(jià)值需求情況下的最小服務(wù)成本。精益服務(wù)成本管理就是要將服務(wù)成本控制在一定的客戶價(jià)值需求的基礎(chǔ)上，保證客戶滿意的最小值。精益服務(wù)成本管理的思想體現(xiàn)在既滿足客戶需求，又不造成任何服務(wù)成本的浪費(fèi)。在保證客戶價(jià)值需求的情況下，追求物流成本最小，這是精益物流成本管理的根本目標(biāo)。精益物流成本管理可以通過(guò)精益物流來(lái)加以實(shí)現(xiàn)。精益物流成本管理融合在精益物流之中，實(shí)現(xiàn)了物流的準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確、快速、高效、低耗，同時(shí)達(dá)成了物流成本管理的精益化77PART04成本控制體系制定Establishmentofcostcontrolsystem4制訂標(biāo)準(zhǔn)成本職能部門(mén)執(zhí)行成本核算成本差異分析成本控制體系表單記錄成本降低措施各部門(mén)執(zhí)行各部門(mén)協(xié)同總管理部門(mén)匯總財(cái)務(wù)部分析各部門(mén)協(xié)同成本控制體系制定PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING1.1財(cái)務(wù)管理與成本控制中存在的問(wèn)題財(cái)務(wù)管理人員缺少不能正確處理財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系對(duì)財(cái)務(wù)管理與成本控制沒(méi)有采取必要措施各級(jí)主管財(cái)務(wù)知識(shí)匱乏1.2財(cái)務(wù)管理與成本控制目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)成本管理控制目標(biāo)成本控制的范圍擴(kuò)展到整個(gè)企業(yè)1.3成本控制程序成本事前控制是在產(chǎn)品投產(chǎn)前對(duì)影響成本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事前的規(guī)劃、審核，確定目標(biāo)成本，它是成本的前饋控制成本事中控制是在成本形成過(guò)程中，隨時(shí)實(shí)際發(fā)生的成本與目標(biāo)成本對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取相應(yīng)措施予以糾正，以保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)成本事后控制是在產(chǎn)品成本形成之后，對(duì)實(shí)際成本的核算、分析和考核成本控制體系制定PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING制定并下達(dá)成本標(biāo)準(zhǔn)，作為控制的依據(jù)發(fā)動(dòng)員工積極參與成本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)根據(jù)成本標(biāo)準(zhǔn)審核成本開(kāi)支，防止損失和浪費(fèi)的發(fā)生計(jì)算脫離成本標(biāo)準(zhǔn)的差異分析其發(fā)生原因，確定責(zé)任歸屬修正成本標(biāo)準(zhǔn)，改進(jìn)成本控制方法使成本進(jìn)一步降低成本控制體系制定PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING實(shí)行成本控制的步驟成本控制體系制定PRODUCTIONCOSTCONTROLTRAINING2.1.1標(biāo)準(zhǔn)成本控制標(biāo)準(zhǔn)成本制訂成本差異計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本控制2.1.2成本分析財(cái)務(wù)部應(yīng)該利用成本核算及其他有關(guān)資料，分析成本水平與構(gòu)成的變動(dòng)情況，研究影響成本升降的各種因素及其變動(dòng)原因，尋找降低成本的途徑。成本分析是成本管理的重要組成部分，其作用是正確評(píng)價(jià)企業(yè)成本計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，揭示成本升降變動(dòng)的原因，為編制成本計(jì)劃和制定經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)。如果沒(méi)有進(jìn)行成本分析就沒(méi)有辦法了解企業(yè)的真實(shí)成本情況2.1.3成本計(jì)劃完成情況分析