第16章商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理

第十六章

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理本章在對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)概述的根底上，主要討論商業(yè)銀行結(jié)算類中間業(yè)務(wù)、代理類中間業(yè)務(wù)、咨詢參謀類中間業(yè)務(wù)、信托類中間業(yè)務(wù)和金融租賃類中間業(yè)務(wù)。章節(jié)目錄第一節(jié) 銀行中間業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 結(jié)算類中間業(yè)務(wù)第三節(jié) 咨詢參謀類業(yè)務(wù)第四節(jié) 代理類中間業(yè)務(wù)第五節(jié) 金融租賃類中間業(yè)務(wù)第一節(jié)

銀行中間業(yè)務(wù)概述返回目錄一、銀行中間業(yè)務(wù)的概念 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)〔IntermediaryBusiness〕又稱中介業(yè)務(wù)，有廣義和狹義之分。廣義的銀行中間業(yè)務(wù)是指除商業(yè)銀行資本外的一切業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中最傳統(tǒng)的典型的存貸業(yè)務(wù)也屬于中間業(yè)務(wù)，因?yàn)樯虡I(yè)銀行在存款和貸款之間所起的作用，實(shí)際上就是一種中介性質(zhì)。狹義的銀行中間業(yè)務(wù)是指凡資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)以外的所有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，這種業(yè)務(wù)不能在資產(chǎn)負(fù)債表中直接表現(xiàn)出來。商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是以中間人的身份為客戶辦理收付和其他委托代理及各種金融效勞而收取手續(xù)費(fèi)收入的業(yè)務(wù)。二、銀行中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的界定〔一〕兩者在概念上的聯(lián)系與區(qū)別 1．中間業(yè)務(wù)中既有表外業(yè)務(wù)，也有表內(nèi)的業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)一般不動(dòng)用銀行資金，從而不能形成債權(quán)與債務(wù)關(guān)系；但現(xiàn)代意義上的中間業(yè)務(wù)，銀行在提供效勞時(shí)也可能墊付資金，從而形成一定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，且這種資金占用也要在資產(chǎn)負(fù)債表上反響。所有的表外業(yè)務(wù)都是中間業(yè)務(wù)，但不是所有的中間業(yè)務(wù)都是表外業(yè)務(wù)。

2．《巴塞爾協(xié)議》的標(biāo)準(zhǔn)定義銀行表外業(yè)務(wù)是指那些雖然不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映，但由于同銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)密切相關(guān)，在一定條件下可能轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)而在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中得到反映，因此需要在表外進(jìn)行記載，以便對其進(jìn)行反映、核算、控制和監(jiān)管的那些中間業(yè)務(wù)。〔二〕銀行中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的分類界定〔1〕指根本上沒有風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)較低的中間業(yè)務(wù)，主要包括結(jié)算類、代理類和效勞性中間業(yè)務(wù)；〔2〕表外業(yè)務(wù)是指風(fēng)險(xiǎn)程度較高的中間業(yè)務(wù)，主要包括擔(dān)保和類似的或有負(fù)債項(xiàng)下的業(yè)務(wù)、銀行承諾、互換交易業(yè)務(wù)及其他金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。〔三〕界定中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的意義按風(fēng)險(xiǎn)程度不同劃分，可以使商業(yè)銀行明確風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)；銀行應(yīng)加大其風(fēng)險(xiǎn)防范的力度和業(yè)務(wù)監(jiān)管的力度。第二節(jié)

結(jié)算類中間業(yè)務(wù)返回目錄一、支付結(jié)算業(yè)務(wù)〔一〕支付結(jié)算及原那么、紀(jì)律 支付結(jié)算是指銀行代各經(jīng)濟(jì)單位以貨幣對商品、勞務(wù)交易進(jìn)行收付及對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行了結(jié)。屬于商行業(yè)務(wù)量大、風(fēng)險(xiǎn)度小、收益穩(wěn)定的典型中間業(yè)務(wù)代表。1．支付結(jié)算的原那么 〔1〕恪守信用，履行付款 〔2〕誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配 〔3〕銀行不墊款

2．銀行支付結(jié)算的紀(jì)律不準(zhǔn)出租、出借賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；嚴(yán)格遵守結(jié)算方法的規(guī)定，及時(shí)處理，不準(zhǔn)延誤、積壓、挪用、截留客戶和他行的結(jié)算資金；未收妥款項(xiàng)，不準(zhǔn)簽發(fā)銀行匯票、本票；不準(zhǔn)向外簽發(fā)未辦匯款的匯款回單；不準(zhǔn)拒絕受理客戶和他行的正常結(jié)算業(yè)務(wù)。 〔二〕銀行支付結(jié)算的工具

1．匯票 匯票作為支付結(jié)算憑證和信用流通工具，可分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩類。 (1)銀行匯票 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由簽發(fā)銀行在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。在辦理銀行匯票時(shí)，付款人將款項(xiàng)交存開戶行，再由開戶行簽發(fā)匯票。 銀行匯票的處理過程分為簽發(fā)、兌付和結(jié)清三個(gè)階段，其程序如下：

(2)商業(yè)匯票

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 A、對商業(yè)承兌匯票結(jié)算的處理程序如下： B、對銀行承兌匯票結(jié)算的處理程序如下： ①交易雙方簽訂合同；②付款人簽發(fā)匯票并交開戶行申請承兌；③同意承兌；④付款人將經(jīng)銀行承兌的匯票交收款人，收款人據(jù)此向付款人發(fā)貨；⑤付款人向其開戶行交存票款；⑥到其委托開戶行收款；⑦解票托收；⑧向付款人傳遞結(jié)算憑證；⑨付款銀行劃付款項(xiàng)；⑩收妥入帳。 見以下圖：

2．支票

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。這是使用最普遍的一種結(jié)算方式。主要適用于交易雙方都處于同一城市中的情形。

3．本票

銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或票據(jù)持有人的票據(jù)。銀行本票見票即付，視同現(xiàn)金，具有信譽(yù)度高、支付能力強(qiáng)的特點(diǎn)。

本票結(jié)算程序：

4．匯兌 這是匯款人委托銀行將一定金額款項(xiàng)匯給外地收款人的結(jié)算方式。匯兌有信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。 其根本程序是匯款人委托銀行從自已的帳戶中劃出一定金額款或客戶交付一定金額匯往外地，匯入行接到匯款通知后，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人帳戶或通知收款人來行領(lǐng)取。這種方式效勞范圍大，手續(xù)簡便。

5．委托收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。收款人向銀行提供收款依據(jù)，由銀行主動(dòng)向付款方銀行收款。委托收款在同城，異地均可使用，而且不受金額起點(diǎn)的限制，收款人還可以主動(dòng)選擇款項(xiàng)劃回的方式：是郵寄或是電寄。付款人在收到其開戶行的付款通知后應(yīng)在3天付款。

其程序是： 6．托收承付 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，而付款人在收到發(fā)貨單證或驗(yàn)貨后，向銀行成認(rèn)付款，再由銀行劃撥資金的結(jié)算方式。在這種方式中，收付雙方要有合同，并有較好的信譽(yù)，并要收款人提供發(fā)貨憑證。 托收承付同委托收款的不同之處在于：有結(jié)算金額起點(diǎn)，為1000元；假設(shè)是驗(yàn)貨付款，付款期為10天；付款人對銀行必須表示承付。兩種方式的共同特點(diǎn)是簡單快捷。二、信用卡業(yè)務(wù) 〔一〕信用卡及種類 信用卡〔CreditCard〕是由銀行或公司簽發(fā)的、證明持卡人資信可供他在指定的商店或場所進(jìn)行記帳消費(fèi)的一種授信憑證。信用卡具有轉(zhuǎn)帳結(jié)算、儲蓄、匯兌、透支貸款四大功能。 信用卡根據(jù)其發(fā)行機(jī)構(gòu)不同可分為商業(yè)信用卡和銀行信用卡。案例1：2007年中國信用卡累計(jì)發(fā)卡量 據(jù)易觀國際最新研究，2007年中國信用卡市場發(fā)卡量達(dá)9976萬張，較2006年增長69.95%。其中，信用卡持卡用戶數(shù)達(dá)3177萬戶，信用卡用戶的人均持卡量達(dá)3.14張。工商銀行占據(jù)23.44%的市場份額，招商銀行排名第二，此兩家銀行的同比增長率均超過100%。 根據(jù)易觀國際統(tǒng)計(jì)，擁有信用卡的用戶的人均持卡量達(dá)3.14張，已到達(dá)較高的水平。但是，銀行在信用卡發(fā)卡市場“跑馬圈地〞的同時(shí)，缺乏對提高信用卡的激活率、挖掘信用卡優(yōu)質(zhì)客戶的相關(guān)認(rèn)知和規(guī)劃。來源：和訊網(wǎng)

陳方排名企業(yè)所在國行業(yè)市值（美元）去年排名1中石油中國油氣開采329322?？松っ梨诿绹蜌忾_采316213微軟美國IT256964中國工商銀行中國銀行246445蘋果美國IT2131336必和必拓澳大利亞礦業(yè)2099197沃爾瑪美國零售209038伯克希爾美國保險(xiǎn)2006129通用電氣美國制造業(yè)19422310中國移動(dòng)中國通訊19305全球前十強(qiáng)企業(yè)市值表(英國《金融時(shí)報(bào)》2023年05月30日發(fā)布了全球五百強(qiáng)企業(yè)排名)〔二〕信用卡業(yè)務(wù)的收入來源 1．特約使用單位的銷售回扣 2．年費(fèi) 3．利息收入 4．其他收入〔三〕信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制 1．持卡者信用風(fēng)險(xiǎn) 2．詐騙 3．內(nèi)部作弊風(fēng)險(xiǎn)三、銀行結(jié)算的電子效勞 〔一〕銀行電子效勞的產(chǎn)生與開展 電腦的進(jìn)入幫助銀行實(shí)現(xiàn)了三個(gè)目標(biāo)： 1．提高了生產(chǎn)效率，有效地降低了本錢。 2．電腦能夠輔助銀行建立數(shù)據(jù)庫和各類決策系統(tǒng)，提高經(jīng)營管理水平。 3．電腦幫助銀行改善同客戶的關(guān)系，開發(fā)諸多新型效勞來為銀行爭取客戶。 〔二〕自動(dòng)柜員機(jī)〔ATM〕1、自動(dòng)柜員機(jī)的沿革 2、自動(dòng)柜員機(jī)的日常管理〔三〕銷售點(diǎn)終端〔POS〕 銷售點(diǎn)終端〔Point-Of-Sale〕比自動(dòng)柜員機(jī)前進(jìn)了一步。在銷售點(diǎn)終端的控制下，超級市場檢出口的電腦會自動(dòng)貸記顧客的銀行帳戶，并進(jìn)行電子資金轉(zhuǎn)帳撥付，借記商店的銀行帳戶?？梢?，銷售點(diǎn)終端實(shí)現(xiàn)了銀行、顧客與商店間的三方面聯(lián)系。第三節(jié)

咨詢參謀類業(yè)務(wù)返回目錄一、評審類信息咨詢 (一)工程工程評估 工程工程包括市政工程項(xiàng)日、建筑工程、企事業(yè)單位和個(gè)人的各類固定資產(chǎn)投資工程、企業(yè)的技術(shù)改造工程等。 (二)資產(chǎn)評估 資產(chǎn)評估主要包括抵押、質(zhì)押物估價(jià)，房地產(chǎn)價(jià)格評估和社會委托資產(chǎn)評估等，以滿足客戶在擔(dān)保需求、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、資產(chǎn)租賃、土地使用權(quán)出讓和征地、拆遷補(bǔ)償、辦理保險(xiǎn)、合資、參股、企業(yè)并購、聯(lián)營、清算等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)的資產(chǎn)評估需求。 (三)企業(yè)信用等級評估

企業(yè)信用等級評估是銀行開辦的一項(xiàng)對企業(yè)信用認(rèn)定業(yè)務(wù)，它有別于銀行信貸評估。 (四)驗(yàn)證企業(yè)注冊資金

銀行咨詢部門對企業(yè)注冊資金的驗(yàn)證業(yè)務(wù)，是接受工商管理部門的委托，對準(zhǔn)備登記開業(yè)和已登記開業(yè)的新老企業(yè)法人其自有資金數(shù)額的真實(shí)件和合法性進(jìn)行核實(shí)和驗(yàn)證的業(yè)務(wù)。二、委托中介類信息咨詢 (一)技術(shù)貿(mào)易中介咨詢 此項(xiàng)業(yè)務(wù)的范圍主要包括：參與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、參與技術(shù)開發(fā)、參與技術(shù)咨詢、參與技術(shù)效勞、參與技術(shù)協(xié)作等。 (二)資信咨詢 資信咨詢的范圍主要包括綜合資信調(diào)查、付款或交貨信用能力調(diào)查等。 (三)客戶介紹 客戶介紹是指銀行等機(jī)構(gòu)作為業(yè)務(wù)介紹人，為國內(nèi)外客戶開展經(jīng)濟(jì)合作或商品交易“鋪路搭橋〞，通過聯(lián)絡(luò)介紹，溝通雙方意圖，協(xié)助業(yè)務(wù)商談，促進(jìn)達(dá)成協(xié)議的業(yè)務(wù)。三、專項(xiàng)調(diào)查咨詢 〔一〕企業(yè)管理咨詢 企業(yè)可以委托銀行．根據(jù)其經(jīng)營目標(biāo)和要求，在調(diào)查研究的根底上運(yùn)用科學(xué)的方法對企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題進(jìn)行分析，并提出切合實(shí)際的改善企業(yè)管理狀況的建議和方案。企業(yè)管理咨詢有綜合管理咨詢和專題管理咨詢之分。 〔二〕常年經(jīng)濟(jì)金融信息咨詢 銀行可以接受客戶的委托，以召開信息發(fā)布會、舉辦講座、編制報(bào)告、發(fā)送資料等形式向客戶定期或不定期提供各種國內(nèi)外動(dòng)態(tài)信息。四、資產(chǎn)管理參謀 (一)個(gè)人理財(cái)參謀 個(gè)人理財(cái)按照目的一般分為生活理財(cái)和投資理財(cái)： 生活理財(cái)是妥善安排目前與未來的收支，以便不斷提高生活品質(zhì)，并在晚年保持一定的生活水平； 投資理財(cái)那么是指優(yōu)化投資組合，以取得最好的回報(bào)。 (二)企業(yè)理財(cái)參謀 企業(yè)理財(cái)參謀主要包括銀行作為資產(chǎn)管理參謀，協(xié)助企業(yè)分析和預(yù)測現(xiàn)金流量和資金的期限結(jié)構(gòu)，有效利用短期閑置資金； 根據(jù)企業(yè)對資金流動(dòng)性、回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)承受限度的要求，協(xié)助企業(yè)設(shè)計(jì)資金綜合管理方案，并根據(jù)金融市場和企業(yè)資金狀況的變化，向企業(yè)提出調(diào)整建議； 利用掉期、遠(yuǎn)期契約等組合工具，為企業(yè)的外匯資金提供風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)，協(xié)助企業(yè)躲避其在匯率、利率等方面的風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的保值增值；為企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部結(jié)算中心和營銷結(jié)算網(wǎng)絡(luò)方案。五、財(cái)務(wù)參謀 (一)企業(yè)投資財(cái)務(wù)參謀 銀行為企業(yè)的工程投資活動(dòng)提供政策咨詢、投資估算、協(xié)助立項(xiàng)審批等一系列效勞，以提高投資的成功率及經(jīng)濟(jì)效益。 (二)企業(yè)及工程融資財(cái)務(wù)參謀 1、企業(yè)融資財(cái)務(wù)參謀 2、工程融資財(cái)務(wù)參謀 (三)資本運(yùn)作業(yè)務(wù)咨詢 1、企業(yè)并購參謀 2、企業(yè)股份制改造及股票發(fā)行參謀 3、企業(yè)債券與商業(yè)票據(jù)發(fā)行參謀 4、企業(yè)資產(chǎn)重組參謀 (四)常年財(cái)務(wù)咨詢第四節(jié)

代理類中間業(yè)務(wù)返回目錄一、代理業(yè)務(wù)的概念 代理業(yè)務(wù)是指銀行接受單位〔公司或機(jī)構(gòu)〕和個(gè)人的委托，代表委托人辦理經(jīng)雙方事先協(xié)議的經(jīng)濟(jì)事務(wù)。在代理業(yè)務(wù)中，委托人和銀行一般必須用契約方式規(guī)定雙方的權(quán)利、義務(wù)，包括代理的范圍、內(nèi)容、期限以及糾紛的處理等，并由此形成一定的法律關(guān)系。二、代理業(yè)務(wù)的種類〔一〕代理收付款業(yè)務(wù)1．代理發(fā)放工資。2．代理收付款項(xiàng)。3．代理醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。4．代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。5．個(gè)人分期付款?！捕炒砣谕ê痛硇袠I(yè)務(wù) 1．代理融通又稱代收賬款或應(yīng)收賬款權(quán)益售與，是指商業(yè)銀行接受客戶委托，以代理人的身份代為收取應(yīng)收賬款，并為委托人提供資金融通的一種中間業(yè)務(wù)。代理融通的兩種主要形式：權(quán)益轉(zhuǎn)讓：是指委托者將應(yīng)收賬款的全部事項(xiàng)轉(zhuǎn)讓給銀行，假設(shè)應(yīng)收賬款成了呆賬，銀行依然保有對權(quán)益出讓人的追索權(quán)；權(quán)益售與：這是一次性買斷了的權(quán)益，嚴(yán)格來講，不是代理。

2．代理行業(yè)務(wù)代理行業(yè)務(wù)是商行的局部業(yè)務(wù)由指定的其他銀行辦理的一種業(yè)務(wù)形式。〔三〕其他代理業(yè)務(wù) 1．代理證券業(yè)務(wù)。代理承銷和兌付證券是指商行利用自己的網(wǎng)點(diǎn)和專長，代委托單位發(fā)行國家債券、地方政府債券、企業(yè)債券、股票等，或在債券到期及應(yīng)支付利息時(shí)，代為兌付、轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)，也包括開設(shè)股票基金賬戶、辦理股票資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)等。

2．現(xiàn)金管理中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)金管理是銀行向客戶提供的一種綜合效勞，其目的是幫助客戶分析現(xiàn)金流量，并協(xié)助其管理，以到達(dá)節(jié)省資金，增加收入的目的。三、現(xiàn)金管理效勞 所謂現(xiàn)金管理綜合效勞，指商業(yè)銀行以資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)為依托，以電子銀行為主渠道，面向高端對公客戶提供的綜合性、個(gè)性化資金管理效勞，是銀行以結(jié)算類中間業(yè)務(wù)為核心的多種效勞和產(chǎn)品的整合，涉及賬戶管理、會計(jì)結(jié)算、資金歸集、資金短期融通、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息咨詢等各個(gè)方面。 已經(jīng)付諸實(shí)施的現(xiàn)金管理產(chǎn)品大致可以分為以下六個(gè)功能層次： 1、資金快速收付功能 2、流動(dòng)性管理功能 3、資金升值功能 4、短期融資效勞功能 5、平安性和風(fēng)險(xiǎn)管理 6、賬戶管理和信息效勞第五節(jié)

金融租賃類中間業(yè)務(wù)

返回目錄一、租賃業(yè)務(wù)種類 〔一〕融資性租賃租賃是所有者以收取報(bào)酬〔租金〕為條件，將所擁有的物品定期出租給使用者使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。融資性租賃又稱金融租賃，是現(xiàn)代租賃業(yè)務(wù)中最主要、使用最廣泛的租賃形式。它是指當(dāng)企業(yè)需要購置設(shè)備時(shí)，采用較長期租賃設(shè)備的融物方式來代替融資購置，從而到達(dá)融通資金、改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的目的。1、以租賃業(yè)務(wù)的具體方法為標(biāo)準(zhǔn)，分為直接租賃、轉(zhuǎn)租賃和回租租賃三種。

2、按租賃中出資者的出資比例為標(biāo)難，可分為單一投資租賃和杠桿租賃兩種形式。 3、按租賃交易所涉及的地理區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，可分為國內(nèi)租賃和國際租賃。

4、按租賃物資的財(cái)產(chǎn)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃。案例2：南方航空“購置〞波音飛機(jī) 中國南方航空公司曾在1997年用“杠桿租賃〞的方式“購置〞了美國波音公司的飛機(jī),不但獲得了美方提供的高額低息貸款,而且節(jié)省了大筆關(guān)稅。 具體操作過程是南方航空公司先同美國波音公司簽訂購置飛機(jī)的協(xié)議,然后在國際避稅港注冊成立一個(gè)SPV〔英文意思是特殊目的載體公司〕,這個(gè)公司是南航全資子公司在國際避稅港注冊一個(gè)公司只需很少的資金,而且不用繳稅,南航利用SPV公司籌集購置波音飛機(jī)的資金。 許多國家為了鼓勵(lì)設(shè)備出口,通常會給買方提供高額低息貸款，SPV公司就是利用了美方提供的合同金額85%的買方貸款,加上15%的國內(nèi)商業(yè)信貸,購置了波音公司的飛機(jī),然后再租給南航。 那么為什么是租而不是賣？如果公司把飛機(jī)賣給南航,除了正常交易稅費(fèi)還要交一大筆設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅,而采取租賃方式就可以節(jié)省大筆資金。這樣南航實(shí)際上沒花一分錢就把飛機(jī)“買〞回來了。

資料來源：李潔紅,劉秀英.杠桿租賃[J]經(jīng)營與管理,2004,(09).

〔二〕經(jīng)營性租賃的概念 經(jīng)營性租賃是一種短期租賃，指出租人向承租人短期租出設(shè)備，在租期內(nèi)由出租人負(fù)責(zé)設(shè)備的安裝、保養(yǎng)、維修、納稅、支付保險(xiǎn)費(fèi)和提供專門的技術(shù)效勞等，因此其租金要高于融資性租賃。 經(jīng)營性租賃的租期要短于設(shè)備的預(yù)期壽命，租賃合同可中途解除，一次租賃的租金缺乏以抵消購置設(shè)備的本錢，故又稱非全部收回租賃。有以下特點(diǎn)：〔1〕可撤銷性〔合同可中途解除〕〔2〕缺乏支付〔3〕租金較高〔4〕租賃期滿，承租人必須將設(shè)備退還給租賃公司，別無選擇〔5〕由于經(jīng)營租賃是一種雙邊交易，因而具有比較簡單的交易結(jié)構(gòu)〔三〕維修租賃是一種介于融資租賃和經(jīng)營租賃之間的租賃方式，是在融資租賃的根底上附加各種維修效勞條件的租賃?！菜摹尘C合租賃綜合租賃是將租賃業(yè)務(wù)與其它貿(mào)易方式相結(jié)合的租賃形式。我國目前主要是利用租賃業(yè)務(wù)與補(bǔ)償貿(mào)易、加工裝配、包銷等相結(jié)合。二、金融租賃的主要特征 1、設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)別離 2、租金分期歸還 3、資金與物資運(yùn)動(dòng)的緊密結(jié)合〔出租人兼有金融機(jī)構(gòu)〔融通資金〕和貿(mào)易機(jī)構(gòu)〔提供設(shè)備〕的職能?！敖栉镞€錢〞，有信用和貿(mào)易雙重性質(zhì)?！?4、承租人對設(shè)備和供貨商具有選擇的權(quán)利和責(zé)任〔租賃雙方是以合同為根底的經(jīng)濟(jì)關(guān)系〕三、金融租賃的經(jīng)濟(jì)功能有利于國家調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有利于國家引進(jìn)更多的外資和技術(shù)設(shè)備有利于企業(yè)引進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)改造，提高生產(chǎn)能力有利于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，合理安排資金有利于企業(yè)開展，增加其自身積累四、我國商業(yè)銀行開展租賃業(yè)務(wù)的難點(diǎn)與對策〔一〕我國業(yè)務(wù)開展中的難點(diǎn)租賃法規(guī)缺乏，行業(yè)管理軟化缺乏政府扶持，優(yōu)惠政策不多租賃功能異化，出現(xiàn)非標(biāo)準(zhǔn)操作傾向〔二〕加快我國商業(yè)銀行租賃業(yè)務(wù)開展的對策加快立法進(jìn)程，維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益國家應(yīng)在財(cái)政、金融、保險(xiǎn)、會計(jì)、外匯、外貿(mào)體制不斷完善的同時(shí)，對租賃實(shí)行必要的優(yōu)惠政策和扶植措施盡快解決遺留下來的欠租問題，建立社會誠信體系五、租金的構(gòu)成 〔一〕租金以消耗在租賃資產(chǎn)上的價(jià)值為根底，其構(gòu)成具體包括以下三個(gè)局部。1、租賃設(shè)備的購置本錢〔構(gòu)成租金的主要局部〕 2、利息〔出租人購置租賃設(shè)備的資金要計(jì)算利息，一般以復(fù)利計(jì)算〕 3、營業(yè)費(fèi)用〔出租人辦理租賃業(yè)務(wù)所開支的費(fèi)用〕〔一〕租金的計(jì)算方法〔1〕附加率法是指在租賃資產(chǎn)的設(shè)備貨價(jià)和概算本錢的根底上再加上一個(gè)待定的比率來計(jì)算租金的方法。出租人根據(jù)營業(yè)費(fèi)用、利潤等因素來確定這一特定比率?！?〕年金法國際上通行的是年金法，年金法是以現(xiàn)值理論為根底，將某項(xiàng)租賃資產(chǎn)在租賃期內(nèi)的租金按一定比例予以折現(xiàn)，使其現(xiàn)值總值等于租賃資產(chǎn)的概算本錢。A、后付等額年金法式中：R為每期期末時(shí)的租金；P為設(shè)備總本錢，即依據(jù)租賃設(shè)備的買價(jià)加上有關(guān)費(fèi)用的概算本錢；n為租賃期限，也是整個(gè)租期收付租金的次數(shù)；i為銀行貸款利率，或租賃費(fèi)率。某租賃公司為企業(yè)租用一臺設(shè)備，設(shè)備價(jià)款14萬元，運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，租期為5年，每季末收付租金一次，銀行貸款年利率為8%，計(jì)算每次收付租金的金額及全部租金總額？B、先付等額年金法第六節(jié)信托類中間業(yè)務(wù)一、銀行信托業(yè)務(wù)的涵義〔一〕銀行信托業(yè)務(wù)的概念信托是一種以信托為根底，以財(cái)產(chǎn)為中心，以委托為方式的財(cái)產(chǎn)管理制度。商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)處于這一財(cái)產(chǎn)管理制度的核心地位，它表現(xiàn)為一種以信用為根底的法律行為。信托行為必須具備的四個(gè)條件：〔1〕以信用為根底；〔2〕具有特定的目的；〔3〕以信托財(cái)產(chǎn)為標(biāo)的或主體；〔4〕為了第三者或委托人自己的利益，委托人授權(quán)受托人行使財(cái)產(chǎn)上的法定權(quán)利。信托分為貿(mào)易信托和金融信托。貿(mào)易信托是指經(jīng)營金融委托代理業(yè)務(wù)的信托行為，它以代理他人運(yùn)用資金、買賣證券，發(fā)行債券、股票，管理財(cái)產(chǎn)等為主要業(yè)務(wù)。金融信托以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移性、資產(chǎn)核算的他主性和收益分配的實(shí)績性作為根本特征。〔二〕商業(yè)銀行從事信托業(yè)務(wù)的意義從理財(cái)角度，信托業(yè)務(wù)有利于發(fā)揮商業(yè)銀行自身優(yōu)勢，進(jìn)而可提高社會財(cái)產(chǎn)的運(yùn)用效益；從商行的角度，信托業(yè)務(wù)開辟了新的利潤來源渠道，有利于增加銀行收益，分散風(fēng)險(xiǎn)。二、銀行信托的種類按委托人劃分：個(gè)人、公司、政府和公共團(tuán)體信托；按信托方式：動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、投資、融資、職工福利、公益信托和事務(wù)代理等；〔一〕融資性信托融資性信托主要包括信托存款、信托貸款、賣方信貸、買方信貸等種類。這里僅就委托貸款為例：它是指委托單位