《財務報告分析》課件

《財務報告分析》課件contents目錄財務報告概述資產(chǎn)負債表分析利潤表分析現(xiàn)金流量表分析所有者權益變動表分析財務報告綜合分析01財務報告概述財務報告的定義與作用定義財務報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)一定時期的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會計信息的文件。作用財務報告是投資者、債權人、政府機構、社會公眾等利益相關者了解企業(yè)的重要途徑，有助于他們做出決策。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。其他財務報告包括審計報告、管理層討論與分析、社會責任報告等。報表附注對財務報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的說明。財務報告的構成財務報告應當真實反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，不得虛假記載、誤導或遺漏。真實性財務報告應當全面反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，不得漏報或隱瞞。完整性財務報告應當按照規(guī)定的期限及時編制和報出，以保證信息的及時性。及時性財務報告的編制要求02資產(chǎn)負債表分析企業(yè)所擁有的經(jīng)濟資源，包括現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。資產(chǎn)負債所有者權益企業(yè)所承擔的債務，包括短期負債、長期負債等。企業(yè)所有者的權益，即資產(chǎn)減去負債后的凈額。030201資產(chǎn)負債表的構成根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，直接在資產(chǎn)負債表上反映其發(fā)生額。直接法通過計算資產(chǎn)和負債的備抵科目，間接得出資產(chǎn)負債表的金額。間接法資產(chǎn)負債表的編制方法結構分析法分析資產(chǎn)負債表各項目的構成比例，了解企業(yè)的資產(chǎn)結構和負債結構。趨勢分析法將連續(xù)多期的資產(chǎn)負債表進行對比，分析各項目變化趨勢。比較分析法將企業(yè)資產(chǎn)負債表與同行業(yè)或同類型企業(yè)的資產(chǎn)負債表進行對比，找出差異和優(yōu)勢。資產(chǎn)負債表的分析方法03利潤表分析反映企業(yè)一定時期內(nèi)通過銷售產(chǎn)品或提供勞務而獲得的收益金額。營業(yè)收入反映企業(yè)一定時期內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤與虧損之和。利潤總額反映企業(yè)一定時期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務所發(fā)生的直接成本和間接成本之和。營業(yè)成本反映企業(yè)一定時期內(nèi)應繳納的營業(yè)稅金、城市維護建設稅和教育費附加等稅費。營業(yè)稅金及附加包括銷售費用、管理費用和財務費用，反映企業(yè)在一定時期內(nèi)發(fā)生的除直接成本外的其他費用。期間費用0201030405利潤表的構成按照收入和費用的權責歸屬期來確認收入和費用，是利潤表編制的基礎。權責發(fā)生制將一定時期的收入與相應的成本、費用進行配比，以計算出該時期的凈利潤或虧損。配比原則以歷史成本為計量屬性，對企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權益進行計量。歷史成本原則利潤表的編制方法結構分析法通過對利潤表各項目的金額和比例進行分析，了解企業(yè)的盈利結構、成本結構和期間費用結構。趨勢分析法將連續(xù)期間的利潤表進行比較分析，了解企業(yè)盈利水平的變動趨勢和原因。比率分析法通過計算利潤表中的各種比率指標，如毛利率、凈利率、總資產(chǎn)收益率等，來評估企業(yè)的盈利能力。利潤表的分析方法04現(xiàn)金流量表分析03融資活動現(xiàn)金流反映企業(yè)融資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，如借款、還款、支付股息等。01經(jīng)營活動現(xiàn)金流反映企業(yè)通過經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括銷售商品或提供勞務、購買商品或接受勞務等活動的現(xiàn)金流量。02投資活動現(xiàn)金流反映企業(yè)進行投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，如購買或出售固定資產(chǎn)、證券投資等?，F(xiàn)金流量表的構成直接法通過直接列示經(jīng)營活動、投資活動和融資活動的現(xiàn)金流入和流出，來編制現(xiàn)金流量表。間接法通過將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方式，來編制現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表的編制方法趨勢分析比較不同時期現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)，以了解企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢。財務比率分析通過計算現(xiàn)金流量表中的財務比率，如現(xiàn)金流量債務比、經(jīng)營現(xiàn)金流比率等，來評估企業(yè)的償債能力和盈利能力。結構分析分析現(xiàn)金流量表中各部分的構成比例，以了解企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來源和用途?，F(xiàn)金流量表的分析方法05所有者權益變動表分析綜合收益反映了企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，包括凈利潤和其他綜合收益。綜合收益股東權益包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。股東權益其他綜合收益包括可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動、現(xiàn)金流量套期工具公允價值變動等。其他綜合收益所有者權益變動表的構成結構分析法結構分析法是指對所有者權益變動表中的各個項目進行比例分析，了解各個項目的相對重要性。趨勢分析法趨勢分析法是指對連續(xù)幾年的所有者權益變動表進行分析，了解企業(yè)所有者權益變動的趨勢和規(guī)律。逐項分析法逐項分析法是指對所有者權益變動表中的每個項目進行分析，了解其變動原因和影響。所有者權益變動表的編制方法結構分析對所有者權益變動表中的重點項目進行分析，了解其變動原因和影響。重點項目分析綜合分析將所有者權益變動表與其他財務報表進行綜合分析，了解企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的整體情況。通過分析所有者權益變動表的結構，了解企業(yè)所有者權益的構成和變化情況。所有者權益變動表的分析方法06財務報告綜合分析衡量企業(yè)短期償債能力，計算公式為流動資產(chǎn)除以流動負債。流動比率衡量企業(yè)快速償債能力，計算公式為速動資產(chǎn)除以流動負債。速動比率衡量企業(yè)長期償債能力，計算公式為負債總額除以資產(chǎn)總額。資產(chǎn)負債率衡量企業(yè)盈利能力，計算公式為凈利潤除以營業(yè)收入。凈利潤率財務比率分析凈利潤增長率衡量企業(yè)凈利潤增長情況，計算公式為本期凈利潤增長額除以上期凈利潤。資產(chǎn)負債率變化趨勢分析企業(yè)長期償債能力的變化趨勢，關注資產(chǎn)負債率是否逐年下降或上升。流動比率變化趨勢分析企業(yè)短期償債能力的變化趨勢，關注流動比率是否逐年下降或上升。營業(yè)收入增長率衡量企業(yè)營業(yè)收入增長情況，計算公式為本期營業(yè)收入增長額除以上期營業(yè)收入。財務趨勢分析123通過分析凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉率和權益乘數(shù)等指標，評估企業(yè)盈利能力、