情景9財產(chǎn)分配與遺產(chǎn)規(guī)劃

情景九財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃小思索：怎樣進展財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃，才可以躲避遺產(chǎn)承繼糾紛呢？

熟習(xí)財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃的相關(guān)知識掌握財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃的編制原那么正確運用財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃工具編制財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃財富分配和遺產(chǎn)規(guī)劃的學(xué)習(xí)義務(wù)

義務(wù)十六：編制財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃【學(xué)習(xí)目的】◆了解個人/家庭能夠遭遇的經(jīng)濟風(fēng)險◆認識財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃◆熟習(xí)制定財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃的原那么◆掌握財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃工具◆可以分析財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃涉及的財富問題◆可以正確運用財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃規(guī)劃工具◆可以編制財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃16.2.1個人家庭能夠遭遇的經(jīng)濟風(fēng)險經(jīng)濟風(fēng)險家庭經(jīng)營風(fēng)險夫妻中一方或雙方喪失勞動才干或經(jīng)濟才干的風(fēng)險離婚或再婚的風(fēng)險家庭成員去世的風(fēng)險1.財富分配規(guī)劃中應(yīng)留意的事項2.財富分配規(guī)劃的原那么16.2.2什么是財富分配規(guī)劃財富分配規(guī)劃是指為了家庭財富在家庭成員之間進展合理分配而制定的財務(wù)規(guī)劃。制定時，要全面思索分割家庭財富的要素，如離婚時進展的財富分割要思索婚姻繼續(xù)的時間及財富全面分割生效時雙方的經(jīng)濟情況等。財富分配規(guī)劃的概念

◆1.撫養(yǎng)◆2.贍養(yǎng)◆3.夫妻債務(wù)◆4.夫妻共有財富的股權(quán)構(gòu)成◆5.房屋財富1.財富分配規(guī)劃中應(yīng)留意的事項1-1.撫養(yǎng)撫養(yǎng)通常是指父母對子女在經(jīng)濟上的供養(yǎng)和生活上的照料，包括負擔(dān)子女的生活費、教育費、醫(yī)療費等等。父母必需按照法律規(guī)定對未成年子女無條件地進展撫養(yǎng)，對不能獨立生活的尚在校接受高等教育學(xué)歷教育的子女，或者對喪失或未完全喪失勞動才干等非客觀緣由而無法維持正常生活的成年子女在一定條件下也要進展撫養(yǎng)。即使解除了婚姻關(guān)系也不能解除對孩子的撫養(yǎng)、教育的義務(wù)。子女撫養(yǎng)問題對財富分配規(guī)劃的影響既表達在對子女本人的經(jīng)濟和生活上的照顧，還表達在子女對外所欠的債務(wù)等。贍養(yǎng)人該當(dāng)履行對老年人經(jīng)濟上的供養(yǎng)、生活上照顧和精神上慰藉的義務(wù)，還應(yīng)照顧老年人的特殊需求。1贍養(yǎng)人對患病的老年人該當(dāng)提供醫(yī)療費用和護理。2贍養(yǎng)人該當(dāng)妥善安排老年人承包的田地、看管老年人一切的林木和家畜等，收益歸老年人一切。3贍養(yǎng)是指子女對父母的供養(yǎng)，即指在物質(zhì)上或經(jīng)濟上為父母提供必要的生活條件。贍養(yǎng)父母是子女的法定義務(wù)，不得以放棄承繼權(quán)或者其他理由回絕履行贍養(yǎng)義務(wù)。1-2.贍養(yǎng)1-3.夫妻債務(wù)夫妻對外的債務(wù)是影響夫妻財富分配規(guī)劃的一個要素，它直接影響到夫妻實踐待分配財富的總額。夫妻對外所欠債務(wù)的性質(zhì)也直接影響到家庭及夫妻個人實踐的財富數(shù)額。夫妻債務(wù)，是指夫妻雙方因婚姻共同生活及在婚姻關(guān)系存續(xù)期間履行法定扶養(yǎng)義務(wù)所負的債務(wù)。普通包括夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間為處理共同生活所需的衣、食、住、行、醫(yī)等活動以及履行法定義務(wù)和共同財富、運營過程中所負的債務(wù)。夫妻債務(wù)包括夫妻個人債務(wù)和夫妻共同債務(wù)。通常，夫妻一方在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所負的以下債務(wù)為個人債務(wù)：夫妻雙方商定由其中一方承當(dāng)?shù)膫鶆?wù)。Vision01一方未經(jīng)對方贊同，單獨籌資從事運營活動，并且收入確實沒有用于共同生活所負的債務(wù)。Vision03一方未經(jīng)對方贊同擅自資助與其沒有撫養(yǎng)義務(wù)的親朋所負的債務(wù)。Vision02其他該當(dāng)由個人承當(dāng)?shù)膫鶆?wù)。Vision04個人債務(wù)1-3-1.夫妻個人債務(wù)夫妻共同債務(wù)是指在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻雙方或一方為共同生活所產(chǎn)生的負債。夫妻雙方共同舉債1夫妻一方負債2夫妻雙方商定由夫妻共同承當(dāng)?shù)膫鶆?wù)31-3-2.夫妻共同債務(wù)1-4.夫妻共有財富的股權(quán)構(gòu)成普通情況下，在夫妻財富中的企業(yè)投資權(quán)益有以下幾類：①有限責(zé)任公司股權(quán)。②合伙企業(yè)合伙份額。③個人獨資企業(yè)。夫妻共有財富分割應(yīng)留意的問題★一是財富運營方為了到達侵占夫妻共同財富的目的，往往會采取隱瞞、轉(zhuǎn)移、變賣、毀損夫妻共同財富等多種手段，有的甚至串通他人偽造或虛擬債務(wù)來欺騙另一方。再加上我國財富登記制度的不完善，婚姻存續(xù)期間婦女對家庭財富的知情權(quán)難以得到保證?！锒窃趯嶋H中進展公司股權(quán)折價補償時，折價標準難以確定。這種情形下，通常該當(dāng)盡量由財富分割雙方協(xié)商確定股權(quán)的實踐價值，協(xié)商不成的，一般以股權(quán)所在公司當(dāng)年每股凈資產(chǎn)額確定其價值。實際中，夫妻對共同房屋進展產(chǎn)權(quán)分割時主要涉及的問題有：①父母出資給子女購房。②夫妻一方婚前支付全部房款，并獲得房產(chǎn)證。③夫妻一方婚前以個人財富購買房屋，并按揭貸款，房屋產(chǎn)權(quán)登記在本人名下的。④夫妻一方婚前支付了部分房款，但婚后才獲得房產(chǎn)證。⑤婚前雙方共同出資購房，產(chǎn)權(quán)證上只需一方的名字。⑥財富分割時，尚未獲得產(chǎn)權(quán)證的房屋。1-5.房屋財富

◆1.風(fēng)險隔離◆2.合法合情◆3.照顧婦女兒童◆4.有利方便◆5.不得損害國家、集體和他人利益2.確定財富分配的原那么1.遺產(chǎn)的內(nèi)容2.遺產(chǎn)的分配原那么3.遺產(chǎn)的處置方式16.2.3什么是遺產(chǎn)遺產(chǎn)是被承繼人死亡時遺留的個人一切財富和法律規(guī)定可以承繼的其他財富權(quán)益。積極遺產(chǎn)〔資產(chǎn)〕指死者生前個人享有的財物和可以承繼的其他合法權(quán)益現(xiàn)金、證券、公司股權(quán)、不動產(chǎn)和收藏品等消極遺產(chǎn)〔負債〕指死者生前所欠的個人債務(wù)未歸還貸款、應(yīng)付醫(yī)療費用和稅收支出等遺產(chǎn)的特征必需是公民死亡時遺留的財富必需是公民個人一切的財富必需是合法財富遺產(chǎn)的定義及特征1.遺產(chǎn)的內(nèi)容〔l〕公民的合法收入。如，工資、獎金、存款利息、從事合法運營的收入、承繼或接受贈予所得的財富。〔2〕公民的房屋、儲蓄、生活用品?！?〕公民的樹木、家畜和家禽。樹木，主要指公民在宅基地上自種的樹木和自留山上種的樹木。〔4〕公民的文物、圖書資料。公民的文物普通指公民本人收藏的書畫、古玩、藝術(shù)品等。假設(shè)上述文物之中有特別珍貴的文物，應(yīng)按<中華人民共和國文物維護法>的有關(guān)規(guī)定處置?！?〕法律允許公民個人一切的消費資料。如鄉(xiāng)村承包專業(yè)戶的汽車、遷延機、加工機具等。城市個體運營者、華僑和港、澳、臺同胞在內(nèi)地投資所擁有的各類消費資料?！?〕公民的著作權(quán)、專利權(quán)中的財富權(quán)益，即基于公民的著作被出版而獲得的稿費、獎金，或者因發(fā)明被利用而獲得的專利轉(zhuǎn)讓費和專利運用費等。〔7〕公民的其他合法財富，如公民的國庫券、債券、股票等有價證券，復(fù)員、轉(zhuǎn)業(yè)軍人的復(fù)員費、轉(zhuǎn)業(yè)費，公民的離退休金、養(yǎng)老金等?！镞z言優(yōu)先于法律規(guī)定2.遺產(chǎn)的分配原那么★法定承繼中實行優(yōu)先順位承繼★同一順序承繼人原那么上平均分配★照顧分配〔生活有特殊困難、缺乏勞動才干的承繼人〕★鼓勵家庭成員及社會成員間的扶助3.遺產(chǎn)的處置方式遺產(chǎn)的處置方式有兩種，一種是限定承繼，另一種是無限承繼。我國<承繼法>規(guī)定為限定承繼，但不限制承繼人自愿歸還超越遺產(chǎn)實踐價值部分的稅款和債務(wù)。司法實際中普通先歸還死者遺留的債務(wù)，然后再就余額協(xié)商分割遺產(chǎn)。在按限定承繼方式處置遺產(chǎn)時，那么應(yīng)將死者個人債務(wù)和家庭共同債務(wù)，以及扶養(yǎng)人未盡義務(wù)而遺留的債務(wù)〔如醫(yī)療費〕區(qū)別開，后者自不應(yīng)列為消極遺產(chǎn)，而應(yīng)由有關(guān)當(dāng)事人承當(dāng)。1.參與遺產(chǎn)承繼的主要家庭成員2.遺產(chǎn)規(guī)劃的目的3.制定遺產(chǎn)規(guī)劃的原那么4.影響遺產(chǎn)規(guī)劃的要素16.2.4什么是遺產(chǎn)規(guī)劃---遺產(chǎn)規(guī)劃是指當(dāng)事人在其健在時提早做出合法、有效、全面的方案，將擁有或控制的各種資產(chǎn)或負債精心安排，從而實現(xiàn)身故后按照遺愿進展分配，確保在本人去世或喪失行為才干時資產(chǎn)可以以簡單、迅速的方式以及在稅務(wù)上最有利的方式轉(zhuǎn)移給承繼人的一種合理財富安排。---遺產(chǎn)規(guī)劃主要是有關(guān)財富的安排，也會包括醫(yī)療護理志愿、葬禮方案和對未成年孩子的指定監(jiān)護人等。遺產(chǎn)規(guī)劃的定義1.參與遺產(chǎn)承繼的主要家庭成員2.遺產(chǎn)規(guī)劃的目的★制定遺產(chǎn)規(guī)劃的最終目的是協(xié)助某家庭在家庭成員其去世或喪失行為才干后分配和安排其他資產(chǎn)和債務(wù)?！镏贫ㄟz產(chǎn)規(guī)劃的目的首先要思索其直接債務(wù)的歸還，假設(shè)某家庭成員忽然去，其債務(wù)不會解除，而要以其遺產(chǎn)加以歸還。保險網(wǎng)絡(luò)〔baoxianwangluo〕?確定誰將是遺產(chǎn)一切者的承繼人〔或受害人〕，以及每位受害人獲得的遺產(chǎn)份額；?確定遺產(chǎn)轉(zhuǎn)交的方式；?在與遺產(chǎn)一切者的其他目的堅持一致的情況下，將遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移的本錢降低到最低程度；?為遺產(chǎn)提供足夠的流動性資產(chǎn)以歸還其債務(wù)；?堅持遺產(chǎn)方案的可變性；?確定由誰來清算遺產(chǎn)，即選擇遺言執(zhí)行人；?方案慈悲贈與。2-1.常見的遺產(chǎn)規(guī)劃目的3.制定遺產(chǎn)規(guī)劃的原那么★保證遺產(chǎn)規(guī)劃的可變通性★確保遺產(chǎn)規(guī)劃的現(xiàn)金流動性★減少遺產(chǎn)納稅金額4.影響遺產(chǎn)規(guī)劃的要素〔1〕子女的出生或死亡；〔2〕配偶或其他承繼者的死亡；〔3〕結(jié)婚或離異；〔4〕本人或親友身患重??；〔5〕家庭成員成年；〔6〕遺產(chǎn)承繼；〔7〕房地產(chǎn)的出賣；〔8〕財富的變化；〔9〕有關(guān)稅制和遺產(chǎn)法律的出臺。1.遺言2.遺產(chǎn)委托書3.公證4.個人信托5.人壽保險6.贈與16.2.5財富分配與遺產(chǎn)規(guī)劃工具1.遺言遺言是指遺言人生前在法律允許的范圍內(nèi)，按照法律規(guī)定的方式對其遺產(chǎn)或其他事務(wù)所作的個人處分，并于遺言人死亡時發(fā)生效能的法律行為。由于我國目前還沒有征收遺產(chǎn)稅，所以普通人遺產(chǎn)規(guī)劃的主要方式是設(shè)立遺言，遺言要思索的主要是遺產(chǎn)的范圍與承繼人或受贈人確實定。我國<承繼法>對遺言的內(nèi)容和方式都有嚴厲的要求。1-1.遺言的有效要件①在設(shè)立遺言時，遺言人必需具有遺言才干。在國外，遺言才干并不等于行為才干，可以是到達一定年齡的未成年人。在中國，指民事行為才干。②遺言人的意思表示必需真實。因受脅迫、欺騙所立的遺言或者偽造、篡改的遺言無效。③遺言的內(nèi)容必需符合法律和社會品德。在中國，凡違背法律規(guī)定剝奪未成年人和無勞動才干的承繼人的承繼權(quán)的部分，歸于無效。④遺言中所處置的財富須為遺言人的合法財富。1-2.各類遺言的有效要求?公證遺言需求由遺言人親身到公證機關(guān)辦理<遺言公證證明書>，不得由他人代理；?自書遺言須由遺言人親筆書寫全部內(nèi)容，簽名并注明年月日，不能由他人代筆；?代書遺言必需有兩個以上的見證人在場見證，其中一人代書，注明年月日，并由代書人、其他見證人和遺言人簽字；?錄音遺言其見證證明應(yīng)錄制在錄制遺言的磁帶上，磁帶封存，然后由見證人共同簽名，注明年月日；?各國對口頭遺言的條件予以嚴厲規(guī)定，普通情況下，遺言人在危急情況下可以立口頭遺言，口頭遺言該當(dāng)有兩個見證人在場見證。危急情況解除后，遺言人可以用書面或者錄音方式立遺言的，所立的口頭遺言無效。1-3.遺言見證人<承繼法>規(guī)定的五種遺言方式中，除自書遺言外，都把見證人作為合法有效遺言的重要條件之一。由于見證人的證明真實與否直接關(guān)系到遺言的法律效能。所以法律規(guī)定見證人必需具備一定的資歷，無行為才干人、限制行為才干人、承繼人、受遺贈人、與承繼人及受遺贈人有利害關(guān)系的人不能成為遺言見證人，其所見證的遺言無效。1-4.遺言應(yīng)具備的內(nèi)容遺產(chǎn)的分配方法和詳細份額遺產(chǎn)的稱號和數(shù)量遺言人或受贈人的稱謂明確某項遺產(chǎn)的用途和運用目的明確遺言見證人123452.遺產(chǎn)委托書★遺產(chǎn)委任書是授權(quán)當(dāng)事人指定的一方在一定條件下代表當(dāng)事人指定其遺言的訂立人，或直接對當(dāng)事人遺產(chǎn)進展分配?！锝?jīng)過遺產(chǎn)委任書，可以授權(quán)他人代表本人安排和分配其財富，從而不用親身辦理有關(guān)的遺產(chǎn)手續(xù)。★被授予權(quán)益代表當(dāng)事人處置其遺產(chǎn)的一方稱為代理人。在遺產(chǎn)委任書中，當(dāng)事人普通要明確代理人的權(quán)益范圍。后者只能在此范圍內(nèi)行使其權(quán)益。2-1.遺產(chǎn)委托書的分類遺產(chǎn)規(guī)劃涉及的遺產(chǎn)委任書有兩種：普通遺產(chǎn)委任書和永久遺產(chǎn)委任書。假設(shè)當(dāng)事人本身去世或喪失了行為才干，普通遺產(chǎn)委任書就不再有效。所以必要時，當(dāng)事人可以擬訂永久遺產(chǎn)委任書，以防備突發(fā)不測事件對遺產(chǎn)委任書有效性的影響。永久遺產(chǎn)委任書的代理人，在當(dāng)事人去世或喪失行為才干后，仍有權(quán)處置當(dāng)事人的有關(guān)遺產(chǎn)事宜。所以，永久遺產(chǎn)委任書的法律效能要高于普通遺產(chǎn)委任書。在許多國家，對永久遺產(chǎn)委任書有著嚴厲的法律規(guī)定。3-1.公證——夫妻財富商定公證夫妻財富商定公證，是指公證機構(gòu)依法對夫妻雙方或未婚男女雙方就各自婚前財富〔或婚后財富〕和債務(wù)的范圍和權(quán)益歸屬問題所達成的協(xié)議的真實性、合法性給予證明的活動。夫妻財富商定公證包括婚前財富商定公證和婚后財富商定公證。夫妻財富商定公證由當(dāng)事人一方的住所地或協(xié)議簽署地公證處受理。夫妻雙方須共同親身到公證處來提出公證懇求。夫妻財富商定公證的辦理該當(dāng)提交的資料如下：?雙方當(dāng)事人的身份證明〔戶口簿、身份證、護照等〕。?財富的產(chǎn)權(quán)證明。?結(jié)婚或未婚證明。?財富商定協(xié)議書草稿。當(dāng)事人在夫妻財富商定協(xié)議書中，應(yīng)對各方婚前財富〔或婚后財富〕在婚后的運用、維修、保養(yǎng)、處分以及財富孳息歸屬做出商定，對各方婚前〔或婚后〕債務(wù)清償做出商定。商定內(nèi)容的意思表示必需真實、詳細、明晰，沒有歧義，沒有任何被脅迫或被欺詐的情況。協(xié)議書內(nèi)容應(yīng)符合社會公共利益。辦理夫妻財富公證應(yīng)留意的問題不要違背法律的規(guī)定。留意商定的對外效能?！卜蚱迯氖逻\營的一方，應(yīng)將對夫妻二人的婚后財富商定內(nèi)容告知第三人〕要盡量將法律未明確的重要事項在詳細的商定中加以明確?！采潭ǖ纳?、變卦或撤銷等程序問題〕應(yīng)留意到商定財富的靜態(tài)性和動態(tài)性問題。所謂財富靜態(tài)性，是指商定書中所涉及的某項詳細財富，如具表達存的房屋、汽車、銀行存折、股票賬戶等等；所謂財富動態(tài)性，是指在夫妻財富商定書中商定的某項財富隨著夫妻關(guān)系的存續(xù)而發(fā)生增值、減值、消滅、一切權(quán)的轉(zhuǎn)移等情況。商定當(dāng)事人需求對財富動態(tài)性有一定認識，商定時有一定的預(yù)見性，做出合理的處置。遺言的內(nèi)容和方式不得違反法律或社會公共利益遺言人必需具備完全民事行為才干遺言人的意思表示真實遺言人處分的財富必需是其個人合法財富遺言人申辦遺言公證該當(dāng)親身到公證處提出懇求，不能委托他人辦理。123453-2-1.辦理遺言公證應(yīng)具備的條件3-2-2.遺言公證程序1.懇求2.受理3.審查4.公證4-1.個人信托的概念與特點個人信托是指委托人〔特指自然人〕基于財富規(guī)劃的目的，將其財富一切權(quán)委托給受托人，受托人按照信托文件的規(guī)定為受害人的利益或特定目的，管理或處分信托財富的行為。個人信托對委托人而言，本身除有法令的明確保證外，還有其以下信托特點：?專業(yè)的信托財富管理；?信托財富的獨立性；?合法節(jié)稅管理規(guī)劃；?財富妥善存續(xù)管理。4-2.個人信托類業(yè)務(wù)個人信托類業(yè)務(wù)主要包括四種，即：①財富處置信托業(yè)務(wù)；②財富監(jiān)護信托業(yè)務(wù)；③人壽保險信托業(yè)務(wù)；④特定贈與信托業(yè)務(wù)。4-2-1.財富處置信托業(yè)務(wù)財富處置信托業(yè)務(wù)是信托機構(gòu)接受個人的委托對信托財富進展管理、運用的一種信托業(yè)務(wù)。按其設(shè)立方式可分為契約信托和遺言信托兩種。?契約信托。契約信托是委托者與受托者訂立契約〔合同〕并在委托者生前期中發(fā)生效能而成立的信托，是生前信托。?遺言信托。遺言信托是根據(jù)個人遺言而設(shè)立并在遺言人死后發(fā)生效能的信托業(yè)務(wù)，是身后信托。遺言信托普通又分為遺言執(zhí)行信托和遺產(chǎn)管理信托。4-2-2.財富監(jiān)護信托業(yè)務(wù)財富監(jiān)護信托業(yè)務(wù)是信托機構(gòu)接受委托為無行為才干者的財富擔(dān)任監(jiān)護人或管理人的信托業(yè)務(wù)。這里指的無行為才干者主要是未成年人或禁治產(chǎn)人，故這種業(yè)務(wù)又稱為未成年人或禁治產(chǎn)人財富監(jiān)護信托。財富監(jiān)護信托與財富處置信托有明顯區(qū)別，前者重在護養(yǎng)人而不在物，如未成年人的教育、培育，禁治產(chǎn)者的療養(yǎng)、康復(fù)等，當(dāng)然既然要護養(yǎng)人，管理其財富也是當(dāng)然；后者重在理財而不在人。4-2-3.人壽保險信托業(yè)務(wù)是人壽保險的投保人，在生前的保險信托契約或遺言方式委托信托機構(gòu)代領(lǐng)保險金并交給受害者，或?qū)ΡｋU金進展管理、運用，再定期支付給受害者的信托。人壽保險信托包括有：個人保險信托和事業(yè)保險信托、無財源人壽保險信托和有財源人壽保險信托。4-2-4.特定贈與信托業(yè)務(wù)該信托以資助重度身心殘廢者生活上的穩(wěn)定為目的以特別殘廢者為受害