2023年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》押題卷1

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1.[單選][1分]在審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成反向關(guān)系的是（）

A.總體項(xiàng)目差異

B.總體容量

C.審計(jì)結(jié)論的可靠性程度

D.審計(jì)結(jié)論的精確限度

2.[單選][1分]下列關(guān)于屬性抽樣法基本步驟的表述中，正確的是：

A.確定總體—確定樣本量—確定抽樣參數(shù)一選取樣本—審查樣本—評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果—形成結(jié)論

B.確定總體一確定樣本量—確定抽樣參數(shù)—選取樣本一評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果—審查樣本—形成結(jié)論

C.確定總體—確定抽樣參數(shù)—確定樣本量一選取樣本—審查樣本一評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果—形成結(jié)論

D.確定總體—確定抽樣參數(shù)—確定樣本量一選取樣本—評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果一審查樣本—形成結(jié)論

3.[單選][1分]下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不承擔(dān)行政責(zé)任

B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不承擔(dān)刑事責(zé)任

C.我國當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)明確了內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

D.我國當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)沒有明確內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

4.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，超出審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。

A.要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

B.就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料

C.制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為

D.廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定

5.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是（）。

A.檢查

B.評(píng)價(jià)

C.觀察

D.詢問

6.[單選][1分]在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，不適合運(yùn)用分析方法的情形是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)備階段識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)準(zhǔn)備階段發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的異常波動(dòng)

C.審計(jì)實(shí)施階段確認(rèn)某筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在

D.審計(jì)終結(jié)階段對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核

7.[單選][1分]定期財(cái)產(chǎn)清查屬于控制活動(dòng)中的（）。

A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

B.職責(zé)分工控制

C.憑證記錄控制

D.實(shí)物控制

8.[單選][1分]社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是（）。

A.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高

D.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)

9.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）。

A.選擇收費(fèi)較高的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)特定審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測試

C.對(duì)特定審計(jì)事項(xiàng)都采用抽查法

D.對(duì)所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核

10.[單選][1分]下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是（）。

A.《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

B.《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)

C.判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

D.社會(huì)審計(jì)人員承擔(dān)的法律責(zé)任有刑事責(zé)任、行政責(zé)任，不包括民事責(zé)任

11.[單選][1分]審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

12.[單選][1分]計(jì)算機(jī)審計(jì)中的信息系統(tǒng)審計(jì)一般不包括（）

A.信息系統(tǒng)建設(shè)管理情況審計(jì)

B.信息系統(tǒng)應(yīng)用績效情況審計(jì)

C.網(wǎng)絡(luò)和信息安全情況審計(jì)

D.大數(shù)據(jù)審計(jì)及電子數(shù)據(jù)審計(jì)

13.[單選][1分]下列有關(guān)績效審計(jì)方法的表述中，正確的是

A.邏模型法可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)位的職責(zé)

B.案例研究適合獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息

C.評(píng)分法將定性與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合可以克服單純財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的某些缺陷

D.結(jié)構(gòu)化訪談可以包括很多開放式的問題，也可以問一些比較復(fù)雜的問題

14.[單選][1分]下列關(guān)于我國國家審計(jì)總目標(biāo)的表述，不正確的是（）。

A.真實(shí)性是基礎(chǔ)

B.合法性是基本要求

C.效益性是最終目標(biāo)

D.現(xiàn)階段審計(jì)實(shí)踐中，需要達(dá)到上述三類審計(jì)目標(biāo)

15.[單選][1分]下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是

A.審計(jì)人員取得的銀行對(duì)賬單

B.審計(jì)人員取得的應(yīng)收賬款賬齡分析表

C.審計(jì)人員函證應(yīng)收賬款時(shí)收到的回函

D.審計(jì)人員對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序后填制的存貨監(jiān)盤記錄表

16.[單選][1分]針對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，以下說法不正確的是（）。

A.當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示本級(jí)人民政府

C.審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中需要持續(xù)關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)的適用性

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性是指用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)

17.[單選][1分]下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)而失效

B.內(nèi)部控制測評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測試

C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

D.設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)為零

18.[單選][1分]采購與付款環(huán)節(jié)的下列單據(jù)中，可能不需要連續(xù)編號(hào)的是

A.請(qǐng)購單

B.訂購單

C.驗(yàn)收單

D.入庫單

19.[單選][1分]以下各項(xiàng)中，預(yù)防某企業(yè)員工貪污、挪用資金的最有效措施是(）。

A.記錄應(yīng)付賬款總賬與明細(xì)賬的人員分工

B.建立付款審批制度

C.記錄應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)人員分工

D.貨款到期時(shí)立即付款

20.[單選][1分]審計(jì)人員審查材料采購成本時(shí)，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)審查的內(nèi)容是（）。

A.材料采購成本的構(gòu)成是否完整

B.材料采購費(fèi)用分配比例是否合理

C.發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法是否遵循一貫性原則

D.材料采購成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定

21.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金完整性審計(jì)目標(biāo)的是（）

A.已收到的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位所有

B.與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已全部登記入賬

C.貨幣資金在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求

D.已入賬的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位實(shí)際收到的貨幣資金

22.[單選][1分]下列關(guān)于匯兌損益的表述中，不正確的是（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

B.清算期間發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)該計(jì)入清算收益

C.與購進(jìn)固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值

D.籌建期間發(fā)生的，直接計(jì)入長期待攤費(fèi)用，并在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起，一次計(jì)入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益

23.[單選][1分]下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易信息披露表述不正確的是（）。

A.已包括在合并范圍內(nèi)母、子公司之間的交易信息需要披露。

B.已包括在合并范圍內(nèi)母、子公司之間的關(guān)聯(lián)方性質(zhì)需要披露。

C.當(dāng)存在共同控制、重大影響時(shí)，在沒有發(fā)生交易的情況下，可以不披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

D.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素

24.[單選][1分]審計(jì)人員采用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，不能發(fā)現(xiàn)的舞弊是（）

A.收回貨款不入賬

B.應(yīng)收賬款提前入賬

C.隱匿應(yīng)收賬款戶名

D.虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名

25.[單選][1分]對(duì)于多次發(fā)函后仍無法收到回函的應(yīng)收賬款，為驗(yàn)證其真實(shí)性，審計(jì)人員可采取的替代審計(jì)程序是（）

A.將本期應(yīng)收賬款余額與上期比較，分析變動(dòng)是否異常

B.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬注銷申請(qǐng)報(bào)告和審批文件

C.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨合同、發(fā)貨憑證等

D.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

26.[單選][1分]關(guān)于期初余額審計(jì)的目標(biāo),下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.確定期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)

B.期初余額反映的恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策是否在本期得到一貫運(yùn)用

C.確定對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更作出正確的會(huì)計(jì)處理和充分的披露

D.確定會(huì)計(jì)政策變更是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)作出恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和充分的列報(bào)與披露

27.[單選][1分]某企業(yè)購買面值為300萬元的分期付息公司債券作為長期投資共支付價(jià)款375萬元,其中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息為20萬元?jiǎng)t該項(xiàng)債務(wù)投資應(yīng)計(jì)“長期債券投資”科目的金額是（）。

A.280萬元

B.300萬元

C.355萬元

D.375萬元

28.[單選][1分]下列關(guān)于分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法,錯(cuò)誤的是（）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用分析程序

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每一方面時(shí)都實(shí)施分析程序

C.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比,在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序并不足以提供很高的保證水平D運(yùn)用分析程序的目的是收集充分、適當(dāng)?shù)挠?jì)證據(jù)以應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

29.[單選][1分]下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中,錯(cuò)誤的是（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零

B.內(nèi)部控制具有固有局限性

C.如果內(nèi)部控制足夠健全有效,內(nèi)部控制測評(píng)可以代替實(shí)質(zhì)性審查

D.內(nèi)部控制測評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查

30.[單選][1分]信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí),也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn),下列相關(guān)說法錯(cuò)誤的是（）。

A.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理,也可能會(huì)去處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)隨著內(nèi)控形式及內(nèi)涵的變化而發(fā)生變化

C.自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效,會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)產(chǎn)生不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù),或人為繞過自動(dòng)控制的風(fēng)險(xiǎn)

31.[多選][2分]下列有關(guān)材料采購內(nèi)部控制的表述，存在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有（）。

A.請(qǐng)購單既可由倉庫人員填制，也可由車間、管理部門人員填制

B.訂購單未連續(xù)編號(hào)

C.驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收業(yè)務(wù)由采購人員代為執(zhí)行

D.財(cái)會(huì)人員收到采購發(fā)票后，直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價(jià)和數(shù)量登記相關(guān)賬簿

E.收到采購發(fā)票前，將材料在倉庫臨時(shí)存放，暫不辦理驗(yàn)收手續(xù)

32.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，屬于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中職責(zé)分工控制的有（）。

A.企業(yè)內(nèi)部建立采購審批制度

B.簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

C.出納員不負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

D.限制未經(jīng)授權(quán)的人員接近存貨

E.貨物的驗(yàn)收由驗(yàn)收部門獨(dú)立完成

33.[多選][2分]審計(jì)人員對(duì)下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用監(jiān)盤方法的有（）

A.現(xiàn)金

B.銀行存款

C.原材料

D.應(yīng)收賬款

E.資本公積

34.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表中反映的事項(xiàng)有（）

A.盤點(diǎn)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)

B.盤點(diǎn)日銀行存款日記賬結(jié)余數(shù)

C.實(shí)際庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)

D.庫存現(xiàn)金溢缺情況

E.盤點(diǎn)日已開具但未發(fā)出且未入賬的現(xiàn)金支票金額

35.[多選][2分]在貨幣資金循環(huán)業(yè)務(wù)的審計(jì)過程中，下列對(duì)分析方法表述正確的是（）

A.審計(jì)人員通過計(jì)算銀行存款累計(jì)余額的應(yīng)收利息收入，并與實(shí)際利息收入相比較，可以評(píng)價(jià)利息收入的合理性、記錄是否完整，

B.審計(jì)人員通過計(jì)算銀行存款累計(jì)余額的應(yīng)收利息收入，并與實(shí)際利息收入相比較，可以提供是否存在資金拆借的線索

C.審計(jì)人員通過計(jì)算銀行存款累計(jì)余額的應(yīng)收利息收入，并與實(shí)際利息收入相比較，還可以確認(rèn)銀行存款余額是否存在

D.分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例?？梢耘袛啾粚徲?jì)單位存在拆借、拆出資金的可能性

E.審計(jì)人員通過計(jì)算銀行存款累計(jì)余額的應(yīng)收利息收入，并與實(shí)際利息收入相比較，可評(píng)價(jià)企業(yè)利息資本化是否合理

36.[多選][2分]針對(duì)銷售交易中的文件和記錄，以下說法不正確的是（）。

A.企業(yè)在收到客戶訂單之后，應(yīng)當(dāng)編制發(fā)運(yùn)單

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)與銷售客戶簽訂銷售合同，合同的內(nèi)容、形式、程序及手續(xù)必須合法，使合同具有法律效力

C.發(fā)出商品時(shí)應(yīng)當(dāng)編制發(fā)運(yùn)憑證，其是向客戶開票收款的依據(jù)

D.批準(zhǔn)銷售退回或折讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制壞賬審批表

E.匯款通知書能使收到的貨款立即存入銀行，并可以改善資產(chǎn)的管理控制

37.[多選][2分]審計(jì)抽樣的種類包括（）。

A.統(tǒng)計(jì)抽樣

B.非統(tǒng)計(jì)抽樣

C.選取全部項(xiàng)目

D.選取特定項(xiàng)目

E.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

38.[多選][2分]審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告中，應(yīng)包括的內(nèi)容有（）

A.整改工作總體推進(jìn)情況

B.正在整改中的問題及下一步安排

C.審計(jì)查出問題的整改情況

D.審計(jì)人員的建議

E.被審計(jì)單位主管部門的回復(fù)

39.[多選][2分]審計(jì)取證具體方法應(yīng)用于審計(jì)程序的（）。

A.準(zhǔn)備階段

B.終結(jié)階段

C.結(jié)束后階段

D.實(shí)施階段

E.擬承接階段

40.[多選][2分]下列有關(guān)內(nèi)部控制測評(píng)的表述中，正確的有（）

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制十分健全有效時(shí)，內(nèi)部控制測評(píng)可以代替實(shí)質(zhì)性審查

B.內(nèi)部控制測試后審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)結(jié)果對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行再評(píng)價(jià)

C.內(nèi)部控制再評(píng)價(jià)主要是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性以及合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制測試的范圍與審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平直接相關(guān)

E.審計(jì)人員如果決定依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，可直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性審查階段

41.[多選][2分]下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）。

A.要求所有審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，并隨時(shí)予以監(jiān)督

B.要求審計(jì)組織應(yīng)設(shè)立咨詢部門，為審計(jì)人員提供當(dāng)前審計(jì)技術(shù)發(fā)展方面的信息和資料

C.在實(shí)施審計(jì)之前必須做好充分的計(jì)劃

D.建立審計(jì)工作底稿的層層審核制度

E.助理人員復(fù)核項(xiàng)目主審人員的工作底稿

42.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有（）

A.年末銷售收入大幅增長

B.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著增加

C.毛利率與去年相比略有下降

D.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)與以前年度基本持平

E.銷售收入大幅增長且盈利能力很高，但經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)

43.[多選][2分]績效審計(jì)與財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異主要體現(xiàn)在（）。

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)方向

E.審計(jì)獨(dú)立性要求

44.[多選][2分]以下屬于審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作有（）。

A.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

B.編制審計(jì)實(shí)施方案

C.編制審計(jì)工作方案

D.送達(dá)審計(jì)通知書

E.檢查重大違法行為

45.[多選][2分]下列關(guān)于審計(jì)人員選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是（）。

A.如果選用的行政法規(guī)與憲法、法律存在矛盾，應(yīng)以憲法、法律規(guī)定為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.應(yīng)選用與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)的規(guī)章制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.應(yīng)選用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)適用的法規(guī)、制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.在沒有明確的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)由審計(jì)組自行決定

E.關(guān)系不密切的文件、資料不能作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

46.[多選][2分]審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括（）

A.要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

B.檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料

D.向社會(huì)公布任何審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果

E.審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、價(jià)格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

47.[多選][2分]審計(jì)機(jī)關(guān)的下列權(quán)限中,屬于審計(jì)處理措施的有（）。

A.責(zé)令被審計(jì)單位限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)

B.建議被審單位的主管部門糾正不當(dāng)規(guī)定

C.責(zé)令被審計(jì)單位限期退還被侵占的國有資產(chǎn)

D.制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為

E.查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶

48.[多選][2分]世界各國對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,根據(jù)所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同,可分為（）。

A.股東領(lǐng)導(dǎo)體制

B.董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

C.監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

D.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制當(dāng)

E.財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

49.[多選][2分]影響財(cái)政支出的規(guī)模,一般包括的因素有（）。

A.經(jīng)濟(jì)性因素B.人為性因素C.政治性因素D.微觀性因素E.社會(huì)性因素

50.[多選][2分]中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括（）。,

A.鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則由B.鑒證業(yè)務(wù)具體準(zhǔn)則

C.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則F.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則跳中

51.[多選][2分](一)資料

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

(1)倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購單，請(qǐng)購單沒有連續(xù)編號(hào)；

(2)采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單簽發(fā)訂購單，送交供應(yīng)商；

(3)倉庫保管人員對(duì)采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；

(4)出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

2.審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法，對(duì)甲公司固定資產(chǎn)變動(dòng)的合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)用2022年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率存在異常。

3.審計(jì)人員準(zhǔn)備對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，甲公司提出如下建議：

(1)對(duì)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)，重點(diǎn)抽查驗(yàn)證；

(2)對(duì)已安裝使用的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

(3)對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

(4)對(duì)異地使用的固定資產(chǎn)，不再抽查驗(yàn)證。

4.審計(jì)人員抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司2022年11月購買丙公司產(chǎn)品，價(jià)值234000元（其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元），至今未付款。經(jīng)查，丙公司已于2022年破產(chǎn)清算，應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付。

5.2022年8月，甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建前賬面凈值1500萬元；改擴(kuò)建過程中，共支付工程款300萬元；改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得凈收入40萬元；改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為1800萬元。

“資料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為甲公司確認(rèn)該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值：

A.正確

B.不正確，低估40萬元

C.不正確，高估40萬元

D.不正確，高估260萬元

52.[多選][2分](一)資料

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

(1)倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購單，請(qǐng)購單沒有連續(xù)編號(hào)；

(2)采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單簽發(fā)訂購單，送交供應(yīng)商；

(3)倉庫保管人員對(duì)采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；

(4)出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

2.審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法，對(duì)甲公司固定資產(chǎn)變動(dòng)的合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)用2022年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率存在異常。

3.審計(jì)人員準(zhǔn)備對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，甲公司提出如下建議：

(1)對(duì)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)，重點(diǎn)抽查驗(yàn)證；

(2)對(duì)已安裝使用的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

(3)對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

(4)對(duì)異地使用的固定資產(chǎn)，不再抽查驗(yàn)證。

4.審計(jì)人員抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司2022年11月購買丙公司產(chǎn)品，價(jià)值234000元（其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元），至今未付款。經(jīng)查，丙公司已于2022年破產(chǎn)清算，應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付。

5.2022年8月，甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建前賬面凈值1500萬元；改擴(kuò)建過程中，共支付工程款300萬元；改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得凈收入40萬元；改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為1800萬元。

針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響有：

A.多計(jì)貨幣資金

B.多計(jì)應(yīng)付賬款

C.虛減利潤

D.虛增利潤

53.[多選][2分](一)資料

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

(1)倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購單，請(qǐng)購單沒有連續(xù)編號(hào)；

(2)采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單簽發(fā)訂購單，送交供應(yīng)商；

(3)倉庫保管人員對(duì)采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；

(4)出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

2.審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法，對(duì)甲公司固定資產(chǎn)變動(dòng)的合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)用2022年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率存在異常。

3.審計(jì)人員準(zhǔn)備對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，甲公司提出如下建議：

(1)對(duì)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)，重點(diǎn)抽查驗(yàn)證；

(2)對(duì)已安裝使用的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

(3)對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

(4)對(duì)異地使用的固定資產(chǎn)，不再抽查驗(yàn)證。

4.審計(jì)人員抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司2022年11月購買丙公司產(chǎn)品，價(jià)值234000元（其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元），至今未付款。經(jīng)查，丙公司已于2022年破產(chǎn)清算，應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付。

5.2022年8月，甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建前賬面凈值1500萬元；改擴(kuò)建過程中，共支付工程款300萬元；改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得凈收入40萬元；改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為1800萬元。

針對(duì)“資料3”中甲公司提出的監(jiān)盤建議，審計(jì)人員不應(yīng)采納的是：

A.對(duì)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)，重點(diǎn)抽查驗(yàn)證

B.對(duì)已安裝使用的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證

C.對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證

D.對(duì)異地使用的固定資產(chǎn)，不再抽查驗(yàn)證

54.[多選][2分](一)資料

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

(1)倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購單，請(qǐng)購單沒有連續(xù)編號(hào)；

(2)采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單簽發(fā)訂購單，送交供應(yīng)商；

(3)倉庫保管人員對(duì)采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；

(4)出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

2.審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法，對(duì)甲公司固定資產(chǎn)變動(dòng)的合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)用2022年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率存在異常。

3.審計(jì)人員準(zhǔn)備對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，甲公司提出如下建議：

(1)對(duì)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)，重點(diǎn)抽查驗(yàn)證；

(2)對(duì)已安裝使用的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

(3)對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

(4)對(duì)異地使用的固定資產(chǎn)，不再抽查驗(yàn)證。

4.審計(jì)人員抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司2022年11月購買丙公司產(chǎn)品，價(jià)值234000元（其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元），至今未付款。經(jīng)查，丙公司已于2022年破產(chǎn)清算，應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付。

5.2022年8月，甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建前賬面凈值1500萬元；改擴(kuò)建過程中，共支付工程款300萬元；改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得凈收入40萬元；改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為1800萬元。

針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員初步判斷所計(jì)算比率存在異常的原因有：

A.當(dāng)年折舊額的計(jì)算不準(zhǔn)確

B.本年新增大量固定資產(chǎn)

C.當(dāng)年報(bào)廢的固定資產(chǎn)未在賬面上注銷

D.當(dāng)年存在閑置的固定資產(chǎn)

55.[多選][2分](一)資料

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

(1)倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購單，請(qǐng)購單沒有連續(xù)編號(hào)；

(2)采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單簽發(fā)訂購單，送交供應(yīng)商；

(3)倉庫保管人員對(duì)采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；

(4)出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

2.審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法，對(duì)甲公司固定資產(chǎn)變動(dòng)的合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)用2022年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率存在異常。

3.審計(jì)人員準(zhǔn)備對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，甲公司提出如下建議：

(1)對(duì)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)，重點(diǎn)抽查驗(yàn)證；

(2)對(duì)已安裝使用的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

(3)對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

(4)對(duì)異地使用的固定資產(chǎn)，不再抽查驗(yàn)證。

4.審計(jì)人員抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司2022年11月購買丙公司產(chǎn)品，價(jià)值234000元（其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元），至今未付款。經(jīng)查，丙公司已于2022年破產(chǎn)清算，應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付。

5.2022年8月，甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建前賬面凈值1500萬元；改擴(kuò)建過程中，共支付工程款300萬元；改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得凈收入40萬元；改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為1800萬元。

“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：

A.倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購單，請(qǐng)購單沒有連續(xù)編號(hào)

B.采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單簽發(fā)訂購單，送交供應(yīng)商

C.倉庫保管人員對(duì)采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收

D.出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬

56.[多選][2分]

（一）資料

2022年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

①出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；

②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；

③由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

④對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2022年12月31日銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：

①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制；

②對(duì)2022年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析；

③自行編制該賬戶2022年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。

4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對(duì)賬單。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有：

A.出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；

B.出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；

C.由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

D.對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

57.[多選][2分]

（一）資料

2022年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

①出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；

②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；

③由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

④對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2022年12月31日銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：

①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制；

②對(duì)2022年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析；

③自行編制該賬戶2022年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。

4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對(duì)賬單。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中，關(guān)于審計(jì)人員庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的做法中，正確的有：

A.盤點(diǎn)時(shí)間安排在營業(yè)結(jié)束后

B.對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊式監(jiān)盤

C.審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)

D.由審計(jì)人員填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”

58.[多選][2分]

（一）資料

2022年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

①出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；

②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；

③由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

④對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2022年12月31日銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：

①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制；

②對(duì)2022年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析；

③自行編制該賬戶2022年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。

4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對(duì)賬單。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中，對(duì)于現(xiàn)金長款，下列說法中正確的是：

A.可以認(rèn)定為出納員的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，并要求其將現(xiàn)金及時(shí)收回

B.可以認(rèn)定為出納員的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，但丙公司要在財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)附注中列示

C.不能確定現(xiàn)金的所有權(quán)，待進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)現(xiàn)金的來源再作出判斷

D.應(yīng)認(rèn)定為現(xiàn)金盤盈，丙公司要及時(shí)將現(xiàn)金長款入賬

59.[多選][2分]

（一）資料

2022年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

①出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；

②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；

③由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

④對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2022年12月31日銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：

①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制；

②對(duì)2022年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析；

③自行編制該賬戶2022年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。

4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對(duì)賬單。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)函證的銀行存款賬戶有：

A.基本存款賬戶

B.信用證存款賬戶

C.外埠存款賬戶

D.余額為零的兩個(gè)銀行存款賬戶

60.[多選][2分]

（一）資料

2022年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

①出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；

②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；

③由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

④對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2022年12月31日銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：

①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制；

②對(duì)2022年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析；

③自行編制該賬戶2022年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。

4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對(duì)賬單。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中，為證實(shí)被審計(jì)單位解釋是否合理，審計(jì)人員應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序是：

A.重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制；

B.對(duì)2022年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析；

C.自行編制該賬戶2022年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

D.抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。

61.[多選][0分]2022年4月,某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到

(1)大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商。

(2)各部門提出采購申請(qǐng),由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單。

(3)由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)

(4)指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)采購日記賬和總賬。

2.該公司2022年生產(chǎn)經(jīng)營狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定,但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大,審計(jì)人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。

3.審計(jì)人員在復(fù)核A供應(yīng)商對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)。2022年1月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷售給乙公司的30萬元的材料已發(fā)出并入賬,但乙公司1月31日尚未收到材料和購貨發(fā)票,因而未入賬,也未在報(bào)表附注中予以說明。

4.審計(jì)人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2022年12月29日驗(yàn)收入庫的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理,原因是年底前未收到購貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫。

5.該公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映,應(yīng)付賬款年末余額為5400萬元。經(jīng)查,該公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中共設(shè)置25個(gè)賬戶。有關(guān)賬戶的情況如下:

(1)賬戶A的期末貸方余額為1000萬

(2)賬戶B的期末貸方余額為500萬元,該余額已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年,期間一直無業(yè)務(wù)發(fā)生。

(3)賬戶C的期末借方余額為250萬元。

(4)賬戶D的期末貸方余額為50萬元。

其他21個(gè)賬戶均為50萬元以下的貸方余額,共計(jì)4100萬元

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中,符合內(nèi)部控制要求的有()。

A.大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商

B.各部門提出采購申請(qǐng),由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單

C.由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)

D.指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)采購日記賬和總賬

62.[多選][0分]2022年4月,某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到

(1)大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商。

(2)各部門提出采購申請(qǐng),由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單。

(3)由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)

(4)指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)采購日記賬和總賬。

2.該公司2022年生產(chǎn)經(jīng)營狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定,但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大,審計(jì)人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。

3.審計(jì)人員在復(fù)核A供應(yīng)商對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)。2022年1月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷售給乙公司的30萬元的材料已發(fā)出并入賬,但乙公司1月31日尚未收到材料和購貨發(fā)票,因而未入賬,也未在報(bào)表附注中予以說明。

4.審計(jì)人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2022年12月29日驗(yàn)收入庫的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理,原因是年底前未收到購貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫。

5.該公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映,應(yīng)付賬款年末余額為5400萬元。經(jīng)查,該公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中共設(shè)置25個(gè)賬戶。有關(guān)賬戶的情況如下:

(1)賬戶A的期末貸方余額為1000萬

(2)賬戶B的期末貸方余額為500萬元,該余額已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年,期間一直無業(yè)務(wù)發(fā)生。

(3)賬戶C的期末借方余額為250萬元。

(4)賬戶D的期末貸方余額為50萬元。

其他21個(gè)賬戶均為50萬元以下的貸方余額,共計(jì)4100萬元

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中,對(duì)于乙公司的做法,審計(jì)的認(rèn)定是()。

A.正確

B.不正確,應(yīng)按供貨商對(duì)賬單進(jìn)行賬務(wù)處理

C.不正確,應(yīng)按購貨合同進(jìn)行賬務(wù)處理

D.不完全正確,可不作賬務(wù)處理,但應(yīng)在報(bào)表附注中加以說明

63.[多選][0分]2022年4月,某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到

(1)大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商。

(2)各部門提出采購申請(qǐng),由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單。

(3)由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)

(4)指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)采購日記賬和總賬。

2.該公司2022年生產(chǎn)經(jīng)營狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定,但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大,審計(jì)人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。

3.審計(jì)人員在復(fù)核A供應(yīng)商對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)。2022年1月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷售給乙公司的30萬元的材料已發(fā)出并入賬,但乙公司1月31日尚未收到材料和購貨發(fā)票,因而未入賬,也未在報(bào)表附注中予以說明。

4.審計(jì)人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2022年12月29日驗(yàn)收入庫的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理,原因是年底前未收到購貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫。

5.該公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映,應(yīng)付賬款年末余額為5400萬元。經(jīng)查,該公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中共設(shè)置25個(gè)賬戶。有關(guān)賬戶的