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文檔簡介

財務部崗位說明書

為了有效行使公司財務部的部門職責,公司應依據工作的須

要,本著“高效、精簡”的原則,依據各職能崗位職責的要求

配置合適人員。在不違反內部牽制原則和影響工作順當開展的

前提下,可以實行兼崗。

①.查詢當月應交稅金、地方稅的明細賬

②.將當月地方稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄

③.編制相應的會計分錄將其轉平

借:管理費用一房產稅/土地運用稅等

貸:應交稅金一應交房產稅/應交土地運用稅等

2、結轉當月增值稅

(1)結轉當月增值稅

①.查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬

②.將當月應交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄

③.編制相應的會計分錄將其轉出

借:應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)

一應交增值稅(轉出多交增值稅)

貸:應交稅金一應交增值稅(進項稅額)

一應交增值稅一已交稅金(本年數)

一應交增值稅一轉出未交增值稅

(2)轉出當月未交或多交的增值稅

①.依據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余

額同借方余額的差額

②.編制相應的會計分錄將差額轉出

借:應交稅金一應交增值稅一轉出未交增值稅

貸:應交稅金一未交增值稅

或如下:

借:應交稅金一未交增值稅

貸:應交稅金一應交增值稅一轉出多交增值稅

3、計提當月主營業(yè)務稅金及附加

①.查詢以及計算出當月增值稅額的應交數和主營業(yè)務收入

②.依據國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額

③.依據計算出的金額編制相應的會計分錄

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅金一應交城建稅

其他應交款

4、計提當月所得稅

按應付稅款法依據本月的利潤總額扣除不須要納稅項目計

提當月的所得稅。

借:所得稅

貸:應交稅金一應交所得稅

(二)復核會計憑證

1.將出納崗、全部核算崗傳來的憑證統(tǒng)一進行逐個復核

2.發(fā)覺有編制會計憑證出現差錯的狀況

3.提請各核算崗改正

4.將憑證中含有須要抵扣的發(fā)票聯(lián)抽出

5.傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單

6.將已復核的會計憑證按憑證號依次清理整齊

(三)編制以及出具會計報表

1.將全部人工復核的會計憑證在賬務系統(tǒng)進行逐個復核

2.將全部賬務系統(tǒng)中已經復核的憑證進行電腦記賬

3.通過電腦的賬務系統(tǒng)進行全部結轉憑證的生存

4.復核全部已生成的結轉憑證看其是否正確

5.對已核準無誤的結轉憑證進行電腦記賬

6.出具會計報表

注:每月的財務會計報表應在下月的10日之前出具

(四)編制財務分析報告

1.每季末待財務報表出具之后向相關核算崗收集財務分析

報告所需資料和信息

2.編制財務分析報告

注:1.3月和9月為季度財務分析;

2.6月和12月為半年和年度財務分析;

3.每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具

(五)編制現金流量預料表

1.每季度過后應將上季度編制的現金流量預料表及資金實

際發(fā)生數予以核對

2.從賬務系統(tǒng)中逐個查詢經營活動、投資活動各自的現金流

入和現金流出明細

3.編制上季度預料數及實際發(fā)生數對比分析表

4.再依據下一季度的資金運用安排和經營規(guī)劃編制下一季

度的現金流量預料表

注:現金流量預料表應在下一季度起先月份的25日之前

二、出納崗工作流程

(一)現金收付

1、收現

注:(1)原則上只有收到現金才能開具收據,在收到銀行存款

或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有“轉賬”字

樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據傳

遞登記本后傳給相應會計崗位。

(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗

開具收據,可以沒有交款人簽字。

2、付現

(1)費用報銷

(2)人工費、福利費發(fā)放

3、管理現金日記賬,做到日清月結,并剛好核對款項的進出。

(二)銀行存款收付

1、銀行收款

2、銀行付款

日常性業(yè)務款項

注:(1)開出的支票應填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收

款單位的支票。

(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應及合同、

發(fā)票一樣。

(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付

款業(yè)務。

三、稅務核算會計崗工作流程

(一)抄稅

1.按《發(fā)票運用明細表》格式錄入當月已開具的發(fā)票

2.及銷售核算崗核對收入金額

3.整理并裝訂發(fā)票存根

4.打印《發(fā)票運用明細表》并按月裝訂成冊

5.每月6日前去稅務局抄稅

(二)抵扣

1.收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)

2.每月30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務局驗證

3.按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯(lián)

4.及財務系統(tǒng)核對當月進項稅額

5.裝訂抵扣聯(lián)

6.打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊

(三)申報稅款

L每月10日前填寫各類稅款申報表

2.傳財務主管崗審核

3.財務部主管簽章

4.申報

5.登記稅票

6.申報表歸類保存

(四)稅款交納

1、稅款繳納

①.填寫付款審批單

②.財務部主管審批

③.填寫進帳單,連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結

算手續(xù)

④.登記資金安排表

⑤.簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)

⑥.在稅票登記本中注銷相應的稅票

⑦.編制憑證

(1)完稅

借:應交稅金一增值稅一已交本年稅金/未交增值稅

一所得稅一企業(yè)所得稅/個人所得稅

一其他應交款

貸:銀行存款

(2)劃卡

借:銀行存款一國稅卡/地稅卡

貸:銀行存款

(3)從卡中完稅

借:應交稅金一增值稅一已交本年稅金/未交增值稅

一所得稅一企業(yè)所得稅/個人所得稅

一其他應交款

貸:銀行存款一國稅卡/地稅卡

(4)公積金

a.簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證

b.填寫付款審批單

c.財務部主管簽字

d.傳出納崗繳款

e.簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根

f.編制記賬憑證

借:管理費用一一公積金

其他應付款一一公積金

貸:銀行存款

g.登記公積金協(xié)助賬后傳主管崗復核

⑸養(yǎng)老金

a.簽收稅務崗申報開具的養(yǎng)老金繳款憑證

b.填寫付款審批單

c.財務部主管簽字

d.傳出納崗繳款

e.簽收出納崗傳來的養(yǎng)老金繳款憑證存根

f.編制記賬憑證

借:管理費用一一養(yǎng)老金

其他應付款一一養(yǎng)老金

貸:銀行存款

g.傳財務主管崗復核

四、固定資產核算崗工作流程

(一)固定資產

1、購進

①.審核付款

②.督促報賬

③.審核發(fā)票和固定資產調撥單

④.查詢已付款狀況

⑤.編制憑證

借:固定資產

貸:銀行存款/預付賬款

⑥.傳財務主管崗復核

2、計提折舊

①.依據固定資產明細賬查詢上月新增或削減固定資產

②.對應固定資產原值及公司運用的折舊政策計算增減變

動的累計折舊

③.編制折舊計算表

④.編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用/營業(yè)費用一一累計折舊

貸:累計折舊

⑤.傳財務主管崗復核

注:(1)年初依據固定資產明細表計算各部門、各類資產

每月應提折舊金額,每月依據固定資產增減變動狀況剛好調

整,編制折舊計算表。

(2)固定資產折舊實行按個別資產進行計算,分部門、

分類別匯總提取。

3、固定資產清理

(1)盤點

1.年中、年末相關人員進行固定資產盤點

2.整理固定資產明細表

3.出具盤點報告

①盤盈借:固定資產②盤虧借:

營業(yè)外支出

貸:累計折

10累計折舊

營業(yè)外收入貸:

固定資產

(2)清理報廢

1.定期組織相關人員對固定資產進行核查

2.督促處置已報廢及長期閑置的固定資產

3.核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已運用年限及折舊

提取狀況

4.審核固定資產清理轉出報告

5.編制記賬憑證

①注銷固定資產

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

②收到清理收入

借:現金/銀行存款

貸:固定資產清理

③支出清理費用

借:固定資產清理

貸:現金/銀行存款

④結轉凈損益

借:固定資產清理

貸:營業(yè)外收入

或借:營業(yè)外支出

貸:固定資產清理

⑤傳財務主管崗復核

五、材料核算崗工作流程

(一)材料選購報賬

1.依據應付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促選購員報賬

2.審核簽收選購員傳來的選購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單

(④選購報賬正聯(lián)④選購報賬副聯(lián))

3.編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目

應交稅金一一應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款一一客戶單位

4.將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出

5.傳財務主管崗復核

注:(1)選購發(fā)票必需真實、合法、有效,原則上須取得

增值稅專用發(fā)票。

(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。

(3)運雜費須以收料單的形式及材料合計或單獨計入相

應材料價款中。

(二)選購付款

1、審核月度資金安排

(1).依據下月生產安排、選購安排、客戶單位應付賬款余

額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關狀況審核生產部下月資

金運用安排

(2).匯總資金安排

(3).報財務部主管審批

2、審核付款

(1).依據月度資金安排審查付款項目

(2).審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備

(3).登記資金安排并簽字

(4).傳出納崗付款

(5).月末統(tǒng)計本月資金安排運用狀況

(6).同下月資金安排一同報財務部主管

(7).簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證

(8).編制記賬憑證

借:應付賬款一一客戶單位

貸:銀行存款

(9).傳財務部主管復核

3、應付賬款

(1).不定期督促選購員報賬

(2).月末打印應付賬款科目余額表傳生產部選購員對賬

(3).保證應付賬款的真實及正確

(三)審核倉庫明細賬

1、收料

(1)入庫

a.定期審核倉庫原輔材料明細賬

b.核查所登記入庫材料數量、單價、金額

c.抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))

d.錄入電腦收入模塊

e.按賬本分類以備及選購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單

(2)配單

a.月末將收料單第②聯(lián)及第④聯(lián)副聯(lián)一一配對

b.清查貨已到但發(fā)票未到狀況

c.依據收料單的第②聯(lián)編制記賬憑證

借:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目

貸:應付賬款

d.傳財務主管崗復核并督促選購員報賬

e.下月初用紅字沖回此憑證

f.當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

2、計算加權平均價格

材料加權平均單價二(本期收貨金額+期初結余金額)/(本

期收貨數量+期初結余數量)為本期材料發(fā)出單價。

3.部門領料

a.審核領料單填寫規(guī)范,簽字手續(xù)完備

b.審核倉庫管理員登記發(fā)出數量精確

c.抽出領料單,錄入系統(tǒng)相應模塊

d.編制打印分車間部門分品種領料單明細表

e.做成本計算得領料單金額(=發(fā)出數量X材料加權平均單

價)

f.在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額

g.分類匯總各車間部門費用

h.打印車間領料單明細表傳車間核算員

i.核對領料數量,傳遞發(fā)出成本數據

j.核對無誤后,按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月

匯總表

k.編制記賬憑證

借:生產成本一一基本生產(材料費用,生產用干脆原材

生產成本一一協(xié)助生產(機修車間領用)

制造費用(生產系統(tǒng)領用非干脆材料)

管理費用(管理系統(tǒng)領用)

銷售費用(銷售系統(tǒng)領用)

貸:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目

4、盤點

1.每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次

2.督促倉庫管理員編制實物盤點表

3.編制存貨盤存明細表和匯總表

4.剛好供應盤點結果

5.幫助倉庫管理員報告有關問題事項

6.依據公司處理確定編制記賬憑證

(1)盤盈

借:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目

貸:管理費用一一處理財產損失(紅字)

(2)盤虧

借:管理費用一一處理財產損失

貸:原材料/包裝物/低值易耗品

六、生產成本核算崗工作流程

(一)生產部門日常費用報銷

1.審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證及支出證

明單是否一樣

2.審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊

3.審核審批手續(xù)是否完備

4.審核部門費用支出進度(如超安排額度,可拒絕報銷)

5.編制記賬憑證

借:制造費用一一車間部門一相關明細科目

貸:現金/銀行存款/其他應收款

6.涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳財務主管

崗復核

(二)生產成本核算

1、基本生產成本的歸集,產品成本核算

①.檢查制造費用、協(xié)助生產成本是否結轉完畢

②.檢查工資安排、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編

③.結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯

總表

④.傳各車間成本核算員

⑤.由車間成本核算員依據當月車間生產的產品品種數量、

各產品耗用的工時及成本崗供應的生產成本匯總表等,將車間

當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間進行安排,結

賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。

2、產成品入庫

(1)審核產成品明細賬

①.定期審核倉庫產成品、自制材料賬

②.核對入庫單(第④聯(lián))數量及倉庫管理員登記的明細賬

借方數一樣

③.取下入庫單(第④聯(lián))

④.分車間分品種短暫保存

(2)審核成本計算表

①.檢查車間成本核算員編制的成本表

②.核對完工產品、半成品數量和入庫單(第④聯(lián))數量一

③.依據成本計算表及入庫單(第④聯(lián))編制記賬憑證

借:庫存商品

貸:生產成本

④.傳主管崗復核

3、計算加權平均單價

產成品(自制材料)加權平均單價=(本期收貨金額+期初結余

金額)/(本期收貨數量+期初結余數量)為本期材料發(fā)出單價。

4、產成品出庫

①.審核倉庫產成品明細賬登記的發(fā)出數量

②.抽出產成品發(fā)出憑證并編制分類匯總

③.計算發(fā)出金額(=數量X產成品加權平均單價)

④.在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額

⑤.憑匯總表編制記賬憑證

七、銷售核算崗工作流程

(一)主營業(yè)務收入核算

1、正常銷售

(1).依據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)

(2).將發(fā)票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總

(3).及銷售會計銷售結算崗核對

(4).編制“主營業(yè)務收入明細表”

(5).編制記賬憑證

借:應收賬款一一業(yè)務轉財務

貸:主營業(yè)務收入

應交稅金一一應交增值稅(銷項稅額)

2、退貨

發(fā)生退貨時,要求客戶單位退回原發(fā)票,或向公司開具銷售

發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票

(當月開出的發(fā)票可作作廢處理)。核算收入時以負數作正常

核算。

(二)主營業(yè)務成本核算

1.依據“主營業(yè)務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計

算當月主營業(yè)務成本

2.編制“主營業(yè)務成本明細表”

3.編制記賬憑證

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

4.傳財務主管崗復核

八、工資福利崗位工作流程

(一)工資發(fā)放

1、現金工資性支出

(1)日常零星工資性支出

①.收到人力資源部開具的支出證明單

②.編制記賬憑證

借:應付工資一一部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用

貸:現金

③.傳出納崗付款

2、在職員工工資發(fā)放

①.依據正式工資明細表開具扣款收據

②.憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編

制記賬憑證

借:應付工資

管理費用/營業(yè)費用/制造費用一一其它(聘請人員、臨

時工工資)

管理費用/營業(yè)費用一一差旅費(外勤補貼)

應付福利一一醫(yī)藥費/福利(醫(yī)貼、物資補貼)

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