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文檔簡介
財務部崗位說明書
為了有效行使公司財務部的部門職責,公司應依據工作的須
要,本著“高效、精簡”的原則,依據各職能崗位職責的要求
配置合適人員。在不違反內部牽制原則和影響工作順當開展的
前提下,可以實行兼崗。
①.查詢當月應交稅金、地方稅的明細賬
②.將當月地方稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄
③.編制相應的會計分錄將其轉平
借:管理費用一房產稅/土地運用稅等
貸:應交稅金一應交房產稅/應交土地運用稅等
2、結轉當月增值稅
(1)結轉當月增值稅
①.查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬
②.將當月應交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄
③.編制相應的會計分錄將其轉出
借:應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)
一應交增值稅(轉出多交增值稅)
貸:應交稅金一應交增值稅(進項稅額)
一應交增值稅一已交稅金(本年數)
一應交增值稅一轉出未交增值稅
(2)轉出當月未交或多交的增值稅
①.依據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余
額同借方余額的差額
②.編制相應的會計分錄將差額轉出
借:應交稅金一應交增值稅一轉出未交增值稅
貸:應交稅金一未交增值稅
或如下:
借:應交稅金一未交增值稅
貸:應交稅金一應交增值稅一轉出多交增值稅
3、計提當月主營業(yè)務稅金及附加
①.查詢以及計算出當月增值稅額的應交數和主營業(yè)務收入
②.依據國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額
③.依據計算出的金額編制相應的會計分錄
借:主營業(yè)務稅金及附加
貸:應交稅金一應交城建稅
其他應交款
4、計提當月所得稅
按應付稅款法依據本月的利潤總額扣除不須要納稅項目計
提當月的所得稅。
借:所得稅
貸:應交稅金一應交所得稅
(二)復核會計憑證
1.將出納崗、全部核算崗傳來的憑證統(tǒng)一進行逐個復核
2.發(fā)覺有編制會計憑證出現差錯的狀況
3.提請各核算崗改正
4.將憑證中含有須要抵扣的發(fā)票聯(lián)抽出
5.傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單
6.將已復核的會計憑證按憑證號依次清理整齊
(三)編制以及出具會計報表
1.將全部人工復核的會計憑證在賬務系統(tǒng)進行逐個復核
2.將全部賬務系統(tǒng)中已經復核的憑證進行電腦記賬
3.通過電腦的賬務系統(tǒng)進行全部結轉憑證的生存
4.復核全部已生成的結轉憑證看其是否正確
5.對已核準無誤的結轉憑證進行電腦記賬
6.出具會計報表
注:每月的財務會計報表應在下月的10日之前出具
(四)編制財務分析報告
1.每季末待財務報表出具之后向相關核算崗收集財務分析
報告所需資料和信息
2.編制財務分析報告
注:1.3月和9月為季度財務分析;
2.6月和12月為半年和年度財務分析;
3.每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具
(五)編制現金流量預料表
1.每季度過后應將上季度編制的現金流量預料表及資金實
際發(fā)生數予以核對
2.從賬務系統(tǒng)中逐個查詢經營活動、投資活動各自的現金流
入和現金流出明細
3.編制上季度預料數及實際發(fā)生數對比分析表
4.再依據下一季度的資金運用安排和經營規(guī)劃編制下一季
度的現金流量預料表
注:現金流量預料表應在下一季度起先月份的25日之前
二、出納崗工作流程
(一)現金收付
1、收現
注:(1)原則上只有收到現金才能開具收據,在收到銀行存款
或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有“轉賬”字
樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據傳
遞登記本后傳給相應會計崗位。
(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗
開具收據,可以沒有交款人簽字。
2、付現
(1)費用報銷
(2)人工費、福利費發(fā)放
3、管理現金日記賬,做到日清月結,并剛好核對款項的進出。
(二)銀行存款收付
1、銀行收款
2、銀行付款
日常性業(yè)務款項
注:(1)開出的支票應填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收
款單位的支票。
(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應及合同、
發(fā)票一樣。
(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付
款業(yè)務。
三、稅務核算會計崗工作流程
(一)抄稅
1.按《發(fā)票運用明細表》格式錄入當月已開具的發(fā)票
2.及銷售核算崗核對收入金額
3.整理并裝訂發(fā)票存根
4.打印《發(fā)票運用明細表》并按月裝訂成冊
5.每月6日前去稅務局抄稅
(二)抵扣
1.收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)
2.每月30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務局驗證
3.按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯(lián)
4.及財務系統(tǒng)核對當月進項稅額
5.裝訂抵扣聯(lián)
6.打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊
(三)申報稅款
L每月10日前填寫各類稅款申報表
2.傳財務主管崗審核
3.財務部主管簽章
4.申報
5.登記稅票
6.申報表歸類保存
(四)稅款交納
1、稅款繳納
①.填寫付款審批單
②.財務部主管審批
③.填寫進帳單,連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結
算手續(xù)
④.登記資金安排表
⑤.簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)
⑥.在稅票登記本中注銷相應的稅票
⑦.編制憑證
(1)完稅
借:應交稅金一增值稅一已交本年稅金/未交增值稅
一所得稅一企業(yè)所得稅/個人所得稅
一其他應交款
貸:銀行存款
(2)劃卡
借:銀行存款一國稅卡/地稅卡
貸:銀行存款
(3)從卡中完稅
借:應交稅金一增值稅一已交本年稅金/未交增值稅
一所得稅一企業(yè)所得稅/個人所得稅
一其他應交款
貸:銀行存款一國稅卡/地稅卡
(4)公積金
a.簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證
b.填寫付款審批單
c.財務部主管簽字
d.傳出納崗繳款
e.簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根
f.編制記賬憑證
借:管理費用一一公積金
其他應付款一一公積金
貸:銀行存款
g.登記公積金協(xié)助賬后傳主管崗復核
⑸養(yǎng)老金
a.簽收稅務崗申報開具的養(yǎng)老金繳款憑證
b.填寫付款審批單
c.財務部主管簽字
d.傳出納崗繳款
e.簽收出納崗傳來的養(yǎng)老金繳款憑證存根
f.編制記賬憑證
借:管理費用一一養(yǎng)老金
其他應付款一一養(yǎng)老金
貸:銀行存款
g.傳財務主管崗復核
四、固定資產核算崗工作流程
(一)固定資產
1、購進
①.審核付款
②.督促報賬
③.審核發(fā)票和固定資產調撥單
④.查詢已付款狀況
⑤.編制憑證
借:固定資產
貸:銀行存款/預付賬款
⑥.傳財務主管崗復核
2、計提折舊
①.依據固定資產明細賬查詢上月新增或削減固定資產
②.對應固定資產原值及公司運用的折舊政策計算增減變
動的累計折舊
③.編制折舊計算表
④.編制記賬憑證
借:管理費用/制造費用/營業(yè)費用一一累計折舊
貸:累計折舊
⑤.傳財務主管崗復核
注:(1)年初依據固定資產明細表計算各部門、各類資產
每月應提折舊金額,每月依據固定資產增減變動狀況剛好調
整,編制折舊計算表。
(2)固定資產折舊實行按個別資產進行計算,分部門、
分類別匯總提取。
3、固定資產清理
(1)盤點
1.年中、年末相關人員進行固定資產盤點
2.整理固定資產明細表
3.出具盤點報告
①盤盈借:固定資產②盤虧借:
營業(yè)外支出
貸:累計折
10累計折舊
營業(yè)外收入貸:
固定資產
(2)清理報廢
1.定期組織相關人員對固定資產進行核查
2.督促處置已報廢及長期閑置的固定資產
3.核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已運用年限及折舊
提取狀況
4.審核固定資產清理轉出報告
5.編制記賬憑證
①注銷固定資產
借:固定資產清理
累計折舊
貸:固定資產
②收到清理收入
借:現金/銀行存款
貸:固定資產清理
③支出清理費用
借:固定資產清理
貸:現金/銀行存款
④結轉凈損益
借:固定資產清理
貸:營業(yè)外收入
或借:營業(yè)外支出
貸:固定資產清理
⑤傳財務主管崗復核
五、材料核算崗工作流程
(一)材料選購報賬
1.依據應付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促選購員報賬
2.審核簽收選購員傳來的選購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單
(④選購報賬正聯(lián)④選購報賬副聯(lián))
3.編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用
借:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目
應交稅金一一應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款一一客戶單位
4.將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出
5.傳財務主管崗復核
注:(1)選購發(fā)票必需真實、合法、有效,原則上須取得
增值稅專用發(fā)票。
(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。
(3)運雜費須以收料單的形式及材料合計或單獨計入相
應材料價款中。
(二)選購付款
1、審核月度資金安排
(1).依據下月生產安排、選購安排、客戶單位應付賬款余
額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關狀況審核生產部下月資
金運用安排
(2).匯總資金安排
(3).報財務部主管審批
2、審核付款
(1).依據月度資金安排審查付款項目
(2).審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備
(3).登記資金安排并簽字
(4).傳出納崗付款
(5).月末統(tǒng)計本月資金安排運用狀況
(6).同下月資金安排一同報財務部主管
(7).簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證
(8).編制記賬憑證
借:應付賬款一一客戶單位
貸:銀行存款
(9).傳財務部主管復核
3、應付賬款
(1).不定期督促選購員報賬
(2).月末打印應付賬款科目余額表傳生產部選購員對賬
(3).保證應付賬款的真實及正確
(三)審核倉庫明細賬
1、收料
(1)入庫
a.定期審核倉庫原輔材料明細賬
b.核查所登記入庫材料數量、單價、金額
c.抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))
d.錄入電腦收入模塊
e.按賬本分類以備及選購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單
(2)配單
a.月末將收料單第②聯(lián)及第④聯(lián)副聯(lián)一一配對
b.清查貨已到但發(fā)票未到狀況
c.依據收料單的第②聯(lián)編制記賬憑證
借:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目
貸:應付賬款
d.傳財務主管崗復核并督促選購員報賬
e.下月初用紅字沖回此憑證
f.當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬
2、計算加權平均價格
材料加權平均單價二(本期收貨金額+期初結余金額)/(本
期收貨數量+期初結余數量)為本期材料發(fā)出單價。
3.部門領料
a.審核領料單填寫規(guī)范,簽字手續(xù)完備
b.審核倉庫管理員登記發(fā)出數量精確
c.抽出領料單,錄入系統(tǒng)相應模塊
d.編制打印分車間部門分品種領料單明細表
e.做成本計算得領料單金額(=發(fā)出數量X材料加權平均單
價)
f.在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額
g.分類匯總各車間部門費用
h.打印車間領料單明細表傳車間核算員
i.核對領料數量,傳遞發(fā)出成本數據
j.核對無誤后,按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月
匯總表
k.編制記賬憑證
借:生產成本一一基本生產(材料費用,生產用干脆原材
的
生產成本一一協(xié)助生產(機修車間領用)
制造費用(生產系統(tǒng)領用非干脆材料)
管理費用(管理系統(tǒng)領用)
銷售費用(銷售系統(tǒng)領用)
貸:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目
4、盤點
1.每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次
2.督促倉庫管理員編制實物盤點表
3.編制存貨盤存明細表和匯總表
4.剛好供應盤點結果
5.幫助倉庫管理員報告有關問題事項
6.依據公司處理確定編制記賬憑證
(1)盤盈
借:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目
貸:管理費用一一處理財產損失(紅字)
(2)盤虧
借:管理費用一一處理財產損失
貸:原材料/包裝物/低值易耗品
六、生產成本核算崗工作流程
(一)生產部門日常費用報銷
1.審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證及支出證
明單是否一樣
2.審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊
3.審核審批手續(xù)是否完備
4.審核部門費用支出進度(如超安排額度,可拒絕報銷)
5.編制記賬憑證
借:制造費用一一車間部門一相關明細科目
貸:現金/銀行存款/其他應收款
6.涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳財務主管
崗復核
(二)生產成本核算
1、基本生產成本的歸集,產品成本核算
①.檢查制造費用、協(xié)助生產成本是否結轉完畢
②.檢查工資安排、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編
制
③.結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯
總表
④.傳各車間成本核算員
⑤.由車間成本核算員依據當月車間生產的產品品種數量、
各產品耗用的工時及成本崗供應的生產成本匯總表等,將車間
當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間進行安排,結
賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。
2、產成品入庫
(1)審核產成品明細賬
①.定期審核倉庫產成品、自制材料賬
②.核對入庫單(第④聯(lián))數量及倉庫管理員登記的明細賬
借方數一樣
③.取下入庫單(第④聯(lián))
④.分車間分品種短暫保存
(2)審核成本計算表
①.檢查車間成本核算員編制的成本表
②.核對完工產品、半成品數量和入庫單(第④聯(lián))數量一
樣
③.依據成本計算表及入庫單(第④聯(lián))編制記賬憑證
借:庫存商品
貸:生產成本
④.傳主管崗復核
3、計算加權平均單價
產成品(自制材料)加權平均單價=(本期收貨金額+期初結余
金額)/(本期收貨數量+期初結余數量)為本期材料發(fā)出單價。
4、產成品出庫
①.審核倉庫產成品明細賬登記的發(fā)出數量
②.抽出產成品發(fā)出憑證并編制分類匯總
③.計算發(fā)出金額(=數量X產成品加權平均單價)
④.在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額
⑤.憑匯總表編制記賬憑證
七、銷售核算崗工作流程
(一)主營業(yè)務收入核算
1、正常銷售
(1).依據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)
(2).將發(fā)票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總
(3).及銷售會計銷售結算崗核對
(4).編制“主營業(yè)務收入明細表”
(5).編制記賬憑證
借:應收賬款一一業(yè)務轉財務
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金一一應交增值稅(銷項稅額)
2、退貨
發(fā)生退貨時,要求客戶單位退回原發(fā)票,或向公司開具銷售
發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票
(當月開出的發(fā)票可作作廢處理)。核算收入時以負數作正常
核算。
(二)主營業(yè)務成本核算
1.依據“主營業(yè)務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計
算當月主營業(yè)務成本
2.編制“主營業(yè)務成本明細表”
3.編制記賬憑證
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
4.傳財務主管崗復核
八、工資福利崗位工作流程
(一)工資發(fā)放
1、現金工資性支出
(1)日常零星工資性支出
①.收到人力資源部開具的支出證明單
②.編制記賬憑證
借:應付工資一一部門
管理費用/營業(yè)費用/制造費用
貸:現金
③.傳出納崗付款
2、在職員工工資發(fā)放
①.依據正式工資明細表開具扣款收據
②.憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編
制記賬憑證
借:應付工資
管理費用/營業(yè)費用/制造費用一一其它(聘請人員、臨
時工工資)
管理費用/營業(yè)費用一一差旅費(外勤補貼)
應付福利一一醫(yī)藥費/福利(醫(yī)貼、物資補貼)
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