中級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)-貨物和勞務(wù)稅制度

中級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)-貨物和勞務(wù)稅制度2014年4月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進口了一套電子設(shè)備，使用2年后項目完工。2016年3月31日，該公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為10％（江南博哥），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定該公司應(yīng)補繳的關(guān)稅額為()萬元。A．12B．15C．18D．30正確答案：C減稅或者免稅進口的貨物應(yīng)當(dāng)補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格，其計算公式如下：完稅價格=海關(guān)審查確定的該貨物原進口時的價格x[1-補稅時實際已進口的時向（月）/（監(jiān)管年限x12）]，其中“補稅時實際已進口的時間”按月計算，不足1個月但是超過15日的，按照1個月計算；不超過15日的，不予計算。因此該套電子設(shè)備的完稅價格=300x[1-（2x12）/（5x12）]=180（萬元），應(yīng)補繳關(guān)稅稅額=180x10%=18（萬元）。

對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照()征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。A．2%B．3%C．4%D．6%正確答案：B本題考查增值稅的征收率。對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

個人銷售額增值稅的起征點為月銷售額()元。A．1000～10000B．5000～10000C．5000～20000D．1000～20000正確答案：C對個人銷售額未達(dá)到起征點的免征增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定為：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。具體起征點則由各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和同家稅務(wù)局根據(jù)實際情況在幅度內(nèi)確定。

關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過()。A．3個月B．6個月C．9個月D．一年正確答案：B本題考查關(guān)稅的征收管理。關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。

關(guān)于包裝物的銷售，下列說法正確的是()。A．隨同貨物出售單獨計價的包裝物，屬于銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅B．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，并入銷售額征稅C．因逾期未收回包裝物不再退還的押金，不需要繳納增值稅D．對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，按規(guī)定返還的，不征增值稅正確答案：A本題考查包裝物增值稅的檢查。B項錯誤：納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。C項錯誤：因逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。D項錯誤：對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。

關(guān)于消費稅的計稅依據(jù)說法，錯誤的是()。A．酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”應(yīng)繳納消費稅B．用于投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)C．用于職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按同類產(chǎn)品的銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)D．一般情況下，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格正確答案：B本題考查消費稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定說法正確的有()。A．以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B．以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C．還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅D．折扣方式銷售貨物，如果折扣額另開發(fā)票，不得從銷售額中扣減折扣額E．對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，要按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅正確答案：CDE本題考查增值稅銷售貨物的計稅依據(jù)。選項A說法錯誤，采取以物易物方式銷售的，雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。選項B說法錯誤，采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物收購價格（金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅）。

關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是()。A．將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C．貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），不征收增值稅D．銀行銷售金銀的，不征收增值稅正確答案：A本題考查增值稅的征稅范圍。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅。選項BCD，都應(yīng)征收增值稅。

某個體零售戶于2019年3月購進一批貨物，含稅進價為11.3萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物銷售給某賓館，開出的普通發(fā)票上注明的貨款金額為80萬元。則該個體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A．4.52B．3.08C．2.82D．2.33正確答案：D個體零售戶屬于小規(guī)模納稅人，進項稅額不能抵扣，按照3%的征收率繳納增值稅，開出普通發(fā)票上的金額為含稅銷售額。應(yīng)納稅額=80/（1+3%）x3%≈2.33（萬元）。

某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）適用的增值稅稅率為13%，某月份銷售產(chǎn)品取得收入（含稅）67.8萬元；視同銷售的產(chǎn)品出廠價（不含稅）為1萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為()萬元。A．71.2B．68.8C．61D．60.85正確答案：C本題考查視同銷售的增值稅計算。本月應(yīng)納增值稅銷售額=67.8／（1+13%）+1=61（萬元）。

某公司進口一批貨物，海關(guān)于2018年4月14日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至5月13日才繳納600萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()萬元。A．4.5B．6.3C．8.7D．9正確答案：A本題考查關(guān)稅的征收管理。納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。納稅期限在4月28日屆滿，滯納期從4月29日-5月13日為15天。所以應(yīng)繳納的滯納金=600×0.5‰×15=4.5（萬元）。

某企業(yè)將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。發(fā)生境外加工費22萬元，料件費10萬元，該貨物復(fù)運進境的運費為8萬元，保險費為11萬元。進口關(guān)稅稅率20%。則該批貨物報關(guān)進口時應(yīng)納的進口關(guān)稅為()萬元。A．6.4B．8C．8.6D．10.2正確答案：D本題考查進口貨物的關(guān)稅完稅價格。運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費和料件費以及該貨物復(fù)運進境的運輸及相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。關(guān)稅=（22＋10＋8＋11）×20%=10.2（萬元）。

某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為6.5萬元，當(dāng)月銷售貨物95萬元（不含稅）。銷售貨物均適用13%的增值稅稅率，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。A．8.5B．16.15C．5.85D．17正確答案：C本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣，所以該商業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=95×13%－6.5=5.85（萬元）。

某外貿(mào)進出口公司當(dāng)月從日本進口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為50%，消費稅率為5%。進口這些轎車應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。A．61.6B．88.42C．56D．80正確答案：B本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。進口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅比例稅率）=140×（8＋8×50%）／（1－5%）=1768.42（萬元）；應(yīng)納消費稅=1768.42×5%=88.42（萬元）。

某外資企業(yè)進口一批電池，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知關(guān)稅稅率為40%，消費稅稅率為4%。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為()萬元。A．5.6B．5.83C．1.6D．10正確答案：B本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）／（1－消費稅比例稅率）=100×（1+40%）／（1－4%）=145.83（萬元），應(yīng)納消費稅=145.83×4%=5.83（萬元）。

納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。A．3B．7C．10D．15正確答案：D納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，首先應(yīng)該按照()來確定其消費稅的計稅價格。A．按照受托方同類消費品的銷售價格B．按照委托方同類消費品的銷售價格C．按照市場同類消費品的銷售價格D．按照組成計稅價格正確答案：A本題考查委托加工應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)。委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

納稅人銷售或進口下列貨物，其增值稅稅率為9%的有()。A．二甲醚B．糧食、食用植物油C．圖書D．飼料、化肥、農(nóng)藥E．鋼材正確答案：ABCD本題考查增值稅的稅率。選項ABCD的增值稅稅率為9%，選項E鋼材的增值稅稅率是13%。

納稅人因銷售應(yīng)稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計稅方法是()。A．啤酒的包裝物收取的押金時就征收增值稅B．啤酒的包裝物押金征收消費稅C．黃酒的包裝物押金征收消費稅D．白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費稅正確答案：D本題考查包裝物押金的稅務(wù)處理。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征收增值稅。從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。啤酒、黃酒的包裝物押金于逾期時征收增值稅。啤酒、黃酒的包裝物押金無論是否逾期、是否單獨核算，均不征收消費稅。

下列各項適用9%增值稅稅率的包括()。A．文化創(chuàng)意服務(wù)B．研發(fā)和技術(shù)服務(wù)C．信息技術(shù)服務(wù)D．航空運輸服務(wù)E．郵政業(yè)正確答案：DE本題考查增值稅的稅率。文化創(chuàng)意服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)適用6%的增值稅稅率。航空運輸服務(wù)、郵政業(yè)適用9%的增值稅稅率。

下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。A．進口應(yīng)稅消費品的，為取得進口貨物的當(dāng)天B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天C．委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天D．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天正確答案：B消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：1）采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。2）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。4）采取其他結(jié)算方式的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（2）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天。（3）納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。（4）納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天。

下列各項中，增值稅一般納稅人發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有()。A．購進貨物丟失專用發(fā)票B．混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物C．由于保管不善損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物D．兼營非應(yīng)稅行為一并征收增值稅時，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進貨物E．用于免稅項目購進的貨物正確答案：BD本題考查增值稅抵扣的相關(guān)規(guī)定。不得抵扣進項稅額項目包括：購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（服務(wù)）未按規(guī)定取得并保存增值稅扣除憑證的；增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅稅額及其他有關(guān)事項，或雖有注明，但不符合規(guī)定的；用于非應(yīng)稅項目的，用于免稅項目的，用于集體福利或個人消費的，非正常損失的，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（服務(wù)）的所屬增值稅稅額。

下列各項中，準(zhǔn)予扣除外購消費品已納消費稅的有()。A．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B．以已稅啤酒連續(xù)生產(chǎn)的啤酒C．以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油D．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿正確答案：ACDE本題考查消費稅的計稅依據(jù)。選項ACDE均可扣除外購已稅消費品已納的消費稅。以已稅啤酒連續(xù)生產(chǎn)的啤酒，不得扣除外購啤酒時已納的消費稅，選項B錯誤。

下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述錯誤的是()。A．進口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B．固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C．非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷售地、勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D．固定業(yè)戶的總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)有關(guān)機構(gòu)批準(zhǔn)，也可以分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅正確答案：D本題考查增值稅的納稅地點。選項D錯誤，固定業(yè)戶的總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

下列關(guān)于增值稅稅率的說法錯誤的是()。A．納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%B．納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為13%C．納稅人提供郵政業(yè)服務(wù)的稅率為9%D．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算銷售額的，適用平均稅率正確答案：D本題考查增值稅的稅率。選項D錯誤，納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

下列關(guān)于增值稅征稅范圍的一般規(guī)定表述錯誤的是()。A．銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)B．銷售的貨物范圍不包括電力、熱力、氣體在內(nèi)C．應(yīng)稅勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)D．銷售的貨物受境內(nèi)所約束，只有在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅征稅范圍正確答案：B本題考查增值稅的征稅范圍。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，即銷售有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。這里講的銷售貨物是受境內(nèi)所約束的，即在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅的征稅范圍。

下列行為適用6%增值稅稅率的包括()。A．有形動產(chǎn)租賃服務(wù)B．鐵路運輸服務(wù)C．物流輔助服務(wù)D．鑒證咨詢服務(wù)E．廣播影視服務(wù)正確答案：CDE本題考查增值稅的稅率?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)適用6%的增值稅稅率；有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的增值稅稅率；鐵路運輸服務(wù)適用9%的增值稅稅率。

下列行為中屬于視同銷售貨物的有()。A．將購買的貨物用于集體福利B．將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C．將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目D．將購買的貨物無償贈送他人E．銷售代銷貨物正確答案：BDE本題考查增值稅的視同銷售行為。將自產(chǎn)的貨物用于個人消費、將購買的貨物無償贈送他人和銷售代銷貨物屬于視同銷售貨物。將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費不視同銷售。

下列屬于關(guān)稅計征方式的有()。A．從價計征B．從量計征C．優(yōu)惠稅率D．滑準(zhǔn)計征E．復(fù)合計征正確答案：ABDE本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。關(guān)稅計征的方式有從價稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅。優(yōu)惠稅率屬于稅率的種類，不屬于計征的方式。

下列屬于免征關(guān)稅的有()。A．無商業(yè)價值的廣告品和貨樣B．文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品C．在海關(guān)放行前損失的貨物D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E．開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備及用品正確答案：ACD本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。選項ACD屬于免征關(guān)稅的范圍。選項BE屬于可以暫不繳納關(guān)稅的范圍。

下列屬于增值稅銷售額中的價外費用的是()。A．向購買方收取的賠償金B(yǎng)．受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C．銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費D．同時符合兩個條件的代墊運費：承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方正確答案：A本題考查增值稅的計稅依據(jù)。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。選項BCD不屬于價外費用。

消費稅的征稅范圍包括()。A．煙B．酒C．實木地板D．圖書、報紙E．涂料正確答案：ABCE本題考查消費稅的征稅范圍。消費稅的征稅范圍包括：煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，電池、涂料。圖書、報紙不屬于消費稅的征稅范圍。

一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的是()。A．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品B．銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C．銷售舊汽車D．銷售舊貨正確答案：A本題考查增值稅的征收率。選項A，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。選項B，一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。選項CD，納稅人銷售舊貨（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

應(yīng)稅消費品的委托加工業(yè)務(wù)，實行從價定率辦法計算納稅，其組成計稅價格的計算公式是()。A．（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）B．（材料成本+加工費）÷（1+消費稅稅率）C．（材料成本-加工費）÷（1-消費稅稅率）D．（材料成本-加工費）÷（1+消費稅稅率）正確答案：A本題考查消費稅委托加工方式的檢查。委托加工業(yè)務(wù)，實行從價定率辦法計算納稅的，其消費稅組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）。

用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，允許扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有()。A．用委托加工的已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙B．用委托加工的已稅高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品C．用委托加工的已稅高爾夫球具連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球D．用委托加工的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石E．用委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板正確答案：ABDE本題考查消費稅的計稅依據(jù)。選項C，以外購的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，銷售額中允許扣除外購已稅消費品已納消費稅。用委托加工收回的已稅高爾夫球具為原料生產(chǎn)的高爾夫球，銷售額中不得扣除外購已稅消費品已納的消費稅。

增值稅納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起()日內(nèi)申報納稅。A．5B．7C．15D．20正確答案：C本題考查增值稅的納稅期限。納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

增值稅中，不允許抵扣進項稅額的項目有()。A．購進固定資產(chǎn)所含進項稅額B．進口貨物取得的海關(guān)完稅憑證C．發(fā)生非正常損失的購進貨物的進項稅額D．用于集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額E．用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額正確答案：CDE本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計算。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額和海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額是可以抵扣進項稅額的。選項CDE均不得抵扣。

自2015年4月1日起，個體工商戶以外的其他個人的年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，若選擇按小規(guī)模納稅人納稅，則下列說法正確的是()。A．不需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明B．應(yīng)當(dāng)在納稅申報日向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明C．應(yīng)當(dāng)在納稅申報目前兩個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明D．應(yīng)當(dāng)在納稅申報日前五個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明正確答案：A本題考查一般納稅人的登記及管理。個體工商戶以外的其他個人的年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明。

2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額是（）元。A.2400B.6000C.5500D.3600正確答案：A本題考查自行銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。卷煙適用復(fù)合計稅。應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×單位稅額=20000×11%+200×200×0.005=2400（元）故此題正確答案為A。

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括（）。A.因管理不善導(dǎo)致原材料被盜B.用于非應(yīng)稅項目的購進貨物所屬的增值稅稅額C.用于集體福利的購進貨物所屬的增值稅稅額D.委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額E.非正常損失的購進貨物所屬的增值稅稅額正確答案：ABCE本題考查不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。因管理不善導(dǎo)致原材料被盜不得抵扣進項稅額，故A項正確。用于非應(yīng)稅項目的購進貨物所屬的增值稅稅額不得抵扣進項稅額，故B項正確。用于集體福利的購進貨物所屬的增值稅稅額不得抵扣進項稅額，故C項正確。委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額可以抵扣進項稅額，故D項錯誤。非正常損失的購進貨物所屬的增值稅稅額不得抵扣進項稅額，故E項正確。故此題正確答案為ABCE。

對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅；最高可上?。ǎ?。A.20%B.40%C.50%D.60%正確答案：A本題考查增值稅的若干免稅具體規(guī)定。對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅；最高可上浮20%。本題考查教材原文，故此題正確答案為A。

對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上?。ǎ.20%B.40%C.50%D.60%正確答案：C本題考查增值稅的若干具體免稅規(guī)定。對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%。本題考查教材原文，故此題正確答案為C。

根據(jù)現(xiàn)行稅法，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實木地板C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車正確答案：B本題考查增值稅和消費稅的征收范圍。批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒征收增值稅不征收消費稅，故A項錯誤。生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實木地板應(yīng)同時征收增值稅和消費稅，故B項正確。普通護膚品不屬于消費稅的征收范圍，故C項錯誤。進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車免征增值稅，故D項錯誤。故此題正確答案為B。

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于委托加工的表述中，不正確的是（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計征消費稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計征消費稅B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，不再征收消費稅D.委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅正確答案：A本題考查委托加工應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)。委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”（而非委托方）的同類消費品的銷售價格計征消費稅，故A項說法錯誤。納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天，B項說法正確。委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，不再征收消費稅，C項說法正確。委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅，D項說法正確。故此題正確答案為A。

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托人加工完畢的當(dāng)天正確答案：D本題考查消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。銷售應(yīng)稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，A項說法正確。納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，B項說法正確。銷售應(yīng)稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，C項說法正確。納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天，故D項說法錯誤。故此題正確答案為D。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物的有（）。A.將購進的貨物用于個人消費B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位正確答案：A本題考查視同銷售貨物。將購進的貨物用于個人消費，不視同銷售，A項正確。將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者，將委托加工的貨物用于集體福利，將購進的貨物作為投資提供給其他單位視同銷售，故BCD項錯誤。故此題正確答案為A。

根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（）。A.銷售古舊圖書B.寄售業(yè)代委托人銷售物品C.自來水公司銷售自來水D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品正確答案：A本題考查增值稅的減免。銷售古舊圖書屬于免征增值稅的項目，故A項正確。BCD項均需繳納增值稅，故BCD項錯誤。故此題正確答案為A。

關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法，錯誤的有（）。A.殘次品卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C.煙絲適用比例稅率D.甲類卷煙適用復(fù)合稅率E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率正確答案：AB本題考查消費稅的稅率。殘次品卷煙不按照卷煙最高稅率征稅，應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率，故A項說法錯誤。自產(chǎn)自用卷煙一律按照同牌號規(guī)格的卷煙的價格確認(rèn)卷煙稅率征稅，故B項說法錯誤。煙絲適用比例稅率，C項說法正確。甲類卷煙適用復(fù)合稅率，D項說法正確。卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率，E項說法正確。本題選擇錯誤選項，故此題正確答案為AB。

關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”應(yīng)繳納消費稅B.用于投資入股的應(yīng)稅消費品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格正確答案：B本題考查消費稅。酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”應(yīng)繳納消費稅，A項說法正確。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，故B項說法錯誤，C項說法正確。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格，D項說法正確。故此題正確答案為B。

關(guān)于增值稅征收范圍的說法正確的是（）。A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C.餐館附設(shè)外賣點對外銷售外賣，不征收增值稅D.銀行銷售金銀的不征收增值稅正確答案：A本題考查增值稅的征收范圍。將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅，A項說法正確。集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，征收增值稅，故B項說法錯誤。飲食店、餐館、酒店、賓館、飯店等單位附設(shè)門市部、外賣點等對外銷售貨物的，按照關(guān)于兼營行為視為征稅規(guī)定征收增值稅，故C項說法錯誤。銀行銷售金銀需要征收增值稅，故D項說法錯誤。故此題正確答案為A。

海關(guān)發(fā)現(xiàn)自繳納稅款或貨物放行之日起（）年內(nèi)補征關(guān)稅。A.1B.2C.3D.4正確答案：A本題考查關(guān)稅的補征。海關(guān)發(fā)現(xiàn)自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)補征，故A項正確。追征海關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)追征，故C項錯誤。BD項與本題無關(guān)，為干擾項。故此題正確答案為A。

甲廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售食品取得不含增值稅價款113萬元，另收取包裝物押金2.34萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。A.17.34B.17C.14.69D.20.23正確答案：C本題考查增值稅的計稅依據(jù)。本題中包裝物押金單獨記賬核算，時間在1年以內(nèi)，未逾期，不并入銷售額征稅。故應(yīng)納稅額=113×13%=14.69（萬元）故此題正確答案為C。

甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）元。A.15454.55B.17000C.14300D.15982.91正確答案：C本題考查銷項稅的計算。銷項稅額=成本×（1+成本利潤率）×稅率=100000×（1+10%）×13%=14300（元）故此題正確答案為C。

甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額是（）萬元。A.1.29B.1.06C.1.26D.1.05正確答案：C本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。本題中果木酒所涉及包裝物押金應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。故應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+增值稅稅率）×消費稅稅率=[10+（0.585+2.34）÷（1+13%）]×10%=1.26（萬元）故此題正確答案為C。

甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貸款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用發(fā)票。則下列稅務(wù)處理中，錯誤的有（）。A.甲企業(yè)應(yīng)作購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額B.乙企業(yè)應(yīng)作購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵項貨物不應(yīng)作購貨處理D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額正確答案：CDE本題考查增值稅的計稅依據(jù)。納稅人采取以物易物方式，銷售雙方都應(yīng)作購銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額，故AB項說法正確。CDE項說法錯誤。故此題正確答案為CDE。

甲設(shè)計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月提供設(shè)計服務(wù)取得含增值稅價款206000元；因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額是（）元。A.6000B.6180C.5700D.5871正確答案：C本題考查簡易辦法應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納稅額=（206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）故此題正確答案為C。

進口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額，按組成計稅價格計稅。組成計稅價格的公式為（）。A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）/（1-消費稅稅率）B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）×（1-消費稅稅率）C.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）/（1+消費稅稅率）D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）×（1+消費稅稅率）正確答案：A本題考查進口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格。進口應(yīng)稅消費品從價定率計征：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）/（1-消費稅稅率），故A項正確。故此題正確答案為A。

進口貨物由進口人或其代理人向（）申報繳納增值稅。A.所在地工商管理局B.所在地主管稅務(wù)機關(guān)C.銷售地主管稅務(wù)機關(guān)D.報關(guān)進口地海關(guān)正確答案：D本題考查增值稅的納稅地點。進口貨物由進口人或其代理人向報關(guān)進口地海關(guān)申報繳納增值稅，故D項正確。ABC項與本題無關(guān)，為干擾項。故此題正確答案為D。

境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值1000元；支付境外加工費600元，料件費500元；支付復(fù)運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為（）元。A.170B.110C.250D.390正確答案：A本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，無法得到原出境貨物的到岸價格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費加上運抵中國關(guān)境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等作為完稅價格。應(yīng)納關(guān)稅=（600+500+500+100）×10%＝170（元）。故此題正確答案為A。

某大型水果超市為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為8000元，該超市對蘋果做了清洗包裝后，出售給了甲企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為12000元。已知，該超市銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率為9%，則該超市應(yīng)繳納增值稅（）元。A.360B.919C.500.53D.680正確答案：A本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計算。納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工“9%稅率貨物”（如將農(nóng)產(chǎn)品清洗、封裝的簡單加工業(yè)務(wù)），按照“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”或“農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”上注明的買價和9%的扣除率，計算抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額=12000×9%-8000×9%=360（元）故此題正確答案為A。

某建材商店銷售并提供安裝實木地板，其正確的稅務(wù)處理是（）。A.無論是否分開核算，都不用繳納增值稅B.無論是否分開核算，一并征收增值稅C.如果能分開核算，銷售實木地板繳納增值稅，安裝不用繳納增值稅D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納消費稅和城市維護建設(shè)稅正確答案：B本題考查混合銷售行為。某建材商店銷售并提供安裝實木地板屬于混合銷售行為。對于混合銷售行為，無論是否分開核算，一并征收增值稅，故B項正確。ACD項與本題不符，為干擾項。故此題正確答案為B。

某酒廠7月份將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，計算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額（）元。A.7200B.4290C.8450D.3450正確答案：C本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。組成計稅價格=[成本×（1+成本利潤率）+定額消費稅]÷（1-消費稅稅率）=（8000×1.1+5×2000×0.5）÷（1-20%）=17250元應(yīng)納消費稅稅額=組成計稅價格×消費稅稅率+定額消費稅=17250×20%+5000=8450元。故此題正確答案為C。

某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售白酒4000斤，取得含增值稅銷售收入14040元。已知白酒適用的增值稅稅率為13%，消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠4月應(yīng)繳納消費稅稅額是（）元。A.4808B.2000C.4484.96D.2400正確答案：C本題考查自行銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。白酒為復(fù)合計稅。應(yīng)納稅額=含稅銷售收入/（1+增值稅稅率）×消費稅稅率+數(shù)量×定額稅率=14040÷（1+13%）×20%+4000×0.5=4484.96（元）故此題正確答案為C。

某酒廠以自產(chǎn)特制糧食白酒2000斤春節(jié)前夕發(fā)放職工，每斤白酒成本12元，無同類產(chǎn)品售價。該啤酒廠應(yīng)納消費稅（）元。（白酒消費稅成本利潤率為10%）A.6780B.7526C.7690D.7850正確答案：D本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。從量征收的消費稅=2000×0.5=1000（元）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）×適用稅率=[12×2000×（1+10%）+1000]÷（1-20%）×20%=6850（元）應(yīng)納消費稅=1000+6850=7850（元）故此題正確答案為D。

某卷煙廠外購500萬元（不含稅）的煙絲，2013年3月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)卷煙，共100個標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費稅的稅率為30%，卷煙消費稅的稅率為56%，每標(biāo)準(zhǔn)箱的定額稅率為150元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅額（）萬元。A.441.5B.456.65C.497.85D.498.65正確答案：A本題考查自行銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。卷煙實行復(fù)合計稅，連續(xù)生產(chǎn)卷煙的部分不納稅。故該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅額=1000×56%+100×0.015-500×30%×80%=441.50（萬元）故此題正確答案為A。

某企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2013年2月將已使用5年前機器以20萬元價格售出。其應(yīng)納增值稅（）元。A.3883.5B.3589.56C.3689.67D.3265.59正確答案：A本題考查簡易征收率。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%故應(yīng)納增值稅=200000÷（1+3%）×2%=3883.50（元）故此題正確答案為A。

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）外購一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價10000元，增值稅1700元，入庫前的挑選整理費用500元，則該批材料的采購成本為（）元。A.10000B.10200C.10500D.11700正確答案：C本題考查增值稅的計稅依據(jù)。屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)，購入材料需支付的增值稅進項稅額，應(yīng)單獨核算，不包括在購入材料成本中。故采購成本=10000+500=10500元。故此題正確答案為C。

某企業(yè)2014年4月將一臺賬面原值80萬元、已提折舊38萬元的進口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費12萬元、運費1萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。A.3.2B.3.4C.8.4D.12正確答案：A本題考查關(guān)稅的完稅價格與應(yīng)納稅額的計算。運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，完稅價格=境外修理費+境外料件費=4+12=16（萬元）關(guān)稅=完稅價格×關(guān)稅稅率=16×20%=3.2（萬元）故此題正確答案為A。

某企業(yè)2018年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元，假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.1.2B.1.8C.3D.19.6正確答案：C本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。進口設(shè)備運往境外修理的，完稅價格為境外修理費和料件費，即完稅價格=4+6=10萬元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為10×30%=3萬元。故此題正確答案為C。

某企業(yè)于2019年5月10購入一層寫字樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為800萬元，已于當(dāng)月認(rèn)證，該企業(yè)2019年該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額是（）萬元。A.320B.400C.480D.800正確答案：D本題考查準(zhǔn)予抵扣的進項稅額。增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可一次抵扣，故800萬元可一次性抵扣。故此題正確答案為D。

某日用百貨商店（小規(guī)模納稅人），2012年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。A.3076.92B.3203.88C.4528.3D.6226.42正確答案：B本題考查增值稅的計稅依據(jù)。本題以舊換新銷售方式下，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅收入=含稅收入÷（1+3%）應(yīng)納稅額=（80000+30000）/1.03×0.03=3203.88元故此題正確答案為B。

某外資企業(yè)進口一批應(yīng)稅消費品，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60%，消費稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為（）萬元。A.60B.91.17C.96D.106.67正確答案：D本題考查進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）=（600+360）÷（1-10%）=1066.67（萬元）應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率=1066.67×10%=106.67（萬元）。故此題正確答案為D。

納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)是（）。A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格B.實際收取的含增值稅的全部價款C.實際收取的不含增值稅的全部價款D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格正確答案：C本題考查消費稅的計稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，故D項錯誤。金銀首飾應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額，故C項正確。AB項與本題無關(guān)，為干擾項。故此題正確答案為C。

納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅）。A.7B.10C.15D.18正確答案：C本題考查增值稅報繳稅款期限的規(guī)定。納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅）。故此題正確答案為C。

納稅人申請退還關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起（）內(nèi)查實并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。A.10日B.30日C.60日D.90日正確答案：B本題考查關(guān)稅的退還。納稅人申請退還關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30內(nèi)查實并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。故此題正確答案為B。

納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，其消費稅政策是（）。A.由受托方代收代繳稅款B.由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.由委托方在提貨時在受托方所在地繳納消費稅D.以受托方為納稅人繳納消費稅正確答案：B本題考查委托加工應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)。納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅，故B項說法正確。委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款，故A項說法錯誤。CD項與本題無關(guān)，為干擾項。故此題正確答案為B。

納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，如果沒有同類消費品銷售價格的，應(yīng)按照組成計稅價格計算應(yīng)納稅額，計算公式為（）。A.組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）B.組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）C.組成計稅價格=（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）D.組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）正確答案：B本題考查委托加工產(chǎn)品組成計稅價格的計算。納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，如果沒有同類消費品銷售價格的，應(yīng)按照組成計稅價格計算應(yīng)納稅額，計算公式為組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）。故此題正確答案為B。

納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.取得全部價款的當(dāng)天C.每一期收取貨款的當(dāng)天D.書面合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天正確答案：D本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，故D項正確。ABC項與本題不符，為干擾項。故此題正確答案為D。

納稅自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于下列方面，應(yīng)同時繳納消費稅和增值稅的有（）。A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品C.用于對外投資D.非獨立核算門市部銷售E.用于本企業(yè)福利發(fā)放正確答案：CDE本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)。連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不繳納增值稅和消費稅，故A項錯誤。連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品不繳納增值稅但繳納消費稅，故B項錯誤。用于對外投資繳納增值稅和消費稅，故C項正確。非獨立核算門市部銷售繳納增值稅和消費稅，故D項正確。用于本企業(yè)福利發(fā)放繳納增值稅和消費稅，故E項正確。故此題正確答案為CDE。

視同銷售行為計稅價格的確定方法正確的是（）。A.為納稅人生產(chǎn)的同類產(chǎn)品的當(dāng)月銷售價格，如果當(dāng)月同類消費品銷售價格高低不同，應(yīng)按加權(quán)平均價格計算B.按同類商品的最高市價計算C.按生產(chǎn)成本加利潤計算D.當(dāng)月無銷售價格的，應(yīng)按照同類消費品上月或最近月份的銷售價格計算納稅E.沒有同類消費品銷售價格時，按照組成計稅價格計算正確答案：ADE本題考查增值稅的計稅依據(jù)。視同銷售行為計稅價格的確定方法為：（1）納稅人生產(chǎn)的同類產(chǎn)品的當(dāng)月銷售價格，如果當(dāng)月同類消費品銷售價格高低不同，應(yīng)按加權(quán)平均價格計算，故A項說法正確；（2）當(dāng)月無銷售價格的，應(yīng)按照同類消費品上月或最近月份的銷售價格計算納稅，故D項說法正確；（3）沒有同類消費品銷售價格時，按照組成計稅價格計算，故E項說法正確。BC項與本題不符，為干擾項。故此題正確答案為ADE。

我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是（）。A.白酒B.啤酒C.小汽車D.摩托車正確答案：A本題考查消費稅的稅率形式。我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復(fù)合計稅辦法，故A項正確。啤酒實行定額稅率，故B項錯誤。小汽車實行比例稅率，故C項錯誤。摩托車實行比例稅率，故D項錯誤。故此題正確答案為A。

下列不需繳納增值稅征稅的是（）。A.銷售電力B.修理汽車C.銷售柴油D.銷售避孕藥品正確答案：D本題考查增值稅的減免。銷售電力需要繳納增值稅，故A項錯誤。修理汽車需要繳納增值稅，故B項錯誤。銷售柴油需要繳納增值稅，故C項錯誤。銷售避孕藥品屬于免征增值稅的項目，故D項正確。故此題正確答案為D。

下列關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B.進口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量C.以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量正確答案：D本題考查消費稅的計稅依據(jù)。銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量，A項說法正確。進口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量，B項說法正確。以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量，C項說法正確。委托加工應(yīng)稅消費品的，計稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量，故D項說法錯誤。故此題正確答案為D。

下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的有（）。A.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征B.因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征C.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還D.因海關(guān)誤征，多繳納關(guān)稅的，納稅人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，但不得加算銀行同期活期存款利息E.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)1年內(nèi)退還正確答案：ABC本題考查關(guān)稅的征收管理。進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征，A項說法正確。因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，B項說法正確。海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，C項說法正確。因海關(guān)誤征，多繳納關(guān)稅的，納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅并加算銀行同期活期存款利息，故D項說法錯誤。海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，故E項說法錯誤。故此題正確答案為ABC。

下列關(guān)于消費稅的說法，不正確的是（）。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)于銷售時納稅B.消費稅實行從價定率和從量定額的辦法計算應(yīng)納稅額C.銷售額以人民幣計算。以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算D.委托加工應(yīng)稅消費品，如果受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅正確答案：A本題考查消費稅。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品都于生產(chǎn)時納稅，而不是銷售時納稅，A項說法錯誤。消費稅實行從價定率和從量定額的辦法計算應(yīng)納稅額，B項說法正確。銷售額以人民幣計算。以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。C項說法正確。委托加工應(yīng)稅消費品，如果受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，D項說法正確。故此題正確答案為A。

下列關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法中，說法錯誤的是（）。A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出B.無銷售價格而需要組成計稅價格確定銷售額的，其組成計稅價格公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定C.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格（金銀首飾以舊換新除外）D.折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額正確答案：D本題考查增值稅的計稅依據(jù)。還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出，A項說法正確。無銷售價格而需要組成計稅價格確定銷售額的，其組成計稅價格公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定，B項說法正確。以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格（金銀首飾以舊換新除外），C項說法正確。折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，不得從銷售額中減除折扣額，故D項說法錯誤。故此題正確答案為D。

下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有（）。A.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當(dāng)天C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為的，為移進貨物的次日D.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天正確答案：ADE本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當(dāng)天，A項說法正確。銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或取得索取銷售款項的憑據(jù)的當(dāng)天，故B項說法錯誤。納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為移送貨物的當(dāng)天，故C項說法錯誤。采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，D項說法正確。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天，E項說法正確。故此題正確答案為ADE。

下列行為適用9％增值稅稅率的有（）。A.郵政業(yè)B.鐵路運輸業(yè)C.貨物運輸代理服務(wù)D.既出租船舶，又配備操作人員E.基礎(chǔ)電信服務(wù)正確答案：ABDE本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為9％，故ABDE項正確。貨物運輸代理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)，按6%的稅率計算繳納增值稅，故C項錯誤。故此題正確答案為ABDE。

下列行為中，涉及的進項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的是（）。A.將外購的貨物用于本單位集體福利B.將外購的貨物無償贈送給其他個人C.將外購的貨物分配給股東或投資者D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位正確答案：A本題考查不得抵扣的進項稅額。將外購的貨物用于本單位集體福利涉及的進項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣，故A項正確。BCD項均可抵扣。故此題正確答案為A。

下列貨物中目前不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.高檔皮大衣B.高檔化妝品C.煙絲D.啤酒正確答案：A本題考查消費稅的征收范圍。高檔化妝品、煙絲、啤酒均屬于消費稅的征收范圍，故BCD項不符合題意。消費稅征收范圍沒有高檔皮大衣，故A項正確。故此題正確答案為A。

下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品行為中，不繳納消費稅的是（）。A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲正確答案：D本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)。煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油繳納消費稅，故A項錯誤。汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車?yán)U納消費稅，故B項錯誤。日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品繳納消費稅，故C項錯誤。卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲不繳納消費稅，故D項符合題意。故此題正確答案為D。

下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是（）。A.購進燃料所支付的增值稅B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅D.購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅正確答案：C本題考查不得抵扣進項稅額的情形。購進燃料所支付的增值稅可以抵扣進項稅額，故A項不符題意。生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅可以抵扣進項稅額，故B項不符題意。保管不善造成毀損材料支付的增值稅不可以抵扣進項稅額，故C項正確。購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅可以抵扣進項稅額，故D項不符題意。故此題正確答案為C。

下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.高爾夫球具B.竹制筷子C.護膚護發(fā)品D.電動自行車正確答案：A本題考查消費稅的征收范圍。高爾夫球具屬于消費稅征收范圍，故A項正確。木制一次性筷子屬于消費稅征收范圍，竹制筷子不屬于，故B項錯誤。高檔化妝品屬于消費稅征收范圍，護膚護發(fā)品不屬于，故C項錯誤。小汽車屬于消費稅征收范圍，電動自行車不屬于，故D項錯誤。故此題正確答案為A。

下列銷售行為中，涉及繳納增