會計分錄類型的副本

會計分錄類型的副本(ppt40頁)取得借款借：銀行存款

貸：短期借款/長期借款1）從銀行取得短期借款500000元，存入存款賬戶2）向銀行借款200000元，期限3年，接到銀行通知，該筆借款已劃入本企業(yè)賬戶。

借：銀行存款

200000

貸：長期借款

200000

2024/1/1524）.購入材料一批，價值50000元，材料尚未驗收入庫，貨款以銀行存款支付結轉入庫材料的實際成本或材料已驗收入庫借：原材料貸：在途物資/材料采購（計劃成本核算）5）假定上述材料驗收入庫：借：

貸：2024/1/1543.倉庫發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)及其他耗用；結轉已完工產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。1）本月耗用材料匯總如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品用10000元，車間一般性耗用1000元，廠部一般性耗用500元，共計11500元。

借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

10000

制造費用

1000

管理費用

500

貸：原材料—××材料

115002024/1/1552)本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用材料40000元，以車間一般消耗領用材料5000元，企業(yè)行政管理部門領用2000元3）甲產(chǎn)品1000件完工入庫，單位成本15元。

借：庫存商品—甲產(chǎn)品

15000

貸：生產(chǎn)成本

150004）本月A產(chǎn)品200件全部完工入庫，其實際成本277500元借：

貸：2024/1/1564.計提固定資產(chǎn)折舊；計算分配本月職工工資；發(fā)放工資；經(jīng)理預借差旅費、報銷差旅費并退回余款現(xiàn)金。A.計提固定資產(chǎn)折舊

借：制造費用（生產(chǎn)車間用）管理費用（廠部用）銷售費用（銷售部門用）貸：累計折舊本月應提固定資產(chǎn)折舊18400元，其中廠部計提6400元，車間計提12000元2024/1/157B.計算分配本月職工工資；發(fā)放工資計算分配職工工資借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

---B產(chǎn)品制造費用管理費用銷售費用貸：應付職工薪酬——工資2024/1/158提取現(xiàn)金準備支付工資借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款發(fā)放工資借：應付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金2024/1/1591）結算本月發(fā)生的應付職工工資，按其用途匯總如下：生產(chǎn)車間工人工資：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資1200元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資1100元車間管理人員工資800元廠部管理人員工資1000元2）開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金4100元發(fā)放工資2024/1/1510C.經(jīng)理預借差旅費、報銷差旅費并退回余款現(xiàn)金職工預借差旅費借：其他應收款貸：庫存現(xiàn)金報銷差旅費借：管理費用

庫存現(xiàn)金（退回多余現(xiàn)金）貸：其他應收款2024/1/15111）經(jīng)理王平出差，預借差旅費5000元，付現(xiàn)金借：

貸：2）經(jīng)理出差回來報銷差旅費5500元，余款退回借：

貸：2024/1/15125.以現(xiàn)金支付違約罰款；以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費；以現(xiàn)金支付產(chǎn)品包裝費及銷售部門辦公費；以銀行存款支付專設門市部水電費。A.以現(xiàn)金支付違約罰款借：營業(yè)外支出

貸：庫存現(xiàn)金例：用現(xiàn)金支付交通違章罰款500元2024/1/1513B.以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費業(yè)務招待費計入管理費用借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金例：收到五洲大酒店的發(fā)票一張，計業(yè)務招待費800元，以現(xiàn)金付訖。借：

貸：2024/1/1514C.以現(xiàn)金支付產(chǎn)品包裝費及銷售部門辦公費；以銀行存款支付專設門市部水電費。與銷售產(chǎn)品有關的費用計入“銷售費用”1）以銀行存款支付廣告費450元2)計提銷售部門人員的工資15000元。3)以銀行存款支付產(chǎn)品展覽費20000元2024/1/15156.銷售產(chǎn)品收到部分貨款并存入銀行，其余貨款尚未收到；收到客戶償還貨款；結轉已銷售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本1）銷售A產(chǎn)品16件，單價2500元，計40000元，購貨單位送來面額為35000元的轉帳支票一張，余款暫欠。借：銀行存款 35000應收賬款 11800貸：主營業(yè)務收入 40000

應交稅費--（銷項稅額）68002）收到購貨單位前欠貨款11800元，送存銀行借：銀行存款 11800

貸：應收賬款 11800

結轉已銷售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本例：結轉本月銷售商品成本，其中A產(chǎn)品已銷售成本為35880元，B產(chǎn)品成本為9450元。借：主營業(yè)務成本——A產(chǎn)品35880——B產(chǎn)品9450

貸：庫存商品——A產(chǎn)品 35880——B產(chǎn)品 94502024/1/15177.計算本月應交銷售稅金；計算本月應繳納城市維護建設稅及教育費附加；以銀行存款交納企業(yè)所得稅。計算繳納銷售稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費-應交營業(yè)稅

-應交消費稅

-應交城建稅

-應交教育費附加2024/1/15181）計算并結轉本月應交納的城建稅700元，教育費附加300元。（營業(yè)稅金及附加的核算）借：營業(yè)稅金及附加1000

貸：應交稅費——應交城建稅700——應交教育費附加3002）以銀行存款繳納稅金借：應交稅費——應交城建稅700——應交教育費附加300

貸：銀行存款10002024/1/15198.在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設備；

A.盤盈的處理借：固定資產(chǎn)（重置價值）貸：累計折舊（差額）以前年度損益調(diào)整（凈值）1）在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外舊設備一臺，估計原值20000元，現(xiàn)值14000元借：固定資產(chǎn)

20000

貸：以前年度損益調(diào)整

14000

累計折舊

60002）發(fā)現(xiàn)賬外鉆床一臺，同類固定資產(chǎn)的市場價格為50000元，估計有四成新。

2024/1/1520B.盤虧某項設備經(jīng)批準按規(guī)定處理固定資產(chǎn)盤虧、毀損

批準前借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值）2600累計折舊（已提折舊）3900貸：固定資產(chǎn)（原值）6500

批準后借：營業(yè)外支出2600其他應收款貸：待處理財產(chǎn)損溢26001）發(fā)現(xiàn)盤虧機器一臺，賬面原值為6500元，累計已提折舊3900元。2）經(jīng)批準轉銷盤虧的機器凈值2024/1/15219.用銀行存款購置新設備另以現(xiàn)金支付裝卸費。借：固定資產(chǎn)（價款+相關稅費）

應交稅費---（進項稅額）貸：銀行存款海達公司購入不需要安裝設備一臺，價款26000元，運雜費等400元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)26400

貸：銀行存款264002024/1/152210.月末將本月發(fā)生的主營業(yè)務成本、銷售費用、財務費用結轉“本年利潤”賬戶；按實現(xiàn)利潤計提應交所得稅；將本年虧損轉入本年利潤分配賬戶。如何結轉損益：期末，將所有收入類賬戶轉入“本年利潤”的貸方；期末，將所有費用類賬戶轉入“本年利潤”的借方2024/1/1523將所有收入類賬戶轉入“本年利潤”的貸方借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入

投資收益

貸：本年利潤

2024/1/1524將所有費用成本類賬戶轉入“本年利潤”的借方

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

其他業(yè)務成本

營業(yè)稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

營業(yè)外支出

資產(chǎn)減值損失

將本月銷售收入78000元，其他業(yè)務收入9000元，營業(yè)外收入5000元，投資收益8000元，銷售成本45330元，銷售費用800元，銷售稅金2500元，管理費用9070元，財務費用2000元，其他業(yè)務成本1400元，營業(yè)外支出900元結轉本月?lián)p益。借：主營業(yè)務收入

78000

其他業(yè)務收入

9000

營業(yè)外收入5000

投資收益

8000 貸：本年利潤

1000002024/1/1526借：本年利潤

62000

貸：主營業(yè)務成本

45330

其他業(yè)務成本

1400

銷售費用

800

營業(yè)稅金及附加

2500

管理費用

9070

財務費用

2000

營業(yè)外支出

9002024/1/1527B.按實現(xiàn)利潤計提應交所得稅應交所得稅=應納稅所得額×所得稅率假定以利潤總額作為計算應交所得稅基數(shù)。會計分錄：借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅將所得稅費用轉入“本年利潤”賬戶借：本年利潤

貸：所得稅費用2024/1/1528例：企業(yè)本年實現(xiàn)利潤總額400萬元，按25％的所得稅率計算應交所得稅借：所得稅費用1000000 貸：應交稅費——交交所得稅費用

1000000同時：借：本年利潤

1000000

貸：所得稅費用

10000002024/1/1529C.將本年虧損轉入本年利潤分配賬戶。1）12月末將實現(xiàn)的凈虧損58243.80轉入未分配利潤借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤58243.802）12月末將實現(xiàn)的凈利潤58243.80轉入未分配利潤借：本年利潤58243.80

貸：利潤分配——未分配利潤2024/1/153011.攤銷書報雜志費；以銀行存款預付雜志訂閱費；預提銀行借款利息。A.攤銷書報雜志費預付時：借：其他應收款

貸：銀行存款攤銷時：借：管理費用

制造費用

銷售費用

貸：其他應收款2024/1/15311）預付明年的報刊訂閱費2400元

借：其他應收款---報刊訂閱費2400

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金24002）攤銷應由本月負擔的報刊訂閱費200元。借：管理費用

200 貸：其他應收款---報刊訂閱費200 2024/1/1532預提銀行利息的核算銀行一個季度計算一次利息，企業(yè)分期核算，形成了應付未付的利息費用每個月預提時：借：財務費用

貸：應付利息

季末支付時：借：應付利息

貸：銀行存款如果實際支付金額與預計的利息費用由差異時，通過“財務費用”進行調(diào)整

2024/1/15331）用銀行存款支付本季度短期貸款利息5500元（其中前兩個月已預提4000元）借：應付利息4000（預提的金額）

財務費用1500（實際利息與預提利息的差異）

貸：銀行存款5500（實際利息）2）某企業(yè)預計7月份利息5000元。3）某企業(yè)預計8月份利息5000元。4）接到用戶通知，已從銀行賬戶轉賬支付第三季度的利息12000元。

（如果實際支付的利息是8000元呢？）3412.收回銷貨款存入銀行，記賬憑證及賬簿中誤計例：收到產(chǎn)品貨款45000元存入銀行。原記賬憑證是：借：銀行存款45000

貸：營業(yè)外收入45000（并入賬）2024/1/15352024/1/1536錯誤：記賬憑證錯誤導致賬簿錯誤2024/1/153