非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)

財(cái)才網(wǎng)0問(wèn)題：1、作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員，他害怕財(cái)務(wù)嗎？2、為什么很多業(yè)務(wù)人員怕“財(cái)會(huì)〞3、任務(wù)中還是要與財(cái)會(huì)打交道4、會(huì)計(jì)的管理職能是什么？5、財(cái)務(wù)的管理職能是什么？2-11、專業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山2、“財(cái)會(huì)〞歷來(lái)是企業(yè)的“禁地〞，沒(méi)有什么時(shí)機(jī)接觸到“財(cái)會(huì)〞運(yùn)作的全過(guò)程，不知其“深淺〞。3、與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清。4、都是數(shù)字游戲，頭暈?！瓰槭裁春芏鄻I(yè)務(wù)人員怕“財(cái)會(huì)〞預(yù)算與資金運(yùn)用報(bào)銷與工資發(fā)放本錢核算與控制費(fèi)用分?jǐn)偱c控制應(yīng)收、應(yīng)付效益與獎(jiǎng)金提成這些都關(guān)系到每位在座的管理者的任務(wù)利益、任務(wù)進(jìn)展以及任務(wù)心情。從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理并不只是財(cái)務(wù)部門的任務(wù)。任務(wù)中還是要與財(cái)會(huì)打交道財(cái)務(wù)管理的言語(yǔ)會(huì)計(jì)要素、科目、記帳、財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)管理的理念會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)原那么、財(cái)務(wù)假設(shè)、時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理的工具管理經(jīng)濟(jì)學(xué)法那么、本錢習(xí)性、盈虧平衡、復(fù)利、財(cái)務(wù)分析、杠桿分析、敏感性分析、資本本錢財(cái)務(wù)管理的程序會(huì)計(jì)帳務(wù)處置程序、全面預(yù)算程序、資金管理程序、內(nèi)部控制程序如何走進(jìn)“財(cái)務(wù)〞在今天的培訓(xùn)過(guò)程中記?。骸矁簟忱麧?rùn)、現(xiàn)金流有利潤(rùn)≠有現(xiàn)金流財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的區(qū)別1、會(huì)計(jì)：核算〔記賬、出納、報(bào)銷、報(bào)表、會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、會(huì)計(jì)政策〕——運(yùn)營(yíng)人員日常接觸的主要是會(huì)計(jì)任務(wù)。2、財(cái)務(wù)：財(cái)務(wù)管理是在一定的企業(yè)戰(zhàn)略目的下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置〔投資〕,資本的融通〔籌資〕和運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量〔營(yíng)運(yùn)資金〕,以及利潤(rùn)分配〔運(yùn)營(yíng)的凈盈余〕的管理。財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處置財(cái)務(wù)關(guān)系的管理任務(wù)。2-5會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)程序——每個(gè)人在這個(gè)圖中的位置〔定位〕供應(yīng)過(guò)程消費(fèi)過(guò)程銷售過(guò)程原料統(tǒng)計(jì)資料會(huì)計(jì)車間統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)客戶本錢會(huì)計(jì)銷售會(huì)計(jì)銷售部財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)出納資料進(jìn)出存日?qǐng)?bào)表原料倉(cāng)消費(fèi)車間廢品倉(cāng)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析資料耗費(fèi)明細(xì)表提貨單/發(fā)票提貨單發(fā)票產(chǎn)品進(jìn)出存日?qǐng)?bào)表銷售明細(xì)表/應(yīng)收賬款明細(xì)表應(yīng)付賬款明細(xì)表產(chǎn)品本錢計(jì)算表磅碼單入庫(kù)單采購(gòu)部收款或收據(jù)、進(jìn)帳單采購(gòu)合同付款銷售日?qǐng)?bào)表供應(yīng)商領(lǐng)料單入庫(kù)單提貨單包裝單消費(fèi)日?qǐng)?bào)表銷售月報(bào)表產(chǎn)品進(jìn)出存月報(bào)表資料進(jìn)出存月報(bào)表更好地了解財(cái)務(wù)管理應(yīng)起的作用以及如何實(shí)現(xiàn)這些作用引見(jiàn)根本的財(cái)務(wù)概念學(xué)會(huì)如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表引見(jiàn)根本的財(cái)務(wù)管理分析概念和工具財(cái)務(wù)分析引見(jiàn)資金管理財(cái)務(wù)運(yùn)作體系根本財(cái)務(wù)概念的引見(jiàn)職能與組織根本財(cái)務(wù)報(bào)表的引見(jiàn)根本的財(cái)務(wù)管理分析資金管理目錄

根本財(cái)務(wù)概念的引見(jiàn)會(huì)計(jì)年度凈銷售收入總消費(fèi)本錢銷售、研發(fā)、管理費(fèi)用銷售毛利營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)他需求了解的一些專業(yè)術(shù)語(yǔ)一個(gè)會(huì)計(jì)期包括12個(gè)延續(xù)的月份。在每個(gè)會(huì)計(jì)期的最后將進(jìn)展關(guān)帳，并計(jì)算是虧損還是盈利有些公司的財(cái)務(wù)年度是從7月1日到6月30日有些財(cái)務(wù)年度都與陽(yáng)歷年度一樣財(cái)政年度

凈銷售收入值=公司產(chǎn)品出廠價(jià)-一切的銷售稅收和渠道折扣凈銷售收入原資料包裝資料直接消費(fèi)費(fèi)用〔水、電、人工等〕總廠房設(shè)備費(fèi)用分?jǐn)傔\(yùn)輸/送貨非消費(fèi)性開支如消費(fèi)管理費(fèi)用含運(yùn)費(fèi)的總消費(fèi)本錢銷售研發(fā)管理費(fèi)用銷售、研發(fā)、管理費(fèi)用 銷售利潤(rùn)率 舉例：假設(shè)某公司銷售利潤(rùn)1千萬(wàn)，銷售額1億，它的利潤(rùn)率是： 利潤(rùn)/銷售額=10M/100M=10% 可以在稅前或稅后計(jì)算,通常指稅前銷售利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是在未思索投資收益、營(yíng)業(yè)外收支的情況下的稅前利潤(rùn)凈利潤(rùn)是指扣除所得稅后的利潤(rùn)$營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)

財(cái)務(wù)的職能與組織18現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財(cái)務(wù)職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是個(gè)企業(yè)的記帳員，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會(huì)計(jì)的需求有很大的不同，添加了很多管理的功能新產(chǎn)品開發(fā)采購(gòu)消費(fèi)倉(cāng)儲(chǔ)分銷最終客戶投資報(bào)答分析、預(yù)測(cè)投資收益現(xiàn)金流分析產(chǎn)品本錢估價(jià)制定工程的財(cái)務(wù)方案采購(gòu)統(tǒng)計(jì)從財(cái)務(wù)角度對(duì)供應(yīng)商進(jìn)展分析消費(fèi)本錢分析產(chǎn)品本錢分析工序本錢分析庫(kù)存分析ABC庫(kù)存管理最正確庫(kù)存決策渠道分析客戶分析利潤(rùn)敏感性分析細(xì)分市場(chǎng)分析市場(chǎng)占有率分析客戶效力分析財(cái)務(wù)管理睬計(jì)分析職能財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理功能是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接納理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項(xiàng)內(nèi)容堅(jiān)持良好的財(cái)務(wù)記錄確保平安有效的內(nèi)部控制保證我們的處置方法與系統(tǒng)能對(duì)瞬息萬(wàn)變的商場(chǎng)作出及時(shí)的反響財(cái)務(wù)的根本功能和管理功能會(huì)計(jì)帳務(wù)處置營(yíng)銷預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)踐發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比個(gè)人開支帳目采購(gòu)帳目〔應(yīng)付款〕顧客帳目〔應(yīng)收款〕公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表+損益表商務(wù)上的指點(diǎn)作用協(xié)助制定目的決策從財(cái)務(wù)角度出發(fā)/分析商業(yè)運(yùn)作協(xié)助制定商業(yè)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競(jìng)爭(zhēng)分析經(jīng)過(guò)管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)來(lái)得到最理想的長(zhǎng)期利潤(rùn)、現(xiàn)金流和投資報(bào)答銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)踐發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比個(gè)人開支帳目研發(fā)費(fèi)用賬目采購(gòu)帳目〔應(yīng)付款〕制造費(fèi)用賬目在產(chǎn)品、產(chǎn)廢品、在途產(chǎn)品賬目顧客帳目〔應(yīng)收款〕固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表ERP〔SAP、用友〕會(huì)計(jì)〔核算、信息化〕職能最大程度地降低整個(gè)企業(yè)所需交納的稅金〔在合法的前提下〕針對(duì)近期發(fā)生的虧損確保減免稅收經(jīng)過(guò)構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)構(gòu)造來(lái)降低公司收買與兼并的本錢降低稅后的融資本錢經(jīng)過(guò)公司性質(zhì)、稅種、層級(jí)關(guān)系〔生化總公司與下級(jí)子公司的稅率不一致的銀行貸款安排〕、稅務(wù)行業(yè)優(yōu)惠政策、費(fèi)用化等多種方式進(jìn)展稅收管理與謀劃。稅務(wù)職能維護(hù)公司財(cái)富，不能跑冒滴漏，盤活不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運(yùn)用效率。改良政策/系統(tǒng)/流程

檢查運(yùn)作和效率提出改良意見(jiàn)提供咨詢效力內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制職能長(zhǎng)短期融資(流動(dòng)資金貸款、工程貸款)1、間接融資〔經(jīng)過(guò)銀行的融資〕2、直接融資〔股權(quán)融資、債券融資、IPO、〕短期現(xiàn)金管理管理匯兌風(fēng)險(xiǎn)〔正邦沒(méi)有外匯業(yè)務(wù)〕管理利率風(fēng)險(xiǎn)〔短期融資券〕給供應(yīng)商付款〔信譽(yù)政策管理〕資金頭寸平衡：現(xiàn)金流不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的資金管理、方案預(yù)算、融投結(jié)合、資金支付安排……資金管理職能對(duì)投資工程的可研進(jìn)展分析評(píng)價(jià)〔公司戰(zhàn)略工程戰(zhàn)略、人才團(tuán)隊(duì)、現(xiàn)金流、利潤(rùn)、報(bào)答率……〕投資工程過(guò)程管理〔審批流程的風(fēng)險(xiǎn)把我、盡職調(diào)查、問(wèn)題排查〕投資后工程業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資工程的價(jià)值發(fā)掘與表達(dá)。24投資管理參與制定業(yè)務(wù)目的總公司分支機(jī)構(gòu)分類別/品牌中期財(cái)務(wù)方案業(yè)務(wù)方案/公司方案提高業(yè)績(jī)利潤(rùn)預(yù)測(cè)總分析表基準(zhǔn)比較本錢(市場(chǎng)支持活動(dòng)/銷售、研發(fā)和管理/含運(yùn)輸費(fèi)的總本錢)投資建議/評(píng)價(jià)工程 新產(chǎn)品投入資產(chǎn)投資競(jìng)爭(zhēng)分析財(cái)務(wù)分析職能－總部

財(cái)務(wù)支持整個(gè)產(chǎn)品供應(yīng)過(guò)程〔消費(fèi)、包裝、運(yùn)輸〕職能產(chǎn)品本錢會(huì)計(jì)與分析固定資產(chǎn)管理庫(kù)存管理〔原料與產(chǎn)廢品〕運(yùn)輸本錢會(huì)計(jì)與分析財(cái)務(wù)分析職能－供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過(guò)程以及銷售工程分析職能應(yīng)收帳款管理與資信控制工程分析具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客運(yùn)營(yíng)效益分析改良分銷商內(nèi)部程序的影響分析財(cái)務(wù)分析職能－銷售有代表性的財(cái)務(wù)部門組織構(gòu)造28會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理籌資投資管理信譽(yù)與風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)副總總帳報(bào)表會(huì)計(jì)應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)稅收會(huì)計(jì)本錢費(fèi)用會(huì)計(jì)預(yù)算分析會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)：Accounting會(huì)計(jì)記錄報(bào)表編制納稅謀劃本錢核算運(yùn)營(yíng)控制：Businesscontrolling全面預(yù)算管理關(guān)鍵目的跟蹤本錢分析業(yè)務(wù)目的跟蹤*投資評(píng)審內(nèi)部審計(jì)：Internalaudit檢查監(jiān)視人、物、錢、信息、的進(jìn)入、保管和流出程序注：此內(nèi)部審計(jì)和國(guó)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)定義有區(qū)別〔控制的控制，內(nèi)控的內(nèi)控，警察的警察〕資金：Treasury資金管理CEO〔總裁〕CFO〔財(cái)務(wù)總監(jiān)〕會(huì)計(jì)AccountingorFinance信譽(yù)：Credit應(yīng)收款管理注：此部門有時(shí)可以歸口銷售部控制Controlling(Commercial)內(nèi)控InternalControl內(nèi)審部?jī)?nèi)部控制：InternalControl分析和制定內(nèi)部流程主要指和經(jīng)濟(jì)稅務(wù)：Tax稅務(wù)報(bào)表納稅謀劃會(huì)計(jì)控制內(nèi)控過(guò)去-財(cái)務(wù)部主要功能-不屬于財(cái)務(wù)職能-老板自己心里有數(shù)-老板自己管-國(guó)有企業(yè)比較單薄現(xiàn)在-自動(dòng)化低端業(yè)務(wù)-算不能“算”的帳-發(fā)展過(guò)程中-歐美比較完善-國(guó)內(nèi)起步階段-國(guó)內(nèi)在建立過(guò)程中-人少但精未來(lái)-高端會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)：合并報(bào)表復(fù)雜的權(quán)益會(huì)計(jì)無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)-不光關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)果-越來(lái)越關(guān)注業(yè)務(wù)過(guò)程中的數(shù)據(jù)，逐步走出財(cái)務(wù)-企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)中心功能資金信用稅務(wù)內(nèi)審*過(guò)去-并不設(shè)獨(dú)立部門-并不設(shè)獨(dú)立部門-賒銷制度并不全面-并不明顯區(qū)分稅務(wù)會(huì)計(jì)和企業(yè)會(huì)計(jì)-并不設(shè)專人研究此問(wèn)題-其實(shí)存在但概念并不清晰現(xiàn)在-大企業(yè)直設(shè)獨(dú)立部門管理-新興職業(yè)-介于財(cái)務(wù)和銷售之間-隨著企業(yè)會(huì)計(jì)制度的逐步完善，需求越發(fā)明朗-起步發(fā)展期未來(lái)-隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，重要性和專業(yè)性要求越來(lái)越強(qiáng)-地位逐步上身-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一-隨著社會(huì)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度的增加，專業(yè)性要求越來(lái)越強(qiáng)-隨著企業(yè)社會(huì)化及2權(quán)分離機(jī)制的發(fā)展，此功能的重要性和專業(yè)性提的很快財(cái)務(wù)專業(yè)功能*內(nèi)審并不屬財(cái)務(wù)總監(jiān)管轄范圍內(nèi)財(cái)務(wù)開展戰(zhàn)略專業(yè)支持與中心職能決策支持買賣處置集團(tuán)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元消費(fèi)單位方案、預(yù)算和預(yù)測(cè)產(chǎn)品贏利分析買賣的會(huì)計(jì)處置買賣處置職能有能夠由共享效力中心承當(dāng)董事會(huì)、CEO、CFO決策支持收益分配政策制定制度、規(guī)定和政策收買兼并、戰(zhàn)略聯(lián)盟等決策支持參與戰(zhàn)略規(guī)劃的制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理〔資金、資產(chǎn)、稅務(wù)、關(guān)聯(lián)買賣管理等〕資金管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)分析和管理報(bào)告業(yè)績(jī)管理采購(gòu)、消費(fèi)、銷售業(yè)務(wù)的決策支持方案、預(yù)算和預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)分析和管理報(bào)告業(yè)績(jī)管理財(cái)務(wù)信息管理關(guān)帳和財(cái)務(wù)報(bào)表買賣的會(huì)計(jì)處置財(cái)務(wù)信息管理關(guān)帳和財(cái)務(wù)報(bào)表買賣的會(huì)計(jì)處置財(cái)務(wù)信息管理關(guān)帳和財(cái)務(wù)報(bào)表稅務(wù)謀劃1)現(xiàn)代化集團(tuán)管控中心手段-1：

在現(xiàn)代集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體系中不同的層次承當(dāng)?shù)穆毮苤攸c(diǎn)有所區(qū)別一個(gè)典型的整體戰(zhàn)略型控股公司往往采用事業(yè)部/產(chǎn)業(yè)公司的組織構(gòu)造。對(duì)下屬企業(yè)主要經(jīng)過(guò)預(yù)算與業(yè)績(jī)管理、一致的財(cái)務(wù)與管理報(bào)表、集中的內(nèi)審、投資監(jiān)控、資金集中管理等五大手段來(lái)進(jìn)展財(cái)務(wù)管控控股公司總部集團(tuán)整體戰(zhàn)略財(cái)務(wù)方案總部投融資方案產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)方案產(chǎn)業(yè)投融資方案業(yè)務(wù)單元/一線實(shí)體業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)方案業(yè)務(wù)單元運(yùn)營(yíng)方案共享數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)與管理報(bào)告合并后的報(bào)告合并后的報(bào)告本部報(bào)告財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制資金集中管理資金集中管理資金集中管理預(yù)算與業(yè)績(jī)管理預(yù)算與業(yè)績(jī)管理投資工程審批與監(jiān)控投資工程實(shí)施監(jiān)控事業(yè)部/產(chǎn)業(yè)公司213451)現(xiàn)代化集團(tuán)管控中心手段-3：

集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的5大手段小型企業(yè)中型企業(yè)大型企業(yè)股東大會(huì)-股權(quán)變化-董事數(shù)量（董事會(huì)控制權(quán)）董事會(huì)-股權(quán)融資授權(quán)（對(duì)上）-企業(yè)戰(zhàn)略授權(quán)（對(duì)上）-管理層授權(quán)范圍（對(duì)下）管理層-戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行

根本財(cái)務(wù)報(bào)表的引見(jiàn)企業(yè)他人欠公司的錢現(xiàn)金及存款廠房公司欠他人的錢供應(yīng)商銀行專利/商標(biāo)...資料/貨物錢來(lái)自何處資金來(lái)源錢用到何處資金占用我只不過(guò)是一個(gè)運(yùn)作“殼子〞,我只不過(guò)是法人而不是真正的實(shí)體,我本身沒(méi)有任何資金來(lái)源,我需求股東,銀行等債務(wù)人(對(duì)我而言股東也是一個(gè)債務(wù)人,一個(gè)很特殊的債務(wù)人)借錢給我才干運(yùn)轉(zhuǎn).而假設(shè)解散我的話,資產(chǎn)最終也不是屬于我的,由于那時(shí)我根本不存在了。所以我的來(lái)源和用途是絕對(duì)平衡的,有一分錢的用途必需有一分錢的來(lái)源。其實(shí)一個(gè)企業(yè)是一邊向股東,銀行及債務(wù)人要錢,然后把這些錢投入到廠房,機(jī)器,存貨(會(huì)計(jì)上所謂的資產(chǎn))…當(dāng)然依托這些投入所產(chǎn)出的利潤(rùn),企業(yè)才可以報(bào)答它的債務(wù)人(股東,銀行…).股東的財(cái)富資產(chǎn)資本資產(chǎn)和資本〔占用錢和占用了誰(shuí)的錢〕現(xiàn)金應(yīng)收存貨固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)資金占用短期借款應(yīng)付款長(zhǎng)期借款實(shí)收資本本期利潤(rùn)公積未分配利潤(rùn)資金來(lái)源收入產(chǎn)品銷售本錢銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅會(huì)計(jì)根底-2大塊-5小塊-12+6個(gè)重點(diǎn)2.2利潤(rùn)和現(xiàn)金流量利潤(rùn)的概念：-花錢和占用錢的區(qū)別！一年吃了幾包方便面是利潤(rùn)問(wèn)題〔花錢-耗費(fèi)-時(shí)間段-累積數(shù)〕翻開他櫥柜有幾包方便面是資金問(wèn)題〔占用錢-時(shí)間點(diǎn)-平均數(shù)〕2.2利潤(rùn)和現(xiàn)金流量期初〔有多少=一切我擁有的減去去我欠人家的〕期末〔有多少=一切我擁有的減去去我欠人家的〕當(dāng)期收入當(dāng)期本錢費(fèi)用〔花錢-耗費(fèi)〕-=當(dāng)期利潤(rùn)當(dāng)期收錢當(dāng)期付錢-=當(dāng)期現(xiàn)金流量≠≠≠財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債一切者權(quán)益財(cái)務(wù)情況運(yùn)營(yíng)成果現(xiàn)金流量收入本錢費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財(cái)務(wù)報(bào)表概述資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表哪個(gè)最重要？資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)利潤(rùn)分配構(gòu)成留存收益和應(yīng)付利潤(rùn)分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出運(yùn)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變化情況財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)表概述了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可以協(xié)助我們了解企業(yè)以前、如今和未來(lái)的開展情況準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難采取有效的措施，去處理企業(yè)所面臨的難題預(yù)測(cè)運(yùn)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何種財(cái)務(wù)上的影響資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債一切者權(quán)益〔凈資產(chǎn)〕資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)造資產(chǎn)債務(wù)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益資金的占用資金的來(lái)源固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債一切者權(quán)益〔凈資產(chǎn)〕資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)造資產(chǎn)債務(wù)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益資金的占用資金的來(lái)源記住兩個(gè)比率流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債〔正常值：1.5--2.0〕速動(dòng)比率=〔流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤-預(yù)提〕÷流動(dòng)負(fù)債〔正常值：1〕利潤(rùn)表概述利潤(rùn)表又稱損益表，是用來(lái)解釋企業(yè)的利潤(rùn)是如何產(chǎn)生的。利潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、本錢費(fèi)用和非運(yùn)營(yíng)性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)〔或凈虧損〕。利潤(rùn)=收入－本錢費(fèi)用損益表遵照的會(huì)計(jì)等式：現(xiàn)金流量表概述反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，表達(dá)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程中以收付實(shí)現(xiàn)制造為記錄原那么現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵照的會(huì)計(jì)等式：現(xiàn)金流量表48運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量流入：賣東西收到的錢流出：付給供應(yīng)商、員工及國(guó)家的款項(xiàng)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量流入：賣家當(dāng)收到的錢、投資收益收到的錢流出：買家當(dāng)付出的錢、購(gòu)買投資工具籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量流入：股東注入資金、外部籌款〔銀行…等〕流出：分紅、撤資、還款及付息9眼看財(cái)務(wù)報(bào)表：利潤(rùn)表：——時(shí)段表凈利潤(rùn)：扭虧為盈主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〔營(yíng)業(yè)外收支要去掉〕：營(yíng)業(yè)外收支無(wú)匹配關(guān)系、非運(yùn)營(yíng)性的業(yè)務(wù)過(guò)多。利潤(rùn)總額——主營(yíng)業(yè)務(wù)占比現(xiàn)金流量表：——時(shí)段表凈現(xiàn)金流量〔參考規(guī)范凈利潤(rùn)〕籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入運(yùn)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金現(xiàn)金流/營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比〔接近1:1〕資產(chǎn)負(fù)債表：——時(shí)段表長(zhǎng)投、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)——永續(xù)運(yùn)營(yíng)往來(lái)款——往來(lái)款決議資金鏈——債務(wù)重組資本公積——企業(yè)的貯藏利潤(rùn)財(cái)務(wù)分析50財(cái)務(wù)分析由一系列的分析任務(wù)組成，如：51財(cái)務(wù)分析方案和滾動(dòng)預(yù)測(cè)本錢和收益管理基于作業(yè)的管理/方案/本錢付款歷史和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析營(yíng)運(yùn)資本管理現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)市場(chǎng)和投資分析客戶分析銷售方案客戶利潤(rùn)分析客戶分析客戶行為方式客戶生命周期價(jià)值客戶評(píng)分客戶類型市場(chǎng)，銷售和效力分析供應(yīng)鏈分析價(jià)值鏈分析和模擬采購(gòu)本錢供應(yīng)商分析制造本錢運(yùn)輸商分析〔采購(gòu)與銷售物流分析〕運(yùn)輸本錢分析倉(cāng)儲(chǔ)本錢分析總體上看，各類財(cái)會(huì)人員百分之六十到四分之三沒(méi)有系統(tǒng)化分析財(cái)務(wù)信息、利用財(cái)務(wù)信息的才干非財(cái)會(huì)背景的中高級(jí)管理者難以讀懂財(cái)務(wù)信息，更難以利用財(cái)務(wù)信息可以進(jìn)展財(cái)務(wù)信息分析的，大都只停留在重結(jié)果、輕過(guò)程〔如過(guò)分關(guān)注比率分析〕的外表上的就財(cái)務(wù)信息論財(cái)務(wù)信息的程度，較少自動(dòng)思索與管理相結(jié)合，難以經(jīng)過(guò)報(bào)表分析來(lái)透視企業(yè)管理情況〔一〕、對(duì)財(cái)務(wù)信息利用才干現(xiàn)狀會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)界遵照的傳統(tǒng)的被動(dòng)、事后的“反映〞職能的束縛會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)界對(duì)“監(jiān)視〞職能的了解，導(dǎo)致實(shí)際中財(cái)會(huì)人員的“天然執(zhí)法者〞心態(tài)，從而使得財(cái)會(huì)人員難以在財(cái)務(wù)信息對(duì)管理者的運(yùn)用方面有所作為管理人員財(cái)會(huì)知識(shí)的貧乏〔二〕、呵斥這種現(xiàn)狀的緣由企業(yè)管理決策的財(cái)務(wù)根底較差管理層對(duì)財(cái)務(wù)信息缺乏自信心，既不會(huì)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)信息發(fā)現(xiàn)本企業(yè)的問(wèn)題，更不會(huì)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)信息對(duì)其他企業(yè)進(jìn)展管理透視、洞察其中心競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)會(huì)任務(wù)者在企業(yè)應(yīng)有的作用難以發(fā)揚(yáng)〔企業(yè)普遍缺乏正確的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)與客觀觀念、企業(yè)整體的效益觀念、營(yíng)銷戰(zhàn)略的效益觀、人力資源的本錢觀、消費(fèi)運(yùn)作中的技術(shù)配備程度與規(guī)模效益觀等〕〔三〕、財(cái)務(wù)信息對(duì)管理的利用程度不高的后果面子——利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表：企業(yè)盈利情況透視——毛利率：企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的反響——各種費(fèi)用率：企業(yè)在產(chǎn)品營(yíng)銷及企業(yè)管理方面有效性、業(yè)績(jī)支配情況的反映——營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與投資收益走勢(shì)：企業(yè)產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)與投資效益、業(yè)績(jī)支配情況的反響日子：現(xiàn)金流量表：企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量才干、融資環(huán)境與融資才干、融資行為有效性、投資與非貨幣資源利用才干與努力——企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量才干

運(yùn)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~應(yīng)可以：——補(bǔ)償固定資產(chǎn)折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷；——支付利息；——支付現(xiàn)金股利；——擴(kuò)展再消費(fèi)提供額外資金支持這就是說(shuō)：運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~遠(yuǎn)大于零的企業(yè)的產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)具有競(jìng)爭(zhēng)力！〔四〕、經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)信息的分析透視企業(yè)中心競(jìng)爭(zhēng)力稅務(wù)環(huán)境投資與非貨幣資源利用才干與努力——投資與企業(yè)中心競(jìng)爭(zhēng)力之間內(nèi)在聯(lián)絡(luò)——非貨幣資源利用才干——投資收益帶來(lái)現(xiàn)金流量才干〔四〕、經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)信息的分析透視企業(yè)中心競(jìng)爭(zhēng)力融資環(huán)境與融資才干——?dú)べY源——融資市場(chǎng)——本期融資情況〔股本融資、債務(wù)融資〕融資行為有效性——不良融資行為〔非本企業(yè)需求融資、超正常需求融資、為他人融資、融資后長(zhǎng)期不用〕〔四〕、經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)信息的分析透視企業(yè)中心競(jìng)爭(zhēng)力底子：資產(chǎn)負(fù)債表——資產(chǎn)質(zhì)量——變現(xiàn)質(zhì)量——增值質(zhì)量——被利用質(zhì)量——與其他資產(chǎn)組合增值質(zhì)量〔四〕、經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)信息的分析透視企業(yè)中心競(jìng)爭(zhēng)力資產(chǎn)質(zhì)量：——構(gòu)造與分布表達(dá)企業(yè)開展戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)——資產(chǎn)質(zhì)量具有相對(duì)性主要不良資產(chǎn)區(qū)域——壞賬——其他應(yīng)收款——周轉(zhuǎn)緩慢的存貨——長(zhǎng)期投資中的泡沫〔由投資收益引起〕——利用不充分的固定資產(chǎn)——待攤費(fèi)用〔含長(zhǎng)期〕〔四〕、經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)信息的分析透視企業(yè)中心競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)信息只需融入企業(yè)管理才會(huì)真正具有生命力財(cái)務(wù)分析可以發(fā)明價(jià)值，財(cái)務(wù)分析過(guò)程就是透視企業(yè)中心競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程〔五〕、財(cái)務(wù)分析——兩個(gè)強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作利潤(rùn)周轉(zhuǎn)構(gòu)造一個(gè)起點(diǎn)2大結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)報(bào)答市場(chǎng)3個(gè)方面的財(cái)務(wù)運(yùn)作利潤(rùn)周轉(zhuǎn)構(gòu)造風(fēng)險(xiǎn)報(bào)答花錢占用錢占用誰(shuí)的錢〔老板出資還是借錢運(yùn)作〕歸還才干老板的報(bào)答率市場(chǎng):銷售額一個(gè)起點(diǎn)=3個(gè)方面的財(cái)務(wù)運(yùn)作:2大結(jié)果花錢占用錢占用誰(shuí)的錢〔老板出資還是借錢運(yùn)作〕市場(chǎng):銷售額張三張三的收入=100元花錢：總本錢費(fèi)用=50占用錢：總占用=10000占用誰(shuí)的錢：張三出資=1000借來(lái)=9000李四李四的收入=120元花錢：總本錢費(fèi)用=80占用錢：總占用=5000占用誰(shuí)的錢：李四出資=4000借來(lái)=1000利潤(rùn)收入利潤(rùn)占用利潤(rùn)老板出資27.5%張三李四王五案例分析總投資股東投資銀行借款收入息稅前利潤(rùn)利息稅前利潤(rùn)所得稅凈利潤(rùn)股東報(bào)答率1000900100100010010005005001000100100010090010001005101595908547.54542.547.54542.55.3%5%4.7%25507575502537.52512.537.52512.57.5%5%2.5%45905510-3527.55027.55-35-35%5%利息=5%利息=10%利息=15%所得稅率：50%息稅前利潤(rùn)總資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)總收入總收入總資產(chǎn)利潤(rùn)政策:花了多少錢！收了多少錢！利潤(rùn)是個(gè)基數(shù)每窩蛋的蛋數(shù)周轉(zhuǎn)政策:占用了多少錢！收了多少錢！周轉(zhuǎn)是個(gè)系數(shù)一年的窩數(shù)雞與雞蛋XVs銀行利率借雞的本錢率借來(lái)雞的產(chǎn)出率雞的年產(chǎn)出：每窩的蛋數(shù)=利潤(rùn)率每年的窩數(shù)=周轉(zhuǎn)率蛋的大小=絕對(duì)值結(jié)論:優(yōu)點(diǎn)提高股東報(bào)答率高合理避稅加快企業(yè)擴(kuò)張速度結(jié)論:難處風(fēng)險(xiǎn)高國(guó)內(nèi)的融資環(huán)境國(guó)內(nèi)的規(guī)范程度凈利潤(rùn)權(quán)益凈利潤(rùn)總收入總收入總資產(chǎn)總負(fù)債+權(quán)益權(quán)益利潤(rùn)政策:花了多少錢！收了多少錢！利潤(rùn)是個(gè)基數(shù)周轉(zhuǎn)政策:占用了多少錢！收了多少錢！周轉(zhuǎn)是個(gè)系數(shù)構(gòu)造政策:占用誰(shuí)的錢？財(cái)務(wù)杠桿X杠桿的代價(jià)構(gòu)造是個(gè)系數(shù)ROA=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)管理層的職責(zé)總金字塔G1XX23凈利潤(rùn)權(quán)益EBIT總收入總收入總資產(chǎn)總負(fù)債+權(quán)益權(quán)益利潤(rùn)政策:花了多少錢！收了多少錢！利潤(rùn)是個(gè)基數(shù)周轉(zhuǎn)政策:占用了多少錢！收了多少錢！周轉(zhuǎn)是個(gè)系數(shù)構(gòu)造政策:占用誰(shuí)的錢？財(cái)務(wù)杠桿X杠桿的代價(jià)構(gòu)造是個(gè)系數(shù)ROCE=息稅前利潤(rùn)/總資產(chǎn)管理層的職責(zé)總金字塔模板G(5環(huán)分解〕1XX稅前利潤(rùn)息稅前利潤(rùn)X凈利潤(rùn)稅前利潤(rùn)X2利息問(wèn)題稅金利潤(rùn)周轉(zhuǎn)構(gòu)造花錢占用錢占用誰(shuí)的錢〔老板出資還是借錢運(yùn)作〕市場(chǎng):銷售額收入本錢=造銷售費(fèi)用=賣管理費(fèi)用=管利潤(rùn)收入長(zhǎng)期資金占用短期資金占用固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)消費(fèi)工具應(yīng)收款、存貨短期周轉(zhuǎn)重點(diǎn)用老板的=資本用借來(lái)的=負(fù)債銀行借款供應(yīng)商貨款企業(yè)融資股權(quán)式融資〔內(nèi)部融資〕債務(wù)式融資〔外部融資〕現(xiàn)有股東融資〔內(nèi)內(nèi)融資〕尋覓新股東融資〔內(nèi)外融資〕私募私下尋覓和談判公募經(jīng)過(guò)金融市場(chǎng)公開融資IPOFinancing業(yè)務(wù)融資〔客戶、供應(yīng)商〕金融融資金融和業(yè)務(wù)結(jié)合融資〔融資租賃…〕股權(quán)報(bào)答特征：分紅〔沒(méi)有固定時(shí)間和金額〕永久性運(yùn)營(yíng)原那么〔資本金不回收〕金融債務(wù)報(bào)答特征：利息〔固定時(shí)間和金額〕到期還本VsPk本錢=造銷售費(fèi)用=賣管理費(fèi)用=管用老板的=資本用借來(lái)的=負(fù)債銀行借款市場(chǎng):銷售額收入花錢應(yīng)收款存貨占用錢消費(fèi)工具：廠房、設(shè)備、技術(shù)利潤(rùn)周轉(zhuǎn)現(xiàn)金流量企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)構(gòu)造供應(yīng)商貨款本錢=造管理費(fèi)用=管用老板的=資本用借來(lái)的=負(fù)債市場(chǎng):銷售額收入應(yīng)收款存貨資產(chǎn)〔占用錢〕固定資產(chǎn)〔消費(fèi)工具〕：廠房、設(shè)備、技術(shù)EBIT利潤(rùn)C(jī)E周轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)財(cái)務(wù)杠桿應(yīng)付WC/所需折舊+攤銷DA銷售費(fèi)用=賣本錢/費(fèi)用〔花錢〕ROCE利率股東報(bào)答率利息稅集團(tuán)財(cái)務(wù)導(dǎo)向圖股東報(bào)答率市場(chǎng)利潤(rùn)現(xiàn)金以股東報(bào)答為中心的管理思緒國(guó)際一流企業(yè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)目的圖關(guān)鍵目的1銷售:訂單跟蹤關(guān)鍵目的2:消費(fèi)效率：人均增值關(guān)鍵目的5：投資預(yù)算關(guān)鍵目的4：應(yīng)收款天數(shù)存貨天數(shù)關(guān)鍵目的3：保本量關(guān)鍵結(jié)果運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量市場(chǎng)占有率關(guān)鍵目的6：本錢中心控制新訂單、在手訂單國(guó)際財(cái)務(wù)管理9大控制目的-1銷售收入、毛利、毛利率銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、間接費(fèi)用率〔占收入)息稅前利潤(rùn)、稅后利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)添加值、息稅前利潤(rùn)率國(guó)際財(cái)務(wù)管理9大控制目的-2存貨、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收款、應(yīng)收周轉(zhuǎn)次數(shù)人數(shù)、人均增值〔=消費(fèi)效率〕國(guó)際財(cái)務(wù)管理9大控制目的-3可分配利潤(rùn)現(xiàn)金余額物錢人信息進(jìn)出入庫(kù)程序進(jìn)廠程序收款程序借款程序招聘程序入職程序進(jìn)廠程序〔人〕紀(jì)錄程序出庫(kù)程序出廠程序付款程序擔(dān)保程序解聘程序離任程序出廠程序〔人〕獲取信息程序內(nèi)部控制程序覆蓋面清點(diǎn)程序維護(hù)程序備份程序維護(hù)程序鼓勵(lì)管理職業(yè)規(guī)劃信譽(yù)管理采購(gòu)及費(fèi)用管理授權(quán)被授權(quán)80資金時(shí)間價(jià)值A(chǔ) 假設(shè)他不存入銀行〔假設(shè)無(wú)通貨膨脹〕 第一年 第二年 Yr3第三年 $1.00 1.00 1.00 1.00B 假設(shè)他將它存入銀行〔假設(shè)銀行利息5％〕 第一年 第二年 第三年 $1.00 1.05 1.10 1.16C 現(xiàn)實(shí)是我們生活在一個(gè)有通貨膨脹、貨幣貶值的環(huán)境中〔假設(shè)通脹率5％〕 第一年 第二年 第三年 $1.00 0.95 0.91 0.86舉例闡明金錢的時(shí)間價(jià)值，假設(shè)他如今有1元錢82資金管理資金管理－資金管理制度構(gòu)造資金預(yù)算管理籌資管理資金結(jié)算管理資金運(yùn)用管理資金風(fēng)險(xiǎn)管理集團(tuán)公司實(shí)行一致籌資、一致結(jié)算、集中賬戶的資金集中管理方式經(jīng)過(guò)統(tǒng)借統(tǒng)還、綜合授信、收支兩條線、資金調(diào)度、零余額賬戶等資金管理方法，一致謀劃、全面監(jiān)控神華集團(tuán)資金活動(dòng)，充分發(fā)揚(yáng)集團(tuán)資金整體運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，提高資金運(yùn)用效率，降低資金本錢，控制資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)資金管理原那么擔(dān)保管理資金管理－資金預(yù)算管理資金預(yù)算管理從預(yù)算目的體系、預(yù)測(cè)方法、預(yù)算的反響和分析等方面對(duì)預(yù)算管理體系中資金部分進(jìn)展了細(xì)化。資金預(yù)算目的體系資金預(yù)算目的考核目的控制分析目的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；絕對(duì)量目的相對(duì)量目的現(xiàn)金凈流量：其中：運(yùn)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量采購(gòu)付款額、銷售回款額投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資付款額合理現(xiàn)金存量籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量金融機(jī)構(gòu)借款額、還本付息額償債才干目的：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率資金營(yíng)運(yùn)才干目的：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率用于對(duì)責(zé)任中心的考核用于對(duì)公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)監(jiān)控與分析資金預(yù)算的分析與反響資金預(yù)算執(zhí)行情況表各責(zé)任中心要定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況作出分析與反響。資金預(yù)算的分析與反響有三種方式：資金分析報(bào)告集團(tuán)公司和各子公司定期編制資金分析報(bào)告，主要包括以下內(nèi)容：①資金目的預(yù)算完成情況分析；②本期資金方案完成情況；③銀行借款和其他艱苦融資工程進(jìn)展情況；④資金運(yùn)作中存在的問(wèn)題及處理措施；⑤下期資金方案。按規(guī)定要求編制資金管理－資金預(yù)算管理〔續(xù)〕資金周報(bào)各子公司財(cái)務(wù)部門每周向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送上周資金周報(bào)。資金周報(bào)包含以下內(nèi)容：①上周初資金余額；②上周末資金余額；③上周資金流入、流出量；④上周大額資金流入、流出工程的闡明。資金管理－籌資管理各子公司在每月〔季、年〕末將下期的籌資方案報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門，內(nèi)部平衡、協(xié)調(diào)、優(yōu)化組合。集團(tuán)公司一致管理神華集團(tuán)外部籌資，子公司對(duì)外籌資需報(bào)集團(tuán)公司審批。籌資管理的原那么一致籌資方案集中授信集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門一致管理神華集團(tuán)綜合授信額度任務(wù)，對(duì)綜合授信額度的運(yùn)用建立備查簿，掌握運(yùn)用情況。籌資組合子公司籌資應(yīng)首先選擇集團(tuán)內(nèi)部籌集，假設(shè)內(nèi)部籌資不能滿足需求，應(yīng)以資金風(fēng)險(xiǎn)和本錢最低化為原那么，經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司綜合授信借款、懇求發(fā)行債券、股票或以上幾種方式組合籌資。資金管理－籌資管理〔續(xù)〕籌資內(nèi)部控制不相容崗位分別控制該當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：1〕籌資方案的擬定與決策；2〕籌資合同或協(xié)議的訂立與審核；3〕與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；4〕籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。授權(quán)同意控制1〕明確授權(quán)同意的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和任務(wù)要求。審批人不得超越審批權(quán)限。2〕嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理籌資業(yè)務(wù)。籌資方案集體決策制度該當(dāng)建立籌資方案的集體決策制度。普通籌資方案可由授權(quán)的相關(guān)部門或人員在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)同意；艱苦籌資方案該當(dāng)實(shí)行集體審議聯(lián)簽。決策過(guò)程應(yīng)有完好的書面記錄?；I資決策責(zé)任清查制度該當(dāng)建立籌資決策責(zé)任清查制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)展檢查。資金管理－籌資管理〔續(xù)〕籌資構(gòu)造控制1〕合理確定資金需求量，科學(xué)安排權(quán)益資金和負(fù)債資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。2〕確定適度的負(fù)債額，堅(jiān)持合理的負(fù)債比率。3〕合理確定長(zhǎng)期負(fù)債、短期負(fù)債的比例和期限，防止還款期過(guò)分集中。4〕確定最正確籌資構(gòu)造，使得綜合的資金本錢最低，公司價(jià)值最大，籌資風(fēng)險(xiǎn)最小。。5〕制定還款方案，保證按期歸還債務(wù)，提高信譽(yù)，降低再籌資風(fēng)險(xiǎn)。6〕仔細(xì)應(yīng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)。制定外匯風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，在籌資戰(zhàn)略上和詳細(xì)籌資的過(guò)程中做出防備風(fēng)險(xiǎn)的安排。資金管理－籌資管理〔續(xù)〕融資租賃集團(tuán)公司對(duì)融資租賃實(shí)行一致管理，子公司的艱苦融資租賃工程應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。商業(yè)信譽(yù)商業(yè)信譽(yù)是指商品買賣中以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)展購(gòu)銷活動(dòng)而構(gòu)成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的直接信譽(yù)行為。子公司應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)視，積極引導(dǎo)，防止失控。應(yīng)付賬款商業(yè)匯票票據(jù)貼現(xiàn)預(yù)收貨款應(yīng)付費(fèi)用資金管理－資金結(jié)算管理賬戶管理集團(tuán)公司實(shí)行集中賬戶、一致結(jié)算的管理方法，集中管理集團(tuán)的存量資金。在財(cái)務(wù)公司及所屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋范圍內(nèi)的子公司該當(dāng)在財(cái)務(wù)公司開立結(jié)算戶；對(duì)財(cái)務(wù)公司網(wǎng)點(diǎn)未能覆蓋地域的子公司，在集團(tuán)公司一致指定的銀行分支機(jī)構(gòu)開立結(jié)算戶，同時(shí)在財(cái)務(wù)公司就近網(wǎng)點(diǎn)開立結(jié)算戶。如有特殊緣由需求在其他商業(yè)銀行開設(shè)賬戶的，必需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門同意。在其他金融機(jī)構(gòu)有貸款或開立信譽(yù)證、保函等業(yè)務(wù)的子公司，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門同意后，可以開設(shè)暫時(shí)賬戶。結(jié)算賬戶實(shí)行專戶管理，子公司應(yīng)設(shè)置收入賬戶和支出賬戶。一切資金流入全部進(jìn)入收入賬戶，一切資金支出賬戶全部進(jìn)入支出賬戶。收支賬戶不得相互串用。如有資金流量小、業(yè)務(wù)少或其他特殊緣由，需求開設(shè)收支綜合的單一賬戶，必需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門同意。資金管理－資金結(jié)算管理〔續(xù)〕資金收支管理內(nèi)部結(jié)算規(guī)定收入賬戶零余額管理；支出賬戶限額管理，根據(jù)資金收支方案撥付資金；收支兩條線，收入與支出賬戶分別核算、嚴(yán)厲分別。神華集團(tuán)內(nèi)部買賣雙方的資金結(jié)算按買賣合同、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，相互之間不得拖欠。在規(guī)定日期不結(jié)清的，拖欠方應(yīng)對(duì)比銀行同期貸款利率，支付資金占用費(fèi)。子公司之間除正常業(yè)務(wù)往來(lái)外不得有其他資金拆借行為，如有閑置資金應(yīng)委托財(cái)務(wù)公司進(jìn)展內(nèi)部貸款或債券投資。集團(tuán)公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間應(yīng)每月進(jìn)展一次全面對(duì)賬、清賬任務(wù)，集團(tuán)公司擔(dān)任檢查監(jiān)視。資金管理－資金運(yùn)用管理管理原那么授權(quán)審批制度資金調(diào)度制度子公司應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限。艱苦資金支出報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司審批。子公司應(yīng)建立資金調(diào)度制度，每周召開資金調(diào)度會(huì)，制定本周資金收支方案，編制資金調(diào)度報(bào)告；子公司周資金收支方案和資金調(diào)度報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司審批后，作為財(cái)務(wù)公司資金劃撥的根據(jù)。資金管理－資金運(yùn)用管理〔續(xù)〕投資管理投資工程的決策、立項(xiàng)、審批及工程前期管理按<神華集團(tuán)投資管理暫行規(guī)定>執(zhí)行；除投資類和金融類企業(yè)外，子公司不得從事有價(jià)證券投資；投資款項(xiàng)按有關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限審批支付。營(yíng)運(yùn)資金管理1〕子公司應(yīng)制定合理的營(yíng)運(yùn)資金限額和信譽(yù)政策，明確規(guī)定存貨、應(yīng)收款項(xiàng)的合理限額和周轉(zhuǎn)率、貨幣資金的最低平安存量；2)子公司應(yīng)嚴(yán)厲按照預(yù)算、營(yíng)運(yùn)資金限額和貨幣資金平安存量編制月度銷售回款和物資采購(gòu)計(jì)劃；3)建立存貨庫(kù)齡、庫(kù)存商品構(gòu)造和應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析制度，每季度進(jìn)展庫(kù)齡、庫(kù)存構(gòu)造和賬齡分析，掌握營(yíng)運(yùn)資金占用情況，及時(shí)處置超儲(chǔ)積壓和殘次冷背的庫(kù)存；4)現(xiàn)金和存貨應(yīng)定期清點(diǎn)，應(yīng)收賬款應(yīng)定期對(duì)賬和催收；5)子公司應(yīng)根據(jù)本公司的特點(diǎn)和需求建立營(yíng)運(yùn)資金考核目的體系，經(jīng)過(guò)目的的分析和考核逐漸使各類營(yíng)運(yùn)資金存量趨于合理，加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)、降低營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。資金管理－資金風(fēng)險(xiǎn)管理資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系分為三個(gè)層面：集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)集團(tuán)事業(yè)部擔(dān)任管理神華集團(tuán)整體的資金風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防備機(jī)制，控制集團(tuán)籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)；控制集團(tuán)公司內(nèi)部資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，控制集團(tuán)內(nèi)部投融資比例和規(guī)模，監(jiān)控各子公司資金收支，防備和控制集團(tuán)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)；控制本公司的資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過(guò)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)目的的監(jiān)控，及時(shí)掌握資金運(yùn)用情況，躲避本公司內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)控制要求子公司建立風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任制；籌資過(guò)程中選擇合理的資本構(gòu)造；規(guī)范日?，F(xiàn)金及其他流動(dòng)資金管理；艱苦采購(gòu)、銷售、投資前進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；及時(shí)搜集信息，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)；合理安排資金預(yù)算，合理安排借款歸還期；每月進(jìn)展資金風(fēng)險(xiǎn)分析；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和艱苦資金報(bào)告制度。集團(tuán)公司對(duì)子公司資金風(fēng)險(xiǎn)控制要求表達(dá)在以下八個(gè)方面：資金管理－資金風(fēng)險(xiǎn)管理〔續(xù)〕風(fēng)險(xiǎn)控制目的與評(píng)價(jià)分析風(fēng)險(xiǎn)控制目的籌資風(fēng)險(xiǎn)目的投資風(fēng)險(xiǎn)目的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)目的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)；投資報(bào)答率、投資現(xiàn)金報(bào)答率；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率。資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)分析方法：資金風(fēng)險(xiǎn)目的的單獨(dú)評(píng)價(jià)：將公司的實(shí)踐資金風(fēng)險(xiǎn)目的與規(guī)范值進(jìn)展比較，對(duì)超越規(guī)范值的一定比例設(shè)定為預(yù)警值和警告值。資金風(fēng)險(xiǎn)目的的綜合評(píng)價(jià)：根據(jù)各種類型目的的重要性，分別確定目的權(quán)重，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)目的。企業(yè)資金運(yùn)作企業(yè)融資股權(quán)式融資〔內(nèi)部融資〕債務(wù)式融資〔外部融資〕現(xiàn)有股東融資〔內(nèi)內(nèi)融資〕尋覓新股東融資〔內(nèi)外融資〕私募私下尋覓和談判公募經(jīng)過(guò)金融市場(chǎng)公開融資IPO融資業(yè)務(wù)融資〔客戶、供應(yīng)商〕金融融資金融和業(yè)務(wù)結(jié)合融資〔融資租賃…〕股權(quán)報(bào)答特征：分紅〔沒(méi)有固定時(shí)間和金額〕永久性運(yùn)營(yíng)原那么〔資本金不回收〕金融債務(wù)報(bào)答特征：利息〔固定時(shí)間和金額〕到期還本VsPk資金占用短期資金來(lái)源長(zhǎng)期應(yīng)收款存貨銀行短期借款各項(xiàng)應(yīng)付款設(shè)備廠房長(zhǎng)期借款股東投資營(yíng)運(yùn)資本短對(duì)短、長(zhǎng)對(duì)長(zhǎng)=適中型企業(yè)長(zhǎng)對(duì)長(zhǎng)、長(zhǎng)對(duì)短=保守型企業(yè)短對(duì)短、短對(duì)長(zhǎng)=風(fēng)險(xiǎn)型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本〔BFR，F(xiàn)R，TRE〕流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債+投資人權(quán)益營(yíng)運(yùn)資本所需=BFR營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源=FR現(xiàn)金短期借款凈現(xiàn)金=TRE財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)99資金占用資金來(lái)源營(yíng)運(yùn)資本〔BFR，F(xiàn)R，TRE〕財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)100流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債+投資人權(quán)益營(yíng)運(yùn)資本所需=BFR營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源=FR現(xiàn)金短期借款凈現(xiàn)金=TRE資金占用資金來(lái)源A1A2A3B1B2B3營(yíng)運(yùn)資本〔BFR，F(xiàn)R，TRE〕A2現(xiàn)金A1+應(yīng)收+存貨+長(zhǎng)期資產(chǎn)A3=短期借款B1應(yīng)付+B2+長(zhǎng)期負(fù)債+投資人權(quán)益B3現(xiàn)金A1-短期借款B1+A2應(yīng)收+存貨-應(yīng)付B2=長(zhǎng)期負(fù)債+投資人權(quán)益B3-長(zhǎng)期資產(chǎn)A3現(xiàn)金A1-短期借款B1=長(zhǎng)期負(fù)債+投資人權(quán)益B3-長(zhǎng)期資產(chǎn)A3A2應(yīng)收+存貨-應(yīng)付B2-流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債+投資人權(quán)益營(yíng)運(yùn)資本所需=BFR營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源=FR現(xiàn)金短期借款凈現(xiàn)金=TRE資金占用資金來(lái)源A1A2A3B1B2B3營(yíng)運(yùn)資本〔BFR，F(xiàn)R，TRE〕現(xiàn)金A1-短期借款B1=長(zhǎng)期負(fù)債+投資人權(quán)益B3-長(zhǎng)期資產(chǎn)A3A2應(yīng)收+存貨-應(yīng)付B2-現(xiàn)金A1-短期借款B1=長(zhǎng)期資金來(lái)源B3-長(zhǎng)期資金占用A3A2短期資金占用-短期資金來(lái)源B2-營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源營(yíng)運(yùn)資本所需-=凈現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)資本〔BFR，F(xiàn)R，TRE〕現(xiàn)金-短期借款=長(zhǎng)期負(fù)債-長(zhǎng)期資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)-現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源營(yíng)運(yùn)資本所需=凈現(xiàn)金=-流動(dòng)負(fù)債-短期借款+權(quán)益營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源定義營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源=長(zhǎng)期資金來(lái)源－長(zhǎng)期資金用途=(一切者權(quán)益+長(zhǎng)期借款)-(固定資產(chǎn)凈值)營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源是企業(yè)的一種長(zhǎng)期資金來(lái)源，由于通常長(zhǎng)期資金用途要小于長(zhǎng)期資金來(lái)源。它的用途主要是提供了企業(yè)短期營(yíng)運(yùn)所需求資金的來(lái)源財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)104卡車的構(gòu)造營(yíng)運(yùn)資本所需定義營(yíng)運(yùn)資本所需=短期資金用途－短期資金來(lái)源=(應(yīng)收+存貨+其它流動(dòng)資產(chǎn))-(應(yīng)付+其它流動(dòng)負(fù)債)營(yíng)運(yùn)資本所需是企業(yè)的一種短期資金所需，由于通常短期資金用途要大于短期資金來(lái)源。它的所需主要是企業(yè)短期營(yíng)運(yùn)所需求的資金(購(gòu)貨、消費(fèi)、放債)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)105卡車所載的貨物凈現(xiàn)金定義凈現(xiàn)金=現(xiàn)金－短期借款=(金庫(kù)+銀行存款+約當(dāng)現(xiàn)金)-(銀行短期借款)凈現(xiàn)金=營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源－營(yíng)運(yùn)資本所需凈現(xiàn)金只是一種結(jié)果，它代表了營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源和營(yíng)運(yùn)資本所需兩者之間的差額。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)106卡車的彈簧營(yíng)運(yùn)資本財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)107銷售收入營(yíng)運(yùn)資本所需營(yíng)運(yùn)資本所需中的滾動(dòng)性長(zhǎng)期資金需求以營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源來(lái)支持:長(zhǎng)期來(lái)源配對(duì)長(zhǎng)期用途營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源營(yíng)運(yùn)資本所需中的季節(jié)性短期資金需求以短期借款來(lái)支持:短期來(lái)源配對(duì)短期用途金額時(shí)間谷底值最低應(yīng)付款谷底值最低應(yīng)收和存貨資金占用短期資金來(lái)源長(zhǎng)期季節(jié)性頂峰銀行短期借款各項(xiàng)季節(jié)頂峰應(yīng)付款設(shè)備廠房長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期借款股東投資營(yíng)運(yùn)資本短對(duì)短、長(zhǎng)對(duì)長(zhǎng)=適中型企業(yè)長(zhǎng)對(duì)長(zhǎng)、長(zhǎng)對(duì)短=保守型企業(yè)短對(duì)短、短對(duì)長(zhǎng)=風(fēng)險(xiǎn)型企業(yè)長(zhǎng)期短短短長(zhǎng)109營(yíng)運(yùn)資本財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)運(yùn)輸公斤時(shí)間1000080001200090001800012000185001200017000以上是一家運(yùn)輸公司明年的運(yùn)量方案,假設(shè)他是這家公司的總經(jīng)理,他購(gòu)買車輛會(huì)有幾噸的承載才干?營(yíng)運(yùn)資本〔BFR，F(xiàn)R，TRE〕流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債+投資人權(quán)益營(yíng)運(yùn)資本所需=BFR營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源=FR現(xiàn)金短期借款凈現(xiàn)金=TRE超市情況〔零售行業(yè)〕財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)110資金占用資金來(lái)源未發(fā)生收入已發(fā)生費(fèi)用未發(fā)生的收入但已收錢(預(yù)收款)已發(fā)生的收入但未收錢(應(yīng)收款)未發(fā)生的費(fèi)用但已付錢(預(yù)付款及待攤費(fèi)用)已發(fā)生的費(fèi)用但未付錢(預(yù)提費(fèi)用)權(quán)責(zé)發(fā)生制現(xiàn)金流量已發(fā)生現(xiàn)金流量未發(fā)生權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制現(xiàn)金流量表112運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量流入：賣東西收到的錢流出：付給供應(yīng)商、員工及國(guó)家的款項(xiàng)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量流入：賣家當(dāng)收到的錢、投資收益收到的錢流出：買家當(dāng)付出的錢、購(gòu)買投資工具籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量流入：股東注入資金、外部籌款〔銀行…等〕流出：分紅、撤資、還款及付息現(xiàn)金流量表〔案例分析〕A公司收入：100運(yùn)營(yíng)本錢費(fèi)用：70〔不包括折舊及攤銷〕B公司收入：100運(yùn)營(yíng)本錢費(fèi)用：100〔不包括折舊及攤銷〕C公司收入：100運(yùn)營(yíng)本錢費(fèi)用：120〔不包括折舊及攤銷〕-70+10041%59%A-100+10050%50%B-120+10054%46%C000現(xiàn)金流量表〔案例分析〕A公司收入：100運(yùn)營(yíng)本錢費(fèi)用：10〔不包括折舊及攤銷〕B公司收入：100運(yùn)營(yíng)本錢費(fèi)用：100〔不包括折舊及攤銷〕C公司收入：100運(yùn)營(yíng)本錢費(fèi)用：1000〔不包括折舊及攤銷〕-10+1009%91%A-100+10050%50%B-1000+10091%9%C000現(xiàn)金流量表〔邏輯分析〕當(dāng)期收入例子期初應(yīng)收：100當(dāng)期收入：50期末應(yīng)收：120期初應(yīng)收款+當(dāng)期收入-期末應(yīng)收款=當(dāng)期收錢以前所欠的+今年新欠的-年底還欠的=當(dāng)期收錢當(dāng)期收錢當(dāng)期應(yīng)收款的變化期初應(yīng)付款+當(dāng)期采購(gòu)-期末應(yīng)付款=當(dāng)期付錢當(dāng)期采購(gòu)當(dāng)期付錢當(dāng)期應(yīng)付款的變化例子期初應(yīng)付：100當(dāng)期采購(gòu)：50期末應(yīng)付：120現(xiàn)金流量表〔案例分析〕當(dāng)期利潤(rùn)=當(dāng)期收入-當(dāng)期本錢及費(fèi)用當(dāng)期現(xiàn)金流量=當(dāng)期收錢-當(dāng)期付錢當(dāng)期采購(gòu)額當(dāng)期應(yīng)收款的變化當(dāng)期存貨的變化當(dāng)期營(yíng)運(yùn)資本所需〔資金缺口〕的變化當(dāng)期應(yīng)付的變化企業(yè)融資股權(quán)式融資〔內(nèi)部融資〕債務(wù)式融資〔外部融資〕現(xiàn)有股東融資〔內(nèi)內(nèi)融資〕尋覓新股東融資〔內(nèi)外融資〕私募私下尋覓和談判公募經(jīng)過(guò)金融市場(chǎng)公開融資IPO資金管理-融資業(yè)務(wù)融資〔客戶、供應(yīng)商〕金融融資金融和業(yè)務(wù)結(jié)合融