《中國稅制與稅法》課件

《中國稅制與稅法》ppt課件2023REPORTING引言中國稅制概述流轉(zhuǎn)稅類所得稅類財(cái)產(chǎn)稅類與其他稅類稅收征管法與稅務(wù)行政處罰法稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟制度稅收籌劃與納稅信用管理目錄CATALOGUE2023PART01引言2023REPORTING介紹中國稅制與稅法的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀及其在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的重要地位。課程背景說明本課程屬于財(cái)經(jīng)類專業(yè)的必修或選修課程，旨在培養(yǎng)學(xué)生掌握中國稅制與稅法的基本理論和實(shí)踐能力。課程性質(zhì)課程介紹學(xué)生應(yīng)掌握中國稅制與稅法的基本概念、原則、制度及政策，了解稅收法律關(guān)系、稅種設(shè)置、稅收征管等方面的知識。知識目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識解決實(shí)際問題的能力，包括稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)等方面的實(shí)踐能力。能力目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)道德素養(yǎng)和社會責(zé)任感，增強(qiáng)其遵紀(jì)守法、誠信納稅的意識，為將來從事財(cái)經(jīng)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。素質(zhì)目標(biāo)課程目標(biāo)PART02中國稅制概述2023REPORTING輸入標(biāo)題02010403稅收的概念與特征稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制、無償取得財(cái)政收入的一種方式。稅收的作用是保障國家財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，維護(hù)社會穩(wěn)定。稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民、造福于民”。稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的特征?，F(xiàn)代中國稅制的發(fā)展可以分為三個階段：建國初期、改革開放時期和新時代。在新時代，中國稅制改革的主要目標(biāo)是建立現(xiàn)代稅收制度，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。中國古代的稅收制度經(jīng)歷了從“貢、助、徹”到“田賦”的演變。中國稅制的演變與發(fā)展中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)由流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅五大類構(gòu)成。流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅；所得稅主要包括個人所得稅和企業(yè)所得稅；財(cái)產(chǎn)稅主要包括房產(chǎn)稅、契稅等；行為稅主要包括印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等；資源稅主要包括資源稅、土地增值稅等。在稅收收入結(jié)構(gòu)中，流轉(zhuǎn)稅占據(jù)較大比重，所得稅比重逐漸增加，財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅比重相對較小。中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)PART03流轉(zhuǎn)稅類2023REPORTING定義納稅人征稅范圍稅率增值稅01020304增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征收的稅種，是我國稅收體系中的主要稅種之一。所有從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，包括企業(yè)、個人、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。幾乎涵蓋了所有的商品和勞務(wù)，包括工業(yè)產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品、加工修理修配勞務(wù)等。根據(jù)不同的行業(yè)和商品，實(shí)行不同的稅率，一般稅率為13%、9%、6%和0%等。消費(fèi)稅是對特定商品和勞務(wù)征收的一種間接稅，其目的是調(diào)節(jié)消費(fèi)行為和增加財(cái)政收入。定義生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅商品和勞務(wù)的單位和個人。納稅人包括煙、酒、化妝品、高檔手表、珠寶玉石等特定商品和勞務(wù)。征稅范圍根據(jù)不同商品和勞務(wù)，實(shí)行不同的稅率，從價稅和從量稅兩種方式征收。稅率消費(fèi)稅關(guān)稅是對進(jìn)出口商品征收的一種稅，其目的是保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和增加財(cái)政收入。定義進(jìn)口商或出口商。納稅人所有進(jìn)出口商品，包括工業(yè)品、農(nóng)產(chǎn)品、資源性商品等。征稅范圍根據(jù)不同商品，實(shí)行不同的稅率，從價稅和從量稅兩種方式征收。稅率關(guān)稅PART04所得稅類2023REPORTING企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅種，是稅收體系中的重要組成部分。概述企業(yè)所得稅采用比例稅率，稅率為25%。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算涉及成本、費(fèi)用、稅金等方面的扣除和調(diào)整。稅率與計(jì)算國家為了鼓勵某些行業(yè)或行為，會對企業(yè)所得稅進(jìn)行稅收優(yōu)惠，如對小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的稅收減免。稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅實(shí)行按年征收、分期預(yù)繳的征收方式，企業(yè)需要在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。征收管理企業(yè)所得稅概述個人所得稅是對個人所得征收的稅種，是調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距的重要手段。稅收優(yōu)惠國家為了保障民生和鼓勵特定行為，會對個人所得稅進(jìn)行稅收優(yōu)惠，如對教育和醫(yī)療費(fèi)用的扣除。稅率與計(jì)算個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算涉及收入、費(fèi)用、減免等方面的扣除和調(diào)整。征收管理個人所得稅實(shí)行按月或按次征收的方式，個人需要在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個人所得稅土地增值稅概述土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地上的建筑物、附著物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的增值額征收的稅種。稅率與計(jì)算土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的增值率區(qū)間，采用不同的稅率。應(yīng)納稅額的計(jì)算涉及土地增值額和適用稅率的乘積。稅收優(yōu)惠國家為了鼓勵土地的合理開發(fā)和利用，會對土地增值稅進(jìn)行稅收優(yōu)惠，如對符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收減免。征收管理土地增值稅一般在土地使用權(quán)或建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后30日內(nèi)繳納。PART05財(cái)產(chǎn)稅類與其他稅類2023REPORTING房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)人征收的一種稅，屬于財(cái)產(chǎn)稅類。房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評估價值或租金收入。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋用途和地區(qū)不同而有所差異。房產(chǎn)稅概述征收范圍計(jì)稅依據(jù)稅率車船稅是對車輛和船舶的產(chǎn)權(quán)人征收的一種稅，屬于財(cái)產(chǎn)稅類。車船稅概述征收范圍計(jì)稅依據(jù)稅率車船稅的征收范圍包括各類機(jī)動車輛和船舶。車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛和船舶的排量、噸位或座位數(shù)。車船稅的稅率根據(jù)不同類型的車輛和船舶以及排量、噸位或座位數(shù)而有所差異。車船稅印花稅概述印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動中書立的各類憑證征收的一種稅，屬于其他稅類。征收范圍印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等憑證。計(jì)稅依據(jù)印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證上所載金額的一定比例。稅率印花稅的稅率根據(jù)不同憑證類型和金額大小而有所差異。印花稅PART06稅收征管法與稅務(wù)行政處罰法2023REPORTING

稅收征管法概述稅收征管法的定義稅收征管法是我國稅收征收管理的基本法律，規(guī)定了稅收征收管理的基本原則、程序和措施。稅收征管法的目的保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展。稅收征管法的基本原則依法征收、公平稅負(fù)、簡化手續(xù)、高效透明。稅務(wù)行政處罰法的目的保護(hù)國家稅收利益，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，規(guī)范稅務(wù)行政處罰行為。稅務(wù)行政處罰法的基本原則公正公開、過罰相當(dāng)、程序正當(dāng)、救濟(jì)保障。稅務(wù)行政處罰法的定義稅務(wù)行政處罰法是我國稅務(wù)行政處罰的基本法律，規(guī)定了稅務(wù)行政處罰的種類、程序和措施。稅務(wù)行政處罰法概述PART07稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟制度2023REPORTING稅務(wù)行政復(fù)議的概念01稅務(wù)行政復(fù)議是指當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對原行為進(jìn)行審查并作出裁決的行政救濟(jì)途徑。稅務(wù)行政復(fù)議的范圍02稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、行政許可、行政強(qiáng)制決定等具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議。稅務(wù)行政復(fù)議的程序03當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起六十日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，法律規(guī)定的期限另有規(guī)定的除外。稅務(wù)行政復(fù)議制度稅務(wù)行政訴訟的概念稅務(wù)行政訴訟是指當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院對原行為進(jìn)行審理并作出裁決的司法救濟(jì)途徑。稅務(wù)行政訴訟的范圍稅務(wù)行政訴訟的范圍包括對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、行政許可、行政強(qiáng)制決定等具體行政行為不服的，可以依法提起訴訟。稅務(wù)行政訴訟的程序當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起六個月內(nèi)提起訴訟。人民法院應(yīng)當(dāng)自受理之日起五個月內(nèi)作出第一審判決，法律規(guī)定的期限另有規(guī)定的除外。當(dāng)事人不服第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起十五日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。稅務(wù)行政訴訟制度PART08稅收籌劃與納稅信用管理2023REPORTING稅收籌劃原則合法性、合理性、事前性、效益性。稅收籌劃定義稅收籌劃是指在符合稅法的前提下，通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，以達(dá)到節(jié)稅的目的。稅收籌劃方法利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排稅務(wù)結(jié)構(gòu)、選擇合適的納稅身份等。稅收籌