基層療養(yǎng)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及對(duì)策探析

基層療養(yǎng)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及對(duì)策探析匯報(bào)人：2023-11-21目錄CONTENTS引言基層療養(yǎng)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀及問(wèn)題完善基層療養(yǎng)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策案例分析結(jié)論與展望01CHAPTER引言基層療養(yǎng)院作為醫(yī)療衛(wèi)生體系的重要組成部分，承擔(dān)著為人民群眾提供健康管理和康復(fù)服務(wù)的使命。在當(dāng)前醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的背景下，基層療養(yǎng)院的內(nèi)部管理尤其是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面逐漸暴露出一些問(wèn)題，這些問(wèn)題不僅影響了療養(yǎng)院的服務(wù)質(zhì)量和效率，也制約了其可持續(xù)發(fā)展。背景介紹通過(guò)對(duì)基層療養(yǎng)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在問(wèn)題的深入剖析，提出切實(shí)可行的改進(jìn)對(duì)策，以期為基層療養(yǎng)院的規(guī)范化、科學(xué)化、高效化發(fā)展提供一定的參考和借鑒。本研究對(duì)于提高基層療養(yǎng)院的財(cái)務(wù)管理水平、保障患者權(quán)益、推進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革具有重要意義。研究目的和意義02CHAPTER基層療養(yǎng)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀及問(wèn)題基層療養(yǎng)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在組織結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題，缺乏有效的內(nèi)部牽制和監(jiān)督機(jī)制。組織結(jié)構(gòu)不合理制度建設(shè)不完善人員素質(zhì)參差不齊內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全，缺乏針對(duì)性和可操作性，難以有效執(zhí)行?；鶎盈燄B(yǎng)院內(nèi)部會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，缺乏必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，難以勝任崗位需求。030201內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境薄弱基層療養(yǎng)院管理層和員工缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，未能建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄基層療養(yǎng)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制不足，容易遭受損失。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全基層療養(yǎng)院在授權(quán)審批方面存在不規(guī)范現(xiàn)象，導(dǎo)致權(quán)限模糊、濫用職權(quán)等問(wèn)題。授權(quán)審批不規(guī)范基層療養(yǎng)院會(huì)計(jì)記錄存在不準(zhǔn)確現(xiàn)象，導(dǎo)致賬實(shí)不符、報(bào)表失真等問(wèn)題。會(huì)計(jì)記錄不準(zhǔn)確基層療養(yǎng)院在資產(chǎn)保護(hù)方面缺乏有效的措施，容易發(fā)生資產(chǎn)流失、損壞等問(wèn)題。資產(chǎn)保護(hù)措施不力控制活動(dòng)不當(dāng)或失效基層療養(yǎng)院內(nèi)部信息傳遞不及時(shí)，導(dǎo)致決策滯后、執(zhí)行不力等問(wèn)題。基層療養(yǎng)院在信息公開(kāi)方面缺乏透明度，導(dǎo)致信息不對(duì)稱(chēng)、不公平等問(wèn)題。信息溝通不暢信息透明度不足信息傳遞不及時(shí)內(nèi)部審計(jì)缺失基層療養(yǎng)院缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員，無(wú)法對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。外部審計(jì)不足基層療養(yǎng)院的外部審計(jì)存在不足現(xiàn)象，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確、不全面等問(wèn)題。監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不完善03CHAPTER完善基層療養(yǎng)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策建立科學(xué)的人力資源政策完善員工招聘、培訓(xùn)、考核和晉升機(jī)制，提高員工素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供有力保障。建立合理的組織架構(gòu)明確各部門(mén)職責(zé)和權(quán)限，避免權(quán)力交叉和重疊，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行。建立內(nèi)部控制文化加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，形成全員參與、共同遵守的內(nèi)部控制氛圍。營(yíng)造良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境03建立風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度定期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。01建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制定期對(duì)療養(yǎng)院的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。02建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)對(duì)措施，確保能夠迅速、有效地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和員工的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審批流程合規(guī)、合法。完善授權(quán)審批制度加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、固定資產(chǎn)、藥品等重要資產(chǎn)的管理和控制，確保資產(chǎn)安全和完整。完善財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和考核環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的合理性和有效性。完善預(yù)算管理制度設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)療養(yǎng)院內(nèi)部各部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。完善內(nèi)部審計(jì)制度強(qiáng)化控制活動(dòng)并完善制度建設(shè)實(shí)現(xiàn)各部門(mén)之間的信息共享和交流，避免信息孤島現(xiàn)象。建立信息共享平臺(tái)加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通和協(xié)作，確保信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)內(nèi)部溝通加強(qiáng)與上級(jí)主管部門(mén)、社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)單位的溝通交流，及時(shí)反饋療養(yǎng)院的工作情況和發(fā)展動(dòng)態(tài)。建立外部溝通機(jī)制提升信息溝通效率加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)療養(yǎng)院內(nèi)部各部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。建立監(jiān)督評(píng)價(jià)制度制定完善的監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，對(duì)療養(yǎng)院的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的檢查和評(píng)估。建立獎(jiǎng)懲機(jī)制根據(jù)監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處理。完善監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制04CHAPTER案例分析某基層療養(yǎng)院在近年來(lái)逐漸暴露出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的問(wèn)題。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面2.違規(guī)交易：該療養(yǎng)院存在一些違規(guī)交易，如將公款挪作他用，或與不合法供應(yīng)商進(jìn)行交易等，這也與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺失有關(guān)。3.員工舞弊：由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不力，該療養(yǎng)院的員工有較大的舞弊空間，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)流失和不良影響。1.財(cái)務(wù)報(bào)告失真：該療養(yǎng)院的財(cái)務(wù)報(bào)告存在嚴(yán)重的失真情況，包括虛報(bào)收入、少報(bào)支出和漏報(bào)資產(chǎn)等問(wèn)題，這主要是由于缺乏有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系所致。案例一與上述案例相反，某成功實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基層療養(yǎng)院在以下幾個(gè)方面取得了顯著成效2.有效監(jiān)管：通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，該療養(yǎng)院成功地避免了各種違規(guī)交易，確保了資金使用的合法性和效益性。1.財(cái)務(wù)透明度：該療養(yǎng)院實(shí)施了嚴(yán)格的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，提高了財(cái)務(wù)透明度，贏得了公眾的信任。3.員工行為規(guī)范：由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得當(dāng)，該療養(yǎng)院的員工行為得到了有效規(guī)范，減少了舞弊行為的發(fā)生，維護(hù)了療養(yǎng)院的聲譽(yù)和利益。案例二05CHAPTER結(jié)論與展望內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境亟待改善01基層療養(yǎng)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境存在較大問(wèn)題，如管理層對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足、組織結(jié)構(gòu)不合理、內(nèi)部審計(jì)職能弱化等，這些問(wèn)題嚴(yán)重制約了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施效果。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全02基層療養(yǎng)院缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，無(wú)法及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)，增加了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的可能性。監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制不完善03內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制不完善，缺乏獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況無(wú)法得到有效評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題難以得到及時(shí)整改。研究結(jié)論研究范圍有待拓展本文主要從基層療養(yǎng)院的視角探討了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及對(duì)策，未來(lái)可以進(jìn)一步拓展研究范圍，從其他利益相關(guān)者的角度深入分析內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的影響和作用。研究方法有待豐富本文主要采用了文獻(xiàn)綜述和案例分析的方法，未來(lái)可以嘗試采用其他實(shí)證研究方法，如問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地訪(fǎng)談等，以更全面地了解基層療養(yǎng)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及其解決