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文檔簡介

2024初會職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試模擬訓(xùn)練學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列項目中不可以抵扣已納稅款的是()。

A.用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B.用自制的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品

C.委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子

D.委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

2.依據(jù)《會計從業(yè)資格治理方法》的規(guī)定,會計人員在同—會計從業(yè)資格治理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位。且連續(xù)從事會計工作的,應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起肯定期限內(nèi),持會計從業(yè)資格證書及有關(guān)材料,辦理睬計從業(yè)資風(fēng)格轉(zhuǎn)登記。該期限是()。

A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中,正確的是()

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款,但不包括滯納金

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款,但不包括滯納金

4.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時,在甲公司工作年限為4年,其實際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為()

A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

5.趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金條件,累計繳納失業(yè)保險費滿14年,領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為()。

A.9個月B.12個月C.18個月D.24個月

6.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列請求權(quán)中,適用訴訟時效的是()。

A.撫養(yǎng)費支付請求權(quán)B.損害賠償請求權(quán)C.停止侵害請求權(quán)D.排除妨礙請求權(quán)

7.甲公司為支付貨款,向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票,出票人為甲公司,收款人為乙公司,金額為10萬元,出票日期為2021年5月15日,出票后3個月付款,該匯票由Q銀行承兌,6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日,丙公司向Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,丙公司擬行使追索權(quán)。要求:根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題:乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的,應(yīng)視為()。

A.背書不成立B.背書無效C.出票日背書D.到期日前背書

8.A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動合同,其試用期不得超過()。

A.6個月B.2個月C.1個月D.4個月

9.甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒,收取不含增值稅加工費80000元,成本300000元的原材料由委托方提供,甲酒廠同類產(chǎn)品不含增值稅售價為27500元/噸,已知白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克,1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中,正確的是()

A.(300000+80000)x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000(元)

B.20x27500x20%=110000(元)

C.300000x20%+20×1000x1000÷500x0.5=80000(元)

D.20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0.5=130000(元)

10.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米,收購發(fā)票注明買價10000元,其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害毀損,500元玉米入庫后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的下列算式中,正確的是()。

A.(10000-1000-500)×9%=765元

B.(10000-1000)×9%=810元

C.(10000-500)×9%=855元

D.10000×9%=900元

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予計算折舊扣除的是()。

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的廠房

D.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

12.甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元,發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知,業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是()萬元。

A.30B.19C.21D.35

13.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于勞動合同試用期的表述中,不正確的是()。

A.勞動合同期限不滿3個月的,不得約定試用期

B.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同,可以約定試用期

C.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期

D.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)

14.2019年1月中國居民李某取得工資20000元,李某當(dāng)月專項扣除4000元,專項附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計預(yù)扣預(yù)增應(yīng)納所得額不超過36000元的部分,預(yù)扣率為3%,預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月。計算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.(20000-5000-4000-3000)×3%=240元

B.(20000-5000-3000)×3%=360元

C.(20000-4000-3000)×3%=390元

D.(20000-5000-4000)×3%=330元

15.下列關(guān)于會計檔案銷毀的說法中,不正確的是()。

A.單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計檔案進(jìn)行鑒定,并形成會計檔案鑒定意見書

B.經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會計檔案,應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限

C.對保管期滿,確無保存價值的會計檔案,可以銷毀

D.會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)單獨進(jìn)行,其他機(jī)構(gòu)或人員不能參與

16.甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時,未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中,正確的是()。

A.經(jīng)甲追認(rèn)后有效B.無效C.有效D.可撤銷

17.可以不辦理稅務(wù)登記的是()。

A.公益性社會團(tuán)體B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販C.公立大學(xué)D.企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

18.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年5月銷售白酒50噸,取得含增值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.3390000×20%=678000(元)

B.3390000÷(1+13%)×20%=600000(元)

C.3390000÷(1+13%)×20%+50×2000×0.5=650000(元)

D.3390000×20%+50×2000×0.5=728000(元)

19.某酒廠下設(shè)一非獨立核算的門市部,2019年10月該酒廠共生產(chǎn)啤酒150噸,當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨立核算門市部用于銷售,當(dāng)月門市部實際對外銷售啤酒80噸,則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計算繳納消費稅的啤酒銷售數(shù)量為()噸。

A.150B.100C.80D.0

20.甲公司2019年度實際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元,職工教育經(jīng)費支出70萬元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。已知,職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出金額是()萬元。

A.85B.80C.70D.55

21.2018年陳某繼承父母的一套住房,當(dāng)年與王某結(jié)婚并在不動產(chǎn)權(quán)證書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉(zhuǎn)讓給李某,隨后李某將該套住房出租給鄭某。上述事項中,契稅的納稅人是()

A.李某B.王某C.陳某D.鄭某

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中,正確的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款,但不包括滯納金

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行搭施,不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款,但不包括滯納金

23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中,正確的是()

A.可支付貸款B.可存取現(xiàn)金C.可透支D.可收取貸款

24.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅260000元、消費稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知,教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加的下列算式中,正確的是()。

A.(750000+70700)×3%=24621元

B.(260000+70700)×3%=9921元

C.(260000+750000)×3%=30300元

D.(260000+750000+70700)×3%=32421元

25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)按”現(xiàn)代服務(wù)--租賃服務(wù)”繳納增值稅的是()。

A.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.車輛停放業(yè)務(wù)

二、多選題(20題)26.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于消費稅征稅范圍的有()。

A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售高檔服裝

B.乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.丁商場零售金銀首飾

27.甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票,財務(wù)人員到P銀行提示付款時應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)有()。

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進(jìn)賬單C.在支票背面背書人簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

28.下列各項中可稱為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有()。

A.發(fā)明B.礦藏C.建筑物D.天然氣

29.領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中,應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金,并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有()。

A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.移居境外的孫某

30.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售白酒一批。在銷售價款之外同時收取包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費以及優(yōu)質(zhì)費等款項。甲酒廠收取的上述款項中,應(yīng)計入白酒銷售額計算繳納消費稅的有()。

A.品牌使用費B.優(yōu)質(zhì)費C.包裝物租金D.包裝物押金

31.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于契稅納稅人的有()。

A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.房屋租賃的承租方

32.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有()。

A.非全日制用工中用人單位單方解除勞動合同

B.勞動者主動提出辭職

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬,勞動者通知用人單位解除合同

D.用人單位因經(jīng)營不善,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員

33.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中,正確的有()。

A.記名預(yù)付卡可掛失,可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D.不記名預(yù)付下有效期可設(shè)置為2年

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于長期待攤費用的有()。

A.購入固定資產(chǎn)的支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

35.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于消費稅征稅范圍的有()

A.沙灘車B.超豪華小汽車C.高爾夫車D.中輕型商用客車

36.下列關(guān)于印花稅的表述中正確的有()。

A.土地使用權(quán)出讓合同的計稅依據(jù)為列明的價款,不包括增值稅稅額

B.同一應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人訂立的,應(yīng)當(dāng)按照各自涉及的價款或者報酬分別計算應(yīng)納稅額

C.技術(shù)合同以支付的價款、報酬或使用費為計稅依據(jù)

D.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)按件貼花

37.下列會計檔案中,最低保管期限為30年的有()。

A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.總賬C.會計檔案保管清冊D.原始憑證

38.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中,應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有()。

A.應(yīng)征服兵役的鄭某B.移居境外的夏某C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的郭某D.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的王某

39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免征增值稅的有()。

A.體育彩票發(fā)行單位發(fā)行體育彩票取得的收入

B.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入

C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入

D.幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入

40.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,勞動合同解除的下列情形中,用人單位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動合同的

41.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列房產(chǎn)中,屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()

A.位于縣城的企業(yè)生產(chǎn)用房屋B.市區(qū)的室內(nèi)游泳池C.農(nóng)村的菜窖D.市郊公園中的飯店

42.申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件不合法,對行政行為申請行政復(fù)議時,可以一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)范性文件的審查申請。該規(guī)范性文件包括()。

A.國務(wù)院其他部門的規(guī)章B.其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C.地方各級人民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

43.有關(guān)正確使用會計記錄文字,下列表述正確的有().

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?.種民族文字進(jìn)行會計記錄

B.在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè),會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文可以同時使用一種外國文字

C.在我國境內(nèi)的外國企業(yè),可以只使用其本國文字進(jìn)行會計記錄

D.在我國境內(nèi)的各類單位會計記錄均應(yīng)當(dāng)使用中文

44.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于記賬憑證填制要求的表述中,正確的有()。

A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制

45.2020年12月2日郭某通過甲公司面試,12月6日到甲公司工作,12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定:合同期限3年,試用期3個月;工資4000元,試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動能力,住院治療3個月后康復(fù)出院。已知:郭某累計工作已滿5年,當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元,公司為其辦理社會保險。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時受到事故傷害下班后做收尾性工作時受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是()

A.郭某應(yīng)認(rèn)定為工傷B.郭某不認(rèn)定為工傷C.郭某應(yīng)認(rèn)定為視同工傷D.郭某享受工傷保險待遇

三、判斷題(20題)46.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。()

A.正確B.錯誤

47.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。()

A.正確B.錯誤

48.原始憑證錯誤的,應(yīng)由出具單位更正,并在更正處加蓋出具單位印章。()

A.正確B.錯誤

49.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。()

A.正確B.錯誤

50.管制是對犯罪分子實行關(guān)押的刑罰方法。()

A.正確B.錯誤

51.銀行卡收單業(yè)務(wù)中,對非營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易,發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免。()

A.正確B.錯誤

52.采用不同的會計處理方法,或者在不同會計期間采用不同的會計處理方法,都會影響會計資料的一致性和真實性。()

A.正確B.錯誤

53.對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟,由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。()

A.正確B.錯誤

54.我國法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動的外國公民和無國籍人。()

A.正確B.錯誤

55.在搶險救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。()

A.正確B.錯誤

56.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險費全部記入個人賬戶()

A.正確B.錯誤

57.出票人不得在支票上記載自己為收款人。()

A.正確B.錯誤

58.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費稅的當(dāng)日。()

A.正確B.錯誤

59.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證,免征個人(不包括個體工商戶)應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。()

A.正確B.錯誤

60.對納稅人唯一的一輛小汽車,不能采取稅收保全措施。()

A.正確B.錯誤

61.法人的分支機(jī)構(gòu)以自己的名義從事民事活動,產(chǎn)生的民事責(zé)任由分支機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)。()

A.正確B.錯誤

62.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費超過法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分,準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()

A.正確B.錯誤

63.收購單位支付個人款項時,由付款方向收款方開具發(fā)票。()

A.正確B.錯誤

64.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶,免征船舶噸稅。()

A.正確B.錯誤

65.被派遣勞動者在無工作期間,勞務(wù)派遣單位無需向其支付報酬。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B選項B:不涉及“外購、委托加工”應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn),而是“自制”的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品(移送時不繳納消費稅,加工完成的高檔化妝品對外銷售時再考慮繳納消費稅)。

2.C此題考核會計從業(yè)資格的后續(xù)治理。依據(jù)規(guī)定,會計人員在同—會計從業(yè)資格治理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位。且連續(xù)從事會計工作的,應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起90日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。

3.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日,即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任,繳納稅款、滯納金。(A錯誤,包含滯納金)納稅保證人未按照規(guī)定的履行保證責(zé)任的期限繳納稅款及滯納金的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書,責(zé)令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),對納稅保證人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。(CD錯誤,不得先強(qiáng)制執(zhí)行)

4.B

5.D失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的、領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月:累計繳費滿5年不足10年的,領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的,領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。重新就業(yè)后,再次失業(yè)的,繳費時間重新計算,領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)保險金的期限合并計算,最長不超過24個月。失業(yè)人員因當(dāng)期不符合失業(yè)保險金領(lǐng)取條件的,原有繳費時間予以保留,重新就業(yè)并參保的,繳費時間累計計算。

6.B下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定:(1)請求停止侵害、排除妨礙、消除危險;(2)不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn);(3)請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費(4)依法不適用訴訟時效的其他請求權(quán)。

7.D本題考查背書記載事項?!氨硶掌凇睘橄鄬τ涊d事項,未記載背書日期的,《票據(jù)法》視同背書日期為”到期日前”,選項D正確。

8.A勞動合同期限3個月以上不滿1年的,試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的,試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同,試用期不得超過6個月。

9.D委托加工的應(yīng)稅消費品,按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅,沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。本題有同類銷售價格,所以按照同類售價27500元/噸計算。實行從價定率和從量定額復(fù)合方法計征消費稅的,其計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率

10.C非正常損失的購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額=10000-500)×9%=855元。

11.D本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn),不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除,選項A錯誤。以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備,其“租賃費”按照租賃期限均勻扣除,但不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除,選項B錯誤。已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),不得計提折舊在稅前扣除,選項C錯誤。以融資租賃方式租入的設(shè)備,構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用分期扣除,選項D正確。

12.C扣除限額1=35×60%=21(萬元),扣除限額2=6000×5‰=30(萬元),稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為21萬元。

13.B

14.A李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額=(20000-5000-4000-3000)×3%=240元。

15.D會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭,組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

16.C背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的,持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

17.B除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外,企業(yè)都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

18.C銷售白酒復(fù)合征收消費稅。應(yīng)納消費稅=不含增值稅的銷隹額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率=3390000÷(1+13%)x20%+50x2000x0.5=650000(元)。故選項C正確。

19.C納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。

20.B稅前扣除限額=1000×8%=80(萬元),待扣金額=70+15=85(萬元),超過了稅前扣除限額,稅前準(zhǔn)予扣除80萬元。

21.A婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬免征契稅(B錯誤)。法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅(C錯誤)。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。出租不轉(zhuǎn)移權(quán)屬(D錯誤)

22.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆清之日起60日,即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任,繳納稅款、滯納金。

23.A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得存取現(xiàn)金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算,但不得透支。

24.C教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和”。

25.D現(xiàn)代服務(wù),是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。選項A:屬于"交通運(yùn)輸服務(wù)一水路運(yùn)輸服務(wù)”;選項B:屬于"金融服務(wù)一貸款服務(wù)”;選項C:屬于"交通運(yùn)輸服務(wù)一航空運(yùn)輸服務(wù)”

26.BC(1)選項A:高檔服裝不屬于消費稅的征稅范圍:(2)選項C:煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)不繳納消費稅。

27.BCD持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時,應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章,并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開戶銀行

28.ABCD法律關(guān)系的客體包括物、人身人格、非物質(zhì)財富和行為。物可以是自然物,如土地、礦藏、水流、森林;也可以是人造物,如建筑、機(jī)器、各種產(chǎn)品等;既可以是有固定形態(tài)的,也可以是沒有固定形態(tài)的,如天然氣、電力等;著作、發(fā)明、發(fā)現(xiàn)、設(shè)計屬于非物質(zhì)財富。

29.ABD失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的,停止領(lǐng)取失業(yè)保險金,并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇:1.重新就業(yè)的;2.應(yīng)征服兵役的;3.移居境外的;4.享受基本養(yǎng)老保險待遇的;5.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的;6.無正當(dāng)理由,拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的;7.有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。

30.ABCD價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運(yùn)輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的"品牌使用費"是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的,屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分,因此,不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款,均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。

31.BC契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的,不征收契稅。契稅由權(quán)屬的承受人繳納,選項A不正確。房屋的租賃,權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不需要繳納契稅。

32.CD本題考查經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。非全日制用工中,用人單位解除勞動合同無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,選項A錯誤。勞動者主動提出辭職的,用人單位無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,選項B錯誤。用人單位未及時足額支付勞動報酬,勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同,用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,選項C正確。用人單位由于經(jīng)營不善等經(jīng)濟(jì)性原因,解雇多個勞動者,應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,選項D正確。故本題選擇選項CD。

33.ABC選項AC:記名傾付卡可掛失,可贖回,不得設(shè)置有效期。選項B:超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡,可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。選項D:不記名預(yù)付卡有效期不得少于3年。

34.BCD在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出,作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除:(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。(3)固定資產(chǎn)的大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

35.BD沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍,不征收消費稅。

36.ABC著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù),屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),按照列明的價款,為計稅依據(jù),不包括增值稅稅額。

37.BD根據(jù)會計檔案管理有關(guān)規(guī)定,銀行存款余額調(diào)節(jié)表最低保管期限為10年,會計檔案保管清冊保管期限為永久。

38.ABCD

39.ABCD

40.CD

41.ABD房產(chǎn)稅的納稅人,是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人,房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋,是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱),能夠遮風(fēng)避雨,可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、菜害、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

42.BCD根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法,在對具體行政行為申請行政復(fù)議時,可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請:(1)國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定(值得注意的是,這里的“規(guī)定”不包括稅收規(guī)章和其他規(guī)章。);(2)其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定:(3)地方各級人民政府的規(guī)定:(4)地方人民政府工作部門的規(guī)定。

43.BC不論民族自治地區(qū)的單位還是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等,均應(yīng)當(dāng)使用中文作為會計記錄文字,不能只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖只蛲鈬淖诌M(jìn)行會計記錄:但可以在使用中文作為會計記錄文字的同時,選擇當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?種民族文字或者一種外國文字進(jìn)行會計記錄。

44.ABD記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制,或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制,

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