2024年助理會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬卷（含答案）

2024年助理會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬卷（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）

A.名勝古跡自用的房產(chǎn)B.高校學生公寓C.個人出租位于縣城的住房D.非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

2.甲公司一處辦公用房原值6000萬元由于價值50萬元配套設(shè)施損壞,2020年12月以價值80萬元的配套設(shè)施對其予以更換。已知房產(chǎn)原值的減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%。計算甲公司該辦公用房2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中,正確的是（）。

A.(600+80)*(1-30%)x1.2%=5.712(萬元)

B.(600-50)*(1-30%)x1.2%=4.62(萬元)

C.600x(1-30%)x1.2%=5.04(萬元)

D.(600+80-50)*(1-30%)x1.2%-5.292(萬元)

3.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格。計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.［49140+2373÷（1+13%）］÷（1-30%）×30%=21960（元）

B.（49140+2373）÷（1-30%）×30%=22077（元）

C.49140÷（1-30%）×30%=21060（元）

D.（49140+2373）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=19537.17（元）

4.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額210萬元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.210X20%=420(萬元)

B.210X125%X20%=5250(萬元)

C.210X50%X20%=21(萬元)

D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬元)

5.甲企業(yè)2021年度計入成本、費用的實發(fā)合理的I資總額為500萬元，撥繳工會經(jīng)費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。

A.75B.95C.575D.595

6.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項是（）。

A.收款人名稱B.委托日期C.匯款人簽章D.付款人名稱

7.某增值稅一般納稅人取得一張增值稅專用發(fā)票，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理認證的法定期限是（）。

A.自專用發(fā)票開具之日起60日內(nèi)

B.自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)

C.自專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)

D.自專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)

8.趙某2016年7月份正式參加工作，2019年1月份入職甲公司，2021年3月份因病住院。則趙某2021年可享受的醫(yī)療期為（）。

A.12個月B.9個月C.6個月D.3個月

9.下列關(guān)于法人的說法中，正確的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人從事民事活動的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔

D.法人開始清算時，其法人資格終止

10.甲公司職工趙某實際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為（）。

A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月

11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶。該期限是（）。

A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)

B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)

C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)

D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)

12.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。郭某與甲公司建立勞動關(guān)系的時間是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020年12月15日

13.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當月不予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；1噸=1000千克。計算甲酒廠當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2200000+45200）×20%=449040元

B.（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元

C.[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元

D.[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。

A.平整土地B.出售單身公寓C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

15.2019年10月，甲卷煙廠向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價款800000元、價外補貼80000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%，計算甲卷煙廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.800000×20%＝160000元

B.（800000＋80000）×20%＝176000元

C.（800000＋80000）×（1＋20%）＝1056000元

D.（800000－80000）×20%＝144000元

16.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,職工發(fā)生傷亡的下列情形中，不應(yīng)認定為工傷的是（）。

A.工作時間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預備性工作受到事故傷害的

B.在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的

C.在下班途中受到本人負主要責任交通事故傷害的

D.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）

A.消費稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅

18.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔的違約金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：未訂立書面勞動合同期間，甲公司支付劉某勞動報酬的下列表述中，正確的是（）

A.除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的另一倍工資補償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報酬而無須支付工資補償

C.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31日期間的另一倍工資補償

D.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的兩倍工資補償

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

20.何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請行政復議。下列各項中，有權(quán)受理何某行政復議申請的是（）

A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

21.某公司整頓保管期滿會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司負責人訂立意見后銷毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人下列表述中，符合法律規(guī)定是()

A.應(yīng)由公司檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷

B.應(yīng)由公司會計部門派員單獨監(jiān)銷

C.應(yīng)由公司檔案部門派員單獨監(jiān)銷

D.應(yīng)由公司辦公室派員單獨監(jiān)銷

22.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務(wù)3小時，雙方約定2年期限的勞動合同。下列關(guān)于該勞動關(guān)系的表述中，不正確的是（）。

A.甲公司可以按小時為單位結(jié)算武某勞動報酬

B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方

C.武某的小時計酬標準不得低于甲公司所在地的最低小時工資標準

D.雙方不得約定試用期

23.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）

A.采取預收貸款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人收到預收貸款的當天

B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人收訖銷售款的當天

D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人支付加工費的當天

24.2019年1月中國居民張某將一項專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆所得應(yīng)預扣預繳個人所得稅稅額為（）。

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

25.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2017年1月1日至12月31日，約定2017年6月30日以前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，2019年12月1日，該地區(qū)發(fā)生洪水，危害直至2020年1月31日才消除，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。

A.2020年7月1日以前

B.2020年8月1日以前

C.2020年9月1日以前

D.2021年8月1日以前

二、多選題(20題)26.下列稅種中，由海關(guān)負責征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關(guān)稅

27.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。P銀行承兌該匯票應(yīng)當辦理的手續(xù)是（）。

A.審查甲公司的資格與資信B.與甲公司簽訂承兌協(xié)議C.收取甲公司承兌手續(xù)費D.對匯票真實交易關(guān)系在線審核

28.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國家D.小學生張某

29.下列糾紛中，當事人可以向行政復議機關(guān)申請行政復議的有（）。

A.李某對公安機關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對行政機關(guān)作出的查封其財產(chǎn)的行政強制措施決定不服引起的糾紛

C.楊某對所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務(wù)許可證決定不服引起的糾紛

30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。

A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。

A.股票B.支票C.匯票D.本票

32.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

33.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售白酒一批。在銷售價款之外同時收取包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費以及優(yōu)質(zhì)費等款項。甲酒廠收取的上述款項中，應(yīng)計入白酒銷售額計算繳納消費稅的有（）。

A.品牌使用費B.優(yōu)質(zhì)費C.包裝物租金D.包裝物押金

34.領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)當停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.移居境外的孫某

35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不征收個人所得稅的有（）。

A.劉某取得甲商場按消費積分反饋的一床棉被

B.王某在購買手機的同時獲贈200元話費

C.張某參加乙化妝品公司周年慶典時獲贈一套高檔化妝品

D.李某購入一臺洗衣機時享受20%的價格折扣

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù),可以選擇使用簡易計稅方法的有（）。

A.公共交通運輸B.電影放映服務(wù)C.裝卸搬運服務(wù)D.收派服務(wù)

37.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)清查的表述中，正確的有（）。

A.財產(chǎn)清查能夠確定所查各項財產(chǎn)的實存數(shù)和賬面數(shù)是否相符

B.財產(chǎn)清查必須在編制月度財務(wù)會計報告之前進行

C.財產(chǎn)清查分為全面清查和部分清查

D.財產(chǎn)清查常用的方法中有實地盤點法

38.甲公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地為S市。2019年8月在S市銷售貨物一批；在W市海關(guān)報關(guān)進口貨物一批；接受Y市乙公司委托加工應(yīng)稅消費品一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點的表述中，正確的有（）

A.受托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)解繳代收的消費稅

B.受托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)向Y市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅

C.進口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報繳納增值稅

D.銷售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅

39.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德互有關(guān)系下列表述中，對的有（）。

A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員行為規(guī)范

B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定

C.會計法律制度和會計職業(yè)道德互相補充、互相增進

D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依托國際機器強制執(zhí)行

40.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照“銷售無形資產(chǎn)”稅目計繳增值稅的有（）

A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓金融商品

41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

42.趙某擬在P銀行開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，可以使用的開通方式有（）。

A.向P銀行發(fā)送電子郵件簽約開通

B.在網(wǎng)上自助申請后，到P銀行柜臺簽約開通

C.向P銀行發(fā)送傳真簽約開通

D.在P銀行柜臺辦理開通

43.下列關(guān)于仲裁的表述中，不正確的是()。

A.仲裁裁決僅對有過錯的一方有約束力

B.關(guān)于收養(yǎng)的糾紛，可以提起仲裁

C.仲裁機構(gòu)是國家行政機關(guān)

D.仲裁以雙方當事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

44.2021年2月．甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓2015年自建的房產(chǎn)一棟取得收入2000萬元．該房產(chǎn)購入時的土地成本為600萬元，房屋重置成本為300萬元，成新率為50％。評估價格為150萬元，繳納增值稅100萬元，評估費5萬元，甲企業(yè)在計算土地增值稅時準予扣除的項目有（）。

A.土地成本600萬元B.重置成本300萬元C.評估價格150萬元D.繳納的增值稅100萬元

45.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售高檔服裝

B.乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.丁商場零售金銀首飾

三、判斷題(20題)46.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

47.失業(yè)者領(lǐng)取失業(yè)保險金，不可低于當?shù)毓べY標準的80％。()

A.正確B.錯誤

48.甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。()

A.正確B.錯誤

49.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）

A.正確B.錯誤

50.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（）

A.正確B.錯誤

51.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位無需向其支付報酬。（）

A.正確B.錯誤

52.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

53.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當分別為職工繳納工傷保險費。（）

A.正確B.錯誤

54.會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。（）

A.正確B.錯誤

55.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當期直接扣除。（）

A.正確B.錯誤

56.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯誤

57.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，已滿12周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當從輕或者減輕處罰。（）

A.正確B.錯誤

58.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責任。（）

A.正確B.錯誤

59.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

60.法人的權(quán)利能力和行為能力同時產(chǎn)生、同時消亡。（）

A.正確B.錯誤

61.收款方開具發(fā)票時，付款方不得要求交更品名和金額（）

A.正確B.錯誤

62.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費稅的當日。（）

A.正確B.錯誤

63.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。（）

A.正確B.錯誤

64.合伙企業(yè)具有法人資格。()

A.正確B.錯誤

65.林某欠繳稅款4000元,由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國家稅款流失,稅務(wù)機關(guān)扣押了其一批價值4600元的商品,準備依法進行變賣,以變賣所得抵繳稍款,稅務(wù)機關(guān)的做法正確。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

2.D對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,在將其價值(80萬元)計入房產(chǎn)原值時,可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值(50萬元)。

3.A煙絲屬于從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，在受托方無同類煙絲銷售價格的情況下，其委托加工環(huán)節(jié)消費稅應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率，組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率）；上述公式中的“加工費”，是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方收取的全部費用（包括代墊輔助材料的實際成本），不包括增值稅稅額。在本題中：（1）甲卷煙廠收取的“2373元”是含增值稅加工費，應(yīng)作價稅分離處理，選項BC錯誤；（2）“49140元”是成本，不含增值稅，不需價稅分離處理，選項D錯誤。

4.D2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅:對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅.

5.C(1)工會經(jīng)費:限額=500X2%=10(萬元)，實際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除:(2)職工福利費:限額=500X14%=70(萬元)，實際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實在稅前扣除;(3)職工教育經(jīng)費:限額=500X8%=40(萬元)，實際發(fā)生額15萬元未超過限額，可以全額在稅前扣除;(4)甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準子扣除的工資和三項經(jīng)費合計=500+10+50+15=575(萬元)。

6.D簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項:表明“信匯“或"電匯"的字樣:無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱:匯款人名稱:匯入地點、匯入行名稱:匯出地點、匯出行名稱:委托日期:匯款人簽章。

7.D增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。

8.D本題考查醫(yī)療期。企業(yè)職工因患病或非因工負傷，需要停止工作進行醫(yī)療的，實際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的為3個月，5年以上的為6個月。趙某2016年7月正式參加工作，實際工作年限不足10年；2019年1月入職甲公司，至2021年3月份，在甲公司工作年限不足5年，因為，趙某可以享受的醫(yī)療期為3個月。故本題選擇選項D。

9.C本題考查法人。法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務(wù)的“組織”，法定代表人是代表法人從事民事活動的“負責人”，選項A錯誤。法定代表人以法人名義從事的民事活動，其法律后果由法人承受，選項B錯誤。法人合并的，其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔，選項C正確。清算期間法人存續(xù)，清算結(jié)束并完成法人注銷登記時，法人終止，選項D錯誤。

10.A實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月。

11.C存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。存款人撤銷核準類銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)交回開戶許可證。

12.B本題考查勞動關(guān)系建立時間。勞動關(guān)系建立時間為用工之日，即2020年12月6日，與面試，何時訂立書面合同無關(guān)，選項B正確.

13.D對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。白酒的應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率=[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000x2×0.5=498000元。

14.A（1）選項B：屬于“銷售不動產(chǎn)”；（2）選項C：屬于“銷售現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”（不動產(chǎn)經(jīng)營租賃）；（3）選項D：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。

15.B煙葉稅應(yīng)納稅額的計算公式為：煙葉稅應(yīng)納稅額＝價款總額×稅率；納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。

16.C在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當認定為工傷。選項C不認定為工傷。選項A:屬于應(yīng)當認定為工傷的情形選項BD:屬于視同工傷的情形。

17.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的稅金。

18.C用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟補償。用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日。

19.C持票人應(yīng)當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

20.A對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復議。

21.A依照規(guī)定，銷毀會計檔案時，應(yīng)當由單位檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。試題點評：本題考核會計檔案銷毀程序。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定?；局R，應(yīng)當掌握。

22.B非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。

23.BA選項：采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。C選項：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。D選項：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

24.D特許權(quán)使用費所得應(yīng)預扣預繳稅額=預扣預繳應(yīng)納稅所得額x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

25.B對于訴訟時效期間的中止，只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生法定事由，才能中止時效的進行。自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿。本題中，2020年1月31日原因消除，故主張權(quán)利的法定期間為2020年8月1日以前。

26.CD海關(guān)主要負責下列稅收的征收和管理（1）關(guān)稅（2）船舶噸稅。進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關(guān)代征。

27.ABCD

28.ABCD本題考查法律關(guān)系的主體。法律關(guān)系主體包括自然人（選項D正確）、法人（選項A正確）、非法人組織（選項B正確）、國家（選項C正確）。故本題選擇選項ABCD。

29.ABD本題考核行政復議的適用范圍。下列事項不能申請行政復議：（1）不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。（2）不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，依法申請仲裁或者向人民法院提起訴訟。

30.CD專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

31.BCD支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用“票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款”等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

32.ABCD環(huán)境保護稅征稅范圍:大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(工業(yè))等應(yīng)稅污染物。

33.ABCD價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的"品牌使用費"是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。

34.ABD失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇:1.重新就業(yè)的;2.應(yīng)征服兵役的;3.移居境外的;4.享受基本養(yǎng)老保險待遇的;5.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的;6.無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供的培訓的;7.有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。

35.ABD選項C：企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），個人取得的禮品收入，應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅

36.ABCD“營改增”行業(yè)一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的應(yīng)稅行為;①公共交通運輸服務(wù);②動漫產(chǎn)品的設(shè)計、制作服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán);③電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù);④文化體育服務(wù)⑤以營改增試點前取得的有形動產(chǎn),提供的“有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”⑥營改增試點前簽訂的,尚未執(zhí)行完畢的“有形動產(chǎn)租賃”合同。

37.ACD選項A:通過清查，可以確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以便查明實存數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責任,制定相應(yīng)措施，做到賬實相符，保證會計資料的真實性。選項B:編制年度財務(wù)會計報告之前，必須進行財產(chǎn)清查。選項CD:財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核實的一種制度。[知識點]財產(chǎn)清查

38.ACD（1）選項A：委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為非個人，應(yīng)由受托方向機構(gòu)所在地（S市）或者居住地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款；（2）選項BD：固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地銷售貨物、提供勞務(wù)，向其機構(gòu)所在地（S市）稅務(wù)機關(guān)申報納稅；（3）選項C：進口貨物，應(yīng)當向報關(guān)地（W市）海關(guān)申報納稅。

39.AC會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于會計人員行為規(guī)范范疇，選項A對的；會計法律制度是通過一定程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、頒布，而會計職業(yè)道德出自于會計人員職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其體現(xiàn)形式既有成文規(guī)定，也有不成文規(guī)定，選項B錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上互相補充，在內(nèi)容上互相滲入，在實行上互相增進，選項C對的；會計法律制度為了達到有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究目，需要一套實行保障機制，而會計職業(yè)道德重要依托社會輿論、道德教誨、老式習俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯誤。

40.ABC無形資產(chǎn)包括：技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。因此答案選ABC,D屬于銷售服務(wù)-金融服務(wù)-金融商品轉(zhuǎn)讓的情形。

41.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定:1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)