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2024初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試練習(xí)題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________
一、單選題(25題)1.某市工業(yè)企業(yè)2019年10月份進(jìn)口貨物,向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅10萬(wàn)元、關(guān)稅2萬(wàn)元;向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅50萬(wàn)元、消費(fèi)稅15萬(wàn)元、企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。已知城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為()萬(wàn)元。
A.4.9B.6.5C.8.1D.9.7
2.2020年7月申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中,需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的是()
A.乙學(xué)校申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶
B.甲公司申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶
C.丁公司申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶
D.丙預(yù)算單位申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶
3.居民個(gè)人從境外取得所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)申報(bào)納稅
A.3月1日至6月30日
B.1月1日至2月28日
C.1月1日至5月31日
D.3月1日至5月31日
4.報(bào)考會(huì)計(jì)師,本科畢業(yè)要從事相關(guān)工作滿幾年()
A.2年B.3年C.4年D.5年
5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于結(jié)賬要求的表述中,不正確的是()。
A.年度終了,要把各賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度
B.年度終了結(jié)賬時(shí),所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額
C.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬
D.結(jié)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額
6.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的,應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作達(dá)到一定期限以上。該期限為()
A.1年B.2年C.5年D.3年
7.屬于非營(yíng)利法人的是()。
A.事業(yè)單位B.有限責(zé)任公司C.村委會(huì)D.合伙企業(yè)
8.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列請(qǐng)求權(quán)中,適用訴訟時(shí)效的是()。
A.撫養(yǎng)費(fèi)支付請(qǐng)求權(quán)B.損害賠償請(qǐng)求權(quán)C.停止侵害請(qǐng)求權(quán)D.排除妨礙請(qǐng)求權(quán)
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是()
A.消費(fèi)稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅
10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述.不正確的是()。
A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票
11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退稅并加算銀行同期存款利息的是
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬(wàn)元,距結(jié)算繳納稅款之日4年
B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款10萬(wàn)元,距結(jié)算繳納稅款之日4年
C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款3萬(wàn)元,距結(jié)算繳納稅款之日2年
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬(wàn)元,距結(jié)算繳納稅款之日2年
12.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年8月進(jìn)口貨物實(shí)際繳納關(guān)稅60萬(wàn)元、增值稅80萬(wàn)元,境內(nèi)銷售貨物實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()。
A.4.2萬(wàn)元B.12.6萬(wàn)元C.7萬(wàn)元D.9.8萬(wàn)元
13.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說(shuō)法中不正確的是()。
A.銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
B.銷售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C.銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
14.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人,達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)達(dá)到法定年限的,可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該法定年限為()。
A.20年B.5年C.10年D.15年
15.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購(gòu)一批大豆,開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上往明買(mǎi)價(jià)99190元,從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)花生,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)273000元,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油,已知購(gòu)進(jìn)衣產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。
A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)
B.273000+(1-9%)x*9%=27000(元)
C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)
D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)
16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.民航機(jī)場(chǎng)工作區(qū)用地B.民航機(jī)場(chǎng)停機(jī)坪用地C.民般機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地D.民般機(jī)場(chǎng)生活區(qū)用地
17.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),海關(guān)審定的貨價(jià)45萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知,關(guān)稅稅率為10%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.(45+4+2)×10%=5.1(萬(wàn)元)
B.45÷(1-10%)×10%=5(萬(wàn)元)
C.(45-2)×10%=4.3(萬(wàn)元)
D.(45-4)×10%=4.1(萬(wàn)元)
18.甲公司職工趙某實(shí)際工作年限為6年,在甲公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療,其依法可享受的醫(yī)療期限為()。
A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月
19.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,受托加工一批煙絲,委托方提供的煙葉成本49140元,甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為30%,無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.[49140+2373÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)
B.(49140+2373)÷(1-30%)×30%=22077(元)
C.49140÷(1-30%)×30%=21060(元)
D.(49140+2373)÷(1+13%)÷(1-30%)×30%=19537.17(元)
20.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬(wàn)元,發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè)收入的5%。計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。
A.30萬(wàn)元B.19萬(wàn)元C.21萬(wàn)元D.35萬(wàn)元
21.2019年10月,甲卷煙廠向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉一批,支付收購(gòu)價(jià)款800000元、價(jià)外補(bǔ)貼80000元,已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。已知,煙葉稅稅率為20%,計(jì)算甲卷煙廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.800000×20%=160000元
B.(800000+80000)×20%=176000元
C.(800000+80000)×(1+20%)=1056000元
D.(800000-80000)×20%=144000元
22.下列主體中,屬于非法人組織的是()。
A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.基金會(huì)D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織
23.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于行政法規(guī)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存的最低年限為()。
A.10年B.3年C.2年D.5年
25.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,下列選項(xiàng)中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)是()。
A.收款人名稱B.委托日期C.匯款人簽章D.付款人名稱
二、多選題(20題)26.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。
A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售高檔服裝
B.乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車
C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)
D.丁商場(chǎng)零售金銀首飾
27.2020年10月19日,P銀行收到甲公司向其提示承兌的一張紙質(zhì)商業(yè)匯票。P銀行承兌該匯票的下列做法中,符合法律規(guī)定的有()。
A.于2020年10月30日承兌B.審查甲公司的資格、資信和購(gòu)銷合同C.審查匯票記載的內(nèi)容D.與甲公司簽訂承兌協(xié)議
28.下列各項(xiàng)中,屬于稅法要素的有()。
A.納稅環(huán)節(jié)B.稅收優(yōu)惠C.納稅人D.稅率
29.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于契稅納稅人的有()。
A.房屋買(mǎi)賣(mài)的出售方B.房屋贈(zèng)與的受贈(zèng)方C.房屋互換支付差價(jià)方D.房屋租賃的承租方
30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()
A.金店零售金銀首飾B.連鎖超市零售電池C.商場(chǎng)零售高檔手表D.汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車
31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有()。
A.購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
32.趙某擬在P銀行開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù),可以使用的開(kāi)通方式有()。
A.向P銀行發(fā)送電子郵件簽約開(kāi)通
B.在網(wǎng)上自助申請(qǐng)后,到P銀行柜臺(tái)簽約開(kāi)通
C.向P銀行發(fā)送傳真簽約開(kāi)通
D.在P銀行柜臺(tái)辦理開(kāi)通
33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中,正確的有()。
A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為5年
B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為10年
C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為3年
D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為4年
34.按照增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中,按照銷售無(wú)形資產(chǎn)征收增值稅的有()。
A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券
35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為沖,屬f視同銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有()。
A.單位向客戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)
B.單位向客戶無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)
C.單位向本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)
D.單位向本單位員工無(wú)償提供房屋裝飾服務(wù)
36.根據(jù)“營(yíng)改增"制度的相關(guān)規(guī)定一般納稅人提供的下列服務(wù)中,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。
A.文化體育服務(wù)B.港口碼頭服務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中,應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()
A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利D.銷售代銷貨物
38.經(jīng)濟(jì)學(xué)家李某取得的下列所得中,按照“稿酬所得"項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有()
A.將自己的論文手稿原件拍賣(mài)取得的報(bào)酬
B.應(yīng)邀擔(dān)任學(xué)術(shù)會(huì)議主講嘉賓取得的報(bào)酬
C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報(bào)酬
D.將自己的攝影作品發(fā)表在書(shū)畫(huà)雜志取得的報(bào)酬
39.下列各項(xiàng)中.有權(quán)依法對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的有()。
A.財(cái)政部門(mén)B.稅務(wù)部門(mén)C.商業(yè)銀行D.證券監(jiān)管
40.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()
A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈(zèng)客戶C.用于職工福利D.用于廣告
41.下列自然人中,屬于限制民事行為能力人的有()。
A.周某,15周歲,系體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)動(dòng)員
B.孫某,7周歲,系小學(xué)二年級(jí)學(xué)生
C.楊某,13周歲,系大學(xué)少年班在校大學(xué)生
D.范某,20周歲,有精神障礙,不能辨認(rèn)自己的行為
42.甲公司職工發(fā)生的下列情形中,公司可單方解除勞動(dòng)合同的有()
A.錢(qián)某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度
B.孫某非因工負(fù)傷尚在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)
C.李某被依法追究刑事責(zé)任
D.趙某在試用期間被證明不符合錄用條件
43.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,可導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的有()。
A.勞動(dòng)者患病,在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)勞動(dòng)合同期滿的
B.勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的
C.勞動(dòng)者被人民法院宣告失蹤的
D.勞動(dòng)者懷孕,在孕期內(nèi)勞動(dòng)合同期滿的
44.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人行政行為違法的情形有()。
A.被申請(qǐng)人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>
B.被申請(qǐng)人的行政行為證據(jù)不足的
C.被申請(qǐng)人的行政行為超越職權(quán)的
D.被申請(qǐng)人的行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的
45.下列關(guān)于仲裁的表述中,不正確的是()。
A.仲裁裁決僅對(duì)有過(guò)錯(cuò)的一方有約束力
B.關(guān)于收養(yǎng)的糾紛,可以提起仲裁
C.仲裁機(jī)構(gòu)是國(guó)家行政機(jī)關(guān)
D.仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)
三、判斷題(20題)46.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。()
A.正確B.錯(cuò)誤
47.系張某首次失業(yè),己知張某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。張某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是12個(gè)月。()
A.正確B.錯(cuò)誤
48.現(xiàn)金支票持票人為個(gè)人的,提示付款時(shí)應(yīng)向銀行交驗(yàn)本人有效身份證件。()
A.正確B.錯(cuò)誤
49.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū),并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。()
A.正確B.錯(cuò)誤
50.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。()
A.正確B.錯(cuò)誤
51.收購(gòu)單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí),由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。()
A.正確B.錯(cuò)誤
52.某卷煙廠通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門(mén)市部銷售自產(chǎn)卷煙,應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
53.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
54.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車輛的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格。為納稅入支付給銷售者的含增值稅價(jià)款()
A.正確B.錯(cuò)誤
55.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
A.正確B.錯(cuò)誤
56.個(gè)人出版書(shū)畫(huà)作品取得的所得,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
57.銀行辦理支付結(jié)算,有合理理由可以壓票。()
A.正確B.錯(cuò)誤
58.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
59.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無(wú)須辦理納稅申報(bào)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
60.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
61.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過(guò)法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分,準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()
A.正確B.錯(cuò)誤
62.林某欠繳稅款4000元,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國(guó)家稅款流失,稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價(jià)值4600元的商品,準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣(mài),以變賣(mài)所得抵繳稍款,稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。()
A.正確B.錯(cuò)誤
63.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。()
A.正確B.錯(cuò)誤
64.代理人超越代理人權(quán)限訂立的合同,經(jīng)追認(rèn)后有效。()
A.正確B.錯(cuò)誤
65.會(huì)計(jì)賬簿記錄與記賬憑證記錄核對(duì)屬于賬賬核對(duì)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
參考答案
1.B城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額和出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)增值稅免抵稅額乘以稅率計(jì)算。海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,關(guān)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。所以該企業(yè)2019年10月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=(50+15)×(7%+3%)=6.5(萬(wàn)元)。
2.D需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。
3.A
4.C會(huì)計(jì)師(中級(jí)職務(wù))應(yīng)具備的條件:(1)系統(tǒng)掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能;(2)掌握并能正確執(zhí)行財(cái)經(jīng)和會(huì)計(jì)方面相關(guān)法規(guī):(3)具有扎實(shí)的專業(yè)判斷和分析能力,能獨(dú)立負(fù)責(zé)某領(lǐng)域會(huì)計(jì)工作;(4)具備博士學(xué)位:或碩士學(xué)位十會(huì)計(jì)工作滿1年:或第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)十會(huì)計(jì)工作滿2年:或大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位十會(huì)計(jì)工作滿4年:或大學(xué)??茖W(xué)歷+會(huì)計(jì)工作滿5年。
5.A年度終了,要把各賬戶的"余額"結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度,而不是”發(fā)生額"。
6.D會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員,是在一個(gè)單位內(nèi)具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的中層領(lǐng)導(dǎo)員。新版章節(jié)練習(xí),考前壓卷,完整優(yōu)質(zhì)題庫(kù)+考生筆記分享,實(shí)時(shí)更新,用軟件考,,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件:(1)堅(jiān)持原則,廉潔奉公;(2)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于3年,選項(xiàng)D正確;(3)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí);(4)有較強(qiáng)的組織能力;(5)身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。
7.A非營(yíng)利法人包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。
8.B下列請(qǐng)求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定:(1)請(qǐng)求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn);(2)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn);(3)請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)(4)依法不適用訴訟時(shí)效的其他請(qǐng)求權(quán)。
9.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金。
10.B小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。故選項(xiàng)B表述不正確。
11.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。
12.C甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=100x7%=7(萬(wàn)元)。
13.C銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡(jiǎn)單,可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
14.D
15.A取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此本題答案是A。
16.B機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地、場(chǎng)內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
17.A貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)(4萬(wàn)元)、保險(xiǎn)費(fèi)(2萬(wàn)元)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。
18.A實(shí)際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的,醫(yī)療期為3個(gè)月。
19.A煙絲屬于從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,在受托方無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格的情況下,其委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率,組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率);上述公式中的“加工費(fèi)”,是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方收取的全部費(fèi)用(包括代墊輔助材料的實(shí)際成本),不包括增值稅稅額。在本題中:(1)甲卷煙廠收取的“2373元”是含增值稅加工費(fèi),應(yīng)作價(jià)稅分離處理,選項(xiàng)BC錯(cuò)誤;(2)“49140元”是成本,不含增值稅,不需價(jià)稅分離處理,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
20.C限額1=實(shí)際發(fā)生額X60%=35x60%=21(萬(wàn)元),限額2=銷售(營(yíng)業(yè))收入X5%0=6000X5%=30(萬(wàn)元),限額1<限額2,稅前準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為21萬(wàn)元。
21.B煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:煙葉稅應(yīng)納稅額=價(jià)款總額×稅率;納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼,價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。
22.A非法人組織是指不具有法人資格,但是能夠依法以自己的名義從事民事活動(dòng)的組織。包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。
23.B行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)即國(guó)務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件,通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門(mén)規(guī)章。
24.D根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。
25.D簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng):表明“信匯“或"電匯"的字樣:無(wú)條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱:匯款人名稱:匯入地點(diǎn)、匯入行名稱:匯出地點(diǎn)、匯出行名稱:委托日期:匯款人簽章。
26.BC(1)選項(xiàng)A:高檔服裝不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍:(2)選項(xiàng)C:煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)不繳納消費(fèi)稅。
27.BCD選項(xiàng)A:付款人對(duì)向其提示承兌.的匯票,應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。選項(xiàng)BC:銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí),銀行的信貸部門(mén)負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序,對(duì)出票人的資格、資信、購(gòu)銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查,必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。選項(xiàng)D:符合規(guī)定和承兌條件的,與出票人簽訂承兌協(xié)議。
28.ABCD
29.BC契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的,不征收契稅。契稅由權(quán)屬的承受人繳納,選項(xiàng)A不正確。房屋的租賃,權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不需要繳納契稅。
30.AD選項(xiàng)A:“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D:超豪華小汽車在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上,在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。
31.BCD在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出,作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除:(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。(3)固定資產(chǎn)的大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。
32.BD客戶開(kāi)通網(wǎng)上銀行有兩種方式:一是客戶前往銀行柜臺(tái)辦理;二是客戶先網(wǎng)上自助申請(qǐng),后到柜臺(tái)簽約。
33.BC選項(xiàng)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下:①林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為10年:②畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。
34.ABC選項(xiàng)D,屬于金融商品轉(zhuǎn)讓,按照金融服務(wù)征收增值稅。
35.AB(1)“視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)”與“非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)"中的部分內(nèi)容都可以披上無(wú)償?shù)耐庖?需要注意區(qū)分“向其他單位或者個(gè)人”還是“向本單位員工”。(2)選項(xiàng)CD:屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不繳納增值稅。
36.ACD港口碼頭服務(wù)一般納稅人,按照“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)"征收增值稅,稅率為6%。適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有:提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)(包括輪客渡,公交客運(yùn),地鐵,出租車等)、電影放映服務(wù),倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),裝卸搬運(yùn)服務(wù),收派服務(wù)和文化體育服務(wù)等。
37.ABD將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)才視同銷售,將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不視同銷售。
38.CD選項(xiàng)A:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得,屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得,按“特許權(quán)使用費(fèi)所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B:屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)CD:屬于稿酬所得。
39.ABD選項(xiàng)C,“人民”銀行(非商業(yè)銀行),有權(quán)依法對(duì)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。
40.BCD納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅;凡用于其他方面的,于移送使用時(shí)。
41.AC
42.ACD因勞動(dòng)者過(guò)錯(cuò),用人單位可單方解除勞動(dòng)合同的情形(隨時(shí)通知解除)。①勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的;②勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的;③勞動(dòng)者嚴(yán)重失職,營(yíng)私舞弊,給用人單位造成重大損害的;④勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系,對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響,或者經(jīng)用人單位提出,拒不改正的;⑤勞動(dòng)者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危,使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同致使勞動(dòng)合同無(wú)效的;⑥勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的。勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷,在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作,也不能從事由用人單位另行安排的工作的,用人單位可以提前通知單方解除勞動(dòng)合同,但是B選項(xiàng)說(shuō)的是醫(yī)療期內(nèi),因此錯(cuò)誤。
43.BC勞動(dòng)者有下列情形之一的,用人單位既不得對(duì)其進(jìn)行無(wú)過(guò)失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員,也不得以勞動(dòng)合同期滿為由與其終止勞動(dòng)合同:從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查,或者疑似職患者在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的;在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的;患病或者非因工負(fù)傷,在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的(選項(xiàng)A);女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的(選項(xiàng)D);在本單位連續(xù)工作滿15年,且距法定退休年齡不足5年的。
44.ABCD行政行為有下列情形之--的,行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定子以撤銷、變更或者
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