2023稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢調(diào)研報告摘要 洞察力驅(qū)動合規(guī)-2023.11

洞察力驅(qū)動合規(guī)2023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢摘要2023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要德勤調(diào)研洞見五大趨勢趨勢

1：面對法律和監(jiān)管環(huán)境的不斷變化，許多企業(yè)的稅務(wù)部門都在積極轉(zhuǎn)型，以應對諸如經(jīng)合組織支柱二、全球間接稅合規(guī)等帶來的種種挑戰(zhàn)。稅務(wù)部門為此需要及時、準確地在企業(yè)的全球化運營活動中獲取各類與稅務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)，并配備擁有數(shù)據(jù)管理和數(shù)字技術(shù)專長的人員，與稅務(wù)團隊融合以進行一體化工作。綜合數(shù)據(jù)管理和系統(tǒng)集成是“洞察力驅(qū)動型”全球合規(guī)的基礎(chǔ)趨勢

2：降本增效依然重要，但稅務(wù)轉(zhuǎn)型的重中之重是遵守不斷變化的稅收法律法規(guī)以下為德勤

2023

年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢研究的主旨發(fā)現(xiàn)。該研究對全球

300

名高級稅務(wù)和財務(wù)主管進行了調(diào)研，并對大型跨國公司的稅務(wù)主管進行了一系列訪談。趨勢

3：尋求外部合作是獲取技術(shù)能力的首要戰(zhàn)略趨勢

4：稅務(wù)工作不再僅僅由稅務(wù)部門完成趨勢

5：未來的技能要求將催生“混合型稅務(wù)專業(yè)人員”?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。22023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要趨勢詳情1趨勢

1：綜合數(shù)據(jù)管理和系統(tǒng)集成是洞察力驅(qū)動型全球合規(guī)的基礎(chǔ)圖1.

未來三至五年稅務(wù)部門的首要任務(wù)13%38%遵守新的稅法變更管理有效稅率10%37%對未來三至五年內(nèi)稅務(wù)部門所面臨的首要任務(wù)和挑戰(zhàn)的預計，都表明在不斷變化的稅務(wù)環(huán)境下保持合規(guī)的重要性。38%

的受訪者認為首要任務(wù)是遵守新的稅法變化（圖

1），43%的受訪者認為首要挑戰(zhàn)是遵守全球不斷變化的稅法和法規(guī)（圖

2）。無論是計算全球稅負、遵守支柱二的要求，還是測算全球各司法管轄區(qū)應繳納的間接稅，稅務(wù)部門都需要在集團層面全盤集成的、準確、及時的稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)。在稅務(wù)部門應用環(huán)境、社會和治理框架18%33%9%提高稅務(wù)部門的效率/降低運營成本31%10%25%改善全球爭議管理7%提高稅務(wù)流程自動化25%7%管理從所得稅到交易稅的轉(zhuǎn)變23%滿足合規(guī)要求是當務(wù)之急。如今合規(guī)要求正變得越來越具有挑戰(zhàn)性，例如支柱二和電子報告的要求。所有這些新型合規(guī)要求都與技術(shù)和數(shù)字化密切相關(guān)。5%有充足的渠道獲取有經(jīng)驗的專業(yè)人員23%5%實施單一的綜合稅務(wù)平臺18%7%加強稅務(wù)部門作為企業(yè)戰(zhàn)略決策和運營計劃顧問的作用18%4%利用先進技術(shù)進行情景建模和預測Jesus

Bravo

Fernandez15%可口可樂歐洲太平洋合伙人，間接稅、轉(zhuǎn)讓定價和稅務(wù)技術(shù)主管。5%實施云端企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)14%排名

#1排名前3?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。32023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要然而，對許多公司來說，要實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)可視化十分困難，在稅務(wù)部門追求提高效率和獲取更優(yōu)質(zhì)數(shù)據(jù)的過程中，整合公司內(nèi)的稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)（36%）是他們面臨的第二大挑戰(zhàn)。對許多公司而言，整合改善各個版塊技術(shù)分散的現(xiàn)狀尚有待時日。圖2.

未來三至五年稅務(wù)部門面臨的最大挑戰(zhàn)17%遵守全球不斷發(fā)展的稅收法律和法規(guī)43%10%36%整合全公司的稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)14%35%能夠接觸到稅務(wù)專精領(lǐng)域的專業(yè)人士我們正在研究如何處理各種企業(yè)資源規(guī)劃（和其他）系統(tǒng)，以及如何在這樣的企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)中實現(xiàn)架構(gòu)明確、標準一致且數(shù)據(jù)可視。也就是說哪些技術(shù)層面的演變和趨勢，能夠提高效率并且增加價值。12%34%量化備選方案的稅務(wù)影響9%有限的技術(shù)、數(shù)據(jù)管理經(jīng)驗對技術(shù)戰(zhàn)略和投資缺乏充分的掌控全面了解全球納稅總額23%4%22%7%22%5%遠程工作管理21%Dirk

Timmermans江森自控全球法定財務(wù)和稅務(wù)業(yè)務(wù)副總裁。8%維持專業(yè)團隊年輕化取得充足預算18%6%18%6%難以制定符合公司戰(zhàn)略的長期預算和愿景18%其他被列為首要挑戰(zhàn)的問題包括：能否找到具備稅務(wù)專精業(yè)務(wù)能力的專業(yè)人員（35%）以及如何量化備選方案的稅務(wù)影響（34%）（圖

2）。難以與公司的技術(shù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略/3%方法保持一致11%排名

#1排名前3?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。42023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要趨勢

2：成本和效率依然重要，但稅務(wù)轉(zhuǎn)型工作的重中之重是遵守不斷變化的稅收法律和法規(guī)盡管應對不斷變化的稅收法律法規(guī)已成為許多稅務(wù)部門的首要任務(wù)，但提高效率仍是一項重要目標。當被問及當被問及轉(zhuǎn)向低成本運營模式的具體優(yōu)先事項時，受訪者最常提到的是全球稅收撥備（40%）和稅務(wù)數(shù)稅務(wù)部門未來三至五年的工作重點時，

據(jù)管理（38%）（圖

3）。與其他領(lǐng)31%的受訪者提到了提高效率/降低稅務(wù)部門的運營成本——該選項在域相比，全球稅收撥備領(lǐng)域更多是由企業(yè)內(nèi)的稅務(wù)部門處理，而非通12個工作重點中位列第四（圖

1）。

過外包。但隨著企業(yè)將其作為實施低成本運營模式的目標，這種情況可能會發(fā)生變化。?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。52023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要就大多數(shù)稅務(wù)活動而言，本次調(diào)查中將其列為降低成本優(yōu)先事項的受訪者比例與

2021年相比有所下降。例如，22%

的受訪者將企業(yè)所得稅申報和支付列為降低成本的優(yōu)先事項，而

2021

年這一比例為

38%。2021年受訪者更希望將稅務(wù)咨詢外包用于戰(zhàn)略決策，這很可能是對企業(yè)同時面臨的未知復雜性問題和內(nèi)部資源不穩(wěn)定性的一種反應，而現(xiàn)在這些問題都已得到緩解。然而，目前對支柱二和其他合規(guī)問題的關(guān)注度更高，超過了對成本的顧慮，這表明未來外包活動將會增加。2021年的調(diào)查是在

COVID-19

大流行的高峰期進行的。圖3.

未來一到兩年內(nèi)轉(zhuǎn)向低成本資源配置模式的優(yōu)先事項2021VS

202340%全球稅收撥備45%稅務(wù)數(shù)據(jù)管理38%35%44%稅務(wù)管理與風險稅務(wù)政策咨詢轉(zhuǎn)讓定價文件34%35%34%30%33%31%法定賬目編制29%34%間接稅申報和支付為戰(zhàn)略決策提供稅務(wù)咨詢企業(yè)所得稅申報和繳納27%38%28%38%20232021注：本題為多選題，因此各選項百分比加總將大于

100%。2021

年的調(diào)查不包括稅務(wù)數(shù)據(jù)管理這一選項。?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。62023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要3趨勢

3：尋求外部合作是獲取技術(shù)能力的首要戰(zhàn)略我們非常依賴我們的外包供應商作為我們在世界各地的內(nèi)部稅務(wù)團隊。外包供應商就好像是我們在當?shù)氐摹扒Ю镅邸焙汀绊橈L耳”，因為在所有這些管轄區(qū)派駐人員在經(jīng)濟上是不合理的。長期以來，外包一直是稅務(wù)部門的普遍做法，現(xiàn)在依然如此。約四分之三的受訪者表示，他們將通過傳統(tǒng)外包或托管服務(wù)外包，即由第三方供應商運營某項活動的方式，繼續(xù)完成一項或多項稅務(wù)工作（圖

4）。杰瑪

-貝克Haleon

PLC（赫力昂公司）

稅務(wù)主管圖

4.

外包的廣泛使用26%內(nèi)部資源作為所有稅務(wù)活動的主要方式外包作為一項或多項稅務(wù)活動的主要方式74%外包

=

傳統(tǒng)外包或由第三方運營某項職能/活動?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。72023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要長期以來，外包一直被認為是提高效率的工具。但現(xiàn)在，獲取技術(shù)工具已成為一個更為重要的驅(qū)動因素。受訪者認為在各項外包帶來的價值中，獲取最新技術(shù)能力（54%）比降低運營成本（51%）還要影響深遠

（圖

5）。減少技術(shù)方面的資本投資需求（45%）也經(jīng)常被列為一項重要優(yōu)勢。外包可以為稅務(wù)部門提供一種戰(zhàn)略，使其獲得當前環(huán)境所需的技術(shù)工具和專業(yè)知識。如果在企業(yè)內(nèi)部開發(fā)這些增強功能，則需要大量的資本投資。技術(shù)不單影響著稅務(wù)運營的方方面面，更對如何實現(xiàn)這些轉(zhuǎn)型發(fā)揮著關(guān)鍵作用。許多受訪者表示，實施單一的整合式稅務(wù)平臺是未來幾年的主要優(yōu)先事項，因為他們需要提升效率和數(shù)據(jù)訪問能力。圖

5.

公司從外包稅務(wù)部門的整個活動或職能中或有獲利獲取最新的技術(shù)能力54%26%降低運營成本獲得稅務(wù)方面的專業(yè)知識51%46%45%45%27%34%主要/重要一些減少技術(shù)投資的資本需求33%能夠根據(jù)需要靈活、快速擴展稅收業(yè)務(wù)37%將與技術(shù)系統(tǒng)或流程相關(guān)的風險轉(zhuǎn)移給第三方43%40%35%重新分配現(xiàn)有稅務(wù)團隊以實現(xiàn)其他戰(zhàn)略目標30%?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。82023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要4趨勢

4：稅務(wù)工作不再僅僅由稅務(wù)部門完成圖

6.

從2016年到2023年在稅務(wù)部門之外開展的具體稅務(wù)活動自

2016

年以來，企業(yè)似乎越來越多地嘗試由另一個財務(wù)職能部門、共享服務(wù)中心開展，或外包第三方供應商等來完成稅務(wù)工作（圖

6）。而新冠疫情以及突發(fā)的遠程工作需求所帶來的人力資源和技術(shù)挑戰(zhàn)，都迫使這一趨勢在

2019年至2021年間加劇。2023

年的調(diào)查發(fā)現(xiàn)這一趨勢有所緩和。與

2021年相比，受訪者群體中表示由非稅務(wù)團隊從事全球稅收撥備、企業(yè)所得稅申報和支付、以及間接稅申報和支付的比例有所下降。然而在本次調(diào)查中，圖

6列示的五項稅務(wù)活動由非稅務(wù)團隊進行的公司的百分率比大流行之前的

2019

年更高。而且自2021年以來，外包法定賬目和同期資料準備的意向持續(xù)上升。90%80%70%60%50%40%2016201920212023全球稅收撥備上圖顯示了2016至2023年期間，主要借助企業(yè)稅務(wù)部門以外資源來完成有關(guān)合規(guī)工作的受訪者比例同期資料準備企業(yè)所得稅申報和支付間接稅申報和支付法定賬目?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。92023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要趨勢

5：未來的技能要求將催生“混合型稅務(wù)專業(yè)人員”35%的受訪者在被問及未來幾年面臨的挑戰(zhàn)時表示，他們預計在獲得稅務(wù)專業(yè)技能人員方面將面臨困難。但許多稅務(wù)部門正在尋找能夠跨越多個領(lǐng)域的專業(yè)人才，這也符合稅務(wù)部門與其他職能部門更緊密合作的需求。與技術(shù)相關(guān)的技能顯然也是如此。UCB

稅務(wù)主管

Dennis

Beyers在談到稅務(wù)部門所需的人才時這樣描述道，跨領(lǐng)域的技能組合對于稅務(wù)部門努力成為企業(yè)的貼身顧問也至關(guān)重要。這種技能組合既包括業(yè)務(wù)知識，也包括軟技能（圖

7）。隨著稅務(wù)部門重組并適應不斷變化的法律和監(jiān)管環(huán)境，他們需要培養(yǎng)具備新技能，尤其是數(shù)據(jù)管理技術(shù)的專業(yè)團隊。當被問及稅務(wù)部門在未來三到五年內(nèi)最需要哪些技能時，受訪者最常提到的是數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)驅(qū)動的戰(zhàn)略洞察力和數(shù)據(jù)管理技能（44%）——這反映了數(shù)據(jù)驅(qū)動決策的重要性與日俱增，以及政府對直接獲取公司稅務(wù)數(shù)據(jù)要求的提高（圖

7）?！邆湫畔⒓夹g(shù)和稅務(wù)技能的混合型專家——在市場上幾乎找不到。Dennis

BeyersUCB

稅務(wù)主管圖

7.

未來一到兩年稅務(wù)部門最需要的技能（受訪者最多可選擇三種技能）44%45%數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)驅(qū)動的戰(zhàn)略洞察力和數(shù)據(jù)管理36%40%專業(yè)稅務(wù)技能20232021交易稅技能

35%29%技術(shù)轉(zhuǎn)型和流程再設(shè)計43%注：本題為多選題，因此各選項百分比加總將大于100%。有些技能選項僅出現(xiàn)在2023年的調(diào)查中。風險管理

29%27%新興監(jiān)管合規(guī)領(lǐng)域的專業(yè)知識36%25%跨業(yè)務(wù)咨詢技能36%25%外部利益相關(guān)者管理28%業(yè)務(wù)流程技能

25%溝通技巧

10%?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中。102023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要在實施效率方面取得了重大進展，如流程簡化和自動化，但這并沒有導致裁員。另一個需要取得更大進展的領(lǐng)域是建立成為企業(yè)可信賴的顧問所需的能力。只有37%的受訪者表示他們的稅務(wù)部門已全面實施了相關(guān)流程，以便在企業(yè)決策中充分考慮稅務(wù)因素。但幾乎所有其他受訪者都表示，這項工作正在進行或處于規(guī)劃階段。只有不到五分之一的受訪者表示，他們的稅務(wù)部門已經(jīng)采取或計劃精簡人員。鑒于對稅務(wù)部門提出的新的和不斷變化的要求，大多數(shù)公司似乎都認為縮減稅務(wù)部門的人員編制并不是一項比較實際的選擇（圖

8）。圖

8.

在實施稅務(wù)轉(zhuǎn)型行動方面取得的進展針對戰(zhàn)略角色所需的技能實施更多培訓計劃

54%持續(xù)評估稅務(wù)部門所需技能，找出差距

45%稅務(wù)合規(guī)和報告流程自動化簡化不適合自動化的流程

41%44%1%1%53%56%50%55%41%2%4%稅務(wù)數(shù)據(jù)管理解決方案和/或公司數(shù)據(jù)團隊中的稅務(wù)專家38%37%37%37%6%利用先進的分析方法支持對關(guān)鍵控制措施的監(jiān)控54%58%53%25%7%利用工具監(jiān)測世界各地稅法的相關(guān)發(fā)展情況在企業(yè)決策中充分考慮稅務(wù)問題的程序4%7%針對稅務(wù)問題定制的企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)（ERP）

37%綜合流程為復雜程度較低的流程實施成本較低的交付模式

29%減少人員

1%

5%

12%24%4%3%32%63%66%全面實施部分實施/初始階段計劃在12個月內(nèi)實施?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。112023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要下一步是什么？巨大的變化給稅務(wù)部門帶來了巨大壓力。為了應對稅務(wù)領(lǐng)域的重大變化（如支柱二），稅務(wù)部門正在努力獲取所需的詳細數(shù)據(jù)。盡管存在這些挑戰(zhàn)，稅務(wù)和業(yè)務(wù)領(lǐng)導者正越來越多地利用各種資源來實現(xiàn)他們的目標

——

從依靠

IT

和財務(wù)部門幫助將稅務(wù)整合至ERP

系統(tǒng)，到通過外包給第三方來獲得技術(shù)和專業(yè)知識。2023

年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢研究結(jié)果顯示，從合規(guī)活動的數(shù)據(jù)中提煉洞見以及與企業(yè)其他部門進行更靈活合作的需求日益增長。為了實現(xiàn)這一目標，稅務(wù)和財務(wù)領(lǐng)導者將需要管理日益多樣化的團隊，進一步整合技術(shù)以直接訪問數(shù)據(jù)，并不斷重新評估其運營模式以保持內(nèi)部能力與外包專業(yè)知識和技術(shù)的最佳組合。隨著監(jiān)管的不斷變化，尤其是與全球最低稅率和ESG

（即環(huán)境、社會和公司治理）相關(guān)的監(jiān)管變化，以洞察力為導向的合規(guī)趨勢將加速發(fā)展。您準備好了嗎？請訪問

/taxtrends

下載和分享調(diào)查報告。?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。122023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要關(guān)于此項調(diào)研圖

9.

調(diào)查人口統(tǒng)計數(shù)據(jù)——300

名網(wǎng)絡(luò)調(diào)查受訪者受訪企業(yè)集團收入行業(yè)領(lǐng)域生命科學和醫(yī)療保健7.5億美元至43%10億美元消費行業(yè)7%金融服務(wù)本報告提供了此項關(guān)于稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢大型調(diào)研結(jié)果的要點——該調(diào)研每兩年進行一次，以跟蹤市場變化。今年的調(diào)研邀請了大型企業(yè)的稅務(wù)和財務(wù)主管參與，以了解他們在稅務(wù)運營、人才和技術(shù)方面的戰(zhàn)略觀點。13%35%10億美元至28%50億美元科技、媒體和電信16%大于50億美元

29%德勤針對

300

家來自不同行業(yè)、規(guī)模和地區(qū)公司的高級稅務(wù)和財務(wù)領(lǐng)導人進行了訪問調(diào)研，以了解他們對稅務(wù)職能的未來愿景，以及他們計劃如何實現(xiàn)這一愿景。德勤還對部分大型跨國公司的高級稅務(wù)管理人員進行了一系列訪談，以期對其稅務(wù)轉(zhuǎn)型實踐建立更深入的認知。能源、資源和工業(yè)29%澳大利亞3%北美洲31%亞太地區(qū)30%日本13%美國25%中國13%加拿大6%比利時4%英國18%德國7%歐洲39%荷蘭5%瑞士5%?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。132023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要圖

9.

(續(xù))職位一級高管19%財務(wù)部門28%二級高管35%管理層46%稅務(wù)部門72%調(diào)查樣本量

=300管理層

（如首席財務(wù)官、首席審計官、首席稅務(wù)官

=137人一級高管（如執(zhí)行副總裁、稅務(wù)或財務(wù)高級副總裁

=57人二級高管（如主任、副總、分部門負責人）=

106人?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。1420232年02稅3年務(wù)稅轉(zhuǎn)務(wù)型轉(zhuǎn)趨型勢趨|勢執(zhí)行|摘要聯(lián)系我們朱桉德勤中國稅務(wù)與商務(wù)全鏈運營領(lǐng)導合伙人+86108520

7508andzhu@華北華東陸曉松合伙人朱雷合伙人+86108520

7668marilynlu@+86

21

2316

6768leolzhu@華南（大陸）華南（香港特別行政區(qū)）朱元杰合伙人陳嘉華合伙人+86

21

2316

6673aarzhu@+852

2852

1628sarahchan@.hk?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。152023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要聯(lián)系我們歐洲,

中東,

非洲地區(qū)Andy

Gwyther德勤全球全鏈運營領(lǐng)導人，稅務(wù)與法律agwyther@deloitte.co.ukChristophe

DeWaele稅務(wù)與法律全鏈運營領(lǐng)導人德勤北歐&南歐北美地區(qū)cdewaele@Eric

Peel稅務(wù)全鏈運營領(lǐng)導人德勤美國Ana

Santiago

Marques稅務(wù)與法律全鏈運營領(lǐng)導人德勤中歐epeel@asantiagomarques@deloitte.ptEmily

VanVleet稅務(wù)全鏈運營領(lǐng)導人德勤美國Patrick

Earlam稅務(wù)與法律全鏈運營領(lǐng)導人德勤非洲evanvleet@pearlam@deloitte.co.zaJeff

Butt稅務(wù)與法律全鏈運營領(lǐng)導人德勤加拿大jebutt@deloitte.ca亞太地區(qū)Christopher

Roberge稅務(wù)全鏈運營領(lǐng)導人德勤亞太Arturo

Camacho稅務(wù)與法律全鏈運營領(lǐng)導人德勤西班牙-拉丁美洲chrisroberge@.hkacamacho@?2023。欲了解更多信息，請聯(lián)系德勤中國。162023年稅務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢

|摘要關(guān)于德勤德勤中國是一家立足本土、連接全球的綜合性專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，由德勤中國的合伙人共同擁有，始終服務(wù)于中國改革開放和經(jīng)濟建設(shè)的前沿。我們的辦公室遍布中國30個城市，現(xiàn)有超過2萬名專業(yè)人才，向客戶提供審計及鑒證、管理咨詢、財務(wù)咨詢、風險咨詢、稅務(wù)與商務(wù)咨詢等全球領(lǐng)先