xx有限公司-基礎(chǔ)會計制度

XX服飾有限公司基礎(chǔ)會計制度1.目的：為了適應(yīng)公司經(jīng)營管理的要求，規(guī)范會計工作，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，制定本管理制度。2.適用范圍：財務(wù)部3.相關(guān)制度：《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》制度內(nèi)容4.1會計科目4.1.1針對公司按照一個法人設(shè)置一個賬套，各賬套共享同一個會計科目結(jié)構(gòu)，采用統(tǒng)一段值的方式來建立各個法人的科目結(jié)構(gòu)。4.1.2會計科目的運用及賬戶設(shè)置規(guī)則由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，不得任意更改或自行設(shè)置，會計科目的增減，變動要按照規(guī)定程序。4.2會計憑證4.2.1憑證采用記賬憑證；4.3會計賬套4.3.1公司目前啟用一個會計賬套：用于日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的會計核算，以公司執(zhí)行的會計準則為依據(jù)，編制會計報表和進行稅務(wù)的匯算清繳；后續(xù)根據(jù)分公司的設(shè)立增加賬套。4.4會計核算程序4.4.1記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核后的原始單據(jù)在財務(wù)軟件生成；4.4.2記賬憑證應(yīng)與原始單據(jù)粘貼在一起；4.4.3記賬憑證應(yīng)指定專門人員審核；4.4.4月終，應(yīng)將各明細分類賬及時過入總賬，并據(jù)此生成財務(wù)報表；4.4.5月終，各子公司將其基本賬數(shù)據(jù)傳送到其合并賬套，并在合并賬套中做過調(diào)整分錄，生成公司合并用財務(wù)報表如有）4.5記賬規(guī)則4.5.1記錄會計憑證須根據(jù)審核過的原始憑證。按照會計核算要求制作的轉(zhuǎn)賬需要用有會計記賬賬說明作記賬依據(jù)；4.5.2每張記賬憑證都需要顯示制單人和復(fù)核人；4.5.3會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄；2/12制度內(nèi)容4.5.4每張記賬憑證的日期、憑證號碼和摘要必須記錄清楚；4.5.5記賬憑證發(fā)生錯誤時，按規(guī)定的方法更正。4.6對賬規(guī)則4.6.1對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，其具體內(nèi)容如下：4.6.2賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細賬)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，以保證賬證相符。4.6.3賬賬核對：每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對。每季度一次，會計部分各種財產(chǎn)物資明細類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。4.6.4賬實核對：4.6.4.1第一類，現(xiàn)金賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對；銀行存款賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；4.6.4.2第二類，各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每月核對一次。3/12序號部門職責(zé)5.1財務(wù)部根據(jù)已通過審批的費用報銷單或借款單等，辦理費用借款及報銷；辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；整理收付款單據(jù)并及時傳遞給制單人員；編制資金日報表、月度分析報表；開具信用證、承兌匯票等；領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。5.2應(yīng)收會計財務(wù)部銷售收入類業(yè)務(wù)的制單、記賬等核算業(yè)務(wù)；開具銷售專用發(fā)票及普通發(fā)票；銷售訂單、發(fā)貨單的審核；編制銷售收入分析表、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款分析表；負責(zé)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等客戶的對賬工作；定期核對客戶往來賬目。5.3應(yīng)付會計財務(wù)部材料及備件采購的核算與管理，定期參與庫存材料的盤點；庫存資金占用的監(jiān)督與考核；審核采購訂單及發(fā)票，核算管理應(yīng)付、預(yù)付賬款；定期與客戶對賬，清理應(yīng)付預(yù)付及其他應(yīng)付款明細；5.4費用會計財務(wù)部審核各項費用報銷原始單據(jù)的合規(guī)和合法性；嚴格審核和控制各項費用支出；5.5稅務(wù)會計財務(wù)部增值稅銷售發(fā)票的購置和管理，增值稅進項發(fā)票的審核、認證；按月進行各項稅款的計算，填制稅款申報表，并辦理申報繳納手負責(zé)稅務(wù)事項的賬務(wù)處理，并按月編制財務(wù)報表；協(xié)助經(jīng)理進行稅務(wù)籌劃，協(xié)調(diào)相關(guān)稅務(wù)事項；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。5.6成本會計財務(wù)部成本、費用、庫存商品及利潤的核算和管理；成本類原始單據(jù)的審核、制單、記賬等；審核費用單據(jù)，并進行賬務(wù)處理；編制成本費用報表，出具各項成本、費用、利潤情況的分析報5.7總賬會計財務(wù)部負責(zé)材料采購及長期資產(chǎn)、負債等的核算與管理，月末編制資產(chǎn)負債分析報表；定期對庫存材料、固定資產(chǎn)等進行盤點清理，并編制清理分析報審核會計憑證，督促檢查其他會計的結(jié)賬工作，編制財務(wù)報表；定期核對清理供應(yīng)商往來賬戶；領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。5.8財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制本公司年度綜合財務(wù)計劃和控制標準；建立、健全財務(wù)管理體系，對財務(wù)部門的日常管理、年度預(yù)算、資金運作等進行總體控制；主持財務(wù)報表的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析，保證財務(wù)信息對外披露的正常進行，有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度、預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當及時的調(diào)整；對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作；精確地監(jiān)控和預(yù)測現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風(fēng)險控制；參與確定公司的股利政策，促進與投資者的溝通順暢，保證股東利益的最大化；與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)中介機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系；4/121.目的：規(guī)范會計工作，發(fā)揮財務(wù)部在公司經(jīng)營過程中的反應(yīng)、監(jiān)督、控制作用，根據(jù)會計準則，會計法規(guī)，企業(yè)會計準則和其他相關(guān)法律法規(guī)特制定本制度。2.適用范圍：公司財務(wù)部門3.相關(guān)制度：《會計基礎(chǔ)工作管理制度》4.1.一般會計業(yè)務(wù)主要包括下列各項4.1.1.原始憑證的核簽；4.1.2.記賬憑證的編制；4.1.3.月末關(guān)賬處理及財務(wù)報表生成；4.1.4.年結(jié)關(guān)賬處理；4.1.5.會計檔案的整理保管；4.1.6.其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)行辦理的會計事項。4.2.原始憑證的核簽4.2.1.原始單據(jù)涉及現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)的，未經(jīng)公司規(guī)定的審批流程批準，出納不得擅自執(zhí)行；4.2.2.原始單據(jù)應(yīng)先詳細審核，凡地方法令明定為不當?shù)闹С?、書?jù)數(shù)字計算錯誤、收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符、與公司有關(guān)規(guī)定不合的，當視為不合格單據(jù)；4.2.3.支出單據(jù)的審核4.2.3.1.任何支付款項均應(yīng)取得收款人開具的稅務(wù)局規(guī)定的正式發(fā)票，但金額較小或情況特殊時取得收款人的收據(jù)亦可；4.2.3.2.對于取得的發(fā)票和收據(jù)應(yīng)蓋有收款人的印章，并記明該公司或商號名稱、地址、貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)、單價及總價、交易日期、本公司的抬頭及地址；4.2.3.3.對于公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依公司有關(guān)規(guī)定辦理；4.2.3.4.購進原材料，輔助材料，備品備件，或其他計入庫存管理的生產(chǎn)資料的原始憑證，包括附材料質(zhì)量檢驗單號，入庫單號，相關(guān)合同號和發(fā)票；4.2.3.5.直接計入費用的采購物料及其他消耗品的原始憑證，要有使用單位或保管人的簽收單和發(fā)票；4.2.3.6.購進固定資產(chǎn)的原始憑證，包括固定資產(chǎn)請購申請、使用或保存部門收驗單、入庫單和發(fā)票；4.2.3.7.員工出差旅費應(yīng)按照公司“差旅費報銷規(guī)定”，并填寫“差旅費報銷單”檢附有關(guān)單據(jù)報銷；5/124.2.3.8.凡支出憑證單據(jù)上的實付金額應(yīng)用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補；4.2.3.9.各項支出憑證應(yīng)經(jīng)過相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批始為有效。4.2.4.收入憑證的審核4.2.4.1.各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均應(yīng)取得證明收入的憑證；4.2.4.2.主營業(yè)務(wù)的銷售應(yīng)以公司有關(guān)規(guī)定價格為其審核的依據(jù)；4.2.4.3.凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同或其他有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)；4.2.4.4.各項產(chǎn)品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的發(fā)票，應(yīng)記明銷售(或出售)日期、客戶名稱或地址、銷售產(chǎn)品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價和總價、公司名稱、地址及印章、其他事項；4.2.4.5.凡收入計算及條件與規(guī)定不合的、收入與事實經(jīng)過不符的、書據(jù)數(shù)字計算錯誤者的、形式未具或手續(xù)不全的和其他與法令規(guī)章不合的均屬無效原始憑證；4.2.5.無效或不合法的原始憑證不得作為編制記賬憑證或登賬的根據(jù)。4.3.記賬憑證的編制4.3.1.記賬憑證的編制除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項，確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證處理4.3.2.記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，應(yīng)與原始憑證相符。原始憑證的金額，其不以分位為止者，應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記賬憑證；4.3.3.現(xiàn)金、票據(jù)及財物的增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時根據(jù)合法的原始憑證，編制記賬憑證；4.3.4.記賬憑證有下列情況者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：4.3.4.1.記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制的；4.3.4.2.未依規(guī)定程序編制的；4.3.4.3.記載內(nèi)容與原始憑證不符的；4.3.4.4.依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章的；4.3.4.5.有記載繕寫計算錯誤，而未經(jīng)遵照規(guī)定更正的；4.3.4.6.其他與法令、公司規(guī)章不合的。4.4.月末關(guān)賬處理及財務(wù)報表生成（應(yīng)與ERP顧問確認描述是否準確）4.4.1.財務(wù)系統(tǒng)中業(yè)務(wù)賬套月末結(jié)賬采用表結(jié)法；4.4.2.月末總賬會計檢查成本模塊、應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊、資產(chǎn)模塊是否已結(jié)賬，總賬模塊中的業(yè)務(wù)處理是否已經(jīng)完成；4.4.3.總賬會計在處理完上述業(yè)務(wù)后關(guān)閉本月總賬模塊，資產(chǎn)模塊，同時開啟下月期間；4.4.4.財務(wù)經(jīng)理審核生成的各種財務(wù)報表4.5.年結(jié)關(guān)賬6/124.5.1.12月份各模塊結(jié)賬及關(guān)閉的處理流程同正常月份基本相同，只是結(jié)賬時間與年度的最后一天相同，4.5.2.財務(wù)經(jīng)理審核賬套中各種財務(wù)報表，決定是否打開本公司賬套下一年度期間；4.6.會計檔案的整理保管會計檔案的整理保管，詳見會計檔案管理制度序號部門職責(zé)5.1會計財務(wù)部編制各種記賬憑證5.2總賬會計財務(wù)部審核記賬憑證5.3財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部編制財務(wù)報表7/12明確公司編制、審批財務(wù)會計報告的管理要求及操作規(guī)范，以保證及時、準確地編制會計報告，反映公司經(jīng)營管理狀況，并提供給股東、債權(quán)人、潛在投資者、外部管理機構(gòu)及內(nèi)部管理者2.適用范圍：規(guī)范年度財務(wù)報告的編制、審批3.相關(guān)制度:《會計基礎(chǔ)工作管理制度》4.1.年度財務(wù)報告一般規(guī)定4.1.1.年度財務(wù)會計報告必要時需要經(jīng)過注冊會計師審計，出具年度審計報告。4.2.年度財務(wù)報告結(jié)賬注意事項4.2.1.收入的確認原則及截止性測試4.2.2.關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)發(fā)生額與余額核對應(yīng)收賬款的催收；4.2.3.應(yīng)付賬款的核對；4.2.4.其他應(yīng)收、其他應(yīng)付明細項目的核對與清理；各項資產(chǎn)減值準備的評估與計提，包括：固定資產(chǎn)減值準備，壞賬準備及存貨跌價準備4.2.5.實物資產(chǎn)的盤點安排，包括：固定資產(chǎn)、產(chǎn)成品、原材料、備品備件等；4.2.6.其他4.3.注冊會計師年度審計4.3.1.注冊會計師年度審計期間，所需要的公司財務(wù)報表和所需要的支持性證據(jù)，比如與收入相關(guān)的客戶到貨簽收單、銷售發(fā)票列表等，由財務(wù)部統(tǒng)一提供1.目的：描述和定義公司會計檔案的范圍、整理、歸檔、保存的管理規(guī)定及操作流程2.適用范圍：財務(wù)部3.相關(guān)制度：《會計基礎(chǔ)工作管理制度》8/124.1.會計檔案的范圍4.1.1.會計檔案一般是指會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分；4.1.2.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等；4.1.3.會計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按科目設(shè)置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助賬等；4.1.4.會計報表是反映公司會計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，主要有主要財務(wù)指標快報，月、季度會計報表、年度會計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)情況說明書等應(yīng)按公司實際報表類型反映）4.1.5.其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的，由會計部負責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清單、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀冊等。存貯在計算機存儲器和網(wǎng)絡(luò)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料均應(yīng)視同會計檔案一并管理。4.2.會計檔案的裝訂4.2.1.會計檔案的裝訂，主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字的裝訂；4.2.2.記賬憑證按月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔；4.2.3.各種會計賬簿年度結(jié)賬后，應(yīng)按時整理立卷；4.2.4.會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。4.3.會計檔案的保管4.3.1.會計檔案的移交手續(xù)。會計部在將會計檔案移交公司檔案部門時，應(yīng)按下列程序進行：4.3.1.1.開列清冊，填寫交接清單；4.3.1.2.在賬簿使用日期欄填寫移交日期；4.3.1.3.交接人員按移交清單和交接清單項目核查無誤后簽章。4.3.2.會計檔案的借閱4.3.2.1.會計檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司總經(jīng)理批準；4.3.2.2.外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，包括稅務(wù)檢查機構(gòu)，須經(jīng)總經(jīng)理批準后，辦理借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認真填寫檔案代閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。4.3.2.3.借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)4.3.3.會計檔案的保管期限。4.3.3.1.各種會計檔案的保管期限，按其特點可分為永久性和定期性兩類。9/124.3.3.2.凡是在立檔單位會計核算中形成的，記述和反映會計核算的，對工作總結(jié)、查考和研究經(jīng)濟活動具有長遠利用價值的會計檔案，應(yīng)永久保存。4.3.3.3.定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、20年、25年6種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。4.4.會計檔案的銷毀4.4.1.會計檔案要銷毀時，報總經(jīng)理批準后銷毀4.4.2.會計檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止4.4.3.銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷；會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出面報告一式兩份，一份報總經(jīng)理，一份入檔案備查。1.目的：規(guī)范會計人員工作交接手續(xù)，確保業(yè)務(wù)處理及財務(wù)事項的連續(xù)性、完整性和可追縱性。2.適用范圍：財務(wù)部3.相關(guān)制度：《會計基礎(chǔ)工作管理制度》4.1交接前的準備工作4.1.1會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。會計人員辦理移交必須作好以下準備工作：4.1.2已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當填制完畢；尚未登記賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?，結(jié)出余額；4.1.3整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要定出書面說明材料；4.1.4編制移交清單，列明移交憑證、賬簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員應(yīng)在移交清單上列明人軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容；4.1.5財務(wù)部經(jīng)理、總賬會計移交時，應(yīng)將會計工作、重大收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。4.2交接的基本程序4.2.1移交點收。移交人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接管人員移交清楚；接替人員應(yīng)認真按照移交清單逐項點收。具體要求是：4.2.1.1現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行當面點交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條頂庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理；4.2.1.2有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照會計賬簿余額交接；4.2.1.3會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查明原因，并在移交清單上注明，由移交人負責(zé)；4.2.1.4銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致，如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)相符；各種賬面物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對；4.2.1.5公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚；4.2.1.6交接雙方在計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作，確認有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接；4.2.2專人監(jiān)管。會計人員在辦理交接手續(xù)時，必須有人監(jiān)交，以起督促、公正作用。對監(jiān)交的具體要求4.2.2.1一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部經(jīng)理或總賬會計負責(zé)監(jiān)交；4.2.2.2總賬會計辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；4.2.2.3財務(wù)部經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由財務(wù)總監(jiān)（或財務(wù)總監(jiān)指派內(nèi)部審計人員）負責(zé)監(jiān)交。4.2.3交接后的有關(guān)事宜4.2.3.1會計工作交接完畢后，交