房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅課件

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅課件匯報人：202X-12-24CATALOGUE目錄房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅概述房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的征收管理房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的計算與申報房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策與減免房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的案例分析01房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅概述房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅是指對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得額征收的一種稅，屬于企業(yè)所得稅范疇。定義房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅具有稅基寬、稅負重、計稅復雜、征管嚴格等特點。特點定義與特點所得稅是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的重要稅種之一，能夠為國家財政提供穩(wěn)定的收入來源。增加財政收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟公平稅收負擔通過征收所得稅，政府可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。所得稅采用累進稅率制度，收入越高，稅率越高，有利于實現(xiàn)稅收公平。030201所得稅的重要性我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅制度經(jīng)歷了多次改革和發(fā)展，逐漸完善。未來，隨著房地產(chǎn)市場的變化和稅收制度的改革，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅制度將繼續(xù)調(diào)整和完善，以適應經(jīng)濟發(fā)展的需要。所得稅的歷史與發(fā)展發(fā)展趨勢歷史回顧02房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的征收管理房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營活動的企業(yè)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的征收不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶和其他自然人。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的征收范圍還包括在中國境內(nèi)設立的外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。征收范圍

征收標準房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的征收標準按照企業(yè)應納稅所得額計算，稅率為25%。企業(yè)應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業(yè)應納稅所得額的計算應按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定執(zhí)行。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收是指企業(yè)根據(jù)自行編制的財務會計報表計算應納稅所得額，并按照規(guī)定期限向稅務機關(guān)申報納稅的一種征收方式。核定征收是指稅務機關(guān)根據(jù)企業(yè)實際情況，直接核定應納稅所得額的一種征收方式。征收方式房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的征收程序包括申報、核定、繳納和入庫四個環(huán)節(jié)。稅務機關(guān)應根據(jù)企業(yè)實際情況，采取合理的方法核定企業(yè)的應納稅所得額，并按照規(guī)定征收稅款。企業(yè)應在納稅年度終了后向主管稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。企業(yè)應按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關(guān)應及時將稅款入庫。征收程序03房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的計算與申報房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額計算公式企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應納稅所得額根據(jù)企業(yè)應納稅所得額的大小，分別適用不同的比例稅率。適用稅率計算方法申報時間企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。申報方式網(wǎng)上申報或現(xiàn)場申報。資料準備企業(yè)所得稅年度納稅申報表、財務報表、稅務登記證等。申報要求年度納稅申報企業(yè)應當在年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。預繳稅款企業(yè)在月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。申報時間準備資料填寫申報表審核申報表提交申報表申報流程01020304收集并整理企業(yè)所得稅年度納稅申報表、財務報表、稅務登記證等所需資料。根據(jù)企業(yè)實際情況，填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，確保數(shù)據(jù)的真實性和準確性。對填寫的申報表進行審核，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。將審核無誤的申報表提交給主管稅務機關(guān)，可以選擇網(wǎng)上申報或現(xiàn)場申報。04房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策與減免如新能源、高科技產(chǎn)業(yè)等，企業(yè)所得稅可享受一定比例的減免。投資特定項目在國家鼓勵的經(jīng)濟特區(qū)、開發(fā)區(qū)或高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)，企業(yè)所得稅有優(yōu)惠政策。特定區(qū)域?qū)Ψ蠗l件的小型微利企業(yè)，所得稅稅率可降低至20%。小型微利企業(yè)允許企業(yè)在計算應納稅所得額時，對研發(fā)費用進行一定比例的加計扣除。研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策減免政策如農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)等行業(yè)，企業(yè)所得稅有減免政策。利用廢棄物、廢水等資源進行生產(chǎn)的企業(yè)，所得稅可享受減免。企業(yè)在特定困難時期，如金融危機、自然災害等，可申請所得稅減免。如國家鼓勵的投資項目，可享受所得稅減免政策。特定行業(yè)資源綜合利用特定困難時期特定投資項目企業(yè)購買特定設備或進行技術(shù)改造，可按一定比例抵免所得稅。投資抵免企業(yè)在計算應納稅所得額時，可對特定費用進行加計扣除，減少應納稅額。加計扣除允許企業(yè)采用加速折舊法對固定資產(chǎn)進行折舊，減少稅基。加速折舊企業(yè)可將虧損結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度，抵減以后年度的應納稅所得額。虧損結(jié)轉(zhuǎn)稅收抵免對符合條件的企業(yè)，可申請所得稅的即征即退。即征即退先征后返投資稅收返還出口稅收返還企業(yè)先按規(guī)定繳納所得稅，然后根據(jù)政策申請返還。企業(yè)進行特定投資后，可申請投資稅收返還。對出口型企業(yè)，可申請出口環(huán)節(jié)的稅收返還。稅收返還05房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的案例分析總結(jié)詞所得稅計算與申報流程詳細描述某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營收入、成本、稅金等數(shù)據(jù)，按照國家稅法規(guī)定計算應繳納的企業(yè)所得稅，并按時向稅務機關(guān)申報納稅。案例一所得稅優(yōu)惠政策應用總結(jié)詞某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)根據(jù)國家稅法規(guī)定，享受相應的所得稅優(yōu)惠政策，如企業(yè)所得稅減免、加速折舊等，從而降低企業(yè)稅負，提高經(jīng)濟效益。