醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制制度探索范文

第頁共頁醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制制度探索范文內(nèi)部控制制度是指一個(gè)組織或企業(yè)為達(dá)到其業(yè)務(wù)目標(biāo)，有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、資源分配和業(yè)務(wù)流程管理而建立起來的一系列方案、政策和程序。在醫(yī)院的日常運(yùn)營(yíng)中，醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制制度對(duì)于保障醫(yī)院財(cái)務(wù)安全和規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起著至關(guān)重要的作用。本文將就醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制制度作出探索和歸納，以期為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理者提供參考和借鑒。一、醫(yī)院往來賬的重要性和基本原則（一）醫(yī)院往來賬的重要性1.保障財(cái)務(wù)安全：醫(yī)院是一個(gè)大型的金融機(jī)構(gòu)，涉及到大量的資金流動(dòng)和交易，只有通過建立健全的往來賬制度，才能保障財(cái)務(wù)安全，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：醫(yī)院是一個(gè)以盈利為目的的機(jī)構(gòu)，往來賬是反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要工具，通過規(guī)范往來賬的管理，可以促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范進(jìn)行。3.提高財(cái)務(wù)管理效率：通過建立健全的往來賬制度，可以提高財(cái)務(wù)管理的效率，減少人工因素的影響，提高財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性和速度。（二）醫(yī)院往來賬的基本原則1.明確責(zé)任分工：往來賬的管理應(yīng)明確責(zé)任分工，明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限。對(duì)于醫(yī)院內(nèi)部的不同部門和人員，應(yīng)設(shè)定相應(yīng)的權(quán)限，明確各自的責(zé)任和權(quán)限范圍，避免權(quán)責(zé)不明或相互干預(yù)。2.建立健全的制度和流程：往來賬管理應(yīng)建立完善的制度和流程，確保醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。這包括發(fā)票的開具、往來款項(xiàng)的收付、審核和核對(duì)等環(huán)節(jié)的規(guī)范和流程的明確。3.嚴(yán)格審核和審批制度：對(duì)于醫(yī)院往來賬中的各種往來款項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審核和審批制度，確保財(cái)務(wù)流程的合理性和安全性。這包括對(duì)往來賬的支出、收入、借款等項(xiàng)目進(jìn)行審核，確保合規(guī)性和合理性。4.建立健全的監(jiān)督機(jī)制：醫(yī)院應(yīng)建立健全的監(jiān)督機(jī)制，通過內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等手段對(duì)醫(yī)院的往來賬進(jìn)行監(jiān)督和檢查。監(jiān)督機(jī)制應(yīng)具備獨(dú)立性和專業(yè)性，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行查處和懲處。二、醫(yī)院往來賬的管理流程醫(yī)院往來賬的管理流程分為以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：發(fā)票開具、款項(xiàng)收付、審核和核對(duì)。（一）發(fā)票開具1.制定發(fā)票開具規(guī)定：醫(yī)院應(yīng)制定發(fā)票開具規(guī)定，明確各類發(fā)票的開具條件、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)票開具規(guī)定應(yīng)具體明確，包括發(fā)票種類、編號(hào)規(guī)范、開票內(nèi)容和稅務(wù)要求等。2.設(shè)置發(fā)票開具崗位：醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票開具崗位，負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部各類發(fā)票的開具和管理。發(fā)票開具崗位應(yīng)由具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，確保開具的發(fā)票的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.發(fā)票登記和管理：醫(yī)院應(yīng)建立發(fā)票登記和管理制度，對(duì)每張發(fā)票進(jìn)行登記和管理。包括對(duì)發(fā)票編號(hào)、金額、開具日期等進(jìn)行登記和記錄，防止發(fā)票的重復(fù)開具和濫用。（二）款項(xiàng)收付1.建立款項(xiàng)收付制度：醫(yī)院應(yīng)建立款項(xiàng)收付制度，明確醫(yī)院內(nèi)部各類款項(xiàng)的收付流程和標(biāo)準(zhǔn)。收款和付款崗位應(yīng)設(shè)立專門的人員負(fù)責(zé)，確保款項(xiàng)的準(zhǔn)確性和安全性。2.核對(duì)收款和付款憑證：醫(yī)院應(yīng)建立核對(duì)收款和付款憑證的制度，確保收款和付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)于款項(xiàng)的收取或支付，應(yīng)進(jìn)行憑證核對(duì)，核對(duì)內(nèi)容包括：金額、日期、收款人或付款人等。3.款項(xiàng)匯總和報(bào)表制作：醫(yī)院應(yīng)及時(shí)匯總各類款項(xiàng)的收付情況，編制相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括：收入情況表、支出情況表等，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。（三）審核和核對(duì)1.建立審核制度：醫(yī)院應(yīng)建立審核制度，對(duì)醫(yī)院往來賬中的各項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審核。審核崗位應(yīng)設(shè)立專門的人員，負(fù)責(zé)對(duì)往來賬的支出、收入、借款等項(xiàng)目進(jìn)行審核和核對(duì)。2.制定審核和核對(duì)程序：醫(yī)院應(yīng)制定審核和核對(duì)程序，確保往來賬的審核和核對(duì)環(huán)節(jié)的規(guī)范進(jìn)行。審核程序包括：審核文件準(zhǔn)備、審核流程、審核依據(jù)等。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)：醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，通過對(duì)醫(yī)院往來賬的內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題和弊端，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改和改進(jìn)。三、醫(yī)院往來賬的風(fēng)險(xiǎn)防控醫(yī)院往來賬管理中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行有效的防控。（一）往來賬風(fēng)險(xiǎn)的種類1.往來賬款項(xiàng)失實(shí)：包括虛列往來款項(xiàng)、違規(guī)往來款項(xiàng)等。2.發(fā)票偽造和篡改：包括偽造發(fā)票、虛開發(fā)票等。3.款項(xiàng)收付不準(zhǔn)確：包括收款、付款金額錯(cuò)誤、收款人或付款人不當(dāng)?shù)取?.往來賬審核不嚴(yán)：對(duì)往來賬的審核和核對(duì)不嚴(yán)，導(dǎo)致存在漏洞和隱患。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.建立往來賬風(fēng)險(xiǎn)防控制度：醫(yī)院應(yīng)建立往來賬風(fēng)險(xiǎn)防控制度，明確往來賬風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)和要求。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制：醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)往來賬相關(guān)的人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，強(qiáng)化內(nèi)部控制的意識(shí)和自覺性。3.建立往來賬風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制：醫(yī)院應(yīng)建立往來賬風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，設(shè)立相應(yīng)的崗位和責(zé)任，確保往來賬風(fēng)險(xiǎn)的防控措施能夠有效落實(shí)。4.加強(qiáng)監(jiān)督和檢查：醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來賬風(fēng)險(xiǎn)防控措施的監(jiān)督和檢查，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行查處和懲處。結(jié)語醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制制度是保障醫(yī)院財(cái)務(wù)安全和