成本費用分析課件

Excel2024

財務(wù)應(yīng)用案例教程年末總生產(chǎn)本錢結(jié)構(gòu)分析創(chuàng)立各月生產(chǎn)本錢折線圖第13章本錢費用分析一二本錢投入、產(chǎn)出與結(jié)余相關(guān)性分析三同類子產(chǎn)品總生產(chǎn)本錢比照分析四總本錢及子產(chǎn)品明細(xì)本錢分析五本錢費用分析是指根據(jù)有關(guān)資料全面分析了解企業(yè)本錢費用變動情況，系統(tǒng)研究影響本錢費用升降的各種因素及其形成原因，從而尋找降低本錢費用可以采取的措施和途徑。本錢費用分析的根本方法是比較法，分析的具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)面臨的實際情況來確定。一、年末總生產(chǎn)本錢結(jié)構(gòu)分析〔一〕創(chuàng)立分析表并進行計算〔二〕創(chuàng)立生產(chǎn)總本錢結(jié)構(gòu)圖表生產(chǎn)本錢是指企業(yè)為生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的費用，包括直接材料、直接人工和制造費用等的總和。在實際工作中，生產(chǎn)部門應(yīng)按月對構(gòu)成生產(chǎn)本錢的要素進行核算，到了年末還應(yīng)對本年內(nèi)構(gòu)成生產(chǎn)本錢的各要素進行統(tǒng)計，并計算各自所占的比例，即結(jié)構(gòu)分析。在Excel中經(jīng)常使用餅圖圖表來進行本錢費用結(jié)構(gòu)分析。某企業(yè)一年中每月的各項費用如以以下圖所示，下面我們對年末總生產(chǎn)本錢進行結(jié)構(gòu)分析并創(chuàng)立圖表，效果如下所示。各月的各項費用表創(chuàng)立的總生產(chǎn)本錢結(jié)構(gòu)圖表〔一〕創(chuàng)立分析表并進行計算要對年末總生產(chǎn)本錢進行結(jié)構(gòu)分析，首先要創(chuàng)立總本錢費用分析表格，并在表格中輸入各項數(shù)據(jù)，然后計算本期合計、期末、期初數(shù)及各要素所占比例。創(chuàng)立的“年末總生產(chǎn)本錢統(tǒng)計〞表格〔為使表格中要進行計算的相關(guān)單元格醒目顯示，為其填充不同的顏色〕根據(jù)“下月期初數(shù)=上月期末數(shù)〞關(guān)系式計算期初數(shù)計算本期合計和期末數(shù)〔根據(jù)“期末數(shù)＝期初數(shù)＋本期投入－本期轉(zhuǎn)出〞關(guān)系式〕通常會計核算是以每一年度作為一個單獨的會計核算期間，因此第一個月的期初數(shù)即等于上年年終的期末數(shù)，為數(shù)據(jù)，2月至12月的期初數(shù)即等于上一個月的期末數(shù)。計算各月的本期投入合計、期末數(shù)和期初數(shù)。分別向右拖動C9、C11和D4單元格右下角的填充丙至N列的相應(yīng)單元格中計算出直接材料所占比例，然后向下拖動C12單元格右下角的填充柄至C16單元格，再向右拖動C12：C16單元格區(qū)域右下角的填充柄到N列，計算出各月內(nèi)組成生產(chǎn)本錢的各要素占總本錢的比例計算“直接材料〞年末合計數(shù)，然后向下拖動O5單元格右下角的填充柄至O11單元格，復(fù)制公式計算其他各工程年末的合計數(shù)〔二〕創(chuàng)立生產(chǎn)總本錢結(jié)構(gòu)圖表

下面我們根據(jù)計算結(jié)果創(chuàng)立各要素合計餅圖。

分別選中“直接材料〞、“直接人工〞、“制造費用〞和“其他〞扇面，將其填充為“橙色，強調(diào)文字顏色6，淡色40%〞、“深藍(lán)，文字2，淡色40%〞、“橄欖色，強調(diào)文字顏色3〞和“紅色〞二、創(chuàng)立各月生產(chǎn)本錢折線圖〔一〕創(chuàng)立圖表〔二〕編輯圖表下面我們?yōu)椤澳昴┛偵a(chǎn)本錢統(tǒng)計〞表中的各要素創(chuàng)立各月生產(chǎn)本錢折線圖并為其添加趨勢線，進行趨勢分析。〔一〕創(chuàng)立圖表

新工作表中的圖表〔二〕編輯圖表

紅色粗線為添加的趨勢線三、本錢投入、產(chǎn)出與結(jié)余相關(guān)性分析〔一〕創(chuàng)立分析表并進行計算〔二〕判定相關(guān)性企業(yè)通過對某一個會計期間內(nèi)本錢的投入、本期間的產(chǎn)出和本期期末的結(jié)余進行分析，計算出平均數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)差以及相關(guān)系數(shù)等指標(biāo)，通過這些指標(biāo)可以分析在該期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況是否正常。下面我們對“年末總生產(chǎn)本錢統(tǒng)計〞表進行本錢投入、產(chǎn)出與結(jié)余分析，以查看其會計期間內(nèi)的經(jīng)營狀況。〔一〕創(chuàng)立分析表并進行計算創(chuàng)立分析表格并利用函數(shù)進行本錢投入、本期轉(zhuǎn)出和期末數(shù)的平均數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)差計算。創(chuàng)立分析表格分別計算總投入本錢、平均投入本錢和各月投入本錢標(biāo)準(zhǔn)差分別計算本期轉(zhuǎn)出平均數(shù)、本期轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)差和投入本錢與轉(zhuǎn)出本錢之間的相關(guān)系數(shù)分別期末數(shù)的平均數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)差和相關(guān)系數(shù)〔二〕判定相關(guān)性

假設(shè)企業(yè)規(guī)定相關(guān)系數(shù)大于0.5表示該期間內(nèi)的生產(chǎn)運作正常。下面我們根據(jù)計算出的相關(guān)系數(shù)判定運作是否正常。從結(jié)果可得知本期投入與本期轉(zhuǎn)出運作正常，而本期投入與期末結(jié)余數(shù)那么呈異常四、同類子產(chǎn)品總生產(chǎn)本錢比照分析〔一〕輸入數(shù)據(jù)并計算〔二〕創(chuàng)立并編輯圖表將企業(yè)的同類子產(chǎn)品進行比照，可以確定哪一種產(chǎn)品消耗的本錢更小，然后再將它們的銷售收入進行比較，就可以知道生產(chǎn)哪一種產(chǎn)品創(chuàng)立的利潤更大。某企業(yè)生產(chǎn)5種產(chǎn)品，它們的直接材料、直接人工、制造費用和其他費用如以以下圖所示。下面我們將對這5種產(chǎn)品的各項本錢及總本錢進行計算，并為其創(chuàng)立柱形圖表和餅圖圖表，以方便比較和查看?！惨弧齿斎霐?shù)據(jù)并計算根據(jù)數(shù)據(jù)創(chuàng)立的比較表格

計算A產(chǎn)品的本錢合計復(fù)制公式計算各產(chǎn)品的本錢合計〔二〕創(chuàng)立并編輯圖表下面我們利用計算結(jié)果分別為這5種產(chǎn)品創(chuàng)立柱形圖圖表以方便比較，以及創(chuàng)立餅圖圖表以方便查看各產(chǎn)品占總本錢的比例。

對5種產(chǎn)品的總本錢進行升序排序，，即將圖表中的柱形從低到高依次排列，可看到F產(chǎn)品的總本錢最低，B產(chǎn)品的總本錢最高2．創(chuàng)立餅圖圖表并編輯

五、總本錢及子產(chǎn)品明細(xì)本錢分析〔一〕輸入并引用數(shù)據(jù)〔二〕創(chuàng)立并編輯圖表在實際工作中，如果想在一個圖表中既反映某子產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢占總本錢的比例，又反映構(gòu)成該子產(chǎn)品生產(chǎn)本錢的明細(xì)工程情況。例如，要在餅圖圖表中顯示各子產(chǎn)品本錢占總本錢的比例的同時顯示B產(chǎn)品的本錢明細(xì)工程，可以使用Excel中的復(fù)合餅圖來實現(xiàn)?！惨弧齿斎氩⒁脭?shù)據(jù)首先創(chuàng)立制作復(fù)合圖表所需數(shù)據(jù)的表格，然后進行計算。

制作創(chuàng)立復(fù)合餅圖所需數(shù)據(jù)的表格輸入公式引用“同類子產(chǎn)品本錢比較〞工作表中的數(shù)