Excel財(cái)務(wù)管理建模與應(yīng)用（第2版）課件 第8章 全面預(yù)算編制

8全面預(yù)算編制本章主要內(nèi)容銷售預(yù)算模型生產(chǎn)預(yù)算模型直接材料采購預(yù)算模型直接人工預(yù)算模型制造費(fèi)用預(yù)算模型產(chǎn)品成本預(yù)算模型銷售費(fèi)用預(yù)算模型管理費(fèi)用預(yù)算模型財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算模型2021/4/72Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.1全面預(yù)算業(yè)務(wù)場(chǎng)景分析8.1.1預(yù)算管理內(nèi)容（1）銷售預(yù)算是以企業(yè)經(jīng)營成果為核心，包括銷售預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算等。（2）生產(chǎn)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算等。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括長(zhǎng)期的資本預(yù)算和短期的現(xiàn)金收支與信貸預(yù)算。（4）其他預(yù)算。2021/4/73Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.1.3預(yù)算管理的業(yè)務(wù)場(chǎng)景2021/4/74Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2Excel業(yè)務(wù)預(yù)算編制8.2.1業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容分析（1）銷售預(yù)算。（2）生產(chǎn)預(yù)算。（3）直接材料預(yù)算。（4）直接人工預(yù)算。（5）制造費(fèi)用預(yù)算。2021/4/75Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2021/4/76Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.2銷售預(yù)算模型2021/4/77Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.2銷售預(yù)算模型2021/4/78Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.3生產(chǎn)預(yù)算模型2021/4/79Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.3生產(chǎn)預(yù)算模型8.2.4直接材料采購預(yù)算模型2021/4/710Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.4直接材料采購預(yù)算模型2021/4/711Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.4直接材料采購預(yù)算模型2021/4/712Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.4直接材料采購預(yù)算模型2021/4/713Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用凍結(jié)表格的行或列8.2.4直接材料采購預(yù)算模型2021/4/714Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用組合表格的行或列8.2.5直接人工預(yù)算模型2021/4/715Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.5直接人工預(yù)算模型2021/4/716Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.6制造費(fèi)用預(yù)算模型2021/4/717Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.6制造費(fèi)用預(yù)算模型2021/4/718Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.6制造費(fèi)用預(yù)算模型2021/4/719Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用【公式】|【錯(cuò)誤檢查】8.2.6制造費(fèi)用預(yù)算模型2021/4/720Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.2.6制造費(fèi)用預(yù)算模型追蹤錯(cuò)誤2021/4/721Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2021/4/722Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3Excel財(cái)務(wù)預(yù)算編制8.3.1財(cái)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容分析（1）產(chǎn)品成本預(yù)算。（2）銷售及管理費(fèi)用預(yù)算。（3）現(xiàn)金預(yù)算。（4）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。2021/4/723Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.2產(chǎn)品成本預(yù)算模型2021/4/724Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.2產(chǎn)品成本預(yù)算模型2021/4/725Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.2產(chǎn)品成本預(yù)算模型顯示公式2021/4/726Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.2產(chǎn)品成本預(yù)算模型追蹤引用單元格2021/4/727Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.2產(chǎn)品成本預(yù)算模型追蹤從屬單元格2021/4/728Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.3銷售費(fèi)用預(yù)算模型【例】接上例，公司在預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用各項(xiàng)開支數(shù)額及計(jì)算如下：工資每季均為5000000元，業(yè)務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)每季均為預(yù)計(jì)銷售額的0.1%，第二季度廣告費(fèi)開支144000元。編制銷售費(fèi)用預(yù)算表。2021/4/729Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.3銷售費(fèi)用預(yù)算模型單元格公式注釋C5=銷售預(yù)算!$E$7*0.1%業(yè)務(wù)費(fèi)C7=銷售預(yù)算!$E$7*0.1%包裝費(fèi)C8=銷售預(yù)算!$E$7*0.1%保管費(fèi)C9=銷售預(yù)算!$E$7*0.1%運(yùn)輸費(fèi)C10=SUM(C4:C9)合計(jì)2021/4/730Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.4管理費(fèi)用預(yù)算模型【例】接上例，公司在預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)計(jì)管理費(fèi)用各項(xiàng)開支數(shù)額如下：工資8000000元，折舊費(fèi)300000元，辦公費(fèi)180000元，差旅費(fèi)300000元，物料消耗50000元，無形資產(chǎn)攤銷50000，工會(huì)經(jīng)費(fèi)120000元，印花稅1000元，其他15000元。編制管理費(fèi)用預(yù)算表。2021/4/731Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.4管理費(fèi)用預(yù)算模型2021/4/732Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.4管理費(fèi)用預(yù)算模型【公式】|【監(jiān)視窗口】2021/4/733Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.4管理費(fèi)用預(yù)算模型【公式】|【監(jiān)視窗口】2021/4/734Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.5財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算模型【例】接上例，公司在預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用各項(xiàng)開支數(shù)額如下：利息支出3000000元，利息收入2800000元，匯兌損失40000元，匯兌收益36000元，手續(xù)費(fèi)4000元，其他200000元。編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表。2021/4/735Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.5財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算模型2021/4/736Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.6現(xiàn)金預(yù)算模型【例】接上例，公司在預(yù)算年度內(nèi)，其他相關(guān)資料如下：預(yù)計(jì)預(yù)算期第四季度營業(yè)外收入為76000元；營業(yè)外支出第一季度為7600元，第二季度為18000元，第四季度為15600元。根據(jù)資本預(yù)算，該公司計(jì)劃預(yù)算期第二季度以分期付款方式購入一套設(shè)備，價(jià)值817000元，該季度付款550000元，第三季度付款167000元，其余第四季度支付。預(yù)計(jì)各季度支付所得稅2175000元，銷售稅金736000元，第二、四季度各支付股利400000元。假設(shè)該公司2018年末，資產(chǎn)負(fù)債表所示貨幣資金余額為100000元。編制現(xiàn)金預(yù)算表。2021/4/737Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.6現(xiàn)金預(yù)算模型2021/4/738Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用8.3.6現(xiàn)金預(yù)算模型